Решение № 2А-714/2018 2А-714/2018~М-659/2018 М-659/2018 от 12 ноября 2018 г. по делу № 2А-714/2018

Дело № 2а-714/2018


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

13 ноября 2018 года <адрес>

Моргаушский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Лушниковой Е.В., при секретаре судебного заседания Аврамовой М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеней,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц в размере 4 456 руб. 25 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14 руб.70 коп., задолженности по земельному налогу с физических лиц в размере 2 931 руб. 00 коп., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 9 руб. 66 коп.

Иск мотивирован тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога, так как в ДД.ММ.ГГГГ имела в собственности следующие автотранспортные средства: <данные изъяты> с регистрационным номером №, <данные изъяты> с регистрационным номером №. В настоящее время транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 не уплачен. Задолженность перед бюджетом по транспортному налогу с физических лиц составляет 4 456,25 руб. За несвоевременную уплату транспортного налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации начислены пени. Сумма пеней за просрочку платежа по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 14 руб. 70 коп. Кроме того, ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 325 650 рублей, с ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, является плательщиком земельного налога. В настоящее время данный налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 не уплачен. Задолженность перед бюджетом составляет 2931 рублей 00 копеек. За несвоевременную уплату земельного налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации начислены пени. Сумма пеней за просрочку платежа по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9,66 рублей. Через личный кабинет в адрес ФИО1 направлялось уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного и транспортного налогов за ДД.ММ.ГГГГ гг. указанные налоги ФИО1 не уплачены. В связи с имеющейся задолженностью по данным налогам и начислением пеней по ним ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по указанным налогам и начисленных по ним пеней. На момент подачи административного искового заявления данные требования оставлены без удовлетворения. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике обращалась к мировому судье судебного участка № № Моргаушского района Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогам и пеней по ним. В связи с этим ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогами пеней по ним. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение от отмене этого судебного приказа. На основании изложенного, налоговая инспекция просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 4 456 руб. 25 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14 руб.70 коп., задолженность по земельному налогу с физических лиц в размере 2 931 руб. 00 коп., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 9 руб. 66 коп.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике ФИО6 в направленном суду письменном заявлении просил рассмотреть дело без их участия, указав, что заявленные требования поддерживают в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, об уважительных причинах неявки суд не известила.

Суд считает возможным рассмотреть дело при данной явке лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По данному административному делу заявлены требования о взыскании с административного ответчика ФИО1 транспортного налога с физических лиц, пени по транспортному налогу с физических лиц, земельного налога с физических лиц, пени по земельному налогу с физических лиц.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

В силу статьи 30 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» транспортный налог устанавливается, вводится в действие в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Чувашской Республики.

На основании статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств (часть 2).

Статьей 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 36 указанного Закона Чувашской Республики (в редакции, действующей на момент спорных правоотношений) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> с государственным регистрационным номером №, мощностью двигателя <данные изъяты> л/с, ДД.ММ.ГГГГ автомобиль <данные изъяты> с государственным регистрационным номером №, мощностью двигателя <данные изъяты> л/с. Следовательно, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указанный налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ ответчиком не уплачен, задолженность перед бюджетом составляет 4 456 рублей 25 копеек.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога начислены пени. Сумма пеней за просрочку платежа по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 14,70 рублей.

Кроме того, из материалов дела следует, что ФИО1 имеет в собственности земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> с кадастровой стоимостью 325650 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ).

Согласно пункту 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Частью 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).

В соответствии с положениями статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу приведенных положений налогового законодательства ФИО1, имеющая в собственности земельный участок, является плательщиком земельного налога.

Решением Собрания депутатов <адрес> сельского поселения Моргаушского района Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в <адрес> сельском поселении Моргаушского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления», установлены налоговые ставки по уплате земельного налога.

Так, для земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства и для приобретенных (представленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки; предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, - налоговая ставка в ДД.ММ.ГГГГ составляла 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка.

Решением Собрания депутатов <адрес> сельского поселения Моргаушского района Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в <адрес> сельском поселении Моргаушского района Чувашской Республики, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления», установлены налоговые ставки по уплате земельного налога.

Так, для земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, - налоговая ставка в ДД.ММ.ГГГГ гг. составляла 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка.

Данный налог ответчиком ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ гг. при сроке уплаты ДД.ММ.ГГГГ не уплачен. Задолженность перед бюджетом всего по земельному налогу составляет 2 931,00 рублей, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ год - 977,00 рублей, за 2015 год – 977,00 рублей, за 2016 год – 977,00 рублей.

За несвоевременную уплату земельного налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени. Сумма пеней за просрочку платежа по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9,66 рублей.

В связи с неисполнением административным ответчиком своей обязанности по уплате транспортного налога и земельного налога налоговым органом через личный кабинет в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного и транспортного налогов с предложением уплатить налоги.

Данные требования налогоплательщиком ФИО1 исполнены не были.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Административным истцом соблюден установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности.

В связи с тем, что сумма налогов и пени ответчиком не была уплачена, то требование истца являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 175-177, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, транспортный налог с физических лиц в сумме 4 456 рублей 25 копеек (КБК №), пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 14 рублей 70 копеек (КБК 18№), земельный налог с физических лиц в сумме 2 931 рублей 00 копеек (КБК №), пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 9 рублей 66 копеек (КБК №), а всего сумму задолженности по налогам и пени в размере 7 411 (семь тысяч четыреста одиннадцать) рублей 61 (шестьдесят один) копеек.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики через Моргаушский районный суд Чувашской Республики в апелляционном порядке в течение месяца со дня его составления в мотивированной форме.

Судья Е.В. Лушникова

Мотивированное решение вынесено ДД.ММ.ГГГГ.