Решение № 2А-2709/2025 2А-2709/2025~М-2003/2025 М-2003/2025 от 28 августа 2025 г. по делу № 2А-2709/2025

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

9 августа 2025 г. г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В., при секретаре Жигулиной М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование иска, указав, что за административным ответчиком на праве собственности зарегистрированы транспортные средства: автомобиль легковой Марка т/с: CHEVROLET NIVA, мощность двигателя: 79,6 л.с., владение с 02.08.2016 по 08.03.2025; автомобиль легковой Марка т/с: КИА SPORTAGE, мощность двигателя: 141 л.с., владение с 06.04.2018 по настоящее время; квартира Адрес: <...> Стоимость: 202051 <данные изъяты>, право собственности с: 05.10.2015 по: 15.03.2021; квартира Адрес: <...>, право собственности с: 11.08.2021 по: 15.02.2022; квартира Адрес: <...><...>,74 Стоимость: 164415 Доля: 1/1, право собственности с 25.12.2020 по настоящее время; жилой дом Адрес: <...> Право собственности с: 29.12.2017 по настоящее время.

Кроме того, административному ответчику принадлежит в собственности земельный участок: УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 172779,75 Площадь: 585 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>, право собственности с: <Дата обезличена>; УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 186365,85 Площадь: 631 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>, <...>, <...>, право собственности с: 17.04.2013 УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: 53401364000 Стоимость: 196703,1 Площадь: 666 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...><...>, земельный участок <Номер обезличен>, право собственности с: 16.12.2013; УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 172779,75 Площадь: 585 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...> право собственности с: 09.04.2018; УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 105539,45 Площадь: 535 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...> право собственности с: 24.03.2022. Также административный ответчик с 19.04.2022 зарегистрирован в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Соответственно, ФИО1 является плательщиком налога на профессиональный доход, налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. В связи с нарушением срока уплаты начислены пени. Направленное в адрес ответчика требование об уплате налогов и пени оставлено без удовлетворения, недоимка не погашена, обязанность по уплате обязательных платежей и санкций, ответчиком не исполнена, судебный приказ отменен по возражениям должника.

Просит взыскать с административного ответчика (с учетом уточнений) задолженность по обязательным платежам в общей сумме 52864,68 руб., в том числе: транспортный налог за 2021 год в размере 2115 рублей; транспортный налог за 2022 год в размере 2115 рублей; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 710 рублей; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1899 рублей; земельный налог за 2019 год в размере 912 рублей; земельный налог за 2021 год в размере 1111 рублей; земельный налог за 2022 год в размере 1 325 рублей; НПД за декабрь 2023 год в размере - 17 178 рублей; НПД за ноябрь 2023 года в размере - 19 662 рублей; штраф в размере 250 рублей; пени 5 587,68 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст.23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из свидетельства о перемене имени I-РА <Номер обезличен>, выданного Управлением ЗАГСа администрации г. Оренбурга 15.12.2023 года <ФИО>6 переменил фамилию на «Золотов».

Согласно сведениям, представленным органами ГИБДД за административным ответчиком зарегистрированы: автомобиль легковой Марка т/с: CHEVROLET NIVA, мощность двигателя: 79,6 л.с., владение с 02.08.2016 по 08.03.2025; автомобиль легковой Марка т/с: КИА SPORTAGE, мощность двигателя: 141 л.с., владение с 06.04.2018 по настоящее время.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога, следовательно, у административного ответчика возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2021-2022 г.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст. 362 НК РФ).

В силу пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность.

Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).

В силу ст. 6 Закона Оренбургской Области от 16.11.2002 № 322/66-111-03 «О транспортном налоге» ставки транспортного налога в отношении в отношении одного легкого автомобиля мощностью до 100 л.с. включительно, а также в отношении одного транспортного средства, имеющего наиболее мощный двигатель (при наличии нескольких транспортных средств в собственности) 0,00 рублей, в отношении второго и последующего легкового автомобиля мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. включительно 15,00 рублей; с мощность двигателя свыше 150 л/с до 200 л/с в размере 50,00 рублей, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя мощностью двигателя до 100 л.с. в размере 25.00 рублей, с мощностью двигателя мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 включительно в размере 40,00 рублей.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог: за 2021 год в размере 2115,00 рублей, из расчета (79,5 *0*1*1*12/12,0)+(141 * 15 * 1 * 1 *12/12,0); за 2022 год в размере 2115,00 рублей, из расчета (79,5 *0*1*1*12/12,0)—(141 * 15 * 1 * 1 * 12/12,0).

В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления, от 01.09.2022 <Номер обезличен>; от 01.09.2022; <Номер обезличен> от 29.07.2023.

Согласно абз. 3 п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В настоящий момент указанная задолженность не погашена.

ФИО1 в силу ст. 388 НК РФ, является плательщиком земельного налога, у которого возникла обязанность по уплате земельного налога, поскольку в его собственности имеются объекты недвижимости: УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 172779,75 Площадь: 585 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>, право собственности с: 09.04.2018; УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 186365,85 Площадь: 631 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...> право собственности с: <Дата обезличена> УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 196703,1 Площадь: 666 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>, <...><Номер обезличен>, право собственности с: 16.12.2013; УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 172779,75 Площадь: 585 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>, право собственности с: 09.04.2018; УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 105539,45 Площадь: 535 Кадастровый номер: <Номер обезличен> Адрес: <...> право собственности с: 24.03.2022.

В соответствии с п.1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 394 НК РФ установлены ставки налога отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) в размере - 0,3 %.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику, исчислен: земельный налог за 2019 год в размере 1229 рублей, 17.11.2022 была произведена частичная оплата, остаток задолженности 912,00 рублей (191499,75 * 1 - 0) * 0,20 * 12 / 1200.00; УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 172779.75 Площадь: 585 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...> Право собственности с: 09.04.2018 Дата начала расчета (Сообщение ФЛ): (206387,48 * 1 - 0) * 0,20 * 12 / 1200.00 УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 186365,85 Площадь: 631 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...> Право собственности с: 17.04.2013 Дата начала расчета (Сообщение ФЛ): (216410,04 * 1 - 0) * 0,20 * 12 / 1200.0 УН объекта: <Номер обезличен> Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 196703.1 Площадь: 666 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...><Номер обезличен> Право собственности с: 16.12.2013.

Земельный налог за 2021 год в размере 1111,00 рублей, из расчета (186333,38 * 1 - 0) * 0,2 * 12/1200,00 = 373,00 руб. (Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 186365,85 Площадь: 631 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>) (196668,83 * 1 - 0) * 0,2 * 12/1200,00 = 393,00 руб. (Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 196703,1 Площадь: 666 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>, <...><Номер обезличен> Право собственности с: 16.12.2013 (172749.65 * 1 - 0) * 0,2 * 12/1200,0 = 345.00 руб. (Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 172779.75 Площадь: 585 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>

Земельный налог за 2022 год в размере 1 325,00 рублей, из расчета: (186333,38 * 1 - 0) * 0,2 * 12/1200,00 = 373,00 руб. (Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: 53401364000 Стоимость: 186365.85 Площадь: 631 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...><ФИО>1) (196668,83 * 1 - 0) * 0,2 * 12/1200,00 = 393,00 руб. (Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: 53401364000 Стоимость: 196703.1 Площадь: 666 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>, <...><Номер обезличен> Право собственности с: 16.12.2013 (172749,65 * 1 - 0) * 0,2 * 12/1200,0 - 345,00 руб. (Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 172779,75 Площадь: 585 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: обл. Оренбургская, <...>) (95198,93 * 1 - 0) * 0,3 * 9/1200,0 = 214,00 руб. (Земельная собственность: Земельные объекты (участки) ОКАТО: <Номер обезличен> Стоимость: 105539,45 Площадь: 535 Кадастровый <Номер обезличен> Адрес: <...>" Право собственности с: 24.03.2022.

Административному ответчику Инспекцией были направлены налоговые уведомления <Номер обезличен> от 01.09.2020, <Номер обезличен> от 01.09.2022, <Номер обезличен> от 29.07.2023. В настоящий момент указанная задолженность не погашена.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области, в рамках ст. 85 Кодекса, административному ответчику на праве собственности принадлежит: квартира Адрес: <...> Стоимость: 202051 Доля: <данные изъяты>, право собственности с: 05.10.2015 по: 15.03.2021; квартира Адрес: <...><...><...><...> Доля: <данные изъяты> право собственности с: 11.08.2021 по: 15.02.2022; квартира Адрес: <...> Стоимость: 164415 Доля: <данные изъяты>, право собственности с <Дата обезличена> по настоящее время; жилой дом Адрес: <...> Право собственности с: <Дата обезличена> по настоящее время.

На основании положений ст. 400 Кодекса административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности имеется объект недвижимости.

В соответствии с п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 402 НК РФ. налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию, на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ), в частности, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (ст. 403 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговом базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется по общему правилу исходя из их кадастровой стоимости. Переход к указанному порядку определения налоговой базы может быть осуществлен после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на основе нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (законов городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен: налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 710,00 руб., из расчета: 1806029.34 - 585422,81 * 0.1 / 1200.0 - 22.16667) * 0.4 + 22.16667) * 0.66667 * 2*1.1 Л3 = 96.00 руб. Вид собственности: Квартиры Адрес: <...> Стоимость: 202051 Доля: 2/3 Право собственности с: 05.10.2015 по: 15.03.2021. 0,6*(1141644.05000 - 597719,39791) * 1 * 0,1 * 5 / 1200,0 = 136.00 руб. Квартира Адрес: <...> Право собственности с: 11.08.2021 по: 15.02.2022, из расчета: 0.6*(1141644,05000 - 597719,39791) * 1 * 0,1 * 5 / 1200,0 = 478,00 руб. Квартиры Адрес: <...> Стоимость: 164415 Доля: 1/1 Право собственности с: 25.12.2020.

Налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1899,00 руб., из расчета: 27,20*1*1*1,1= 30,00 руб. Вид собственности: Квартиры Адрес: <...> Право собственности с: 11.08.2021 по: 15.02.2022; 39,82*1*12*1,1 = 526,00 руб. Вид собственности: Квартиры Адрес: <...> Стоимость: 164415 Доля: 1 /1, право собственности с 25.12.2020; (1905122,37000 - 561983,00000) * 1 * 0,1 * 12 / 1200,0=1343,00 руб. Вид собственности: Жилые дома Адрес: <...> Право собственности с: 29.12.2017.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В настоящее время задолженность не уплачена.

В силу ст. 18 НК РФ к специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента).

Налог на профессиональный доход (далее - НПД) относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента.

Уплата налога регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон. № 422-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 Федерального закона № 422-ФЗ.

На основании части 1 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим НПД в порядке, установленном Федеральным законом № 422-ФЗ.

Пунктом 1 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.

В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Административный ответчик ФИО1 с 19.042022 зарегистрирован в качестве налогоплательщика НПД.

Согласно части 1 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения НПД, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган.

Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.

Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ): 4% - при реализации физическим лицам; 6% - при реализации ИП и юридическим лицам.

Согласно переданным налогоплательщиком сведениям налоговым органом исчислен налог на профессиональный доход: за декабрь 2023 в размере 17 178 рублей; за ноябрь 2023 в размере 19662 рублей, итого общая задолженность составляет 36 840 рублей

В соответствии со статьей 90 Кодекса, в адрес (ФИО2) ФИО1 09.09.2021 направлена повестка от 07.09.2021 <Номер обезличен> заказным письмом (почтовый идентификатор 2 <Номер обезличен>), согласно которой свидетелю предлагалось прибыть в налоговый орган, в связи с необходимостью выяснения обстоятельств по осуществлению (ФИО2) ФИО1 трудовой деятельности с <ФИО>2.

Пунктом 5 статьи 31 Кодекса предусмотрено, что в случае направления документов по почте документы направляются налоговым органом налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, - по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, содержащемуся в ЕГРН.

Согласно пункта 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства иди пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю. При этом необходимо учитывать, что гражданин несёт риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по указанным адресам, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу.

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 Кодекса, в случае направления документа налоговым органом по почте заказным письмом, датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Таким образом, повестка считается полученной 17.09.2021. В назначенное время административный ответчик не явился, о причинах, препятствующих явке по вызову, не уведомила. В соответствии со статьей 128 Кодекса, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере одной тысячи рублей.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, предусмотренные статьей 111 Кодекса, не выявлены. Обстоятельства, отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, предусмотренные статьей 112 Кодекса, не выявлены.

В соответствии с п 1 ст. 112 Кодекса обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности 4) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

При рассмотрении материалов проверки инспекции в качестве смягчающего обстоятельства учтены такие обстоятельства, как: - несоразмерность деяния тяжести наказания (отсутствие существенного и необратимого вреда интересам государства и отсутствие неблагоприятных экономических последствий для бюджета); - совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, которые приняты как смягчающие, налоговым органом в соответствии с п. 3 ст. 114 Кодекса, принято решение <Номер обезличен> от 16.01.2023 об уменьшении начисленной суммы штрафа в соответствии со ст. 128 Кодекса в четыре раза. Таким образом, общая сумма штрафных санкций, начисленных в соответствии со ст. 128 Кодекса, с учетом смягчающих обстоятельств составила: 1000 руб. / 4 = 250.00 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требованием об уплате задолженности от 23.07.2023 <Номер обезличен> административный ответчик уведомлен налоговым органом об обязанности уплатить числящуюся задолженность в срок до 11.09.2023.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа <Номер обезличен> от 19.02.2024: общее сальдо в сумме 61379,74 руб., в том числе пени 5891,34 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа <Номер обезличен> от 19.02.2024. обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 303,66 руб. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа <Номер обезличен> от 19.02.2024: 5891,34 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления 19.02.2024) - 303,66 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5587,68 руб.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, я случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо гола, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо гола, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой! в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечений к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в. силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Поскольку задолженность в добровольном порядке погашена не была, межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась к мировому судье судебного участка № 5 Дзержинского района г. Оренбурга с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

28.03.2024 мировым судьей судебного участка № 5 Дзержинского района г. Оренбурга, вынесен судебный приказ <Номер обезличен>.

29.01.2025 мировым судьей судебного участка № 5 Дзержинского района г. Оренбурга вынесено определение об отмене судебного приказа от 28.03.2024 <Номер обезличен>. Как следует из материалов дела с административным исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в суд 02.06.2025 года, в связи с чем срок для обращения в суд не пропущен.

Удовлетворяя административный иск, суд исходит из доказанности неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на профессиональный доход, штрафа и пени. При этом, суд учитывает, что порядок взыскания недоимки по налогу административным истцом соблюден. Расчет задолженности судом проверен, признается верным. Доказательств иного размера задолженности, а также оплаты обязательных платежей ответчик не представил.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <Дата обезличена> года рождения, уроженца <...> в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 52864,68 руб., в том числе: транспортный налог за 2021 год в размере 2115 рублей; транспортный налог за 2022 год в размере 2115 рублей; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 710 рублей; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1899 рублей; земельный налог за 2019 год в размере 912 рублей; земельный налог за 2021 год в размере 1111 рублей; земельный налог за 2022 год в размере 1 325 рублей; НПД за декабрь 2023 год в размере - 17 178 рублей; НПД за ноябрь 2023 года в размере - 19 662 рублей; штраф в размере 250 рублей; пени 5 587,68 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Оренбург» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Дзержинский районный суд г.Оренбурга в течение одного месяца со дня составления принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>