Решение № 2А-140/2020 2А-140/2020~М-89/2020 М-89/2020 от 23 апреля 2020 г. по делу № 2А-140/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

п.Бохан 24 апреля 2020 года

Боханский районный суд Иркутской области в составе: председательствующего судьи Урбаевой Т.А., при секретаре Тулохоновой Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени на налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты><данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени на налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб.,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №16 по Иркутской области (далее по тексту – инспекция) обратилась в Боханский районный суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени на налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени на налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб., указав в обоснование иска, что ФИО1 состоит на налоговом учете в инспекции в качестве налогоплательщика, имеет в собственности транспортное средство: автомобиль легковой с государственным регистрационным знаком: № марки: <данные изъяты> года выпуска; автомобиль легковой с государственным регистрационным знаком: № марки: <данные изъяты> года выпуска; автомобиль легковой с государственным регистрационным знаком: № марки: <данные изъяты>; автомобиль легковой с государственным регистрационным знаком: №, марки: <данные изъяты>; автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000) с государственным регистрационным знаком: №, марки: <данные изъяты>; автомобиль грузовой с государственным регистрационным знаком: № марки: <данные изъяты>; автомобиль грузовой с государственным регистрационным знаком: №, марки: <данные изъяты>; прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с государственным регистрационным знаком: №, марки: <данные изъяты>; трактор, комбайны и специальные автомашины с государственным регистрационным знаком: №, марки: <данные изъяты>.

Кроме того ФИО1 имеет в собственности земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 57, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 934, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 378, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 300, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый номер №, площадь 100, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, <адрес>, кадастровый номер №, площадь 120, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес>, <адрес>, кадастровый номер №, площадь 1257, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес>, Кадастровый номер №, площадь 907, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый номер №, площадь 350, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того должник имел в собственности следующее имущество:

- Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 53,70, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый номер №, площадь 38,80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый номер №, площадь 33,20, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 99,90, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Жилой дом, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый номер №, площадь 28,70, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый номер №, площадь 75,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Комнаты, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый номер №, площадь 14,90, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В связи неисполнением в срок установленные законом обязанности по уплате налога налогоплательщику в порядке ст.75 НК РФ начислены пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В связи с неисполнением в добровольном порядке требований об уплате налогов инспекция в сроки, предусмотренные п.2 ст.48 НК РФ, и в порядке, предусмотренном главой 11 ГПК РФ, обратилось к мировому судье судебного участка №<адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с налогоплательщика задолженности по транспортному, земельному налогу, пеней. Определением от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с поступлением от налогоплательщика возражений судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. отменен.

Административный истец представитель Межрайонной ИФНС России № 16 по Иркутской области ФИО 1 и административный ответчик ФИО1 надлежаще извещенные о дне и месте судебного заседания, направили ходатайства о рассмотрении дела в их отсутствие.

В соответствии с ч.2 ст.138 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ст.19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Ст.359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.363 НК РФ, ст.3 Закона Иркутской области «О транспортном налоге» от 04.07.2007 № 53-оз налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивали транспортный налог за 2017г. в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу ст.1 Закона Иркутской области от 04.07.2007г. №53-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с ч.1 ст.387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или прав пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ч.1 ст.388 НК РФ).

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 7. ст. 396 НК РФ, в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Ст.390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровую стоимость земельных участков, признаваемых объектов налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. В силу нормы ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст.ст.400, 401 НК РФ ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц (далее по тексту - налог).

Статья 405 НК РФ предусматривает, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшего в период возникновения обязанности по уплате налога за 2013-2014 годы).

Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (пункт 1 статьи 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц").

Согласно пункту 1 статьи 2 указанного Закона объектами налогообложения признаются, в том числе жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами (п. 1 ст. 5 Закона).

Согласно пункту 2 статьи 5 Закона РФ 1 "О налогах на имущество физических лиц" налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

На основании пункта 1 статьи 3 Закона ставки по налогам на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

В соответствии с п. п. 9, 10 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

В силу п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по Иркутской области.

ДД.ММ.ГГГГ. в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., которым предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ. погасить числящуюся за ним задолженность об уплате транспортного налога за 2017 год в размере <данные изъяты> рублей, земельного налога за 2017 год в размере <данные изъяты> рублей, налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ. инспекцией в порядке статей 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика ФИО1 направлялось требование №, которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числится общая задолженность в сумме <данные изъяты> рубля, в том числе по налогам ( сборам, страховым взносам) <данные изъяты> рубля, которая полежит уплате.

Факт направления налогового уведомления и требования подтвержден имеющимися в материалах дела списками внутренних почтовых отправлений с отметкой «Почты России» о принятии почтовой корреспонденции.

Судом установлено, что ответчик требования по уплате налога не исполнил, а неисполнение требования по уплате налогов, пени и штрафа является основанием для обращения налогового органа в суд.

Доказательств погашения ФИО1 задолженности по налогам и пени суду не представлено.

Пункт 2 ст.48 НК РФ предусматривает возможность подачи искового заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с абз.2 ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, срок исполнения требования об уплате налогов был установлен в уведомлении до ДД.ММ.ГГГГ., административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье и ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному и земельному налогу за 2017г., налогу на имущество физических лиц, т.е. в порядке приказного производства, налоговый орган обратился в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ., в связи с поступившими возражениями должника ФИО1 судебный приказ был отменен.

Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ., т.е. в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа, т.е. в пределах установленного законом срока.

Таким образом, требование административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество, пени, штрафных санкций подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.111 ч.1, ст.114 ч.1 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ государственная пошлина, от которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов пропорционально удовлетворенной части заявленных требований по делам о взыскании обязательных платежей и санкций зачисляется в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст.333.19 п.1 пп.1 НК РФ государственная пошлина по данному делу составляет 400 руб., которая должна быть взыскана с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании недоимки в размере <данные изъяты> руб. удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес><адрес><адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2017г. в сумме <данные изъяты>), пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>), по земельному налогу в размере <данные изъяты>.), пени по земельному налогу в размере <данные изъяты>, по земельному налогу в размере <данные изъяты>), пени по земельному налогу в размере <данные изъяты>, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов в размере <данные изъяты>), по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>), пени на налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> по земельному налогу в размере <данные изъяты>), пени по земельному налогу в размере <данные изъяты>), налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>), пени на налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>) с зачислением на расчетный счет №, Банк получателя – ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>, БИК 042520001, получатель УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России №16 по Иркутской области), ИНН №, КПП №, назначение платежа:

- транспортный налог КБК №/ОКТМО №;

- пени по транспортному налогу КБК №/ОКТМО №;

-земельный налог КБК №/№;

-пени по земельному налогу КБК №/ОКТМО №;

-земельный налог КБК №/№;

-пени по земельному налогу КБК №/ОКТМО №;

-земельный налог КБК №/№;

-пени по земельному налогу КБК №/ОКТМО №;

-налог на имущество физических лиц КБК №/ОКТМО №;

-пени по налогу на имущество физических лиц КБК №/ ОКТМО №;

-налог на имущество физических лиц КБК №/ОКТМО №;

-пени по налогу на имущество физических лиц КБК №/ ОКТМО №.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес><адрес><адрес> государственную пошлину в размере четырехсот рублей (400) с зачислением в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Боханский районный суд в течение одного месяца со дня его принятия.

Судья Боханского районного суда Т.А. Урбаева