Решение № 2А-429/2019 2А-429/2019~М-420/2019 М-420/2019 от 4 декабря 2019 г. по делу № 2А-429/2019

Дело № 2а-429/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 декабря 2019 года п. Новобурейский

Бурейский районный суд Амурской области в составе: председательствующего судьи Дробаха Ю.И.

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № 2 по Амурской области обратилось в суд с настоящим административным исковым заявлением, в обоснование указав, что в соответствии со ст. 19, 23 п. 1 НК РФ ФИО1 №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком имущественных налогов и согласно ст. 45 НК РФ обязана ежегодно оплачивать их в установленные законом сроки.

По состоянию на текущую дату за данным налогоплательщиком числится задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, согласно прилагаемых налоговых уведомлений № 56357485 от 20.09.2017 года, № 55169713 от 28.08.2018 года. Расчет (перерасчет) налога: «Налоговый период», «Налоговая ставка», «Количество месяцев», за которые производится расчет, перерасчет к году - указаны в налоговых уведомлениях.

Инспекцией произведен расчет налога на имущество, в следующей последовательности: налоговая база (кадастровая стоимость, инвентаризационная стоимость) умножена на ставку налога, разделена на количество месяцев в году и умножена на количество месяцев владения.

Инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени. Начисление пеней Инспекцией произведено в следующем порядке, сумма не уплаченных налогов, умножена на ставку рефинансирования установленную Центральным банком РФ и умножили на количество дней просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (дни исчисляются с установленного срока уплаты по дату направления требования).

Неисполнение обязанности по уплате сумму налогов и пеней явилось основанием для направления Инспекцией в адрес ФИО1, в соответствии со ст.69,70 НК РФ Требований от 19.02.2018 года № 3246, от 30.01.2019 № 686 о добровольной оплате суммы недоимки и пени, в котором налогоплательщику предлагается добровольно оплатить имущественные налоги и пени в срок до 04.05.2018 года; 13.03.2019 года соответственно.

В указанный в требованиях срок и на день подачи административного искового заявления, Требования ответчиком не исполнены, задолженность по транспортному налогу и пени, и задолженность по налогу на имущество физических лиц и пени составила в общей сумме 10750,76 копеек.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 9597 рублей 00 копеек и пени в сумме 66 рублей 80 копеек; задолженность по транспортному налогу в сумме 1065 рублей 00 копеек и пени в сумме 21 рубль 96 копеек. Всего в сумме 10750 рублей 76 копеек.

Руководствуясь ч.7 ст.150, главой 33 КАС РФ административное дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства. Возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства от сторон административного дела не поступило.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4).

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренныхзаконодательством РФо налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 358 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортныесредства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 НК РФ, налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 2 ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Судом установлено, что на имя ответчика ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: транспортное средство – «TOYOTA VITZ» государственный регистрационный знак № недвижимое имущество –квартира, расположенная по адресу: <адрес><адрес>, кадастровый № доля в праве 1/2, нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии со ст. ст. 356-358 НК РФ ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно налоговому уведомлению № 56357485 от 20.09.2017 года ФИО1 выставлен к уплате в срок до 01.12.2017 транспортный налог за 2016 год в размере 1065 рублей 00 копеек.

Списком почтовых отправлений № 387006 от 07.10.2017 года подтверждено, что административному ответчику по адресу места жительства было направлено налоговое уведомление на уплату налогов.

Согласно налоговому уведомлению № 55169713 от 28.08.2018 года, ФИО1 выставлен к уплате транспортный налог за 2017 год и налог на имущество физических лиц за 2016 и 2017 года на общую сумму 11411 рублей 00 копеек, со сроком уплаты не позднее 03.12.2018 года.

Списком почтовых отправлений № 69883 от 25.09.2018 года подтверждено, что административному ответчику по адресу места жительства было направлено налоговое уведомление на уплату налогов

Таким образом, в соответствии с требованиями ст. 363 НК РФ ФИО1 была уведомлена о необходимости оплаты транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Судом установлено, что ответчиком обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц исполнена частично, а именно оплачена сумма транспортного налога за 2017 год и частично оплачена сумма налога на имущество физических лиц за 2017 год, в остальной части обязанность по оплате налога исполнена не была.

В связи с этим, в адрес ФИО1 МИФНС направлено требование № 3246 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 19.02.2018 года на транспортное средство за 2016 год в размере 1065 рублей 00 копеек и суммы начисленных на основании ст. 75 НК РФ пеней за несвоевременную уплату налога в размере 21 рубль 96 копеек, со сроком погашения задолженности до 04.05.2018 года.

Согласно списку почтовых отправлений № 464123 требование направлено в адрес ФИО1 20.02.2018 года.

Также 14.02.2019 года в адрес ФИО1 МИФНС направлено требование № 686 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 30.01.2019 года об оплате налога на имущество физических лиц за 2017 года в общей сумме 9597 рублей 00 копеек и суммы начисленных на основании ст. 75 НК РФ пеней за несвоевременную уплату налога в размере 66 рублей 80 копеек, со сроком погашения задолженности до 13.03.2019 года.

Данное требование административным ответчиком не исполнено.

Определением мирового судьи Амурской области по Бурейскому районному судебному участку № 1 от 11 июля 2019 года, судебный приказ № 2а-1170/19 от 24 июня 2019 года о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 2 по Амурской области задолженности по налогам в сумме 10750 рублей 76 копеек, отменен, так как от должника поступило возражение относительно исполнения судебного приказа.

Представленные истцом в подтверждение требований доказательства суд находит достаточными, достоверными, а расчет взыскиваемых сумм обоснованным. Доказательств уплаты транспортного налога за 2016 года и налога на имущество физических лиц за 2016 и 2017 года в полном объеме, а также пени, ответчиком ФИО1, суду не представлено.

Предусмотренный ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ срок для обращения в суд с настоящим административным иском истцом соблюден.

С учетом вышеизложенного, суд находит требования о взыскании транспортного налога и налога на имущество физических лиц законными и подлежащими удовлетворению и полагает необходимым взыскать с ответчика транспортный налог за 2016 год в размере 1065 рублей 00 копеек и суммы начисленных на основании ст. 75 НК РФ пеней за несвоевременную уплату налога в размере 21 рубль 96 копеек, налог на имущество физических лиц за 2016 и 2017 годы в общем размере 9597 рублей 00 копейки и суммы начисленных на основании ст. 75 НК РФ пеней за несвоевременную уплату налога в размере 66 рублей 80 копеек, всего на общую сумму 10750 рублей 76 копеек.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны судебные расходы.

При подаче в суд данного административного иска истец – налоговый орган на основании п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины. С учетом удовлетворения иска в полном объеме, учитывая, что ответчик ФИО1 не освобождена от уплаты государственной пошлины, то с него надлежит взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 430 рублей 03 копейки согласно п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового Кодекса РФ, от уплаты, которой истец был освобожден.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1065 рублей 00 копеек и пени в сумме 21 рубль 96 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 и 2017 годы в сумме 9597 рублей 00 копеек и пени в сумме 66 рублей 80 копеек, всего на сумму 10750 (десять тысяч семьсот пятьдесят) рублей 76 копеек.

Перечисления производить по реквизитам: № 40101810000000010003 в БИК: 041012001 Отделение Благовещенск, УФК по Амурской области (Межрайонная ИФНС РФ № 2 по Амурской области ИНН <***>).

для налога на имущество физических лиц КБК 18210601030101000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615414;

для пени по налогу на имущество физических лиц КБК 18210601030102100110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615414;

для транспортного налога КБК 18210604012021000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615151;

для пени по транспортному налогу КБК 18210604012022100110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615151.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Бурейского муниципального района судебные расходы, - государственную пошлину в размере 430 (четыреста тридцать) рублей 03 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Бурейский районный суд в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий (подпись)

Копия верна:

Судья Бурейского районного суда Ю.И. Дробаха