Решение № 2А-90/2017 2А-90/2017~М-23/2017 М-23/2017 от 13 марта 2017 г. по делу № 2А-90/2017

Дело № 2а-90/2017 г.


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 марта 2017 года г.Урень

Уренский районный суд Нижегородской области

в составе председательствующего судьи Крутовой О.В.

при секретаре Корягиной О.Н.

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 13 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, в сумме 873,48 рубля.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает на то, что налоговым органом в адрес мирового суда судебного участка №2 Уренского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа, согласно которого Инспекция просила суд взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам.

30.06.2016г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. Должник не согласившись с данным судебным приказом, направил в мировой суд возражения.

Определением мирового судьи от 19.07.2016г. названный судебный приказ отменен. В резолютивной части Инспекции разъясняется право обращения в суд по заявленному требованию в порядке административного искового производства.

1. Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в собственности налогоплательщика находится транспортное средство:

- КАМАЗ5320, автомобили грузовые, 210 л.с., Е643РК152. Дата возникновения собственности - 16.11.2011г. С учета данное транспортное средство не снято (нал.база 210,00*нал.ставка 76,50 руб.=21803,00 руб.)

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.

На основании данных, представленных органами, которые осуществляют государственную регистрацию тех или иных транспортных средств (п.4 ст.85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв.Приказом МВД России №948), ответчику по вышеуказанным объектам был исчислен транспортный налог за 2014 год в размере 21803,00 рублей.

На дату подачи заявления задолженность по налогу погашена.

2. Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок в ним, в собственности налогоплательщика в 2014 году находились следующие объекты недвижимости:

Жилые дома, адрес: <адрес> (нал.база 341600,00*нал.ставка 0,15%=511,96 руб.), дата возникновения собственности 18.07.2002г.

Таким образом, должник является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.400 НК РФ.

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщику был исчислен налог на имущество за 2014 год в размере 511,96 рублей по указанным выше объектам недвижимости.

На момент подачи заявления задолженность по налогу на имущество не погашена.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

За несвоевременную уплату налога на имущество за 2014г., а также ранее исчисленного и неуплаченного транспортного налога за 2012-2013 г.г., начисленная сумма пени составила 8,92 рублей.

Пени рассчитывались по формуле: сумма задолженности по налогу*число дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования.

№
Стр.

Дата

начала

действия

недоимки

Дата

окончания

действия недоимки

Число

Дней

Просрочки

Недоимка

для

пени

Ставка пени или

1\300*СтЦБ*1/100

Начислено

Пени за период

1.

18.08.2015

07.09.2015

21

887,76

0,000275000000

5,12

2.

02.10.2015

28.10.2015

27

511,96

0,000275000000

3,80

3. Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в собственности ответчика в 2013-2014 годах находились следующие объекты недвижимости:

- Земля, кадастровый №, адрес <адрес>, дата возникновения собственности 18.07.2002г. (нал.база 116532,00*нал.ставка 0,15%=175,00 руб.)

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимость и сделок с ним, должнику был исчислен земельный налог за 2013-2014г.г. в размере 350,00 руб. (175,00 руб.+ 175,00 руб.) по указанным выше объектам недвижимости.

На момент подачи заявления задолженность по налогу на землю не погашена.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2014г.г., а также ранее исчисленного и неуплаченного земельного налога за 2013 г., начисленная сумма пени составила 2,60 рублей.

Пени рассчитывались по формуле: сумма задолженности по налогу*число дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования.

№
Стр.

Дата

начала

действия

недоимки

Дата

окончания

действия недоимки

Число

Дней

Просрочки

Недоимка

для

пени

Ставка пени или

1\300*СтЦБ*1/100

Начислено

Пени за период

1.

02.10.2015

28.10.2015

27

350,00

0,000275000000

2,60

Налоговый орган выставил и направлял в адрес ответчика требования об уплате сумм налога и пени №68520 от 08.10.2015г., №74793 от 30.10.2015г. Данные требования ответчиком не исполнены до настоящего времени.

Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Нижегородской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам в размере 873,48 рублей, в том числе земельный налог в размере 350,00 рублей, пени по земельному налогу в размере 2,60 рублей, налог на имущество в размере 511,96 рублей, пени по налогу на имущество в размере 8,92 рублей.

В судебное заседание административный истец не явился, просит дело рассмотреть в его отсутствие, о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом -повесткой.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание также не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом – заказным письмом с уведомлением.

Суд, изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговым органом в адрес мирового суда судебного участка №2 Уренского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа, согласно которого Инспекция просила суд взыскать с ФИО3 задолженность по налоговым обязательствам.

30.06.2016г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. Должник не согласившись с данным судебным приказом, направил в мировой суд возражения.

Определением мирового судьи от 19.07.2016г. названный судебный приказ отменен.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. ст. 12,15, 357-363 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 2-3 Закона НО от 28.11.2002 г. № 71-ФЗ «о транспортном налоге», т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) следующие транспортные средства:

- КАМАЗ5320, автомобили грузовые, 210 л.с., Е643РК152. Дата возникновения собственности - 16.11.2011г. С учета данное транспортное средство не снято (нал.база 210,00*нал.ставка 76,50 руб.=21803,00 руб.)

п.1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании данных, представленных органами, которые осуществляют государственную регистрацию тех или иных транспортных средств (п.4 ст.85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв.Приказом МВД России №948), ответчику по вышеуказанным объектам был исчислен транспортный налог за 2014 год в размере 21803,00 рублей.

На дату подачи заявления задолженность по налогу погашена.

Также, согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в собственности налогоплательщика в 2014 году находились следующий объект недвижимости:

Жилой дом, адрес: <адрес> (нал.база 341600,00*нал.ставка 0,15%=511,96 руб.), дата возникновения собственности 18.07.2002г.

Таким образом, должник является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.400 НК РФ.

Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Статьей 406 НК РФ установлено, что ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января каждого года.

В соответствии со ст.408 НК РФ сумма долга исчисляется на основании сведений, предоставленных в налоговые органы в соответствии со ст.85 НК РФ.

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщику был исчислен налог на имущество за 2014 год в размере 511,96 рублей по указанным выше объектам недвижимости.

На момент подачи заявления задолженность по налогу на имущество не погашена.

За несвоевременную уплату налога на имущество за 2014г., а также ранее исчисленного и неуплаченного транспортного налога за 2012-2013 г.г., начисленная сумма пени составила 8,92 рублей.

Также согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в собственности ответчика в 2013-2014 годах находились следующий объект недвижимости:

- Земельный участок, кадастровый №, адрес <адрес>, дата возникновения собственности 18.07.2002г. (нал.база 116532,00*нал.ставка 0,15%=175,00 руб.)

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

На основании п.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимость и сделок с ним, должнику был исчислен земельный налог за 2013-2014г.г. в размере 350,00 руб. (175,00 руб.+ 175,00 руб.) по указанным выше объектам недвижимости.

На момент подачи заявления задолженность по налогу на землю не погашена.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2014г.г., а также ранее исчисленного и неуплаченного земельного налога за 2013 г., начисленная сумма пени составила 2,60 рублей.

Пунктом 1статьи 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69,70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направлял в адрес ответчика требования об уплате сумм налога и пени №68520 от 08.10.2015г., №74793 от 30.10.2015г. Данные требования ответчиком не исполнены до настоящего времени.

Расчет и налоговый период, за который исчислен налог и пени, отражены в прилагаемых налоговых уведомлениях, требованиях.

По данным лицевого счета налогового органа на момент подачи административного искового заявления сумма налогов и соответствующие пени в добровольном порядке ответчиком уплачены не были.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), в праве обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. В соответствии с ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Учитывая, что ответчиком по настоящее время не исполнена возложенная на него обязанность по уплате задолженности по налоговым обязательствам и недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу то при таких обстоятельствах требования истца о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №13 по Нижегородской области задолженности по налоговым обязательствам – земельный налог в размере 350,00 рублей, пени по земельному налогу в размере 2,60 рублей, налог на имущество в размере 511,96 рублей, пени по налогу на имущество в размере 8,92 рублей, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России №13 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №13 по Нижегородской области задолженность по налоговым обязательствам в размере 873,48 рублей, в том числе земельный налог в размере 350,00 рублей, пени по земельному налогу в размере 2,60 рублей, налог на имущество в размере 511,96 рублей, пени по налогу на имущество в размере 8,92 рублей

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в местный бюджет в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца через Уренский районный суд.

Судья: О.В.Крутова