Решение № 2А-2940/2025 2А-2940/2025~М-3007/2025 М-3007/2025 от 31 августа 2025 г. по делу № 2А-2940/2025

Дело № 2а-2940/2025

УИД № 26RS0029-01-2025-005580-37


Решение

Именем Российской Федерации

19 августа 2025 года г. Пятигорск

Пятигорский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Степаненко Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Верченко З.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Пятигорского городского суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы РФ № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога, пени,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы РФ № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 в котором просит суд взыскать по выплате:

- за 2023 год, налог в размере 325 руб. 00 коп. по сроку уплаты 02,12.2024 за транспортное средство: ХЕНДЭ 130, гос. Peг. номер № (ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ; за 2023 год,

- налог в размере- 424 руб. 00 руб., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, 50 (кадастровый №);

- за 2023 год, налог в размере - 417 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, Калининский сельский округ, п, Российский, ул. им. Академика Королева, <адрес> (кадастровый №)

- за 2023 год, налог в размере - 65 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, ст-ца Ессентукская, <адрес>, 1, 26 (кадастровый №)

- за 2023 год налог в размере - 603 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ., на земельный участок расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №).

- за 9 месяцев 2024 года, на страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 4 800 руб. 00 коп.

- Штраф 500 руб. 00 коп.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10 944 руб. 62 коп.

В обоснование административного иска истец указал, что подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК I РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 НК РФ).

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК) РФ и с учетом положений этой статьи.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ФИО1 является плательщиком налога на транспорт.

В силу ст. 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов.

В силу ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ФИО1 является плательщиком налога на землю.

В силу ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

Штрафы за налог, правонар., установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам))

В порядке, предусмотренном налоговым законодательством, ежегодно производились начисления налогов, в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления.

Оплата налога на транспорт, оплата налога на имущество, оплата страховых взносов, оплата налога на землю производилась несвоевременно.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислялась пеня на всю сумму задолженности на дату направления требования.

Должнику было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В порядке досудебного урегулирования в требованиях об уплате налога предложено добровольно оплатить сумму налога, пени.

В установленные сроки, налогоплательщик сумму налогов и пени не оплатил. Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к Мировому судье Судебного участка № <адрес>. Судебный приказ отменен на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ.

Остаток задолженности по судебному приказу №а-291/2025 составляет 74778 руб. 62 коп.

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на транспорт с физических лиц (ОКТМО 07727000):

- за 2023 год, налог в размере 325 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за транспортное средство: ХЕНДЭ 130, гос. Per. номер № (ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на имущество с физических лиц (ОКТМО 07727000):

- за 2023 год, налог в размере - 424 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, 50 (кадастровой №)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на имущество с физических лиц (ОКТМО 03701000):

- за 2023 год, налог в размере - 417 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, Калининский сельский округ, <адрес>, ул. им. Академика Королева, <адрес> (кадастровый №)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на имущество с физических лиц (ОКТМО 07548000):

- за 2023 год, налог в размере - 65 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, ст-ца Ессентукская, <адрес>, 1, 26 (кадастровый №)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на землю с физических лиц (ОКТМО 07727000):

- за 2023 год налог в размере 603 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ., на земельный участок расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №).

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования:

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования:

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные, законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам Страхования:

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 4 800 руб. 00 коп.

Штрафы за налог, правонар., установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам))

- Штраф 500 руб. 00 коп.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10 944 руб. 62 коп.

В судебное заседание не явился представитель административного истца, извещен надлежащим образом, в исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении искового заявление в отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, хотя надлежащим образом извещался судом о времени и месте судебного заседания, назначенного по данному административному делу, что подтверждается распиской о слушании дела. С ходатайством об отложении слушания дела либо истребовании дополнительных доказательств ответчик не обращался. В нарушение требований ч.2 ст.150 КАС РФ не известил суд о причинах неявки и не представил доказательств уважительности этих причин.

В связи с этим, суд приходит к выводу о том, что ответчик не желает участвовать в состязательном процессе, не явился в суд без уважительных причин и данное дело в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ возможно рассмотреть по имеющимся в деле доказательствам, поэтому суд считает возможным разрешить спор в его отсутствие, расценивая неявку как безосновательное затягивание процесса и злоупотребление своими процессуальными правами.

При изложенных выше обстоятельствах суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, явка которых обязательной судом не признана.

Исследовав письменные материалы дела, оценив доказательства в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ч. 4, ч. 5 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Суд при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций проверяет, в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, соблюден ли срок обращения в суд.

В соответствии с часть 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Суд при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций проверяет, в том числе, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, соблюден ли срок обращения в суд.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, с административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ согласно почтовому штампу на конверте, соответственно срок подачи обращения в суд налоговым органом не пропущен.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Положением о Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес>, утвержденным Руководителем УФНС России по СК ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что Межрайонная инспекция ФНС № по <адрес> является территориальным органом ФНС Руководителем УФНС России и входит в единую централизованную систему налоговых органов. В полномочия инспекции входит представление интересов инспекции в судах в качестве взыскателя, истца, взыскание налогов, сборов, пеней в отношении физических лиц на всей территории <адрес> ( п. 2.4, п. 2.5 Положения).

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) предусмотрена обязанность налогоплательщиков, уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов, сборов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы, сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанности по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам:

- плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 543 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере: 45 842 рублей за расчетный период 2023 года; 49 500 рублей за расчетный период 2024 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей; в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, 45 842 рублей за расчетный период 2023 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, пресыщающего 300 000 рублей за расчетный период; 49 500 рублей за расчетный период 2024 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта: страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с п. 1 ст. 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В силу положений ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (п. 3).

Согласно сведениям РЭО ГИБДД ОМВД Руководителем УФНС России по <адрес> автомобиль ХЕНДЭ 130, государственный регистрационный номер <***>, 2014 года выпуска, EZ918498, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован за ФИО1

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложений признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно Выписке из ЕГРН земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> принадлежит административному ответчику на праве собственности, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

В силу п. 2 ст. 15, абзаца первого п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

П. 1 ст. 402 НК РФ регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 данной статьи.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 Кодекса.

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 2 ст. 409 Кодекса налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно выписки из ЕГРН квартира расположенная по адресу: <адрес>, 50 (кадастровой №) принадлежит на праве собственности ФИО1, право зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ

Согласно выписки из ЕГРН жилой дом расположенный по адресу: <адрес>, Калининский сельский округ, <адрес>, ул. им. Академика Королева, <адрес> (кадастровый №), принадлежит на праве собственности ФИО1 право зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно выписки из ЕГРН квартира расположенная по адресу: <адрес>, ст-ца Ессентукская, <адрес>, 1, 26 (кадастровый №) принадлежит на праве собственности ФИО1 право зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из материалов дела, в адрес административного ответчика налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате транспортного налога в сумме 325 рублей, земельного налога в сумме 603 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 1834 рубля.

Также в адрес административного ответчика налоговым органом направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 141 802,19 рублей, из которых: транспортный налог - 9 359,97 рублей, налог на имущество физических лиц по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 637 рублей, налог на имущество физических лиц по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов – 53 рубля, налог на доходы физических лиц- 50 700 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 61 201,18 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование – 16 572, 38 рублей, земельный налог – 3 278,66 рублей, штраф 1000 рублей, пени в сумме 44 268 рублей. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

- Штрафы за налоговые правонарушения установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиций товарищества, расчета по страховым взносам)) в размере 500 рублей 00 копеек.

Указанные штрафные санкции были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

Оплата налога на транспорт, оплата налога на имущество, оплата страховых взносов, оплата налога на землю производилась несвоевременно.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислялась пеня на всю сумму задолженности на дату направления требования.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В порядке досудебного урегулирования в требованиях об уплате налога предложено добровольно оплатить сумму налога, пени.

В установленные сроки, налогоплательщик сумму налогов и пени не оплатил. Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к Мировому судье Судебного участка № <адрес>. Судебный приказ отменен на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ.

Остаток задолженности по судебному приказу №а-291/2025 составляет 74778 руб. 62 коп.

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на транспорт с физических лиц (ОКТМО 07727000):

- за 2023 год, налог в размере 325 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за транспортное средство: ХЕНДЭ 130, гос. Per. номер № (ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на имущество с физических лиц (ОКТМО 07727000):

- за 2023 год, налог в размере - 424 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, 50 (кадастровой №)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на имущество с физических лиц (ОКТМО 03701000):

- за 2023 год, налог в размере - 417 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, Калининский сельский округ, <адрес>, ул. им. Академика Королева, <адрес> (кадастровый №)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на имущество с физических лиц (ОКТМО 07548000):

- за 2023 год, налог в размере - 65 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, ст-ца. Ессентукская, <адрес>, 1, 26 (кадастровый №)

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на землю с физических лиц (ОКТМО 07727000):

- за 2023 год налог в размере 603 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ., на земельный участок расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №).

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования:

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования:

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные, законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

За налогоплательщиком числится задолженность по налогу на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам Страхования:

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 4 800 руб. 00 коп.

Штрафы за налог, правонар., установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам))

- Штраф 500 руб. 00 коп.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10 944 руб. 62 коп.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно ч.ч. 1 - 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налога и пени на налог.

При таких обстоятельствах суд считает, что обязанность по уплате задолженности по налогу и пени административным ответчиком надлежащим образом не исполнена. Доказательств обратного суду не представлено.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что административным истцом предъявлены обоснованные требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и страховым взносам, пени по налогам, штрафу поскольку ФИО1 в установленные законом сроки не исполнил обязанность по уплате налогов.

Расчет задолженности, представленный административным истцом, административным ответчиком не оспорен и не опровергнут.

Статьей 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями БК РФ судам необходимо руководствоваться положениями БК РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

С учетом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу, рассмотренному районным судом, подлежит взысканию в доход муниципального образования город-курорт Пятигорск.

С учетом положений ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в пользу муниципального образования город-курорт Пятигорск государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> ( паспорт серия 0715 № выдан ДД.ММ.ГГГГ), зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы РФ № по <адрес> ( ИНН:<***>, ОГРН: <***>), задолженность - за 2023 год, налог в размере 325 руб. 00 коп. по сроку уплаты 02,12.2024 за транспортное средство: ХЕНДЭ 130, гос. Peг. номер № (ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ; за 2023 год,

- налог в размере- 424 руб. 00 руб., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, 50 (кадастровый №);

- за 2023 год, налог в размере - 417 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, Калининский сельский округ, п, Российский, ул. им. Академика Королева, <адрес> (кадастровый №)

- за 2023 год, налог в размере - 65 руб. 00 коп., на имущество расположенное по адресу: <адрес>, ст-ца Ессентукская, <адрес>, 1, 26 (кадастровый №)

- за 2023 год налог в размере - 603 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ., на земельный участок расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №).

- за 9 месяцев 2024 года, на страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 3600 руб. 00 коп.

- за 9 месяцев 2024 года, на Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 4 800 руб. 00 коп.

- Штраф 500 руб. 00 коп.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10 944 руб. 62 коп.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования <адрес> края государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Пятигорский городской суд в течение одного месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Н.В. Степаненко