Решение № 2А-3151/2025 2А-3151/2025~М-2308/2025 М-2308/2025 от 4 ноября 2025 г. по делу № 2А-3151/2025

КОПИЯ

Дело № 2а-3151/2025

УИД 52RS0009-01-2025-003707-52


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 октября 2025 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: пени по транспортному налогу с физических лиц 3213.70 руб.; пени по налогу на профессиональный доход в размере 797.32 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 47.86 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 29.76 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2085.95 руб., на общую сумму 6174.59 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы. По состоянию на <дата> у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 11561.48 руб., которое до настоящего времени погашено не в полном объеме. По состоянию на <дата> (на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12300.59 руб., в том числе, налог 6126 руб., пени 6174.59 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой земельного налога за 2022 год в размере 447 руб., за 2023 год в размере 447 руб., за 2021 год в размере 447 руб., налога на профессиональный доход 300 руб. за март 2023 год, 200 руб. за январь 2023 года, 600 руб. за декабрь 2022 года, 240 руб. за май 2024 года, 240 руб. за февраль 2023 года, 660 руб. за ноябрь 2022 года, 240 руб. за март 2024 года, 180 руб. за апрель 2024 года, пени 6174.59 руб., транспортного налога за 2022 год в размере 1473 руб., за 2023 год в размере 552 руб. Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога, т.к. являлся собственником транспортных средств, земельных участков. Административный ответчик зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход с <дата>. Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>. В установленные сроки налог не оплачен, начислены пени. В связи с возникновением недоимки административному ответчику направлено требование от <дата> №, которое не оплачено. На основании заявления налогового органа выдан судебный приказ № от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 6174.59 руб., в том числе:

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1335.55 руб., в том числе, 532.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 165.60 руб., <дата> в размере 1533.40 руб.), 532.32 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 271.19 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 991 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 17.91 руб., в том числе 7.89 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 13 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 10.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 32 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 29.76 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 48 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 757.57 руб., в том числе 96.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 48.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 18.40 руб., <дата> в размере 136 руб.), 259.90 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 227.15 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 64.17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 49.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 9 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 3.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на профессиональный доход в размере 1.06 руб., в том числе 0.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за октябрь 2022 год в размере 960 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка оплачена в полном объеме с <дата>), 0.82 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за ноябрь 2022 год в размере 660 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка оплачена в полном объеме <дата>);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1878.15 руб., в том числе, 580.36 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 165.60 руб., <дата> в размере 1533.40 руб.), 586.16 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 341.90 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 991 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 352.73 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 1473 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2023 год по сроку уплаты <дата> в размере 552 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на профессиональный доход в размере 796.26 руб., в том числе 227.70 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за ноябрь 2022 года в размере 660 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 202.50 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за декабрь 2022 года в размере 600 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 99.08 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за январь 2023 года в размере 300 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 77.58 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за февраль 2023 года в размере 240 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 94.65 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за март 2023 года в размере 300 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 38.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за март 2023 года в размере 240 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 26.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за апрель 2023 года в размере 180 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 30.71 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за апрель 2023 года в размере 240 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 29.95 руб., в том числе 4.03 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 13 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 14.88 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 48 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 11.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 32 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 757.57 руб., в том числе 1328.38 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 52.83 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 18.40 руб., <дата> в размере 136 руб.), 286.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 286.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 140.07 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 140.07 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 99.64 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 288.81 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 154.22 руб. за период <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>), 107.04 руб. за период <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>), 13.77 руб. за период <дата> по <дата> на недоимку за 2023 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является (являлся) собственником недвижимого имущества: с <дата> ? доли земельного участка с кадастровым № по адресу: <адрес>; с <дата> *** доли жилого дома с кадастровым № по адресу: <адрес>, городской округ <адрес>; *** доли комнаты с кадастровым № по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.22), выписками из ЕГРН (л.д.66-77).

ФИО1 является (являлся) собственником транспортных средств: автомобиля ВАЗ 21099 госномер №, автомобиля ВАЗ 21074 госномер №, ГАЗ 2775 госномер №.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями ОМВД России «Арзамасский».

Административным истцом в отношении административного ответчика произведен расчет налога на имущество за 2014 год в размере 61 руб., за 2015 год в размере 32 руб., земельного налога за 2014 год в размере 155 руб., за 2015 год в размере 155 руб., за 2016 год в размере 830 руб., за 2017 год в размере 830 руб., за 2018 год в размере 406 руб., за 2019 год в размере 406 руб., за 2020 год в размере 288.81 руб., за 2021 год в размере 447 руб., за 2022 год в размере 447 руб., за 2023 год в размере 447 руб.; транспортного налога за 2015 год в размере 1699 руб., за 2016 год в размере 1699 руб., за 2017 год в размере 991 руб., за 2022 год в размере 1473 руб., за 2023 год в размере 552 руб., в связи с чем, в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления: № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2014 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2015 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2015, 2016 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2017 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2018 год, № от <дата> об уплате налогов за 2019 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2020 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2021 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> налогов за 2023 год (л.д.24-28).

Из административного искового заявления следует, что налог на имущество за 2014, 2015 годы оплачен несвоевременно, земельный налог за 2014-2023 годы оплачен несвоевременно, транспортный налог за 2015-2017, 2022, 2023 годы оплачен несвоевременно, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1335.55 руб., в том числе, 532.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 165.60 руб., <дата> в размере 1533.40 руб.), 532.32 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 271.19 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 991 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 17.91 руб., в том числе 7.89 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 13 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 10.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 32 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 29.76 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 48 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 757.57 руб., в том числе 96.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 48.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 18.40 руб., <дата> в размере 136 руб.), 259.90 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 227.15 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 64.17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 49.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 9 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 3.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1878.15 руб., в том числе, 580.36 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 165.60 руб., <дата> в размере 1533.40 руб.), 586.16 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 1699 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 341.90 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 991 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 352.73 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 1473 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2023 год по сроку уплаты <дата> в размере 552 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 29.95 руб., в том числе 4.03 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 13 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 14.88 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 48 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 11.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 32 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 757.57 руб., в том числе 1328.38 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2014 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 52.83 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2015 год по сроку уплаты <дата> в размере 155 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата> в размере 18.40 руб., <дата> в размере 136 руб.), 286.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2016 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 286.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 830 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 140.07 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 140.07 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 406 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 99.64 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 288.81 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 154.22 руб. за период <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>), 107.04 руб. за период <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>), 13.77 руб. за период <дата> по <дата> на недоимку за 2023 год по сроку уплаты <дата> в размере 447 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве, погашена в полном объеме <дата>).

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по налогу на имущество за 2014, 2015 годы, земельному налогу за 2014-2023 годы, транспортному налогу за 2015-2017, 2022, 2023 годы обеспечено.

Сведения об оплате задолженности отсутствуют.

Согласно п.1 ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Согласно п.1 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно п.1 ст.8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Согласно п.1 ст.9 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ:

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Согласно п.1-3 ст.11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ:

1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.

2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

3. Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Из административного искового заявления следует, что в 2022, 2023 годах ФИО1 являлся плательщиком налога на профессиональный доход.

Согласно выписки из ЕРН ФИО1 состоит на учете в качестве плательщика налога на профессиональный доход с 2021 года (л.д.61).

Из административного искового заявления следует, что налог на профессиональный доход за октябрь, ноябрь, декабрь 2022 года, январь, февраль, март, апрель 2023 года оплачен несвоевременно, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

- пени по налогу на профессиональный доход в размере 1.06 руб., в том числе 0.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за октябрь 2022 год в размере 960 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка оплачена в полном объеме с <дата>), 0.82 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за ноябрь 2022 год в размере 660 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка оплачена в полном объеме <дата>);

- пени по налогу на профессиональный доход в размере 796.26 руб., в том числе 227.70 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за ноябрь 2022 года в размере 660 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 202.50 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за декабрь 2022 года в размере 600 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 99.08 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за январь 2023 года в размере 300 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 77.58 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за февраль 2023 года в размере 240 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 94.65 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за март 2023 года в размере 300 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 38.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за март 2023 года в размере 240 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 26.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за апрель 2023 года в размере 180 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>), 30.71 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за апрель 2023 года в размере 240 руб. по сроку уплаты <дата> (недоимка взыскивается в данном производстве, оплачена в полном объеме <дата>);

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание недоимки по налогу на профессиональный доход за октябрь, ноябрь, декабрь 2022 года, январь, февраль, март, апрель 2023 года обеспечено.

Сведений об оплате задолженности не имеется.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялось требование № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате транспортного налога 4389 руб., налога на профессиональный доход 2100 руб., налога на имущество 93 руб., земельного налога 3517.81 руб., пени 3393.48 руб. (л.д.30).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившим требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.3 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Решением Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области № от <дата> в соответствии со ст.46 НК РФ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании № от <дата>, в размере 16233.59 руб. за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти) (л.д.43).

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов 12300.59 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что срок для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа административным истцом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Учитывая изложенное, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 4000 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 3213 руб. 70 коп.; пени по налогу на профессиональный доход в размере 707 руб. 32 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 47 руб. 86 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 29 руб. 76 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 2085 руб. 95 коп., всего 6174 руб. 59 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 05.11.2025 года.