Решение № 2А-77/2020 2А-77/2020~М-14/2020 М-14/2020 от 6 февраля 2020 г. по делу № 2А-77/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Р.п. Черлак 07 февраля 2020 года

Дело № 2а-77/2020

55RS0038-01-2020-000015-27

Черлакский районный суд Омской области

В составе председательствующего Герстнер Л.Ю.

При секретаре Каретниковой А.М.,

Помощнике судьи Жарковой Т.П.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в сумме 4896,75 руб.,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России №1 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по земельному налогу за 2016г. в сумме 12 руб., пени в сумме 0,26 руб., задолженность по транспортному налогу за 2015-2016г. в сумме 4814 руб., пени по транспортному налогу в сумме 70,49 руб. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что в соответствии с п. 1 ст.388 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога, поскольку имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности автомобиль Mazda Premacy, регистрационный номер <***>, автомобиль ВАЗ 2121, регистрационный номер Р 936СМ. В установленный законом срок земельный и транспортный налоги ФИО1 уплачены не были. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ 22.12.2016г. налогоплательщику направлено требование № 21424 об уплате транспортного налога за 2015г. и пени, которое оставлено без исполнения. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ 27.02.2018г. налогоплательщику направлено требование № 7058 об уплате земельного налога за 2016г. и пени, транспортного налога за 2016г. и пени, которое оставлено без исполнения. 28.09.2018г. мировым судьей судебного участка N105 Черлакского судебного района вынесен приказ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности по налогам, который отменен 30.10.2019г. на основании заявления ФИО1 До настоящего времени, административный ответчик не уплатил сумму налогов и пени.

На судебное заседание административный истец не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, пояснил, что, по его мнению, он не является налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом РФ, поскольку не является физическим лицом. Кроме того, считает, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области не наделена законом полномочиями по сбору налогов.

Суд, выслушав административного ответчика, изучив материалы дела, считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации, и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

По правилам статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статья 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

В подпункте 1 части 1 статьи 359 НК РФ закреплено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Размеры налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства, установлены Законом Омской области от 18.11.2002 г. N 407-ОЗ "О транспортном налоге".

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.75 НК РФ в случае уплаты налогоплательщиком причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляется пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить за несвоевременную уплату налога в установленный законом срок.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу: <адрес>. В установленный срок ФИО1 не уплатил земельный налог за 2016г., в результате чего, у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей сумме 12 руб., что подтверждается налоговым уведомлением № 43677451 и требованием № 7058 от 27.02.2018г., которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по земельному налогу согласно налогового требования истёк 08.05.2018г. Налоговое требование осталось без исполнения. Общая задолженность по уплате земельного налога за 2016г. составляет 12,26 руб., в том числе по налогу – 12 руб., пени – 0,26 руб.

Также в судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником автомобилей Mazda Premacy, регистрационный номер <***>, и ВАЗ 2121, регистрационный номер Р 936СМ. В установленный срок ФИО1 не уплатил транспортный налог за 2015-2016г., в результате чего, у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей сумме 4884,49 руб., что подтверждается налоговыми уведомлениями № 96240676, 43677451 и требованиями № 21424 от 22.12.2016г., № 7058 от 27.02.2018г., которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по транспортному налогу согласно налогового требования истёк 08.05.2018г. Налоговые требования остались без исполнения. Общая задолженность по уплате транспортного налога за 2015-2016г. составляет 4884,49 руб., в том числе по налогу – 4814 руб., пени – 70,49 руб.

28.09.2018г. мировым судьей судебного участка N105 Черлакского судебного района вынесен приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2016г. в сумме 12 руб., пени в сумме 0,26 руб., задолженности по транспортному налогу за 2015-2016г. в сумме 4814 руб., пени в сумме 70,49 руб., который отменен 30.10.2019г. на основании заявления ФИО1

Расчет земельного и транспортного налогов проверен судом, является верным. Возражения административного ответчика по заявленным налогам, их расчету в судебном заседании не поступили.

Таким образом, учитывая, что ФИО1 является налогоплательщиком земельного и транспортного налогов, но обязанность по уплате налогов им не исполнена, несмотря на направленные уведомления и требование об уплате данных налогов, суд находит требования налогового органа о взыскании суммы земельного, транспортного налогов и пени в заявленных размерах подлежащими удовлетворению.

Доводы административного ответчика о том, что он не является налогоплательщиком в понимании Налогового кодекса РФ, а также об отсутствии у административного истца полномочий по сбору налогов суд находит необоснованными.

В соответствии со ст.31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 103, ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Учитывая размер удовлетворенных исковых требований, а также то обстоятельство, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемыми в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, то в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета Черлакского муниципального района государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290,294 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2015-2016г. в общей сумме 4884,49 руб., из которой задолженность по налогу - 4814 руб., пени - 70,49 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 г. в общей сумме 12,26 руб., из которой задолженность по налогу – 12 руб., пени- 0,26 руб., а всего взыскать недоимку по налогам в общей сумме 4896,75 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Герстнер Л.Ю.