Решение № 2А-3211/2018 2А-447/2019 2А-447/2019(2А-3211/2018;)~М-3690/2018 М-3690/2018 от 7 февраля 2019 г. по делу № 2А-3211/2018

Дело №


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ г. Коломна

Коломенский городской суд Московской области Российской Федерации в составе: председательствующего судьи Сергеевой Е. В., при секретаре Кузенковой А. А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с него обязательных платежей и санкций, а именно о взыскании недоимки: по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11424 рублей 00 копеек и пени по нему в размере 255 рублей 52 копеек; по налогу на имущество с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 193 рублей 00 копеек и пени по нему в размере 24 рублей 64 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 00 рублей 58 копеек.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Московской области ФИО3, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ года и диплома о высшем юридическом образовании <данные изъяты> в судебном заседании исковые требования поддержала, мотивируя их следующим.

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № зарегистрирован по адресу: <адрес>, состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика. В соответствии со ст. 357 гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ части второй от 05.08.2000 года № 117-ФЗ, Закона Московской области «О транспортном налоге <адрес>» от 16.11.2002 года № 129/2002-ОЗ и ст. 356-363 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 2 ст. 2 Закона Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 года № 129/2002-ОЗ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом. В нарушение вышеуказанного Закона Московской области ФИО1 не исполнена обязанность по уплате транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11424 рублей 00 копеек.

В соответствии с гл. 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ части второй ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога. Налоговые ставки устанавливаются ст. 394 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится не позднее <данные изъяты>, следующего за налоговым периодом.

В нарушение указанных выше норм административным ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 193 рублей 00 копеек не исполнена, а земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год был уплачен, но с нарушением срока его оплаты.

В адрес ФИО1 административным истцом были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Расчет суммы налогов приведен в уведомлении на уплату налогов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил вышеуказанные налоги, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за <данные изъяты> годы в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов, в которых ему сообщалось о наличии задолженности и сумме начисленной пени. Указанная сумма в бюджет не поступала.

Налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа Мировому судье <данные изъяты>, однако ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 поступили возражения, на основании чего определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен мировым судьей.

В настоящий момент за административным ответчиком числится остаток задолженности за ДД.ММ.ГГГГ год по транспортному налогу с физических лиц, а также по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, в том числе пени, на общую сумму 11897 рублей 74 копейки.

На основании изложенного, административный истец Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области просит суд взыскать с ФИО1 в его пользу задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11 424 рубля 00 копеек; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 255 рублей 52 копеек; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 193 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 24 рублей 64 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 00 рублей 58 копеек, и всего взыскать обязательные платежи и санкции на общую сумму 11 897 рублей 74 копейки.

Административный ответчик ФИО1 в ходе судебного разбирательства признал наличие у него имеющейся вышеуказанной задолженности по транспортному налогу за 2016 год, по налогу на имущество физических лиц, а также не оспаривал начисленные пени, в том числе и по земельному налогу. Также он подтвердил наличие у него имущества: автомобилей, квартир и земельных участков, указанных административным истцом.

Выслушав в судебном заседании представителя административного истца и административного ответчика, исследовав в ходе судебного разбирательства административное исковое заявление и иные письменные доказательства, имеющиеся в материалах административного дела, суд приходит к следующему.

Административный ответчик ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрирован по адресу: <адрес>, обязан уплачивать законно установленные налоги <данные изъяты>

В частности, административный ответчик имеет в собственности следующее имущество: автомобиль <данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ.в., <данные изъяты> л.с., автомобиль «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ г.в., <данные изъяты> л.с., земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, земельный участок по адресу: <адрес>, квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №, квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый № <данные изъяты>

Каких-либо доказательств тому факту, что вышеуказанное недвижимое имущество в <данные изъяты> годах у административного ответчика отсутствовало, суду не представлено.

Положениями п. 11 ст. 85 НК РФ установлено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, предоставляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Информационные базы данных налогового органа содержат все необходимые сведения об объектах налогообложения, поступившие в порядке ст. ст. 85, 362 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2)квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 357 гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ части второй от 05.08.2000 года № 117-ФЗ, Закона Московской области «О транспортном налоге Московской области» от 16.11.2002 года № 129/2002-ОЗ и ст. 356-363 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 2 ст. 2 Закона Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 года № 129/2002-ОЗ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового Кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 389 Закона являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Согласно п. 1, 2 ст. 390, п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки, в соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Согласно п. 1 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п. 3 данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 12-13 ст. 396 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Указанные сведения представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога. Налоговые ставки устанавливаются ст. 394 НК РФ.

Согласно ч. 1,2 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабрягода, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Так, за 2014 год административному ответчику был начислен земельный налог в размере 2106 рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц в размере 193 рубля 00 копеек <данные изъяты>

За 2016 год административному ответчику был начислен транспортный налог в размере 11 424 рублей 00 копеек <данные изъяты>

Административным истцом в адрес административного ответчика были направлены почтой налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2106 рублей 00 копеек и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 193 рублей 00 копеек; от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11424 рублей 00 копеек <данные изъяты>

Таким образом, у административного ответчика возникли перед административным истцом обязательства по оплате указанных налогов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В установленный законом срок вышеуказанные налоги оплачены административным ответчиком не были, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ ему были начислены пени.

В порядке досудебного урегулирования спора и для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога и налоговой санкции ему были выставлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов, в которых сообщалось о наличии задолженности и сумме начисленной пени <данные изъяты> Данные требования оплачены частично только в части уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, с просрочкой.

Таким образом, общий размер недоимки по налогам административного ответчика составляет:

- по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год: налог - 11424 рубля 00 копеек, пени - 255 рублей 52 копейки, и всего на общую сумму 11676 рублей 52 копейки;

- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год: налог - 193 рубля 00 копеек, пени - 24 рубля 64 копейки, и всего на общую сумму 217 рублей 64 копейки;

- по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год: пени - 00 рублей 58 копеек.

Всего общая сумма задолженности по обязательным платежам и налоговым санкциям у административного ответчика составляет 11897 рублей 74 копейки.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ административным истцом было подано заявление о вынесении судебного приказа Мировому судье <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ, однако административным ответчиком ФИО1 были представлены возражения относительно вынесенного приказа, в которых он указал, что не согласен с судебным приказом, так как налог был уплачен в полном объеме до вынесения приказа.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей <данные изъяты> судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени был отменен (л. д. 4).

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

На дату настоящего судебного разбирательства административный ответчик также не оплатил вышеуказанные налоги и налоговые санкции, что не отрицал в ходе судебного заседания административный ответчик.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании с него обязательных платежей и санкций подлежат полному удовлетворению, а именно суд взыскивает с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11 424 рубля 00 копеек, пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 255 рублей 52 копеек; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 193 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 24 рублей 64 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 00 рублей 58 копеек.

Так же, учитывая, что административный истец при обращении в суд был освобожден в силу закона от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ подлежат взысканию судебные расходы по оплате государственной пошлины в доход государства в размере 457 рублей 91 копейки (п. п.1 п. 1 ст.333.19. НК РФ).

Руководствуясь ст. 174-180, 186, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11 424 рубля 00 копеек; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 255 рублей 52 копеек; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 193 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 24 рублей 64 копеек; пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 00 рублей 58 копеек, и всего взыскать обязательные платежи и санкции на общую сумму 11897 рублей 74 копейки (одиннадцать тысяч восемьсот девяносто семь рублей семьдесят четыре копейки).

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 475 рублей 91 копейки (четыреста семьдесят пять рублей девяносто одна копейка).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Коломенский городской суд Московской области в течение месяца с момента его вынесения в окончательной форме.

<данные изъяты>

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

<данные изъяты>

Судья Е. В. Сергеева