Решение № 2А-3240/2025 2А-3240/2025~М-1397/2025 М-1397/2025 от 3 июня 2025 г. по делу № 2А-3240/2025

дело № 2а-3240/2025

23RS0031-01-2025-003075-52


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 июня 2025 года г. Краснодар

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего судьи Мохового М.Б.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению ИФНС России № по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № по г. Краснодару обратилась в суд к ФИО1 с административным иском, с учетом уточненных требований, о взыскании задолженности и пени в сумме 11791,86 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № по г. Краснодару с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в качестве адвоката, также является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

ИФНС России № по г. Краснодару в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления, с отраженными в нем, в соответствии с п. 4 ст.52 НК РФ: суммами налогов, подлежащих уплате, исходя из имеющихся сведений об объектах налогообложения, налоговой базе, а также установленном сроке уплаты налога.

Однако ответчик требования не исполнил. В связи с наличием задолженности по имущественным налогам, должнику соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направлены требования (требования) об оплате налога.

ИФНС России № по г. Краснодару обращался к мировому судье о выдаче судебных приказов, которые были отменены в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебных приказов.

До настоящего времени должником обязанность по уплате налогов, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ, в установленные законодательством сроки не исполнена. В ходе налогового администрирования в пределах своих полномочий в целях урегулирования задолженности в досудебном порядке уполномоченный орган принял все возможные меры, предусмотренные НК РФ, которые не привели к урегулированию образовавшейся задолженности.

Представитель административного истца ИФНС России № по г. Краснодару в судебное заседании не явился, о рассмотрении дела надлежаще извещен, причин неявки суду не сообщил.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом извещенным, о времени и месте судебного разбирательства, письменных возражений на административное исковое заявление в адрес суда не направил.

В соответствии с положениями ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей, и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке, или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

На основании ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика при наличии оснований установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № по г. Краснодару с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в качестве адвоката.

Согласно п.2 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, плательщики, производят самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, плательщики, производят самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей- статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном НК РФ, недоимку по страховым взносам (ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на ОПС и ОМС исчисляются отдельно. Фиксированные суммы страховых взносов уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, в сроки, установленные в НК РФ, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет недоимку по страховым взносам.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (абзац 2 пункта 5 статьи 430 НК РФ).

Пунктом 7 статьи 431 НК предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять в установленном порядке расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Как следует из материалов дела, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации ФИО1 А.В. должен был уплатить страховые взносы, в соответствии со ст. 430 НК РФ, однако в установленный законами срок страховые взносы уплачены не были.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании сведений, представленных УГИБДД ГУВД по Краснодарскому краю в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, должнику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежал автомобиль Пежо 508, г/н №, а с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время принадлежит автомобиль Ситроен С4, г/н №.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет (сведения об объектах отражены в выписке и налоговом уведомлении, прилагаемым к административному заявлению).

Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства (ч. 1 ст. 359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч. 1 ст. 361 НК РФ, ч. 2 Закона Краснодарского края от ДД.ММ.ГГГГ N 639-K3 «О транспортном налоге на территории Краснодарского края»).

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

В соответствии с гл.28 НК РФ, ч. 2 Закона Краснодарского края от ДД.ММ.ГГГГ N 639-K3 ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2017-2019 гг.

Налоговый орган в рамках компетенции, предоставленной ст. 52 НК РФ, исчислил сумму имущественных налогов и направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление.

В нарушение законодательства о налогах и сборах РФ административный ответчик не выполнил обязанности по оплате налогов в установленный срок.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра налогоплательщик с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является собственником квартиры, расположенной по адресу: г. Краснодар, <адрес>,1, 19, и с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>

ФИО1 инспекцией были направлены налоговые уведомления об уплате имущественных налогов.

Однако данные налоговые уведомления в срок исполнены не были.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Требованием об уплате налога, в силу п. 1 ст. 69 НК РФ, признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2 ст. 69 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах. Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В связи с наличием задолженности по имущественным налогам, ИФНС России № по г. Краснодару, в рамках компетенции, должнику соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направлены требования.

Однако задолженность в срок, установленный в требовании, ФИО1 не оплатил.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня, как это определено в п. 3 ст. 75 НК РФ, начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При этом, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В силу п. 5 названной статьи, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов настоящего дела следует, что Инспекцией в отношении задолженности по основному долгу, в связи с несвоевременной уплатой которого, была начислена пеня, взыскиваемая в текущем административному иске, мировому судье были направлены заявления о вынесении судебных приказов, которые были отменены в связи с подачей ФИО1 возражений.

На момент рассмотрения дела, сумма непогашенной задолженности составляет 11791,86 рублей, в том числе:

пени (на ОМС за 2021), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 293,51 рублей.

пени (на ОМС за 2020), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 846,80 рублей.

пени (на ОМС за 2018г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,56 рублей.

пени (на ОМС за 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 861,01 рублей.

пени (на ОПС за 2020), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3315,62 рублей.

пени (на ОПС за 2019), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3610,80 рублей.

пени (на ОПС за 2018), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 83.50 рублей.

пени (на ОПС за 2021), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1130,26 рублей.

пени (имущественный налог 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,61 рублей.

пени (имущественный налог 2017 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,11 рублей.

пени (имущественный налог 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,55 рублей.

пени (имущественный налог 2018 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,59 рублей.

пени (транспортный налог за 2020 г), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 321,62 рублей.

пени (транспортный налог за 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 818,45 рублей.

пени (имущественный налог 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 78,44 рублей.

пени (имущественный налог 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 181,49 рублей.

пени (имущественный налог 2018 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 186,00 рублей.

В добровольном порядке задолженность ответчиком не погашена, все подтверждающие документы, заверенные надлежащим образом, административным истцом суду представлены, доказательств погашения задолженности суду не представлено.

Представленный административным истцом расчет задолженности суд находит верным и правильным, в связи с чем, заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ст.ст.103,114 КАС РФ с ответчика следует взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в сумме 4000 рублей.

Руководствуясь ст. 23, 48, 362 НК РФ, ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России № по г. Краснодару задолженность на общую сумму 11791,86 рублей, в том числе:

пени (на ОМС за 2021), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 293,51 рублей.

пени (на ОМС за 2020), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 846,80 рублей.

пени (на ОМС за 2018г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,56 рублей.

пени (на ОМС за 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 861,01 рублей.

пени (на ОПС за 2020), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3315,62 рублей.

пени (на ОПС за 2019), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3610,80 рублей.

пени (на ОПС за 2018), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 83,50 рублей.

пени (на ОПС за 2021), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1130,26 рублей.

пени (имущественный налог 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,61 рублей.

пени (имущественный налог 2017 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,11 рублей.

пени (имущественный налог 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,55 рублей.

пени (имущественный налог 2018 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,59 рублей.

пени (транспортный налог за 2020 г), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 321,62 рублей.

пени (транспортный налог за 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 818,45 рублей.

пени (имущественный налог 2020 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 78,44 рублей.

пени (имущественный налог 2019 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 181,49 рублей.

пени (имущественный налог 2018 г.), начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 186,00 рублей.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход федерального бюджета в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд путем подачи жалобы через Ленинский районный суд г. Краснодара в течение месяца.

Решение суда изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: