Решение № 2А-5669/2024 2А-587/2025 2А-587/2025(2А-5669/2024;)~М-5168/2024 М-5168/2024 от 9 февраля 2025 г. по делу № 2А-5669/2024

УИД 61RS0023-01-2024-008224-68

дело № 2а-587/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 февраля 2025 года г. Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе судьи Амировой Д.М., при секретаре Семяновой Е.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени,

УСТАНОВИЛ:

межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 является собственником транспортных средств, а именно автомобиля Опель 0Г-А (инсигния, лимоусине) ХБ, госпонмер №, в связи с чем в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога. Транспортный налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ). Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление. Однако ФИО1 транспортный налог за 2021 не уплатил частично в сумме 6910,60 руб. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС. Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2022 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление. Однако ФИО1 транспортный налог за 2022 не уплатил. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС. Также, ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц, а именно на имущество: квартира расположенная по адресу: <адрес> Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ. На основании п. ст. 2 ст. 409 НК РФ налоговым органом исчислен налог на имущество за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и направлено налоговое уведомление. Однако ФИО1 налог на имущество за 2021 частично не уплатил в размере 329,80 руб. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС. На основании ст. 2 ст. 409 НК РФ налоговым органом исчислен налог на имущество за 2022 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление. Однако ФИО1 налог на имущество за 2022 не уплатил. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 103 руб. 85 коп., в том числе пени 65 руб. 85 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 18665 руб. 10 коп., в том числе пени 2073 руб. 10 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1 руб. 52 коп. Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к Мировому судье судебного участка № Шахтинского судебного района <адрес>. Мировым судьей судебного участка № Шахтинского судебного района <адрес> определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-3-1084/24 отменен в связи с поступившими возражениями от должника.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 18255,98 руб., в т.ч. налог - 16184,4 руб., пени - 2071,58 руб.:

- по транспортному налогу за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 6910,60 руб.;

- по транспортному налогу за 2022 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 7648,00 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 329,80 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2022г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1296,00 руб.;

- пени ЕНС в размере 2071,58 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд находит исковые требования МИФНС России № по <адрес> подлежащими удовлетворению исходя из следующего.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с абзацем 28 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогов счета этого лица.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налог определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено п.4 ст. 75 НК РФ процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Согласно п. 3 ст. 6 Областного закона <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>» налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными ст. 363 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Согласно п/п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1 п. 1), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения к соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей установленных ст. 408 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, в том числе сведений о недвижимом имуществе, представляемых органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Судом установлено, что ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 являлся собственником транспортного средства и в соответствии со ст. 357 НК РФ в 2017-2020 г.г. признавался плательщиком транспортного налога.

Налоговым органом исчислен транспортный налог на автомобиль Опель 0Г-А (инсигния, лимоусине) ХБ, государственный регистрационный номер №, за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление.

Однако, ФИО1 транспортный налог за 2021 в сумме 6 910,60 руб. не уплатил в установленный срок.

Налоговым органом исчислен транспортный налог на автомобиль Опель 0Г-А (инсигния, лимоусине) ХБ, государственный регистрационный номер Р089ОО6ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление.

Однако, ФИО1 транспортный налог за 2022 в сумме 7 648 руб., не уплатил в установленный срок.

Данная задолженность по транспортному налогу включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения к соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей установленных ст. 408 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, в том числе сведений о недвижимом имуществе, представляемых органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

На основании п. 2 ст. 409 НК РФ, налоговым органом исчислен налог на имущество – квартиру, расположенную по адресу: <адрес> за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и направлено налоговое уведомление. Однако ответчик налог на имущество за 2021 не уплатил.

На основании п. 2 ст. 409 НК РФ, налоговым органом исчислен налог на вышеуказанное имущество за 2022 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и направлено налоговое уведомление. Однако он налог на имущество за 2022 не уплатил.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС ( п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у плательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 16103 руб. 85 коп., в том числе пени 65 руб. 85 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 18665 руб. 10 коп., в том числе пени 2073 руб. 10 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1 руб. 52 коп.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Однако сумма задолженности, указанная в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № должником не погашена.

МИФНС обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № Шахтинского судебного района <адрес>.

Мировым судьей судебного участка № Шахтинского судебного района <адрес> определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-3-1084/2024 отменен ввиду поступивших возражений от должника.

Учитывая, что до настоящего времени задолженность по пени административным ответчиком не оплачена, суд взыскивает ее в полном объеме.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом, с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета госпошлину в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1, <данные изъяты> задолженность в доход государства в размере 18 255,98 руб., в т.ч. налог – 16 184,4 руб., пени – 2 071,58 руб.:

- по транспортному налогу за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 910,60 рублей;

- по транспортному налогу за 2022 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 648,00 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2021 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 329,80 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2022 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1296,00 рублей;

пени ЕНС в размере 2 071,58 рублей.

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983, Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40№, Получатель: Казначейство России (ФНС России), Номер казначейского счета: 03№, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК18№.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Д.М.Амирова

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.