Решение № 2А-635/2025 2А-635/2025~М-536/2025 М-536/2025 от 27 октября 2025 г. по делу № 2А-635/2025

Дело №2а-635/2025

УИД 09RS0008-01-2025-000679-79


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 октября 2025 года аул Хабез

Судья Хабезского районного суда Карачаево-Черкесской Республики Туаршев А.Р., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства материалы административного искового заявления Управления ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

Из административного искового заявления следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязана уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы. Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения: земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 1431, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: 369413, КЧР, р-н. Хабезский, а<адрес>, кадастровый №, площадь 1400, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: КЧР, р-н. Хабезский, а<адрес>, участок СКП Черкесское, кадастровый №, площадь №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: КЧР, р-н. Хабезский, а<адрес>, участок СКП Черкесское, кадастровый №, площадь 30300, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь № Дата регистрации права 18. 0.2010, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: КЧР, р-н. Хабезский а<адрес>, участок СКП Черкесское, кадастровый №, площадь 12600, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь №, дата регистрации права т №.

В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ уведомление(я) об уплате налога (расчет налога) от : № №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от 1-01.2019 № направлено(ы) налогоплательщику по почте заказной корреспонденцией либо по овалам ТКС. В силу ст.58 Налогового кодекса РФ уплата налога осуществляется в качестве единого - слогового платежа (ЕНП), в установленные кодексом сроки.

В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в соответствии со ст.69-70 Налогового кодекса РФ выставлено(ы) требование(я) об плате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму №., в котором(ых) сообщалось о наличии у него отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пени, тарафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Факт направления требования в адрес налогоплательщика, подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, считается полученным по истечении 6 дней с даты отправки. Факт направления - требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в его отправке.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо в размере - № коп., в том числе налог - № коп., пени - № коп., которое до настоящего времени не погашено.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере № коп.

В соответствии с положениями ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Руководствуясь положениями ст.31, 48 Налогового кодекса РФ, ст.17.1, 123.1, 123.2, 123.3 Кодекса административного судопроизводства РФ, Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в мировой суд судебного участка № Хабезского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1.

В последствии, в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ №. отменен, так как должником представлены в суд возражения относительно исполнения данного судебного приказа, о чем вынесено определение об отмене судебного приказа от №

В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ уведомление об уплате налога (расчет налога) направлено налогоплательщику по почте заказной корреспонденцией либо по каналам ТКС. В силу ст.58 Налогового кодекса РФ уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (ЕНП), в установленные кодексом сроки. В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени.

На основании изложенного, Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике просит взыскать с ДП налог за счет имущества физического лица в размере № копейка, в том числе: налогам - № коп., из которых: земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2015 год в размере №., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2016 год в размере № коп., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере № коп., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере № коп., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере № коп., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2017 год в размере № коп., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2019 год в размере № коп., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2018 год в размере №., налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2018 год в размере №., налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2019 год в размере № коп., налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2020 год в размере № коп., налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере № коп. и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - № коп.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление принято к рассмотрению. В соответствии с ч. 5.1 ст.292 КАС РФ судом были установлены сроки для предоставления сторонами в суд и направления ими друг другу доказательств и возражений, относительно предъявленных ими требований, а также срок для представления в суд и направления друг другу дополнительных документов, содержащих сведения по существу заявленных требований и возражений.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с ч.6 ст.292 КАС РФ.

Суд, изучив предоставленные письменные доказательства, считает иск о взыскании обязательных платежей и санкций подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный ответчик требование в установленный срок не исполнил, в связи, с чем в сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец обратился к мировой судье судебного участка № Хабезского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Хабезского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании налоговой задолженности с ФИО1

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Хабезского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № года отменен в связи с поступившим возражением, налоговому органу разъяснено, что заявленное требование может быть предъявлено в порядке искового производства.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Транспортный налог устанавливается и вводится в действие на основании Налогового кодекса РФ и закона субъекта РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Закон Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ №76-РФ "О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики" (с изменениями и дополнениями) определил ставки налога и сроки его уплаты. Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Согласно ст.359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного налога в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. В соответствии со ст.390,391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период равен календарному году (п. 1 ст.393 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

За ФИО1 № зарегистрированы следующие объекты налогообложения: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: КЧР, р-н. Хабезский, а<адрес>, участок СКП Черкесское, кадастровый №, площадь 10100, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь № Дата регистрации права № Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 12600, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь № дата регистрации права т №

За неуплату сумму налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 НК РФ налогоплательщику начислили пеню по налогу на имущество.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Транспортный налог устанавливается и вводится в действие на основании НК РФ и закона субъекта РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного налога в лошадиных силах.

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машина-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Согласно ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения, как его кадастровая стоимость. Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса РФ). В силу нормы ст.406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ). Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Статья 75 НК РФ определяет понятие пени как установленную настоящей статьей денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком налога. На день предъявления административного иска, должником в бюджет не уплачена сумма задолженности по налогам.

Налоговой инспекцией административному ответчику направлены уведомления об уплате налога от № от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от № № с предложением добровольно оплатить сумму налога, данные обстоятельства подтверждаются налоговым уведомлением.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо в размере № копейка, в том числе, пени - № копеек, которое до настоящего времени не погашено. Указанная задолженность образовалась в связи неуплатой (не полной уплатой) начислений.

Проверяя представленный административным истцом расчет задолженности, суд, учитывает, что данный расчет выполнен арифметически верно и выступает в качестве подтверждения размера задолженности ответчика по обязательным платежам. Доказательств об уплате налогов за спорные периоды и доказательств необоснованности произведенного расчета административным ответчиком суду не представлено.

Неисполнение требования явилось основанием для обращения в суд с иском для принудительного взыскания задолженности.

При установленных обстоятельствах и принимая во внимание, что административный истец своевременно обратился в суд с иском о взыскании задолженности по налогам и пени, суд считает требование административного истца о взыскании с должника указанного вида налога и пени, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п.п 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов и ответчиков, освобождаются от уплаты государственной пошлины.

С учетом удовлетворенных требований на сумму 9802 рубля 41 копейка на основании ст. 114 КАС РФ и п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход бюджета администрации Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики подлежит взысканию госпошлина в размере № рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 292-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца а<адрес>, паспорт №, выдан ТП ОФМС России по Карачаево-Черкесской Республике в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, код подразделения №, зарегистрированного по адресу: Карачаево-Черкесская Республика, <адрес>, а. Псаучье-Дахе, <адрес>, корпус № пользу Управления ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике задолженность по налогам в общей сумме №, в том числе:

по налогам - 5543 руб. 43 коп., из которых;

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2015 год в размере №

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2016 год в размере №.

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере №

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере №

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере №.

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2017 год в размере №.

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2019 год в размере №.

- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2018 год в размере №

- налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2018 год в размере №

- налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2019 год в размере №

- налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2020 год в размере №

- налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемые к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 193 руб. 0 коп.

- и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 4458 руб. 98 коп.

Реквизиты для уплаты:

Получатель: Казначейство России (ФНС России).

Банк получателя: Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области г. Тула, БИК 017003983, Счет 40102810445370000059, ИНН <***>, КПП 770801001, Номер казначейского счета 03100643000000018500.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца а. <адрес>, паспорт №, код подразделения № зарегистрированного по адресу: Карачаево-Черкесская Республика, <адрес>, <адрес><адрес>, корпус № в доход бюджета администрации Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере №

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.Р. Туаршев