Решение № 2А-2416/2020 2А-2416/2020~М-2421/2020 М-2421/2020 от 4 октября 2020 г. по делу № 2А-2416/2020

Дело №2А-2416/2020

УИД: 42RS0005-01-2020-004431-08


Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации г.Кемерово «05» октября 2020 года

Заводский районный суд г. Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи: Агафонова Д.А.

при секретаре: Берстневой О.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам,

Установил:

ИФНС России по г.Кемерово обратилась с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам.

Требования мотивирует тем, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что следует из выписки из ЕГРИП. За указанный период ответчиком не в полном объеме оплачены взносы на ОМС и на ОПС.

Просит взыскать с ответчика налоговую задолженность:

- по оплате страховых взносов на ОМС в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1361,76 руб.;

- по оплате пени за несвоевременную оплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,73 руб.;

- по оплате страховых взносов на ОПС в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в размере 10301 руб.;

- по оплате пени за несвоевременную оплату страховых взносов на ОПС Пенсионный фонд РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 43,78 руб.

Всего взыскать 11708,75 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, своевременно и надлежащим образом извещен о дате и времени судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщил, рассмотреть дело в своё отсутствие не просил.

На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного ответчика.

Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.3 ст.396 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст.419 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в п.1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В соответствии с абз.6 ст.3 Закона Российской Федерации от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Далее –Закон №167-ФЗ), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

В силу положений ст.28 Закона №167-ФЗ, страхователи, указанные в пп.2 п.1 ст.6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.430 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса;

В соответствии с п.2 ст.425 Налогового Кодекса Российской Федерации, тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно ст.432 Налогового Кодекса Российской Федерации, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ч.1 ст.363 Налогового Кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем и страхователем по ОПС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что следует из выписки из ЕГРИП.

На основании положений ст.432 Налогового Кодекса Российской Федерации, оплата страховых взносов производится плательщиками самостоятельно, отдельно от страховых взносов на ОПС и на ОМС, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисляемые с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 01 июля года, следующего за истекшим периодом.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.430 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчиком оплачены взносы в ПФ РФ и ФОМС РФ, однако согласно представленной ДД.ММ.ГГГГ налоговой декларации за 2018 год, доход от деятельности ответчика составил 10924150 руб. Страховые взносы, исчисляемые с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 руб. за расчетный период не оплачены. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год, в случае, если доход не превышает 300000 руб., составил 26545 руб. Таким образом, ответчиком недоплачено страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за 2018 год в размере 10301 руб.

Указанная сумма должна быть внесена не позднее 01.07 года, следующего за истекшим расчетным периодом, в связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ у ответчика образовалась задолженность в указанном размере.

Также за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчиком были оплачены взносы в Пенсионный фонд в полном объеме и в Фонд ОМС частично, из суммы взносов 2664,77 руб. не оплачено 1361,76 руб. Сумма взносов в фиксированном размере подлежала оплате в полном объеме в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В случае неуплаты страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговый орган определяет сумму страховых взносов, подлежащую оплате в соответствии со ст.430 Налогового Кодекса Российской Федерации. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов производится не позднее 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Согласно ст.69 и с.70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1472,57 руб. и установлен срок для его исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7). Данное требование является самым ранним.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11831,15 руб. и установлен срок для его исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9).

Требования исполнено не было, сведений свидетельствующих об обратном, не представлено.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению административного истца выдан судебный приказ, но ДД.ММ.ГГГГ он отменен в связи с принесением возражений относительно его исполнения со стороны должника (л.д. 20).

Порядок направления налогового уведомления, требования об уплате налога, истцом соблюден, срок на обращение с иском в суд не пропущен, порядок обращения с административным иском соблюден.

Обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты налоговой задолженности не установлено. Учитывая указанные обстоятельства, суд считает требования истца о взыскании налоговой задолженности обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В связи с тем, что ответчик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, ему начислена пеня:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за просрочку оплаты взносов в ПФ РФ в размере 43,78 руб.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за просрочку оплаты взносов в ФОМС в размере 1,73 руб.

Расчет неустойки, представленный стороной административного истца, судом проверен и признал верным, также не оспорен административным ответчиком.

Обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты неустойки не установлено. Учитывая указанные обстоятельства, суд считает требования истца о взыскании пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При таких данных, исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово подлежат удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что при подаче административного искового заявления административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст.104 КАС РФ, ст.333.36 НК РФ, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика. Согласно п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины составляет 468,35 руб. и подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>), в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово (<адрес>) налоговую задолженность:

- по оплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1361,76 руб. (<данные изъяты>);

- по оплате пени за несвоевременную оплату страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,73 руб. (<данные изъяты>);

- по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ в размере 10301 руб. (<данные изъяты>);

- по оплате пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Пенсионный фонд Российской Федерации за ДД.ММ.ГГГГ в размере 43,78 руб. (<данные изъяты>)

Всего взыскать 11708,75 руб. (одиннадцать тысяч семьсот восемь рублей 75 копеек)

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в доход местного бюджета города Кемерово государственную пошлину в размере 468,35 руб. (четыреста шестьдесят восемь рублей 35 копеек)

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Судья (Подпись) Д.А. Агафонов

В окончательной форме решение составлено 05.10.2020

Копия верна: