Решение № 2А-100/2024 2А-100/2024~М-27/2024 М-27/2024 от 4 июня 2024 г. по делу № 2А-100/2024

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.Большое Болдино 5 июня 2024 года

Большеболдинский районный суд Нижегородской области в составе судьи Дремлюга Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

административный истец Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, с учётом уточнённых требований, в размере 27779,51 руб., из которой: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе: налог в размере 6510,00 руб., пени в размере 2 751,06 руб.; транспортный налог с физических лип, в том числе: налог в размере 5743,00 руб., пени в размере 714,54 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истёкшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в числе: пени в размере 2908,87 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истёкшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в том числе: пени в размере 676,83 руб.; пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в том числе: пени в размере 8475,21 руб.

Представитель административного истца Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещён надлежащим образом, явку своего представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещённая о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явилась, суд об отложении слушания дела не просила, об уважительности причин неявки не сообщила.

Учитывая надлежащее извещение указанных лиц о времени и месте судебного заседания, в силу положений ст.150 КАС РФ суд находит возможным рассмотреть дело в судебном заседании в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом – п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признаётся календарный год.

В соответствии с п.1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, транспортный налог за 2021 год подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что в собственности административного ответчика находятся транспортные средства CHERYS12, государственный регистрационный знак №, ХЕНДЭ VI СОЛЯРИС, государственный регистрационный знак №. В связи с этим административному ответчику начислен транспортный налог за 2021 год в размере 5743,00 руб. За автомобиль CHERYS12 (83 (налоговая база)*22,5 (налоговая ставка)*12/12 мес.), за автомобиль ХЕНДЭ VI СОЛЯРИС (123 (налоговая база)*31,5 (налоговая ставка)*12/12 мес.).

Исследованными судом материалами дела установлено, что административный ответчик исчисленную ему сумму транспортного налога в установленный срок не уплатил.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляются пени, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени равна одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с тем, что исчисленная административному ответчику сумма налога в установленный срок не уплачена, налоговым органом начислены пени в размере 43,07 руб. за период с 14 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года.

Кроме того, налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в общей сумме 671,47 руб., в том числе:

- пени в размере 35,75 руб. начислены за период с 1 марта 2018 года по 28 ноября 2018 года на недоимку 2016 года по сроку уплаты 1 декабря 2017 года в размере 1868,00 руб.;

- пени в размере 26,82 руб. начислены за период с 1 февраля 2019 года по 31 марта 2019 года на недоимку 2017 года по сроку уплаты 3 декабря 2018 года в размере 1868,00 руб.;

- пени в размере 169,79 руб. начислены за период со 2 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2018 года по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в размере 1868,00 руб.;

- пени в размере 52,11 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2019 года по сроку уплаты 1 декабря 2020 года в размере 4451,00 руб.;

- пени в размере 387,00 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2020 года по сроку уплаты 1 декабря 2021 года в размере 5743,00 руб.

Кроме того, как следует из материалов дела, административному ответчику на праве собственности принадлежат объекты недвижимости:

кадастровый № по адресу: <адрес>;

кадастровый № по адресу: <адрес>ёжный, 3 П1;

кадастровый № по адресу: <адрес>, б-р Южный, 18-228.

Согласно ст.405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признаётся календарный год.

В соответствии со ст.408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиком за 2021 год в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Административному ответчику начислен налог на имущество:

за 2021 год в размере 6510,00 руб.:

- за объект недвижимости кадастровый № по адресу: <адрес> в размере 356,00 руб. (635678 (налоговая база)*1/3 (доля в праве)*0,20% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за объект недвижимости кадастровый № по адресу: <адрес> в размере 1218,00 руб. (2594058 (налоговая база)*1 (доля в праве)*0,10% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за объект недвижимости кадастровый № по адресу: <адрес> в размере 4936,00 руб. (246801 (налоговая база)*1 (доля в праве)*2% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения).

Исследованными судом материалами дела установлено, что административный ответчик исчисленные ему налоги в установленный срок не уплатил. В связи с этим административному ответчику в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени за период с 14 декабря 2022 года в размере 2,67 руб. на недоимку в размере 356,00 руб., а также в период с 14 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 46,16 руб. на недоимку в размере 6154,00 руб. (1218,00 руб.+4936,00 руб.).

Кроме того, налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в общей сумме 95,39 руб., в том числе:

- пени в размере 1,10 руб. начислены за период с 1 июля 2018 года по 28 ноября 2018 года на недоимку 2016 года по сроку уплаты 1 декабря 2017 года в размере 221,00 руб.;

- пени в размере 49,50 руб. начислены за период со 2 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2018 года по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в размере 267,00 руб.;

- пени в размере 28,21 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2019 года по сроку уплаты 1 декабря 2020 года в размере 294,00 руб.;

- пени в размере 16,58 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2020 года по сроку уплаты 1 декабря 2021 года в размере 323,00 руб.

Кроме того, налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в общей сумме 2606,84 руб., в том числе:

- пени в размере 864,12 руб. начислены за период со 2 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2018 года по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в размере 16828,00 руб.;

- пени в размере 868,80 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2019 года по сроку уплаты 1 декабря 2020 года в размере 16919,00 руб.;

- пени в размере 873,92 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2020 года по сроку уплаты 1 декабря 2021 года в размере 17019,00 руб.

Кроме того, налоговым органом исчислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истёкшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в общей сумме 2908,87 руб., в том числе:

- пени в размере 727,92 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2019 года по сроку уплаты 31 декабря 2019 года в размере 29354,00 руб.;

- пени в размере 1614,07 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2020 года по сроку уплаты 31 декабря 2020 года в размере 32448,00 руб.;

- пени в размере 566,88 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2021 года по сроку уплаты 11 мая 2021 года в размере 10455,47 руб.

Кроме того, налоговым органом исчислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в общей сумме 676,83 руб.:

- пени в размере 104,74 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2019 года по сроку уплаты 31 декабря 2019 года в размере 6884,00 руб.;

- пени в размере 432,67 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2020 года по сроку уплаты 31 декабря 2020 года в размере 8426,00 руб.;

- пени в размере 139,42 руб. начислены за период с 4 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года на недоимку 2021 года по сроку уплаты 11 мая 2021 года в размере 2715,04 руб.

Кроме того, налоговым органом исчислены пени в размере 8475,21 руб. за период с 1 января 2023 года по 12 августа 2023 года на суммы недоимок:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в числе: в размере 60442,70 руб. (17539,23 руб. за расчётный период 2019 года по сроку уплаты 31 декабря 2019 года.; 32 448,00 руб. за расчётный период 2020 года по сроку уплаты 31 декабря 2020 года; 10455,47 руб. за расчётный период 2021 года по сроку уплаты 11 мая 2021 года);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в том числе: в размере 14050,83 руб. (2909,79 руб. за расчётный период 2019 года по сроку уплаты 31 декабря 2019 года; 8426,00 руб. за расчётный период 2020 года по сроку уплаты 31 декабря 2020 года; 2715,04 руб. за расчётный период 2021 года по сроку уплаты 11 мая 2021 года);

- по налогу на имущество физических лип, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе: в размере 973,00 руб. (267,00 руб. за расчётный период 2018 года по сроку уплаты 2 декабря 2019 года; 294,00 руб. за расчётный период 2019 года по сроку уплаты 1 декабря 2020 года; 323,00 руб. за расчётный период 2020 года по сроку уплаты 1 декабря 2021 года; 356,00 руб. за расчётный период 2021 года по сроку уплаты 1 декабря 2022 года);

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе: в размере 56920,00 руб. (16828,00 руб. за расчётный период 2018 года по сроку уплаты 2 декабря 2019 года; 16919,00 руб. за расчётный период 2019 года по сроку уплаты 1 декабря 2020 года; 17019,00 руб. за расчётный период 2020 года по сроку уплаты 1 декабря 2021 года; 6154,00 руб. за расчётный период 2021 года по сроку уплаты 1 декабря 2022 года);

- по транспортному налогу с физических лиц, в том числе в размере 17805,00 руб. (1868,00 руб. за расчётный период 2018 года по сроку уплаты 2 декабря 2019 года; 4451,00 руб. за расчётный период 2019 года по сроку уплаты 1 декабря 2020 года; 5743,00 руб. за расчётный период 2020 года по сроку уплаты 1 декабря 2021 года; 5743,00 руб. за расчётный период 2021 года по сроку уплаты 1 декабря 2022 года).

На день рассмотрения административного дела суду не представлены какие-либо сведения, подтверждающие факт полной либо частичной уплаты административным ответчиком исчисленных налогов и пени. Кроме того, суду не представлены сведения о том, что данные суммы налога исчислены необоснованно.

Принимая во внимание отсутствие доказательств уплаты задолженности, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налогов и пени административным ответчиком, как налогоплательщиком, надлежащим образом не исполнена, при этом срок обращения в суд с иском о взыскании задолженности налоговым органом не пропущен.

Как следует из материалов дела, Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в адрес административного ответчика направлялось требование № от 16 мая 2023 года об уплате задолженности в общей сумме 150458,53 руб., пени в размере 28384,41 руб., в том числе 6510,00 руб., 5743,00 руб. и пени в размере 15526,51 руб. (15526,51 руб.- 8475,21 руб. - 2751,06 руб. -714,54 руб. - 2908,87 руб. - 676,83 руб.) со сроком добровольного исполнения до 15 июня 2023 года.

Согласно пп.1 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, 5 сентября 2023 года мировым судьёй судебного участка Большеболдинского судебного района Нижегородской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области указанной в административном исковом заявлении задолженности. На основании заявления ФИО1 определением мирового судьи от 22 сентября 2023 года судебный приказ отменён.

В соответствии с п.4 ст.48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Рассматриваемое административное исковое заявление направлено посредством почтовой связи в суд 26 февраля 2024 года, то есть с соблюдением предусмотренного законом срока.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований о взыскании с административного ответчика задолженности в сумме 27779,51 руб., из которой: задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в сумме 6510,00 руб., задолженность по пеням в сумме 2751,06 руб.; задолженность по транспортному налогу, взимаемому с физических лиц, в сумме 5743,00 руб., задолженность по пеням в размере 714,54 руб.; задолженность по пеням на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в сумме 2908,87 руб.; задолженность по пеням на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в сумме 676,83 руб.; задолженность по пеням, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в сумме 8475,21 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.

Согласно п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты муниципальных округов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ).

В соответствии с положениями ст.333.19 Налогового кодекса РФ при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20001 руб. до 100000 руб. - 800 руб. плюс 3% суммы, превышающей 20000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области задолженность в сумме 27779,51 руб., из которой: задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в сумме 6510,00 руб., задолженность по пеням в сумме 2751,06 руб.; задолженность по транспортному налогу, взимаемому с физических лиц, в сумме 5743,00 руб., задолженность по пеням в размере 714,54 руб.; задолженность по пеням на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в сумме 2908,87 руб.; задолженность по пеням на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в сумме 676,83 руб.; задолженность по пеням, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в сумме 8475,21 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Большеболдинский муниципальный район Нижегородской области государственную пошлину в размере 1033,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд первой инстанции.

Судья Т.В. Дремлюга