Решение № 2А-369/2025 2А-369/2025(2А-5425/2024;)~М-4329/2024 2А-5425/2024 М-4329/2024 от 19 августа 2025 г. по делу № 2А-369/2025

Дело № 2а-369/2025

УИД: 22RS0065-01-2024-008152-03


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 августа 2025 года г. Барнаул

Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе председательствующего судьи Суворова Д.А.,

при помощнике судьи Ненашевой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с уточненным административным исковым заявлением к административному ответчику, в котором просит взыскать с последней недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 8273 рубля 30 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 218 рублей 70 копеек, а всего взыскать 8492 рубля 00 копеек.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в 2022 году являлась собственником следующего имущества:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ***, марка/модель VOLVO XC90, VIN: ***, год выпуска 2008, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ***, марка/модель CHEVROLET NIVA, VIN: ***, год выпуска 2000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, б/н кадастровый ***; площадь ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок, расположеный по адресу: <адрес>, <адрес>, б/н кадастровый ***; площадь ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации является объектами налогообложения.

Налоговым органом за 2022 год исчислена сумма транспортного налога с физических лиц, подлежащая к уплате в сумме 14 943 рублей 00 копеек.

Сумма земельного налога с физических лиц с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год исчисленная налоговым органом, составила 395 рублей 00 копеек.

В связи со списанием 31.07.2025 недоимки за 2017, 2018 ггода по решению Индустриального районного суда г. Барнаула от 24.07.2024 (дело № 2а-3934/2024), возникла переплата. Таким образом, в рамках настоящего административного искового заявления произошло уменьшение транспортного налога за 2022 год на сумму 6669 рублей 70 копеек, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год на сумму 176 рублей 30 копеек. Остаток непогашенной задолженности в рамках настоящего административного искового заявления составляет 8492 рубля, из них: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 218 рублей 70 копеек, транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 8273 рубля 30 копеек.

В адрес налогоплательщика посредством выгрузки в личный кабинет налогоплательщика направлялось налоговое уведомление *** от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога с физических лиц за 2022 год, земельного налога с физических лиц за 2022 год.

В связи с неуплатой указанных налогов, инспекцией в адрес налогоплательщика посредством выгрузки в личный кабинет налогоплательщика направлялось требование *** от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты недоимок по налогам, пене, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю 18.01.2024 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 7 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа.

25.01.2024 г. мировым судьей судебного участка № 7 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ № 2а-132/2024 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу с физических лиц за 2022 год.

09.02.20224 г. судебный приказ № 2а-132/2024 отменен определением мирового судьи судебного участка № 7 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края в связи с поступившими от должника возражениями.

По настоящее время задолженность по налогам административным ответчиком не погашена.

В связи с этим административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением.

В предыдущих судебных заседаниях для участия в административном деле в качестве заинтересованных лиц привлечены Межрайонная ИФНС России № 14 по Алтайскому краю, старший судебный пристав отделения судебных приставов Индустриального района г. Барнаула Главного Управления Федеральной службы судебных приставов по Алтайскому краю ФИО2, Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик, представитель административного ответчика, представители заинтересованных лиц, не явились, извещены надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания.

В просительной части административного искового заявления содержится просьба административного истца о рассмотрении дела в отсутствие их представителя.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом определено о рассмотрении административного дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российский Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с требованиями ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.ч. 2, 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно абз. 1, 2 ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

При этом, согласно части 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда обязанность по начислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента, налоговый орган обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

При рассмотрении дела судом установлено, что ФИО1 в 2022 году являлась собственником следующего транспортного средства:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ***, марка/модель VOLVO XC90, VIN: ***, год выпуска 2008, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ***, марка/модель CHEVROLET NIVA, VIN: ***, год выпуска 2000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик обязан был уплачивать транспортный налог с физических лиц за 2022 год.

Согласно п. 4 ст. 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», налоговая ставка на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) составляет:

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25,0 руб.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40,0 руб.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50,0 руб.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 65,0 руб.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 85,0 руб.

Кроме того, при рассмотрении дела судом установлено, что административный ответчик в 2022 году являлся владельцем следующих объектов недвижимости:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, б/н кадастровый ***; площадь ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, б/н кадастровый ***; площадь ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог является местным налогом, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с названным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статьи 15, 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации предписывает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 этого же кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Исходя из п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговым периодом согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик обязан был уплачивать земельный налог с физических лиц, транспортный налог с физических лиц за 2022 год.

Согласно п. 4 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В адрес налогоплательщика посредством выгрузки в личный кабинет налогоплательщика направлялось налоговое уведомление *** от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога с физических лиц за 2022 год, земельного налога с физических лиц за 2022 год.

В связи с неуплатой указанных налогов, инспекцией в адрес налогоплательщика посредством выгрузки в личный кабинет налогоплательщика направлялось требование *** от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты недоимок по налогам, пене, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю 18.01.2024 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 7 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа.

25.01.2024 г. мировым судьей судебного участка № 7 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ № 2а-132/2024 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу с физических лиц за 2022 год.

09.02.2024 г. судебный приказ № 2а-132/2024 отменен определением мирового судьи судебного участка № 7 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края, в связи с поступившими от должника возражениями.

С административным исковым заявлением в суд административный истец обратился 07.08.2024 г., направив его посредством почтовой корреспонденции, то есть в срок, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ***, марка/модель VOLVO XC90, VIN: ***, год выпуска 2008, дата регистрации права 11.07.2020; мощность двигателя 238 л.с. х налоговая ставка 60,0 руб. х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 14280 рублей 00 копеек

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ***, марка/модель CHEVROLET NIVA, VIN: ***, год выпуска 2000, дата регистрации права 16.10.2021, дата утраты права 24.08.2023; мощность двигателя 79,60 л.с. х налоговая ставка 10,0 руб. х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) – 133 (размер налоговых льгот) = 663 рубля 00 копеек.

Расчет транспортного налога с физических лиц за 2022 год административным ответчиком и его представителем не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Итого с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год, с учетом частичного списания задолженности в размере 6669 рублей 70 копеек, в размере 8273 рубля 30 копеек.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год.

Административный истец приводит следующий расчет недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год, исходя из кадастровой стоимости земельного участка расположеного по адресу: <адрес>, <адрес>, б/н кадастровый ***; площадь 80120, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, - 68 742 рублей 00 копеек:

68 742 рублей 00 копеек (налоговая база) х 0,30% (налоговая ставка) х 1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения) = 206 рублей 00 копеек.

Административный истец приводит следующий расчет недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год, исходя из кадастровой стоимости земельного участка расположеного по адресу: <адрес>, <адрес>, б/н кадастровый ***; площадь 73693, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. – 63 228 рублей 00 копеек:

63 228 рублей 00 копеек (налоговая база) х 0,30% (налоговая ставка) х 1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения) = 189 рублей 00 копеек.

Расчет недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год, приведенный административным истцом, не оспорен административным ответчиком и его представителем, судом проверен и признан правильным.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год, с учетом частичного списания задолженности в размере 176 рублей 30 копеек, в размере 218 рублей 70 копеек.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 8273 рубля 00 копеек, недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 218 рублей 70 копеек, всего на общую сумму 8492 рубля 00 копеек.

В силу положений п. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Цена иска – 8492 рубля 00 копеек.

Поскольку требования удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год, недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес>, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 8273 рубля 30 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 218 рублей 70 копеек, а всего взыскать 8492 рубля 00 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход муниципального образования городского округа – город Барнаул государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Судья Д.А. Суворов

Мотивированное решение изготовлено 20 августа 2025 года.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>