Решение № 2А-1504/2018 2А-56/2019 2А-56/2019(2А-1504/2018;)~М-1492/2018 М-1492/2018 от 14 января 2019 г. по делу № 2А-1504/2018

Дело № 2а-56/2019

УИД № 42RS0040-01-2018-002139-50


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 14 января 2019 года

Кемеровский районный суд Кемеровской области в составе

председательствующего судьи Колосовской Н.А.,

при секретаре Митрофановой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Кемеровской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 12 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, поскольку по сведениям, представленным органами ГИБДД, он в 2014-2016 гг. являлся собственником транспортного средства ЛУАЗ969А, легковой автомобиль, 42 л.с., период владения с 09.02.1989г. по настоящее время.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2014-2016гг. составила 693 рубля.

Административным истцом административному ответчику исчислена пеня по транспортному налогу за 2014-2016 годы, за 2014 год за период времени с 02.10.2015г. по 11.11.2015г. в размере 27,10 руб., за 2015г. за период времени с 02.12.2016г. по 13.11.2017г. в размере 24,98 руб., за 2016г. за период времени с 02.12.2017г. по 22.12.2017г. в размере 1, 32 руб.

Кроме того, административный ответчик в 2014, 2015, 2016 гг. являлся пользователем земельного участка, расположенного по <адрес>.

Задолженность по уплате земельного налога за 2014 г. составила 748 руб., за 2015 г.- 748 руб., за 2016г. – 1 030 руб..

Административным истцом административному ответчику исчислена пеня по земельному налогу за 2014 гг. в размере 11,24 руб., за 2015г. – 4,24 руб., за 2016г. – 5,86 руб..

Указанные суммы административный истец просит взыскать с административного ответчика.

Налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени, которые исполнены не были.

Межрайонная ИФНС России № 12 по Кемеровской области обратилась к мировому судье с заявлением о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. 27.07.2018г. мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности.

15.08.2018г. мировым судьей судебного участка №1 Кемеровского судебного района вынесено определение об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца МИФНС России № 12 по Кемеровской области Шлегель О.В., имеющая высшее юридическое образование, действующая на основании доверенности № 01/45 от 29.12.2018г., требования, основания и доводы иска поддержала.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне и времени рассмотрения дела был извещен, о причинах неявки суду не сообщил.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствии административного ответчика.

Заслушав пояснения представителя административного истца МИФНС России № 12 по Кемеровской области, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1, ч. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В УГИБДД ГУ МВД России по Кемеровской области за административным ответчиком в 2014, 2015, 2016 гг. было зарегистрировано транспортное средство ЛУАЗ969А, №, легковой автомобиль, 42 л.с., период владения с 09.02.1989г. по настоящее время.

Оснований не доверять представленным компетентными органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, сведениям о зарегистрированных на имя ФИО1 транспортных средствах, у суда не имеется.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с ч. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства

В соответствии с ч. 6 ст. 52 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

В соответствии с ч. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге" административному ответчику исчислен транспортный налог за 2014г. в размере 231 руб., за 2015 года- 231 руб., за 2016г. – в размере 231 руб..

Правильность расчета транспортного налога судом проверена, суд признает его верным, ответчиком не оспорен.

В соответствии с ч. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Административный ответчик задолженность по транспортному налогу за 2014-2016г. своевременно не уплатил.

Каких-либо доказательств, что ответчиком произведен платеж транспортного налога за 2014-2016гг. суду не представлено.

В соответствии с ч. 1, ч. 3, ч. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административным истцом административному ответчику исчислена пеня по транспортному налогу: за 2014 год за период времени с 02.10.2015г. по 11.11.2015г. в размере 27,10 руб., за 2015г. за период времени с 02.12.2016г. по 13.11.2017г. в размере 24,98 руб., за 2016г. за период времени с 02.12.2017г. по 22.12.2017г. в размере 1, 32 руб..

Правильность исчисления пени по транспортному налогу судом проверена, суд признает его верным.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1, ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с ч. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с ч. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Административный ответчик в 2014, 2015, 2016 гг. являлся пользователем земельного участка, расположенного по <адрес>, кадастровая стоимость которого в 2014 и в 2015 гг. составляла 498 720 руб., в 2016г. – 686 250 руб..

Задолженность по уплате земельного налога за 2014г. составила 748 руб., за 2015г. – 748 руб., за 2016г. – 1 030 руб..

Правильность расчета налога судом проверена, суд признает его верным.

Административный ответчик задолженность по земельному налогу за 2014, 2015, и 2016 годы своевременно не уплатил.

В соответствии со ст.75 НК РФ административным истцом административному ответчику исчислена пеня по земельному налогу за 2014 год за период времени с 02.10.2015г. по 11.11.2015г. в размере 11,24 руб., за 2015г. за период времени с 02.12.2016г. по 18.12.2016г. в размере 4,24 руб., за 2016г. за период времени с 02.12.2017г. по 22.12.2017г. в размере 5,86 руб..

Правильность исчисления пени по земельному налогу судом проверена, суд признает его верным.

Земельный налог, транспортный налог и пени по указанным налогам административный ответчик не уплатил. Какие-либо доказательства, подтверждающие уплату налога и пени, суду не представлены.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлены требования:

- № 30753 от 11.12.2015 об уплате в срок до 26.01.2016г. задолженности по пени по транспортному налогу в размере 126, 75 руб., земельному налогу в размере 748 руб., пени по земельному налогу в размере 212,44 руб.;

- № 10522 от 19.08.2016 об уплате в срок до 27.09.2016 задолженности по уплате транспортного налога в размере 231 руб., пени по транспортному налогу в размере 21,29 руб.;

- № 16129 от 18.12.2016 об уплате в срок до 15.02.2017г. задолженности по земельному налогу в размере 748руб. и пени по данному налогу в размере 3,99 руб.;

- № 27656 от 13.11.2017 об уплате в срок до 10.01.2018г. задолженности по пени по транспортному налогу в размере 24,92 руб., транспортному налогу в размере 231 руб.;

- № 14307 от 22.12.2017 об уплате в срок до 07.02.2018г. задолженности по транспортному налогу в размере 462 руб. и пени по данному налогу в размере 2,52 руб., по земельному налогу в размере 1030 руб. и пени по данному налогу в размере 5,59 руб..

Данные обстоятельства не оспариваются, подтверждается указанными требованиями налогового органа, списком внутренних почтовых отправлений.

Указанные требования налогового органа налогоплательщиком не исполнены, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате транспортного налога: - за 2014г. в размере 231 руб., и пени за период времени с 02.10.2015г. по 11.11.2015г. в размере 27,10 руб.; за 2015г. в размере 231 руб. и пени за период времени с 02.12.2016г. по 13.11.2017г. в размере 24,98 руб., за 2016г. в размере 231 руб. и пени за период времени с 02.12.2017г. по 22.12.2017г. в размере 1, 32 руб.; а также задолженность по уплате земельного налога: за 2014 год в размере 748 руб. и пени за период времени с 02.10.2015г. по 11.11.2015г. в размере 11,24 руб., за 2015г. в размере 748 руб. и пени за период времени с 02.12.2016г. по 18.12.2016г. в размере 4,24 руб., за 2016г. в размере 1030 руб. и пени за период времени с 02.12.2017г. по 22.12.2017г. в размере 5,86 руб..

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Общая сумма задолженности по налогам, пени превысила 3 000 руб. с момента вынесения требования № 14307 от 22.12.2017г..

Учитывая, что срок исполнения требования № 14307 об уплате задолженности по налогам и пени установлен - 07.02.2018г., административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в установленный срок.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Кемеровского судебного района от 15.08.2018 года отменен судебный приказ от 27.07.2018г. о взыскании с ФИО1 задолженности.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящий административный иск подан в суд 26.10.2018 года, что подтверждается штампом входящей корреспонденции.

Таким образом, срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

Административным ответчиком обязательные платежи и санкции в полном объеме не погашены, в связи с чем административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При указанных обстоятельствах в доход федерального бюджета с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление инспекции Межрайонной ИФНС России №12 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Кемеровской области:

- задолженность по уплате транспортного налога:

- за 2014 год в размере 231 рубль и пени за период с 02.10.2015г. по 11.11.2015г. в размере 27 рублей 10 копеек;

- за 2015 год в размере 231 рубль и пени за период с 02.12.2016г. по 13.11.2017г. в размере 24 рубля 98 копеек;

- за 2016 год в размере 231 рубль и пени за период с 02.12.2017г. по 22.12.2017г. в размере 1 рубль 32 копейки;

- задолженность по уплате земельного налога:

- за 2014 год в размере 748 рублей и пени за период с 02.10.2015г. по 11.11.2015г. в размере 11 рублей 24 копейки;

- за 2015 год в размере 748 рублей и пени за период с 02.12.2016г. по 18.12.2016г. в размере 4 рубля 24 копейки;

- за 2016 год в размере 1 030 рублей и пени за период с 02.12.2017г. по 22.12.2017г. в размере 5 рублей 86 копеек.

Взысканную сумму перечислить по указанным реквизитам:

Получатель: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 12 по Кемеровской области, ИНН: <***>, КПП 425001001)

Банк получателя: отделение Кемерово

БИК: 043 207 001

Расчетный счет: <***>

Код ОКТМО: 32701000 (г.Кемерово, наименование платежа: транспортный налог за 2014-2015гг)

Код ОКТМО: 32607412 (Березовское сельское поселение, наименование платежа: транспортный налог за 2016г.)

Код бюджетной классификации транспортного налога:

18210604012021000110

Код бюджетной классификации пени по транспортному налогу:

18210604012022000110

Код ОКТМО: 32607412 (Березовское сельское поселение, наименование платежа: земельный налог за 2014-2016гг.)

Наименование платежа: земельный налог с физических лиц

Код бюджетной классификации земельного налога:

18210606043101000110

Код бюджетной классификации пени по земельному налогу:

18210606043102100110

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход федерального бюджета госпошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровском областном суде в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Справка: мотивированное решение изготовлено 16.01.2019г.

Судья: