Решение № 2А-2803/2020 2А-2803/2020~М-2377/2020 М-2377/2020 от 13 октября 2020 г. по делу № 2А-2803/2020

Дело ###а-2803/2020

33RS0###-25


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

14 октября 2020 года

Октябрьский районный суд <...> в составе:

председательствующего судьи Хижняк Н.Б.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Владимире административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Октябрьскому району <...> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

Установил:

ИФНС России по Октябрьскому району <...> обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени в общей сумме 25538,58 руб.

В обоснование иска указано, что ФИО1 владеет на праве собственности автомобилем <данные изъяты>

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статей 362 НК РФ, исчислил соответствующую сумму налога в отношении транспортного средства налогоплательщика и направил в его адрес налоговое уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ. Факт направления налоговых уведомлений подтверждается реестром отправки.

В связи с тем, что в установленный ст. 363 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога, не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки порядке положений ст. 75 НК РФ исчислены пени по транспортному налогу:

- 2694.88 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 16500.00 руб.;

- 2105.13 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 16500.00 руб.;

- 352.46 руб. в период с 17Л 2,2018 по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 6875.00 руб.;

- 535.38 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по 03.087.2019 на сумму недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 10443.00 руб.;

- 72.17 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 19770 руб.

Кроме того, ФИО1 владеет на праве собственности следующим недвижимым имуществом:

- Квартиры, адрес: 600014, <...>А, 19. Кадастровый ###. Площадь 32,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, исчислил сумму налога и направил в адрес ФИО1 налоговые уведомления ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 7.00 руб.; ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 8,00 руб.

В связи с тем, что в установленный ст. 409 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налогов не уплатил, инспекцией на сумму недоимки по налогам исчислены соответствующие суммы пени.

Так же на основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

В силу п. 1 ст. 224 НК РФ по налогу на доходы физических лиц налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 228 НК РФ к категории налогоплательщиков в частности отнесены физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов.

В адрес ИФНС России по Октябрьскому району <...> представлены сведения о выплате дохода ФИО1 в 2017 году в размере 95.06 руб., облагаемого по ставке 35 %.

Вместе с тем, с выплаченного ФИО1 <данные изъяты> не была удержана сумма налога в размере 33.00 руб.

Налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указал сумму, неудержанного налоговым агентом налога на доходы физических лиц и необходимостью уплатить указанную сумму не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Факт направления налогового уведомления ### от ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика подтверждается реестром почтовых отправлений.

В связи с тем, что в установленный ст. 409 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налогов не уплатил, инспекцией на сумму недоимки по налогам исчислены соответствующие суммы пени.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка ### Октябрьского района <...> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 начисленных сумм налога и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка ### Октябрьского района <...> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 начисленных сумм налога и пени.

Определением мирового судьи судебного участка ### Октябрьского района <...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу ###а-190/20-1 судебный приказ отменен в связи с представлением ФИО1 возражений.

Поскольку до настоящего времени требования Инспекции не выполнены, задолженность ответчиком не оплачена налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании с ФИО1 задолженности в общей сумме 25538,58 руб.

Административный ответчик, представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району <...>, в судебное заседание не явились, извещались судом надлежащим образом.

Неявка участников процесса, в силу ч.2 ст. 289 КАС РФ, не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 4 статьи 57 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу п. 6 и 8 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог (авансовый платеж) в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога (авансового платежа) не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с ч. 1, ч. 2, ч. 4 и ч. 6 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

При этом ч. 1 ст. 70 НК предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с ч. 1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч. 4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 владеет на праве собственности <данные изъяты>

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статей 362 НК РФ, исчислил соответствующую сумму налога в отношении транспортного средства налогоплательщика и направил в его адрес налоговое уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен транспортный налог за 2015 год в размере 16500 руб., ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен транспортный налог за 2014 год в размере 13200,00 руб и за 2016 год в размере 16500,00 руб; ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен транспортный налог за 2017 год в размере 17318,00 руб.; ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен транспортный налог за 2018 год в размере 19770,00 руб.

Факт направления налогового уведомления подтверждается реестром отправки.

В связи с тем, что в установленный ст. 363 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога, не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки порядке положений ст. 75 НК РФ исчислены пени по транспортному налогу:

- 2694.88 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 16500.00 руб.;

- 2105.13 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 16500.00 руб.;

- 352.46 руб. в период с 17Л 2,2018 по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 6875.00 руб.;

- 535.38 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по 03.087.2019 на сумму недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 10443.00 руб.;

- 72.17 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 19770 руб.

Кроме того, ФИО1 владеет на праве собственности следующим недвижимым имуществом:

- Квартиры, адрес: 600014, <...>А, 19. Кадастровый ###. Площадь 32,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 01 декабря следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статей 408 НК РФ, Решения Совета народных депутатов <...> от ДД.ММ.ГГГГ ### исчислил в отношении недвижимого имущества Налогоплательщика соответствующую сумму налогов в отношении и направил в его адрес налоговое уведомление:

- ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 7.00 руб.;

- ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 8.00 руб.

Налоговые уведомления №### от ДД.ММ.ГГГГ, 67139933 от ДД.ММ.ГГГГ, 49089808 от ДД.ММ.ГГГГ направлены в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с тем, что в установленный ст. 409 НК РФ срок ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы налогов не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки по налогам в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислены соответствующие суммы пени:

- 0.36 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 7.00 руб.;

- 0.03 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 8.00 руб.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

В силу п. 1 ст. 224 НК РФ по налогу на доходы физических лиц налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 228 НК РФ к категории налогоплательщиков в частности отнесены физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов.

Судом установлено, что <данные изъяты> в адрес ИФНС России по Октябрьскому району <...> были представлены сведения о выплате дохода ФИО1 в 2017 году в размере 95.06 руб., облагаемого по ставке 35 %.

Вместе с тем, с выплаченного ФИО1 <данные изъяты> не была удержана сумма налога в размере 33.00 руб.

Пунктом 6 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями статей 226, 226.1, 228 НК РФ направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указал сумму, неудержанного налоговым агентом налога на доходы физических лиц и необходимостью уплатить указанную сумму не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления налогового уведомления ### от ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика подтверждается реестром почтовых отправлений.

В связи с тем, что в установленный законом срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога на доходы физических лиц, не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки порядке положений ст. 75 НК РФ исчислены пени в размере 0.17 руб.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес ФИО1 требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ ###, от ДД.ММ.ГГГГ ###, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени, а также предлагалось погасить указанные суммы задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления требования от ДД.ММ.ГГГГ ###, от ДД.ММ.ГГГГ ### подтверждается реестром почтовых отправлений.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка ### Октябрьского района <...> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 начисленных сумм налога и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка ### Октябрьского района <...> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 начисленных сумм налога и пени.

Определением мирового судьи судебного участка ### Октябрьского района <...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу ###а-1051/17-4 судебный приказ отменен в связи с представлением ФИО1 возражений.

До настоящего времени транспортный налог, налог на имущество физических лиц и пени налогоплательщиком не оплачены, доказательств обратного суду не представлено.

Срок обращения с названным иском в суд административным истцом не пропущен, поскольку исковое заявление подано ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в предусмотренный ч.2 ст.286 КАС РФ, ч.2 ст.48 НК РФ срок (до истечения 6 месяцев со дня отмены ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа, выданного мировым судьей судебного участка ### Октябрьского района <...>).

С учетом изложенного исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Поскольку в соответствии с п.п. 19 п.1 ст.333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с ответчика, с учетом ст.114 КАС РФ, подлежит взысканию в доход муниципального образования <...> государственная пошлина в размере 966,16 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление ИФНС России по Октябрьскому району <...> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <...> задолженность:

- транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 19700.00 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 72.17 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2105.13 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2694.88 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 352.46 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по 03.087.2019 в размере 535.38 руб.;

- налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 8.00 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0.03 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0.36 руб.

- пени по налогу на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0.17 руб.

На общую сумму 25538.58 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 966 руб. 16 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Октябрьский районный суд <...> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья Н.Б. Хижняк

Мотивированное решение изготовлено 21.10.2020

Судья Н.Б. Хижняк