Постановление № 1-371/2024 1-39/2025 от 26 февраля 2025 г. по делу № 1-371/2024

Дело № 1-39/2025

УИД 26RS0035-01-2024-006399-59


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

27 февраля 2025 года г. Михайловск

Судья Шпаковского районного суда Ставропольского края Климов Е.Л.

с участием государственного обвинителя, помощника прокурора Шпаковского района Ставропольского края Калинюка Е.С.,

защиты в лице адвоката Адвокатского кабинета «Бабичев С.Г.» Адвокатской палаты Ставропольского края Бабичева С.Г., предоставившего удостоверение № выданного УГУ МЮ России по СК ДД.ММ.ГГГГ, а также ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю ФИО1, действующей на основании доверенности,

при секретаре судебного заседания Репуховой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, не женатого, имеющего на иждивении четверых несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «ПК Промрешение», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

в производстве Шпаковского районного суда Ставропольского края находится уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

ФИО2 обвиняется в совершении умышленного преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 года № 162-ФЗ), при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенной по <адрес> зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «ПК Промрешение», с присвоением ИНН №, и внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером № (Далее по тексту ООО «ПК Промрешение» или Общество).

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПК Промрешение» фактически располагалось и осуществляло свою финансово - хозяйственную деятельность, по <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПК Промрешение» зарегистрировано по <адрес>, при этом фактически осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность по <адрес>

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО «ПК Промрешение» имеет основной вид деятельности - производство подъемно-транспортного оборудования (код 28.22).

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время единственным учредителем и директором ООО «ПК Промрешение» является ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО «ПК Промрешение» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенной по <адрес>, и применяет общий режим налогообложения.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 80 Налогового кодекса РФ, ст. 6. и ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 8.10 и п. 10.2 Устава ООО «ПК Промрешение», утвержденного Решением № единственного Учредителя ООО «ПК Промрешение» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, занимая должность директора ООО «ПК Промрешение» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял общее руководство деятельностью Общества, имел право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывал финансовые и иные документы организации, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, своевременное представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «ПК Промрешение» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета - фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).В соответствии с и. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период времени примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО2 возник умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «ПК Промрешение» путем включения в налоговые декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года заведомо ложных сведений.

Так, ФИО2 в период времени примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО «ПК Промрешение», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 80 Налогового кодекса РФ, ст. 6. и ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 8.10 и п. 10.2 Устава ООО «ПК Промрешение», утвержденного Решением № единственного Учредителя ООО «ПК Промрешение» от ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным исполнительным органом, осуществляя общее руководство деятельностью Общества, имея право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывал финансовые и иные документы организации, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, своевременное представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель в виде уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенных в крупном размере, и тем самым, введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности Общества, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «ПК Промрешение», используя в качестве мотива своего преступного умысла – стремление к получению финансовой выгоды для возглавляемой им организации и лично для себя, как директора ООО «ПК Промрешение», находясь в неустановленном месте и неустановленным следствием способом, подыскал первичные бухгалтерские (налоговые) документы ООО «ПК Промрешение» по сделкам с контрагентами: во 2 квартале 2019 года – ООО «СМУ 8» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 13 561 674,46 рублей, в том числе НДС в сумме 2 260 279,00 рублей; в 3 квартале 2019 года – ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 3 740 586,00 рублей, в том числе НДС в сумме 623 431,00 рублей; в 4 квартале 2019 года – ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 13 175 697,00 рублей, в том числе НДС в сумме 2 195 950,00 рублей; в 1 квартале 2020 года – ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 18 519 714,00 рублей, в том числе НДС в сумме 2 902 515,00 рублей; во 2 квартале 2020 года – ООО «Уралстройпласт» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 5 799 293,78 рублей, в том числе НДС в сумме 966 548,00 рублей; в 3 квартале 2020 года – ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 40 210 855,00 рублей, в том числе НДС в сумме 6 701 809,00 рублей; в 4 квартале 2020 года – ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 24 601 805,00 рублей, в том числе НДС в сумме 3 994 820,00 рублей; в 1 квартале 2021 года – ООО «Суприн» ИНН № – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по которым с налогом всего составила 28 330 593,49 рублей, в том числе НДС в сумме 4 682 255,00 рублей.

В последующем, ФИО2, действуя умышленно, осознавая, что вышеуказанные сделки с приведенными фирмами (контрагентами), не выполнялись, а заключенные договоры носят исключительно фиктивный (ничтожный) характер, лично отразил (учел) их или организовал их учет через неустановленное следствием лицо, не осведомленное о преступных намерениях последнего, в бухгалтерский и налоговый учет ООО «ПК Промрешение» за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года, сведения о якобы поставленных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) контрагентами ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН №, ООО «Суприн» ИНН №.

Вместе с тем, сделки ООО «ПК Промрешение» с контрагентами ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН №, ООО «Суприн» ИНН №, были совершены для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия, так как ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН №, ООО «Суприн» ИНН № не располагали трудовыми и материальными ресурсами, офисными, торговыми, складскими помещениями, а также транспортными средствами, не пользовались различного рода услугами и работами сторонних организаций, иными ресурсами для ведения предпринимательской деятельности, в связи с чем, не могли иметь обязательств по продаже товаров (выполнению работ, услуг) ООО «ПК Промрешение», поскольку не располагали для этого необходимыми условиями.

Фактически ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН №, ООО «Суприн» ИНН № не функционировали как юридические лица, так как не обладали его признаками, предусмотренными ст. 48, 53 ГК РФ, то есть фактически не имели адреса места нахождения, не осуществляли оплату арендных, коммунальных и иных сопутствующих деятельности юридического лица расходов, не имели работников, не имели движимого и недвижимого имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности, имели существенность оборотов в налоговой отчетности по заявленной деятельности при крайне непродолжительном периоде существования организации, имели низкую рентабельность продаж с минимальной налоговой нагрузкой, но существенными оборотами не характерными для начинающий деятельность организаций.

Следовательно, совершенные ООО «ПК Промрешение» сделки с контрагентами ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН №, ООО «Суприн» ИНН № носили ничтожный характер, служили для формирования в ООО «ПК Промрешение» фиктивного документооборота для последующего необоснованного применения ООО «ПК Промрешение» налоговых вычетов по НДС, и не могли порождать правовых последствий.

В результате осуществленного лично ФИО2 или организованного им через неустановленное следствием лицо, не осведомленное об истинных намерениях ФИО2, внесения недостоверных сведений в налоговый учет ООО «ПК Промрешение», у Общества, согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ возникало право на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года в результате якобы совершенных сделок с контрагентами ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН №, ООО «Суприн» ИНН №, в размере 24 327 607,00 рублей.

После чего ФИО2, в период времени примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере с ООО «ПК Промрешение» за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель в виде уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенных в крупном размере, и тем самым, введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности Общества, на основании налогового учета ООО «ПК Промрешение», с внесенными ложными сведениями о якобы поставленных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) контрагентами ООО «СМУ 8» ИНН №, ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН №, ООО «Уралстройпласт» ИНН №, ООО «СТК» ИНН №, ООО «Вагнер» ИНН №, ООО «Рустехстрой» ИНН №, ООО «Белив» ИНН №, ООО «Молирон» ИНН №, ООО «Стройинвест» ИНН №, ООО «Доминанта Логистик» ИНН №, ООО «Регионтехногрупп» ИНН №, ООО «Абилити-Урал» ИНН №, ООО «Суприн» ИНН №, лично или организовал через неустановленное следствием лицо, не осведомленное о преступных намерениях ФИО2, подготовку налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «ПК Промрешение» за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года (налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года, номер корректировки 7; налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 года, номер корректировки 13; налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, номер корректировки 5; налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2020 года, номер корректировки 8; налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года, номер корректировки 5; налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года, номер корректировки 10; налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года, номер корректировки 5; налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2021 года, номер корректировки 6), уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, по якобы совершенным сделкам с контрагентами, согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 327 607,00 рублей, в том числе по периодам: за 2 квартал 2019 года в сумме 2 260 279,00 рублей, за 3 квартал 2019 года в сумме 623 431,00 рублей, за 4 квартал 2019 года в сумме 2 195 950,00 рублей, за 1 квартал 2020 года в сумме 2 902 515,00 рублей, за 2 квартал 2020 года в сумме 966 548,00 рублей, за 3 квартал 2020 года в сумме 6 701 809,00 рублей, за 4 квартал 2020 года в сумме 3 994 820,00 рублей, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 682 255,00 рублей.

После чего, в период времени примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель в виде уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенных в крупном размере, и тем самым, введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности Общества за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года с ООО «ПК Промрешение», в крупном размере, посредством электронного документооборота, в нарушении ст. 171, 172 НК РФ, представил в Межрайонную ИФНС № по Ставропольскому краю, расположенную по <адрес> изготовленные налоговые декларации по НДС ООО «ПК Промрешение» за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года (налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года, номер корректировки 7 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года, номер корректировки 13 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года, номер корректировки 5 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года, номер корректировки 8 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2020 года, номер корректировки 5 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года, номер корректировки 10 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года, номер корректировки 5 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года, номер корректировки 6 дата предоставления в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ).

В результате своих преступных действий, ФИО2, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ (крайний срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года), умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «ПК Промрешение» за 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и 1 квартал 2021 года согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 327 607,00 рублей, в том числе по периодам: за 2 квартал 2019 года в сумме 2 260 279,00 рублей, за 3 квартал 2019 года в сумме 623 431,00 рублей, за 4 квартал 2019 года в сумме 2 195 950,00 рублей, за 1 квартал 2020 года в сумме 2 902 515,00 рублей, за 2 квартал 2020 года в сумме 966 548,00 рублей, за 3 квартал 2020 года в сумме 6 701 809,00 рублей, за 4 квартал 2020 года в сумме 3 994 820,00 рублей, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 682 255,00 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ, является крупным размером.

Уголовное дело в отношении ФИО2, по его ходатайству, в силу положений части 4 статьи 247 УПК РФ, рассмотрено, без участия подсудимого ФИО2 Такое решение принято, с учетом мнения сторон, не возражавших против рассмотрения уголовного дела без участия подсудимого.

В судебном заседании от ДД.ММ.ГГГГ подсудимый ФИО2 и его защитник – адвокат Бабичев С.Г., просили прекратить производство по делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ввиду истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения производства по делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Представитель потерпевшего Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю ФИО1 в судебном заседании оставила рассмотрение вопроса о прекращении производства по уголовному делу в отношении ФИО2 на усмотрение суда.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы.

Максимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 199 УК РФ не превышает двух лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК РФ обязательным условием принятия решения о прекращении уголовного преследования (дела) по истечению срока давности уголовного преследования является согласие на это подозреваемого или обвиняемого.

ФИО2 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, со дня совершения которого прошло более двух лет, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным основаниям.

При таких обстоятельствах, суд считает, что имеются достаточные основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств по настоящему уголовному делу суд разрешает в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 254, 256 УПК РФ, суд

постановил:

прекратить уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке, отменить.

Вещественные доказательства: компакт-диск, полученный из МИФНС России № по Ставропольскому краю; документы по сделке ООО «Суприн» ИНН № на 120 листах; решение по результатам рассмотрения Апелляционной жалобы ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН/КПП № на решение МРИ ФНС России по СК от ДД.ММ.ГГГГ. № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на 56 листах; почерковедческое исследование ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; осмотры ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, ООО «Проммаркировка», ООО «Промрешение Спб», ООО «Пром Монтаж», ООО «Промрешение Экспорт», ООО «Промышленное Решение», ООО «СТ-Проект», ООО «Доминанта логистик», ООО «ИСТ», ООО «РегионТехноГрупп» на 64 листах; запросы и ответы налоговых органов по участникам хозяйственных операций ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 126 листах; карточка счета 10, 41 ООО «ЛИННАР» ИНН №, 2019-2021 г.г. на 6 листах; карточка счета 10 ООО «РЕГИОНТЕХНОГРУПП» ИНН №, 2019-2021г на 11 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 3 квартал 2020 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 2 квартал 2020 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 1 квартал 2020 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 1 квартал 2021 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 2 квартал 2021 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 3 квартал 2021 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 4 квартал 2021 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль 12 месяцев 2021г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 13 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль 9 месяцев 2021 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 14 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль 6 месяцев 2021 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 14 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 14 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 4 квартал 2020г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 4 квартал 2019г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 3 квартал 2019 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 2 квартал 2019 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 5 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль 12 месяцев 2020г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 13 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль 6 месяцев 2020 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 11 листах; жалоба ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на решение Межрайонной ИФНС России № по СК № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ и решение Управления ФНС России по СК от ДД.ММ.ГГГГ № на 5 листах; документы по сделке с ООО «Линнар» ИНН № на 10 листах; документы по сделке с ООО «Молирон» ИНН № на 32 листах; документы по сделке с ООО «Торгпром» ИНН № на 94 листах; карточка счета 10, 41 ООО «Галактика К» ИНН № на 6 листах; карточка счета 10 ООО «Доминанта Логистик» ИНН № на 3 листах; карточка счета 10, 41 ООО «Молирон» ИНН № на 8 листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету 10, 41 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019-2021гг. на 67 листах; карточка счета 10, 41 ООО «Торгпром» ИНН № на 7 листах; карточка счета 10 ООО «Рустехстрой» ИНН № на 5 листах; карточка счета 41 ООО Русхозторг» ИНН № на 6 листах; карточка счета 41 ООО «СМУ 8» ИНН № на 10 листах; карточка счета 10 ООО «Белив» ИНН № на 4 листах; карточка счета 10, 41 ООО «Альянс» ИНН № на 19 листах; карточка счета 10 ООО «Абилити-Урал» ИНН № на 6 листах; карточка счета 10,41 ООО «Уралстройпласт» ИНН № на 10 листах; карточка счета 10, 41 ООО «Суприн» ИНН № на 30 листах; карточка счета 41 ООО «СТК» ИНН № на 12 листах; карточка счета 10, 41 ООО «Детель» ИНН № на 8 листах; карточка счета 10 ООО «Вагнер» ИНН № на 4 листах; карточка счета 10,41 ООО «Инвестиции в строительные технологии» ИНН № на 45 листах; карточка счета 20 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019г, 1ч на 207 листах; карточка счета 20 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019г, 2ч на 211 листах; карточка счета 20 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019г, 3ч на 201 листе; карточка счета 41 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019г на 6 листах; карточка счета 20 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2020г, 1ч на 205 листах; карточка счета 20 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2020г, 2ч на 200 листах; карточка счета 43 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019г, 1ч на 150 листах; карточка счета 43 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №,2019г, 2ч на 144 листах; карточка счета 43 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2020г на 88 листах; карточка счета 10, 41 ООО «Эскада» ИНН <***> на 31 листе; чертежи к спецификациям к Апелляционной жалобе на Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 47 листах; апелляционная жалоба на решение МРИ ФНС России по СК от 09.03.2023г. № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН/КПП № на 34 листах; спецификации к Апелляционной жалобе на Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 134 листах; данные по поставщикам ТМЦ к Апелляционной жалобе на Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 09.03.2023г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 15 листах; возражения на Акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 27 листах; возражения на дополнение к Акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 23 листах; карточка счета 08 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019-2021г на 8 листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.09 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, на ДД.ММ.ГГГГ на 16 листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, на 31.12.2021г на 19 листах; книга покупок 3 квартал 2021г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 123 листах; книга покупок 2 квартал 2019г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 27 листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.01 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, на ДД.ММ.ГГГГ на 61 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.05 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, на ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, на ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; банковское досье ООО «Белив» ИНН № на 136 листах; карточка счета 20 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №,2020г, 3ч на 164 листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету 26, 60, 62, 90, 91, 91.02 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019г на 15 листах; карточка счета 41 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2020г на 14 листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету 26, 60, 90, 91 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2020г на 13 листах; анализ счета 90.02, 90.08 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2019г на 4 листах; анализ счета 90.02, 90.08, 91.01, 91.02, ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, 2020г на 4 листах; банковское досье ООО «Альянс» ИНН № на 17 листах; банковское досье ООО «СУПРИН» ИНН № на 49листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.01 ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН №, на ДД.ММ.ГГГГ на 18 листах; справка о суммах неуплаченных (неправомерно не исчисленных, неудержанных и не перечисленных либо неправильно исчисленных, удержанных и не полностью перечисленных) налогов (сборов, страховых взносов) налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН/КПП № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. на 2 листах; справка о проведении выездной налоговой проверке от ДД.ММ.ГГГГ. на 3 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. на 167 листах; дополнение к Акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 23 листах; протокол расчета пени по акту № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН/КПП № на 19 листах; решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ на 160 листах; книга покупок 3 квартал 2019 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 32 листах; книга покупок 4 квартал 2019г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 25 листах; книга покупок 2 квартал 2020г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 81 листе; книга покупок 1 квартал 2020 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 22 листах; книга покупок 1 квартал 2021 г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 29 листах; книга покупок 3 квартал 2020г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 71 листе; книга покупок 4 квартал 2020г. ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 89 листах; протокола допроса свидетелей 1ч. на 79 листах; протокола допроса свидетелей 2 ч. на 68 листах; документы по сделкам с реальными поставщиками ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН/КПП № на 204 листах; договора и счет-фактуры с поставщиками ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № на 185 листах; банковское досье ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № 1ч. на 128 листах; банковское досье ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № 2ч. на 140 листах; банковское досье ООО «ПК ПРОМРЕШЕНИЕ» ИНН № 3ч. на 131 листе; извещение и времени и места рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 листе; карточка счета 41 ООО «Стройинвест» ИНН № на 12 листах; флеш-накопитель с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение», изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки у свидетеля О.Д.А.; компакт-диск с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение», полученный в ходе производства осмотра; флеш-накопитель с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение», изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки у свидетеля О.Д.А.; компакт-диск с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение», полученный в ходе производства осмотра; флеш-накопитель с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение» за 2021 год, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки у свидетеля О.Д.А.; компакт-диск с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение», полученный в ходе производства осмотра; флеш-накопитель с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение» за 2020 и 2021 год, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки у свидетеля О.Д.А.; компакт-диск с документами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ПК Промрешение» - хранить в материалах уголовного дела;

светокопии первичных бухгалтерских документов ООО «ПК Промрешение» по взаимоотношениям контрагентами ООО «Торгпром» ИНН № на 88 листах, ООО «СТК» ИНН № на 5 листах, ООО «Молирон» ИНН № на 5 листах, ООО «Галактика К» ИНН № на 81 листе. Предметы и документы, изъятые в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» ДД.ММ.ГГГГ в офисных помещениях ООО «Промышленное решение», расположенных по <адрес>, а именно: бухгалтерские документы ООО «ПК «Промрешение», в количестве 12 сшивов, записные книжки в количестве 2 штук, тетрадь с рукописными записями, журнал «Касса» ООО «Промрешение Экспорт», Жесткий диск с USB-проводом в корпусе черного цвета «WD Elements WD», содержащий файлы «1С Бухгалтерия» ООО «ПК «Промрешение». Копии приказов о назначении на должности сотрудников ООО «ПК Промрешение», устав ООО «ПК Промрешение», ОСВ ООО «ПК Промрешение», а также оригиналы первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям между ООО «ПК Промрешение» и ООО «Эскада» ИНН №, ООО «Галактика К» ИНН №, ООО «Торгпром» ИНН №, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, предоставленные ДД.ММ.ГГГГ УЭБиПК ГУ МВД России по Ставропольскому краю. Копии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям между ООО «ПК Промрешение» и ООО «СТК» ИНН №, ООО «Эскада» ИНН №, ООО «Галактика К» ИНН №, ООО «Торгпром» ИНН №, изъятые в ходе проведения обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисных помещениях ООО «Промышленное решение», расположенных по <адрес> количестве 4 сшивов, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Шпаковского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, - возвратить по принадлежности.

Арест на имущество, наложенный по постановлению Шпаковского районного суда Ставропольского края от ДД.ММ.ГГГГ на принадлежащее ФИО2, движимое имущество: транспортное средство марки «ВАЗ 21124» с идентификационным номером (VIN) – №, 2007 года выпуска, государственный регистрационный знак №, стоимостью 265 000 рублей, а также на принадлежащее ООО «ПК Промрешение» ИНН №, движимое имущество: транспортное средство марки «ЛАДА KS0Y5L LADA LARGUS» с идентификационным номером (VIN) – №, 2017 года выпуска, государственный регистрационный знак №, стоимостью 641 400 рублей; транспортное средство марки «ЛАДА KS045L» с идентификационным номером (VIN) – №, 2018 года выпуска, государственный регистрационный знак №, стоимостью 23 562 рублей; транспортное средство марки «ЛАДА GFK330 ЛАДА ВЕСТА» с идентификационным номером (VIN) – №, 2018 года выпуска, государственный регистрационный знак №, стоимостью 313 868 рублей; транспортное средство марки «LADA LARGUS» с идентификационным номером (VIN) – №, 2020 года выпуска, государственный регистрационный знак №, стоимостью 306 020 рублей – отменить по вступлению постановления в законную силу.

Арест на имущество, наложенный по постановлению Шпаковского районного суда Ставропольского края от ДД.ММ.ГГГГ на денежные средства в сумме, не превышающей причиненный ущерб и находящиеся на лицевых счетах (вкладах, расчетных и текущих счетах) ФИО2:

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Тинькофф Банк» (<адрес>);

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Газпромбанк» (<адрес>);

- счет по вкладу №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» (Ставропольское отделение №, расположенное по <адрес>);

- счет по вкладу №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» (Ставропольское отделение №, расположенное по <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» (Ставропольское отделение №, расположенное по <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» (Ставропольское отделение №, расположенное по <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» (Ставропольское отделение №, расположенное по <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МТС-Банк» (<адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МТС-Банк» (<адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ОТП Банк» (<адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «ОТП Банк» (<адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ВТБ» (отделение в <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ВТБ» (отделение в <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ВТБ» (отделение в <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ВТБ» (отделение в <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ВТБ» (отделение в <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ВТБ» (отделение в <адрес>);

- текущий счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «АЛЬФА-БАНК» (<адрес>:

- расчетный счет № (КПП №), открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» (Ставропольское отделение №, расположенное по <адрес>);

- расчетный счет № (КПП №), открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ВТБ» (Банк «Центральный», расположенный по <адрес>), – отменить по вступлению постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд в течение 15 суток через Шпаковский районный суд Ставропольского края.

Судья Е.Л. Климов