Постановление № 1-683/2020 от 5 мая 2020 г. по делу № 1-683/2020

к делу № 1-683/20

23RS0041-01-2020-005428-46


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06 мая 2020 года Прикубанский районный суд города Краснодара в составе:

судьи Рогачевой Я.Ю.,

при секретаре Фатько Е.М.,

с участием: помощника судьи Ложка М.П.

государственного обвинителя прокуратуры Прикубанского внутригородского округа г. Краснодара ФИО1

подсудимого ФИО2

защитника адвоката Шутова А.Д.

представившей удостоверение №, ордер №

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО2, <данные изъяты> ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1, ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «Крафт» (ИНН <***>), директором указанной организации, расположенной по адресу: <адрес>, находящейся на налоговом учете в ИФНС России № 4 по г. Краснодар, расположенной по адресу: <адрес>, в соответствии со ст.ст. 23, 44 Налогового Кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона РФ от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденному Приказом Минфина РФ от 06.06.1999 года № 43н, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденному приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н, как руководитель предприятия - налогоплательщика была обязан: платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения организации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности.

В неустановленные следствием время и месте, но не позднее 31.07.2019 года у ФИО2, действовавшего как директор ООО «Крафт», возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО2 действуя в нарушение ст.ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ, согласно которым: вычетам подлежат только суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и их принятия на учет, а также при наличии соответствующих первичных документов, игнорируя требование ст. 169 Налогового кодекса РФ, согласно которой счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров, имущественных прав от своего имени) сумм налога на добавленную стоимость к вычету, умышленно, осознавая общественную опасность, противоправность своих действий, предвидя наступление неблагоприятных последствий в виде не поступления в бюджет Российской Федерации сумм налоговых платежей, и желая их наступления, из корыстных побуждений.

достоверно зная, что деятельность организации ООО «ЕвроСтройГрад» (ИНН <***>), носит мнимый характер, не сопряженный с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, намерено формировал фиктивный документооборот между вышеуказанным юридическим лицом и ООО «Крафт», необходимый для последующего уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость.

Так, ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов до конца, в неустановленном месте, неустановленным способом, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, внес заведомо ложные сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года, составленную ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный номер №, в раздел 8, занизив налогооблагаемую базу и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, после чего, самостоятельно отправил указанную декларацию ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 4 по г. Краснодар, расположенную по адресу: <адрес>, которая ДД.ММ.ГГГГ поступила в указанный налоговый орган, тем самым ФИО2 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в сумме <данные изъяты> рублей.

Таким образом, ФИО2 за период его деятельности в должности директора ООО «Крафт», реализуя свой преступный умысел в 1 квартале 2019 года в предусмотренные законодательством сроки подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, уклонился от уплаты налогов - налога на добавленную стоимость на общую сумму <данные изъяты> рублей, при этом доля не полностью исчисленных и уплаченных налогов по отношению к сумме налогов подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд - за 1 квартал 2019 года составляет 94, 63 %, то есть более 25 % от суммы подлежащих уплате в Федеральный бюджет Российской Федерации, что является особо крупным размером.

В судебном заседании государственным обвинителем было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1, ст. 199 УК РФ, в связи с декриминализацией в соответствии с ФЗ от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации". Также настаивала на удовлетворении гражданского иска заявленного на сумму ущерба в размере <данные изъяты> рублей

Подсудимый и его защитник поддержали ходатайство государственного обвинителя в части прекращения уголовного дела, однако возражали против удовлетворения иска, ссылаясь на то, что требования должны быть обращены к юридическому лицу-ООО «Крафт», которое является действующим, имеет имущество и продолжает свою деятельность.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Органами предварительного следствия, ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, т.е. уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, сумма ущерба составила <данные изъяты> рублей

Как следует из ст. 199 УК РФ в редакции действующей на момент возбуждения настоящего уголовного дала, крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Федеральным законом от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" внесены изменения в УК РФ и в УПК РФ» пункт 1 примечаний к статье 199 изложен в следующей редакции: «Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей."

В силу ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

На основании изложенного, учитывая, что подсудимый обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, на сумму, не превышающую 15 000 000 рублей, суд находит основания для удовлетворения ходатайства государственного обвинения и прекращения уголовного дела в связи с декриминализацией.

Кроме того, 28 апреля 2020 года в Прикубанский суд г. Краснодара прокурором Прикубанского округа г. Краснодара подано исковое заявление о взыскании с ФИО2 ущерба, причиненного в результате преступления в размере <данные изъяты> рублей.

В соответствии с п.28 постановления Пленума ВС РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» указано, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 199 УК РФ, связанных с деятельностью организации, являющихся плательщиками налогов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лицо в случаях, когда отсутствуют правовые или фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации.

Из материалов дела усматривается, что ООО «Крафт» (ИНН <***>), расположенное по адресу: <адрес>, является действующим предприятием.

Таким образом, у суда имеются все основания для оставления иска прокурора <адрес> о взыскании суммы ущерба причиненного в результате преступления в размере <данные изъяты> рублей без рассмотрения, разъяснив право на обращение с данным иском в гражданском порядке в Арбитражный суд.

Постановлением следователя по ОВД отдела по Прикубанскому округу г. Краснодара от 26.03.2020 г. в рамках настоящего уголовного дела был наложен арест на автомобильVolkswagen Golf - принадлежащий на праве собственности ФИО2, а также на земельный участок расположенный по адресу: <адрес> - принадлежащих на праве собственности ФИО2.

Арест на автомобиль и земельный участок в рамках предварительно следствия, после направления уголовного дела в Прикубанский районный суд г. Краснодара, судом не продлевался.

В соответствии с ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

Поскольку в настоящее время окончено рассмотрение уголовного дела № в отношении ФИО2 в рамках которого наложен арест на автомобиль и земельный участок, суд приходит к выводу о необходимости отмене ареста.

Руководствуясь ст.24, 234-236, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1, ст. 199 УК РФ - прекратить в связи с декриминализацией.

Гражданский иск прокурора Прикубанского округа г. Краснодара о взыскании суммы ущерба – оставить без рассмотрения.

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах дела – хранить при материалах дела.

Отменить принятые постановлением следователя по ОВД отдела по Прикубанскому округу г. Краснодара от 26.03.2020 г. обеспечительные меры в виде ареста в отношении автомобиля Volkswagen Golf и земельного участка расположенного по адресу: <адрес> - принадлежащих на праве собственности ФИО2.

Постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Прикубанский районный суд г. Краснодара в течение 10 суток.

Судья