Решение № 2А-2973/2020 2А-2973/2020~М-1228/2020 М-1228/2020 от 1 января 2020 г. по делу № 2А-2973/2020

Дело № 2а-2973/2020

74RS0002-01-2020-001460-35


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

02 апрелята 2020 года г. Челябинск

Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

Председательствующего судьи М.А. Рыбаковой,

рассмотрев административное дело по административному иску ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО2 ФИО6 о взыскании обязательных платежей с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Центральному району г.Челябинска обратилась в суд с заявлением к ФИО2 ФИО7 о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 16500 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 93 рубля 50 копеек, задолженности по земельному налогу в сумме 750 рублей, пени по земельному налогу в размере 25 рублей 73 копейки, задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 1274 рубля и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 7 рублей 22 копейки.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик в налоговом периоде 2014-2015 года являлся собственником легкового автомобиля, недвижимого имущества, земельного объектов и плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Налоговым органом должнику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2014 год земельного налога в сумме 250 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил. Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате недоимки по земельному налогу 250 рублей и пени по земельному налогу в размере 22 рубля 90 копеек. Данное требование в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 ФИО8 не исполнено.

Налоговым органом должнику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2015 год транспортного налога в сумме 16500 рублей 00 копеек, земельного налога в сумме 500 рублей 00 копеек и налога на имущество физических лиц в сумме 1274 рубля 00 копеек, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил. Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 16500 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 93 рубля 50 копеек, недоимки по земельному налогу в сумме 500 рублей, пени по земельному налогу в размере 2 рубля 83 копейки, задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 1274 рубля и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 7 рублей 22 копейки.

Данное требование в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 ФИО10 не исполнено.

Налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 ФИО9 к мировому судье судебного участка № 7 Центрального района г.Челябинска.

25.10.2019 мировым судьей судебного участка № 7 Центрального района г.Челябинска вынесено определение об отмене судебного приказа от 26.07.2017 года по делу № 2а-1325/2017 о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО2 ФИО11.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправке обратиться в суд с иском о взыскании налога на имущество в пределах суммы, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с абз.2 п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца - ИФНС России по Центральному району г.Челябинска, в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, при надлежащем извещении, о причине неявки суд не уведомил; не согласия рассмотрения дела с применением упрощенного (письменного) производства, не выразил.

В силу ст. 291 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации административное дело рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС Центральному района подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Из материалов дела следует, что в 2015 году ответчик являлся собственником транспортного средства, признаваемого в соответствии со ст. 357 НК РФ, объектом налогообложения транспортным налогом:

-МИТСУБИСИ OUTLANDER 3, государственный регистрационный знак <***>, мощностью 220 л.с.;

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 361 НК РФ, налоговые ставки, по транспортному налогу, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории <адрес> ставки по транспортному налогу установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗО «О транспортном налоге», в редакции от ДД.ММ.ГГГГ N 150-ЗО <адрес>, действовавшей на момент начисления налога за 2016 год.

Согласно указанного нормативного документа, ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощьностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с., составляла 75 рублей за 1 л.с.

Согласно представленному налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ сумма транспортного налога за 2015 год составил 16500 рублей 00 копеек.

Из материалов дела следует, что в 2014-2015 году ответчик являлся собственником земельного участка 74:19:1107001:342 по адресу <адрес>, Кременкуль с., Малиновка сад, 52, доля в праве собственности 1/2; согласно данным сайта Росреестр, кадастровая стоимость данного объекта недвижимости на ДД.ММ.ГГГГ составляла 999570 рублей, кадастровая стоимость данного объекта недвижимости на ДД.ММ.ГГГГ составляла 99570 рублей.

В соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст.391 НК РФ

Согласно ст. 394 НК РФ, налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

На территории Сосновского муниципального района ФИО1 <адрес>, ставки земельного налога установлены решением ФИО1 сельского поселения Сосновского муниципального района <адрес> "Об утверждении положения "О земельном налоге муниципального образования ФИО1 сельское поселение" от ДД.ММ.ГГГГ №, в редакции, действующей на момент начисления налога.

Согласно указанного нормативного документа, для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, ставка налога составляет 0.3%

Согласно представленному налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога за 2014 год составила 250 рублей 00 копеек, срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ, по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога за 2016 год составила 500 рублей 00 копеек, срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что в 2015 году ответчик являлся собственником следующих объектов недвижимости:

- <адрес>:36:0515003:364 по адресу <адрес>, долей в праве собственности 1/2, согласно данным сайта Росреестр, инвентаризационная стоимость данного объекта недвижимости на ДД.ММ.ГГГГ составляла 1091790 рублей.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 406 Кодекса.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Порядок налогообложения имущества физических лиц в 2015 году на территории <адрес> установлен <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗО и Решением Челябинской городской Думы "О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске" от ДД.ММ.ГГГГ №.

Данными нормативными документами установлены ставки налога на имущество физических лиц на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).

По объектам недвижимости, жилого фонда, чья суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) составляет свыше 500000 рублей включительно, ставка налога на имущества составляет 0,7%.

Согласно представленного налоговому уведомлению 74853430от 06.08.20166 года налог на имущество физических лиц за 2015 год составил по 1274 рубля 00 копеек, срок уплаты установлен ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что налоговым органом должнику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2014 год земельного налога в сумме 250 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление направлено в адрес ответчика заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений. Налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил. Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате недоимки по земельному налогу 250 рублей и пени по земельному налогу в размере 22 рубля 90 копеек. Требование направлено в адрес ответчика заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений. Данное требование в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 ФИО12 не исполнено.

Налоговым органом должнику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2015 год транспортного налога в сумме 16500 рублей 00 копеек, земельного налога в сумме 500 рублей 00 копеек и налога на имущество физических лиц в сумме 1274 рубля 00 копеек, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление направлено в адрес ответчика заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений.

Налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил. Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 16500 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 93 рубля 50 копеек, недоимки по земельному налогу в сумме 500 рублей, пени по земельному налогу в размере 2 рубля 83 копейки, задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 1274 рубля и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 7 рублей 22 копейки. Требование направлено в адрес ответчика заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений.

Данное требование в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 ФИО13 не исполнено.

Кроме того, в требовании № справочно сообщается, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ответчиком числится общая задолженность в сумме 71660,43 рубля, в том числе по налогам(сборам) 57595 рублей, которая подлежит уплате.

Представленный истцом расчет сумм транспортного налога за 2015 год, земельного налога за 2014-2015 год. Налога на имущество физических лиц за 2015 год судом проверен, является математически верным, также математически верным является расчет пени.

Суд принимает во внимание, что в требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате образовавшейся недоимки по налогам и начисленных пени указан срок уплаты –ДД.ММ.ГГГГ.

Суд принимает во внимание, что в требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате образовавшейся недоимки по налогам и начисленных пени указан срок уплаты –ДД.ММ.ГГГГ.

В силу п.п. 2, 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма.

Статья 48 Налогового кодекса предусматривает, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела, требование налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени ответчиком не исполнены.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд учитывает, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1325/2017 о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО2 ФИО14.

Поскольку ФИО3 ФИО15 в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнила, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчиком не представлены возражения на административное исковое заявление, не представлены доказательства оплаты налога.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> подлежат удовлетворению.

С ФИО2 ФИО16 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу в размере 16500 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 93 рубля 50 копеек, задолженность по земельному налогу в сумме 750 рублей, пени по земельному налогу в размере 25 рублей 73 копейки, задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 1274 рубля и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 7 рублей 22 копейки.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО2 ФИО17, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 746 рубей 02 копейки, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО2 ФИО18, проживающей по адресу: <адрес> пользу ИФНС России по <адрес> задолженность по транспортному налогу в размере 16500 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 93 рубля 50 копеек, задолженность по земельному налогу в сумме 750 рублей, пени по земельному налогу в размере 25 рублей 73 копейки, задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 1274 рубля и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 7 рублей 22 копейки.

Взыскать с ФИО2 ФИО19 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 746 рублей 02 копейки.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Центральный районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий Рыбакова М.А.