Решение № 2А-1168/2018 2А-1168/2018~М-1190/2018 М-1190/2018 от 15 октября 2018 г. по делу № 2А-1168/2018

Дело № 2а-1168/2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Анжеро-Судженский городской суд Кемеровской области в составе:

председательствующего Музафарова Р.И.,

при секретаре Николаевой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Анжеро-Судженске Кемеровской области

16 октября 2018 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, и пени.

Свои требования мотивирует тем, что согласно сведениям, переданным ГИБДД Кемеровской области административный ответчик имеет зарегистрированные на его имя транспортные средства:

- с <дата> автомобиль марки <...>, мощностью 130 л.с.;

- с <дата> автомобиль марки <...>, мощностью 81,60 л.с.

В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. На основании п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами за 2015 год в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2016 года в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст.ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге» административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2015 год в сумме 2473 рубля, за 2016 год в сумме 2473 рубля.

В связи с тем, что в установленный законодательством срок сумма транспортного налога не была оплачена, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня в размере 25,35 руб. за период с 02.12.2016 г. по 19.12.2017 г.

Согласно сведениям органов, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним административный ответчик имеет в собственности недвижимое имущество:

- с <дата> квартиру, расположенную по адресу: <адрес>;

- с <дата> жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>

На основании ст. 400 НК РФ, п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» административный ответчик является также плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками за 2015 г. в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2016 г. в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В статье 406 НК РФ, статье 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», Постановлении Анжеро-Судженского городского Совета народных депутатов от 23.08.2005г. № 478 «Об установлении местного налога на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имущество, в соответствии с которыми сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за 2015 год составила 126 рублей, за 2016 год составила 194 рубля.

В связи с тем, что в установленный законодательством срок сумма налога на имущество физических лиц не была оплачена, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня в размере 1,62 рубля за период с 02.12.2016 года по 19.12.2017 года.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней; штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Налоговым органом соблюден досудебный порядок урегулирования спора. Согласно ст.ст.69,70 НК РФ должнику по почте заказным письмом были направлены требования об уплате налога и пени № от <дата>., № от <дата> До настоящего времени требования остались неисполненными.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в общей сумме 5292,97 рубля, в том числе:

по транспортному налогу – 4946 рублей, пени – 25,35 рубля;

по налогу на имущество – 320 рублей, пени – 1,62 рубль.

Административный истец, ответчик в суд не явились, о месте и времени судебного заседания извещены надлежаще. От представителя административного истца поступило заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела.

При указанных обстоятельствах, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Законом Кемеровской области от 28.11.2002 г. N 95-03 "О транспортном налоге" на основании главы 28 НК РФ устанавливается и вводится транспортный налог на территории Кемеровской области, определяется ставка налога, порядок и сроки его уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами за 2015 г. в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2016 года в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 401 НК РФ и статьи 2 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" объектом налогообложения являются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется в порядке ст. 402, 403 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Максимальные ставки налога и порядок их установления указаны в ст. 406 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что согласно сведениям, переданным налоговому органу из регистрирующих органов (л.д.5), за административным ответчиком зарегистрированы:

- с <дата> автомобиль марки <...>, мощностью 130 л.с.;

- с <дата> автомобиль марки <...>, мощностью 81,60 л.с.;

- с <дата> квартира, расположенная по адресу: <адрес>;

- с <дата> жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>

Из налоговых уведомлений № от <дата>, № от <дата> следует, что МРИ ФНС России № 9 по Кемеровской области рассчитала административному ответчику ФИО1 транспортный налог за 2015 год в размере 2473 рубля, за 2016 год в размере 2473 рубля, со сроками уплаты 01.12.2016 г. и 01.12.2017 г. соответственно. Налог на имущество за 2015 г. в размере 126 рублей, за 2016 г. в размере 194 рубля, со сроками уплаты 01.12.2016 г. и 01.12.2017 г. соответственно (л.д.13-18).

Административному ответчику ФИО1 выставлены требования :

- № по состоянию на <дата> год, для добровольной уплаты задолженности за 2015 г. по транспортному налогу в размере 2473 рубля, а также суммы пени в размере 13,19 рублей, по налогу на имущество в размере 126 рублей, а также суммы пени в размере 0,67 рублей, предоставив срок для добровольной уплаты до 21.02.2017 г. (л.д.8);

- № по состоянию на <дата> год, для добровольной уплаты задолженности за 2016 г. по транспортному налогу в размере 2473 рубля, а также суммы пени в размере 12,16 рублей, по налогу на имущество в размере 194 рубля, а также суммы пени в размере 0,95 рублей, предоставив срок для добровольной уплаты до 30.01.2018 г. (л.д.10).

Указанные требования, согласно реестрам отправки заказных писем (л.д.9,11), направлены административному ответчику 21.12.2016 года и 18.01.2018 года соответственно.

Согласно ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Как установлено судом, требования по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц было направлено в установленные сроки.

Согласно п.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 2 ст. 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Определением мирового судьи судебного участка № Анжеро-Судженского судебного района от <дата> (л.д.20) судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пени, вынесенный <дата>, был отменен.

Административное исковое заявление о взыскании налогов административным истцом направлено в Анжеро-Судженский городской суд 17.09.2017 года, то есть в пределах срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Проанализировав указанные нормы Закона, представленные административным истцом документы, суд приходит к выводу, что административные исковые требования налогового органа к административному ответчику о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество и пени подлежат удовлетворению.

Доказательств, подтверждающих погашение административным ответчиком в предъявленной ко взысканию сумме по налогам за 2015, 2016 года, суду не представлено, в связи с чем, по делу не установлено обстоятельств, освобождающих ФИО1 от уплаты данных видов налога и пеней.

Суд, проверив расчеты, представленные административным истцом, взыскивает с административного ответчика в доход соответствующего бюджета задолженность по уплате транспортного налога за 2015, 2016 годы в размере 4946 рублей (2473 + 2473), по налогу на имущество физических лиц в размере 320 рублей (126 + 194) и пеню, начисленную на основании ст. 75 НК РФ, по транспортному налогу за период с 02.12.2016 года по 19.12.2017 года в размере 25,35 рублей, по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 года по 19.12.2017 года в размере 1,62 рубля.

Согласно п. 1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный иск удовлетворен в полном размере, административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, суд в соответствии со ст. 333.19 НК РФ взыскивает с административного ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по налогам за 2015, 2016 года и пени в размере 5292 рубля 97 копеек, в том числе:

по транспортному налогу – 4946 рублей, пени – 25,35 рублей;

по налогу на имущество – 320 рублей, пени – 1,62 рубль,

в доход соответствующего бюджета по реквизитам:

счет № 40101810400000010007 в ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г.Кемерово,

Получатель: УФК МФ РФ по Кемеровской области (МРИ ФНС России №9 по Кемеровской области),

ИНН <***>, КПП 424601001,

БИК 043207001,

ОКАТО 32704000,

КБК (транспортный налог) 182 106 040 120 210 00 110,

КБК (пени по транспортному налогу) 182 106 040 120 221 00 110,

КБК (налог на имущество) 182 106 010 200 410 00 110,

КБК (пени по налогу на имущество) 182 106 010 200 421 00 110.

Взыскать с ФИО1, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400,00 рублей.

Решением может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца путем подачи апелляционной жалобы через Анжеро-Судженский городской суд.

Председательствующий: