Решение № 2-540/2017 от 13 февраля 2017 г. по делу № 2-540/2017

Дело № 2-540/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 февраля 2017 года г. Хабаровск

Железнодорожный районный суд г. Хабаровска в составе:

председательствующего судьи Шишкиной Н.Е.

при секретаре судебного заседания Соколовой А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФНС России к ФИО1 о взыскании убытков,

У С Т А Н О В И Л:

Истец ФНС России обратился в суд с иском к ответчику ФИО1 о взыскании убытков ссылаясь на то, что с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> состоит юридическое лицо ООО «БИЗНЕСТОРГ» (ИНН №, ОГРН №). Руководителем ООО «БИЗНЕСТОРГ» являлась ФИО1. По утверждению истца, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «БИЗНЕСТОРГ» имело просроченную свыше трёх месяцев задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет в размере 10 040 179 рублей 99 копеек, из которых задолженность по налогу составила 7 202 876 рублей 05 копеек, пени 940 772 рубля 74 копейки, штрафу 1 896 531 рубль 20 копеек. Данная задолженность образовалась в результате неуплаты должником налогов, начисленных на основании представленных деклараций по НДС на 4 квартал 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года, 1-3 кварталы 2013 года, по налогу на прибыль за 12 месяцев 2011 года, за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 12 месяцев 2012 года, ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что организация при предоставлении деклараций по НДС за 3 квартал 2012 года, за 4 квартал 2012 года заявило о предоставлении налоговых вычетов, то в отношении юридического лица были проведены камеральные проверки. ООО «БИЗНЕСТОРГ» документы, подтверждающие обоснованность заявленных вычетов, по запросу уполномоченного органа не представило. По результатам проведения камеральных проверок были составлены соответствующие акты № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным на основании акта №, ООО «БИЗНЕСТОРГ» было предложено уплатить налог в размере 3 468 301 рубль 00 копеек, пеню в размере 1 156 100 рублей 20 копеек, штраф в сумме 160 871 рубль 35 копеек. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным на основании акта №, ООО «БИЗНЕСТОРГ» предложено уплатить налог в размере 3 698 905 рублей 00 копеек, пеню в сумме 739 781 рубль 00 копеек, штраф в сумме 169 533 рубля 14 копеек. В адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с тем, что должником меры по самостоятельному погашению задолженности не принимались, ФНС России в отношении ООО «БИЗНЕСТОРГ» были приняты меры принудительного взыскания. Были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, вынесены решения в соответствии со ст. 46 и ст. 47 НК РФ, возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ. По мнению истца, ответчик ФИО1, являясь руководителем ООО «БИЗНЕСТОРГ», при наличии у организации признаков неплатежеспособности, не обратилась в Арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом), в связи с чем истец инициировал возбуждение в Арбитражном суде <адрес> гражданского дела о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» несостоятельным (банкротом). Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «БИЗНЕСТОРГ» была введена процедура наблюдения. Решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «БИЗНЕСТОРГ» была введена процедура конкурсного производства сроком на 4 месяца. В ходе конкурсного производства был установлен факт наличия невозможной к взысканию дебиторской задолженности в связи с тем, что истек срок исковой давности. Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ производство по делу о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» несостоятельным (банкротом) по заявлению конкурсного управляющего прекращено в соответствии с абз.8 п.1 ст. 57 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению арбитражного управляющего, с ФНС России в пользу арбитражного управляющего взыскано вознаграждение временного управляющего в сумме 90 000 рублей 00 копеек, судебные расходы в сумме 11 071 рубль 53 копейки. Платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ № денежные средства выплачены. ФНС России, как уполномоченный орган в деле о банкротстве ООО «БИЗНЕСТОРГ», понесла расходы в сумме 101 071 рубль 53 копейки, поскольку должник изначально не исполнил обязанность, установленную ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», не инициировал возбуждение в судебном порядке гражданского дела о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» несостоятельным (банкротом). Считая свои права нарушенными, истец был вынужден обратиться в суд, заявив требование о взыскании с ответчика убытков в сумме 101 071 рубль 53 копейки.

В судебном заседании представитель истца – ФИО3, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, поддержала исковые требования по изложенным в заявлении доводам.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, ходатайствовала о рассмотрении дела в её отсутствие. Суд, в соответствии с ч.5 ст. 167 ГПК РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика.

В судебном заседании представитель ответчика ФИО1 - ФИО4, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, исковые требования не признала полагая, что у ФИО1 отсутствовала обязанность по обращению в суд с иском о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» несостоятельным (банкротом).

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав и оценив доказательства, представленные истцом в обоснование исковых требований, ответчиком в обоснование возражений на иск, суд приходит к следующему.

В ходе рассмотрения дела установлено, что ООО «БИЗНЕСТОРГ» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве юридического лица. Руководителем ООО «БИЗНЕСТОРГ» являлась ФИО1.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «БИЗНЕСТОРГ», руководителем которого являлась ФИО1, была подана декларация, из которой следует, что у организации имелась на отчетную дату отчетного периода кредиторская задолженность в сумме 140 138 000 рублей 00 копеек.

ФНС России обратилась в Арбитражный суд <адрес> с заявлением о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» (ОГРН №, ИНН №, <адрес>) несостоятельным (банкротом). Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ заявление принято к производству, возбуждено дело о банкротстве.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «БИЗНЕСТОРГ» введена процедура наблюдения сроком на 4 месяца, временным управляющим утверждён ФИО5 оглы. Требование ФНС России признано обоснованным и подлежащим включению в реестр требований кредиторов ООО «БИЗНЕСТОРГ».

Решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А73-5435/2014 ООО «БИЗНЕСТОРГ» ОГРН №, ИНН №, <адрес>) признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на 4 месяца.

Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А73-5435/2014, производство по делу А73-5435/2014 о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» несостоятельным (банкротом) прекращено в связи с отсутствием у ООО «БИЗНЕСТОРГ» денежных средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А73-5435/2014, с ФНС России, в лице ИФНС России по <адрес> в пользу арбитражного управляющего, взыскано вознаграждение в сумме 90 000 рублей 00 копеек, судебные расходы в сумме 11 071 рубль 53 копейки, в соответствии с п.3 ст. 59 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве), поскольку заявителем в деле о банкротстве являлась ФНС России.

Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в пользу ФИО5 оглы перечислены денежные средства в сумме 101 071 рубль 53 копейки в счет возмещения вознаграждения и судебных расходов.

В соответствии с ч.1-4 ст. 1 Гражданского кодекса РФ гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты. Граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. При установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Согласно ч.1 ст. 8 Гражданского кодекса РФ гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных Законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности. В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают:… вследствие событий, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий.

Статьей 12 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что одним из способов защиты гражданских прав является возмещение убытков.

В соответствии с ч.1,2 ст. 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб).

В соответствии с ч.1 ст. 48 Гражданского кодекса РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Согласно ст. 53 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом. Порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом. Учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. Сведения об этом подлежат включению в единый государственный реестр юридических лиц.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

В соответствии с ч.1-3 ст. 65 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом). Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию. Основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается законом о несостоятельности (банкротстве).

По утверждению представителя истца, ответчик ФИО1, являясь руководителем ООО «БИЗНЕСТОРГ», не исполнила предусмотренную Законом обязанность по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании данного юридического лица несостоятельным должником (банкротом), вследствие чего истец понёс убытки в виде выплаченных денежных средств арбитражному управляющему, поскольку явился инициатором возбуждения судебного производства, обратившись в суд с заявлением о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» несостоятельным (банкротом).

В ходе рассмотрения дела установлено, что ФНС России обратилась в Арбитражный суд <адрес> с заявлением о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» (ОГРН №, ИНН №, <адрес>) несостоятельным (банкротом). Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ заявление принято к производству, возбуждено дело о банкротстве. На момент обращения ФНС России в суд с иском, ООО «БИЗНЕСТОРГ» было неплатежеспособно, имело задолженность по уплате налоговых платежей, а также перед другими кредиторами.

Определением Арбитражного суда <адрес> от 29.05..2014 года требование ФНС России в лице ИФНС России по <адрес> признано обоснованным и подлежащим включению в реестр требований кредиторов ООО «БИЗНЕСТОРГ» в сумме 9 807 332 рубля 94 копейки. В отношении ООО «БИЗНЕСТОРГ» была введена процедура наблюдения.

Решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ООО «БИЗНЕСТОРГ» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на 4 месяца.

В соответствии с ч.3 ст. 61 ГПК РФ при рассмотрении гражданского дела обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением арбитражного суда, не должны доказываться и не могут оспариваться лицами, если они участвовали в деле, которое было разрешено арбитражным судом.

Согласно бухгалтерской отчетности, представленной ООО «БИЗНЕСТОРГ» ДД.ММ.ГГГГ за 12 месяцев 2013 года, стоимость активов организации составляла 139 512 000 рублей, кредиторская задолженность составляла более 140 миллионов рублей. Также, из представленной ответчиком бухгалтерской отчетности усматривалось наличие дебиторской задолженности у ООО «БИЗНЕСТОРГ», но никто не мог предположить, что она нереальна ко взысканию, никаких сведений об этом должником не подавалось. Если бы при процедуре наблюдения должником было бы сообщено о том, что дебиторская задолженность нереальна ко взысканию, дело бы было прекращено до введения конкурсного производства и истец не понес бы убытки. ФИО1 не сообщила, что задолженность дебиторская нереальна ко взысканию (в случае сообщения данных сведений должником, задолженность подлежит списанию).

ФИО1, являясь руководителем ООО «БИЗНЕСТОРГ», в Арбитражный суд с заявлением о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» банкротом не обращалась.

В соответствии с со ст. 2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», неплатежеспособность – прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

В ст.3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», раскрыты признаки банкротства юридического лица. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В соответствии с ч.1-3 ст. 6 вышеуказанного Федерального закона, дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику –юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, а в отношении должника – физического лица – не менее размера, установленного пунктом 2 статьи 213.3 настоящего Федерального закона. Требования уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание длявозбуждение производства по делу о банкротстве, если такие требования подтверждены решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

Согласно ч.1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы, а также работник, бывший работник должника, имеющие требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда.

В соответствии с п.1,2 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ), руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если: удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; органом должника уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника; должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества; Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных п.1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

В соответствии с ч.1 ст. 10 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, собственником имущества должника –унитарного предприятия, членами органов управления должника, членами ликвидационной комиссии (ликвидатором), гражданином – должником положений настоящего Федерального закона указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения.

ООО «БИЗНЕСТОРГ», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело просроченную свыше трёх месяцев задолженность по уплате обязательных платежей в бюджет в размере 10 040 179 рублей 99 копеек. В отношении ООО «БИЗНЕСТОРГ» налоговым органом вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества должника в соответствии со ст. 47 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Отделом судебных приставов УФССП по <адрес> в отношении ООО «БИЗНЕСТОРГ» было возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в соответствии с п.2 ст.9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, являясь руководителем ООО «БИЗНЕСТОРГ», обязана была обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» банкротом, поскольку задолженность более ста тысяч рублей, не погашенная в трёхмесячный срок была известна руководителю ООО «БИЗНЕСТОРГ» ДД.ММ.ГГГГ (должником было получено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу, пени, штрафу в размере 4 608 219 рублей 14 копеек).

В силу ст. 9 Налогового кодекса РФ налоговые органы( федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы) являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах; осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов и т.д.

ДД.ММ.ГГГГ Правительством Российской Федерации принято постановление № «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве», согласно которому Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на представление в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Данным постановлением отверждено Положение о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве. Вышеуказанным Положением предусмотрено, что в случае неисполнения должником требований Российской Федерации в размере, достаточном для возбуждения производства по делу о банкротстве в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», уполномоченный орган не ранее чем через 30 дней, но не позднее чем через 90 дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счетимущества должника или соответствующего исполнительного документа, либо в течение 30 дней с даты получения уведомлений федеральных органов исполнительной власти, выступающих кредиторами по денежным обязательствам (их территориальных органов), о наличии задолженности по обязательным платежам или о задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией, принимает решение о направлении в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Заявление о признании должника банкротом должно быть направлено в арбитражный суд в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения о его направлении.

В соответствии с ч.1 ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом. Ответчиком ФИО1, в обоснование своих возражений, не представлены доказательства того, что у должника на момент возникновения у его руководителя обязанности обратиться в арбитражный суд с заявлением о несостоятельности (банкротстве) отсутствовали средства, достаточные для проведения процедуры банкротства по заявлению самого должника. Ответчик не представила доказательств, свидетельствующих о невозможности выполнения предусмотренной законом обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «БИЗНЕСТОРГ» несостоятельным. Ответчик вообще не предпринимала попыток обратиться в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).

С учетом установленных по делу обстоятельств и на основании вышеуказанных норм права суд признает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования ФНС России к ФИО1 о взыскании убытков – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по <адрес> в счет возмещения убытков 101 071 рубль 53 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования городской округ «<адрес>» государственную пошлину в сумме 3 221 рубль 43 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд в течение месяца, со дня изготовления в окончательной форме, через суд его вынесший.

Судья Шишкина Н.Е.