Приговор № 1-190/2018 от 26 ноября 2018 г. по делу № 1-190/2018

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 ноября 2018 года г.Тула

Пролетарский районный суд г.Тулы в составе:

председательствующего судьи Пугаевой И.И.,

при ведении протокола секретарями: Печниковым А.М., Соболевой О.Н.. Беликовой Ю.А.,

с участием государственных обвинителей: помощников прокурота г.Тулы ФИО21, ФИО44, ФИО45, ФИО46,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении подсудимого

ФИО47, <данные изъяты>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО47 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона №325-ФЗ от 03.07.2016), при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Гипромаш» создано 19.05.1998 на учредительном собрании, зарегистрировано в качестве юридического лица <данные изъяты> 29.05.1998 по адресу: <адрес>.

16.02.2003 ООО «Гипромаш» присвоен основной государственный регистрационный номер №, ИНН №, поставлено на налоговый учет в Инспекции МНС по Центральному району г.Тулы.

30.03.2009 Общим собранием учредителей ООО «Гипромаш» местонахождение ООО «Гипромаш» изменено на <...>, оно поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области по адресу: <...>.

Согласно п. 1.2 Устава ООО «Гипромаш», утвержденного протоколом общего собрания учредителей ООО «Гипромаш» №27 от 20.07.2009, основным видом деятельности Общества является, в том числе: производство продукции производственно-технического назначения, строительных, отделочных материалов.

Согласно п.п. 11.1, 11.4 Устава единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор, избирается Общим собранием участников сроком на 5 лет.

Единоличный исполнительный орган Общества (Генеральный директор):

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции Общего собрания участников Общества.

19.05.1998 учредительным собранием ООО «Гипромаш» генеральным директором ООО «Гипромаш» назначен ФИО47

Приказом №1 от 01.06.1998 генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 приступил к обязанностям генерального директора ООО «Гипромаш» с 01.06.1998.

29.08.2014 Общим собранием участников ООО «Гипромаш» полномочия генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 продлены на срок до 29.08.2019.

Таким образом, с 01.06.1998 ФИО47 занимает должность генерального директора ООО «Гипромаш», является единоличным исполнительным органом ООО «Гипромаш», несущим ответственность в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» и налоговым законодательством Российской Федерации, Уставом Общества за предоставление финансовой отчетности, в том числе налоговых деклараций, в соответствующие налоговые органы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Статья 23 НК РФ возлагает следующие обязанности на налогоплательщиков:

- уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями ст.ст. 45, 52, 54 НК РФ закреплено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Статьей 80 НК РФ установлен порядок предоставления налоговой отчетности, а именно:

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в редакции Федерального закона № 97-ФЗ от 29.06.2012).

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в редакции Федерального закона N347-ФЗ от 04.11.2014).

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (в редакции Федерального закона N 243-ФЗ от 03.07.2016).

Налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

Статьей 81 НК РФ предусмотрено, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Главой 21 НК РФ установлен порядок исчисления, уплаты налога на добавленную стоимость, а именно:

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации.

Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В силу ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал. При этом согласно ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налогообложение по НДС согласно ст. 164 НК РФ производится по налоговым ставкам 0, 10, 18 процентов.

Налогоплательщик в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федерального закона №72-ФЗ от 30.03.2016) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Пункт 1 ст. 172 НК РФ устанавливает, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ.

При этом, как установлено п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров, налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога.

В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

При реализации товаров, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

При этом в соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренным главой 21 НК РФ. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. 5 и п. 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.

Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны: порядковый номер и дата составления счета-фактуры; наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя; номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания); наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; сумма акциза по подакцизным товарам; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога; страна происхождения товара; номер таможенной декларации, код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (в редакции Федерального закона № 150-ФЗ от 30.05.2016)

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации (в редакции Федерального закона № 81-ФЗ от 20.04.2014)

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Статья 174 НК РФ устанавливает, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа (в редакции Федерального закона №172-ФЗ от 13.10.2008, действовавшей до 01.01.2015) и не позднее 25-го числа (в редакции Федерального закона №382-ФЗ от 29.11.2014, действующей с 01.01.2015) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа (в редакции Федерального закона № 134-ФЗ от 28.06.2013, действовавшей до 01.01.2015), и не позднее 25-го числа (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от 29.11.2014, действующей с 01.01.2015) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика (в редакции Федерального закона №134-ФЗ от 28.06.2013).

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (вступившего в силу с 01.01.2013), каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 N 357-ФЗ).

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления документа; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

В соответствии с Положениями Учетной политики ООО «Гипромаш» для целей бухгалтерского учета на 2014 год, 2015 год, 2016 год, 2017 год, а также Учетной политики ООО «Гипромаш» для целей налогового учета на 2014 год, 2015 год, 2016 год, 2017 год, утвержденными приказами генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47, учетная политика Общества формируется главным бухгалтером в соответствии с действующим в РФ законодательством о бухгалтерском учете и утверждается Генеральным директором. Ответственность за организацию бухгалтерского, налогового учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор Общества. Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского, налогового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской, налоговой отчетности несет Генеральный директор Общества.

Приказом №2 от 01.06.1998 генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 на должность главного бухгалтера ООО «Гипромаш» назначена ФИО1 с 01.06.1998.

Приказом №7 от 01.02.2008 генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 на должность бухгалтера ООО «Гипромаш» назначена ФИО2 с 01.02.2008.

Приказом №2/67-К от 01.09.2016 генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 ФИО2 переведена с должности бухгалтера ООО «Гипромаш» на должность старшего бухгалтера ООО «Гипромаш» с 06.10.2016.

Приказом №16 от 08.12.2015 генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 на должность бухгалтера ООО «Гипромаш» назначена ФИО14 с 08.12.2015.

Таким образом, ФИО1 с 01.06.1998 занимает должность главного бухгалтера ООО «Гипромаш», осуществляет бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Гипромаш», расположенном по адресу: <...>, имеет право давать указания, обязательные для исполнения, подчиненным ей работникам, а именно ФИО2 и ФИО14 При этом, ФИО1 в силу занимаемого положения обязана выполнять указания ФИО47

Таким образом, ФИО47, занимая с 01.06.1998 должность генерального директора ООО «Гипромаш», то есть, являясь единоличным исполнительным органом ООО «Гипромаш», выполняет управленческие функции в данной организации, является налогоплательщиком, и в соответствии с налоговым законодательством, ФЗ «О бухгалтерском учете», Уставом Общества, Учетной политикой ООО «Гипромаш» для целей бухгалтерского учета, налогового учета, является лицом, ответственным за ведение бухгалтерского, налогового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской, налоговой отчетности, в том числе, своевременное предоставление налоговых деклараций, содержащих достоверные сведения, а также обязан своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы с ООО «Гипромаш», в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, то есть до 30.12.2017 в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области по адресу: <...>, а с 30.12.2017 в связи с реорганизацией Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области в Межрайонной ИФНС №12 по Тульской области по адресу: <...>.

В период с 01.04.2014 по 26.06.2017 ООО «Гипромаш» фактически осуществляло деятельность, связанную с механической обработкой металлических изделий и реализацией данной продукции производственно-технического назначения в <данные изъяты>, которое 17.11.2014 переименовано в <данные изъяты>.

В период, предшествующий 20.12.2011 у ФИО47, являвшегося генеральным директором ООО «Гипромаш», возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», а именно налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

В период с 20.12.2011 по 10.06.2016 ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, реализуя свой преступный умысел, с целью создания фиктивного документооборота, и как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в рамках осуществления деятельности, связанной с реализацией продукции производственно-технического назначения в <данные изъяты> (<данные изъяты>) заключил от имени ООО «Гипромаш» с организацией <данные изъяты> ИНН №, обладающей признаками фирмы-однодневки и не осуществляющей реальной финансово-хозяйственной деятельности, договор поставки №269 от 20.12.2011 с приложениями к нему: спецификациями, в которых указаны наименования товара, сроки и условия поставки. Договор и спецификации к договору от <данные изъяты> подписан от имени директора ФИО16

В период с 01.04.2014 по 25.04.2017 у неустановленного лица генеральным директором ООО «Гипромаш» Голубом А.А. получены счета-фактуры, товарные накладные, подписанные от имени контрагента <данные изъяты> директором ФИО16 и главным бухгалтером ФИО9, свидетельствующие о поставке товара (металлические и иные изделия производственно-технического назначения) организацией <данные изъяты> согласно договора №269 от 20.12.2011 и спецификаций.

Однако в указанный период времени <данные изъяты> ни самостоятельно, ни с привлечением каких-либо иных организаций, фактически товар, указанный в товарных накладных, счетах-фактурах, в ООО «Гипромаш» не поставляло, поскольку реальной финансово-хозяйственной деятельности не вело, ввиду отсутствия производственных и иных помещений, транспорта; у иных организаций продукцию производственно-технического назначения, которую могло бы реализовать в ООО «Гипромаш», не приобретало; указанные счета-фактуры подписаны ненадлежащими лицами.

То есть, составление и использование договора, спецификаций, счетов-фактур, товарных накладных от имени <данные изъяты> носило фиктивный характер с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС налоговых вычетов по НДС и предоставления данных налоговых деклараций в налоговый орган для получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш».

В период с 01.04.2014 по 17.07.2014 ФИО47, реализуя свой преступный умысел, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 10.04.2014 на сумму 126 165,60 руб., в т.ч. НДС 18% – 19 245,60 руб.

- № от 18.04.2014 на сумму 9 664,20 руб., в т.ч. НДС 18% – 1 474,20 руб., а всего на сумму 135 829,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 20 719,80 руб.

В период с 01.04.2014 по 17.07.2014, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО2, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 2 квартал 2014 года, что ФИО2 в период с 01.04.2014 по 17.07.2014, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.04.2014 по 17.07.2014 ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 2 квартал 2014 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_220_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 20 720,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 17.07.2014 по 18.07.2014, после чего 18.07.2014, в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 18.07.2014 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2014 года на сумму 20 720,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 21.07.2014 по 22.09.2014.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.07.2014 по 17.10.2014, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- №8 от 03.07.2014 на сумму 174 520,82 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 621,82 руб.;

- №9 от 12.08.2014 на сумму 62 174,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 484,20 руб.;

- №10 от 12.08.2014 на сумму 102 131,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 15 579,36 руб.;

- №11 от 14.08.2014 на сумму 35 872,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 472,00 руб., а всего на сумму 374 698,38 руб., в т.ч. НДС 18% - 57 157,38 руб.

В период с 01.07.2014 по 17.10.2014, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО2, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 3 квартал 2014 года, что ФИО2 в период с 01.07.2014 по 17.10.2014, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.07.2014 по 17.10.2014, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 3 квартал 2014 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_220_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 57 157,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 17.10.2014 по 20.10.2014, после чего 20.10.2014 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 20.10.2014 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2014 года на сумму 57 157,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 20.10.2014 по 22.12.2014.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.10.2014 по 20.01.2015, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- №13 от 14.11.2014 на сумму 81 705,09 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 463,49 руб.;

- №14 от 14.11.2014 на сумму 75 320,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 11 489,58 руб.;

- №15 от 25.11.2014 на сумму 38 147,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 819,04 руб.;

- №16 от 25.12.2014 на сумму 97 043,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 803,20 руб.;

- №17 от 25.12.2014 на сумму 14 426 373,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 200 633,20 руб.;

- №18 от 25.12.2014 на сумму 34 205,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 217,84 руб., а всего на сумму 14 752 794,95 руб., в т.ч. НДС – 18% - 2 250 426,35 руб.

В период с 01.10.2014 по 20.01.2015, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО2, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 4 квартал 2014 года, что ФИО2 в период с 01.10.2014 по 20.01.2015, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.10.2014 по 20.01.2015, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 4 квартал 2014 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_220_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 2 250 426,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. 20.01.2015 в период до 18 часов, в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, после чего 20.01.2015 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 20.01.2015 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2014 года на сумму 2 250 426,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 26.01.2015 по 25.03.2015.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.01.2015 по 22.04.2015, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 19.01.2015 на сумму 43 610,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 652,44 руб.;

- № от 28.01.2015 на сумму 42 430,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 472,44 руб.;

- № от 18.02.2015 на сумму 17 102,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 608,92 руб.;

- № от 26.02.2015 на сумму 34 205,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 217,84 руб.;

- № от 20.03.2015 на сумму 172 969,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 385,12 руб.;

- № от 25.03.2015 на сумму 10 733,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 637,28 руб.; а всего на сумму 321 052,04 руб., в т.ч. НДС – 18% - 48 974,04 руб.

В период с 01.01.2015 по 22.04.2015, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО2, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 1 квартал 2015 года, что ФИО2 в период с 01.01.2015 по 22.04.2015, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.01.2015 по 22.04.2015, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 1 квартал 2015 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 48 974,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. 22.04.2015 в период до 18 часов в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, после чего 22.04.2015 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 22.04.2015 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2015 года на сумму 48 974,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 27.04.2015 по 25.06.2015.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.04.2015 по 24.07.2015, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 06.04.2015 на сумму 125 636,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 164,96 руб.;

- № от 14.04.2015 на сумму 5 475,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 835,20 руб.;

- № от 21.04.2015 на сумму 590 851,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 90 129,96 руб.;

- № от 21.04.2015 на сумму 6 395,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 975,60 руб.;

- № от 28.04.2015 на сумму 1 117 775,06 руб., в т.ч. НДС 18% - 170 508,06 руб.;

- № от 30.04.2015 на сумму 26 528,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 046,76 руб.;

- № от 12.05.2015 на сумму 54 524,26 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 317,26 руб.;

- № от 14.05.2015 на сумму 151 993,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 23 185,44 руб.;

- № от 20.05.2015 на сумму 147 728,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 22 534,92 руб.;

- № от 20.05.2015 на сумму 42 933,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 549,12 руб.;

- № от 17.06.2015 на сумму 863 847,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 131 773,32 руб.;

- № от 22.06.2015 на сумму 81 240,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 392,64 руб.;

- № от 26.06.2015 на сумму 130 649,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 929,60 руб.; а всего на сумму 3 345 580,84 руб., в т.ч. НДС – 18% - 510 342,84 руб.

В период с 01.04.2015 по 24.07.2015, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО2, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 2 квартал 2015 года, что ФИО2 в период с 01.04.2015 по 24.07.2015, более точные дата и время следствием не установлены, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.04.2015 по 24.07.2015, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 2 квартал 2015 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 510 343,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в период с 24.07.2015 по 27.07.2015, в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, после чего 27.07.2015 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 27.07.2015 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2015 года на сумму 510 343,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 27.07.2015 по 25.09.2015.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.07.2015 по 22.10.2015, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 01.07.2015 на сумму 1 783 017,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 271 985,76 руб.;

- № от 03.07.2015 на сумму 423 263,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 64 565,64 руб.;

- № от 03.07.2015 на сумму 105 539,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 099,24 руб.;

- № от 07.07.2015 на сумму 92 133,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 054,28 руб.;

- № от 10.07.2015 на сумму 1 218,47 руб., в т.ч. НДС 18% - 185,87 руб.;

- № от 10.07.2015 на сумму 890 040,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 135 768,96 руб.;

- № от 16.07.2015 на сумму 1 114 573,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 170 019,72 руб.;

- № от 20.07.2015 на сумму 4 679,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 713,88 руб.;

- № от 20.07.2015 на сумму 25 662,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 914,64 руб.;

- № от 22.07.2015 на сумму 2 987,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 455,76 руб.;

- № от 24.07.2015 на сумму 25 892,02 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 949,62 руб.;

- № от 24.07.2015 на сумму 94 084,94 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 351,94 руб.;

- № от 24.07.2015 на сумму 1 327 658,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 202 524,12 руб.;

- № от 24.07.2015 на сумму 16 825,62 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 566,62 руб.;

- № от 03.08.2015 на сумму 1 275 621,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 194 586,30 руб.;

- № от 05.08.2015 на сумму 3 086,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 470,88 руб.;

- № от 11.08.2015 на сумму 833 999,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 127 220,22 руб.;

- № от 17.08.2015 на сумму 13 829,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 109,56 руб.;

- № от 17.08.2015 на сумму 409 422,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 62 454,24 руб.;

- № от 17.08.2015 на сумму 37 507,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 721,48 руб.;

- № от 17.08.2015 на сумму 130 482,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 904,04 руб.;

- № от 19.08.2015 на сумму 12 531,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 911,60 руб.;

- № от 25.08.2015 на сумму 512 090,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 78 115,50 руб.;

- № от 25.08.2015 на сумму 157 979,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 24 098,58 руб.;

- № от 25.08.2015 на сумму 27 181,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 146,30 руб.;

- № от 27.08.2015 на сумму 83 567,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 747,60 руб.;

- № от 28.08.2015 на сумму 658 258,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 412,28 руб.;

- № от 28.08.2015 на сумму 5 540,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 845,10 руб.;

- № от 04.09.2015 на сумму 465 505,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 71 009,28 руб.;

- № от 04.09.2015 на сумму 1 007 066,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 153 620,28 руб.;

- № от 07.09.2015 на сумму 1 923,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 293,40 руб.;

- № от 09.09.2015 на сумму 99 127,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 15 121,08 руб.;

- № от 09.09.2015 на сумму 1 243 644,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 189 708,48 руб.;

- № от 11.09.2015 на сумму 449 466,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 562,72 руб.;

- № от 11.09.2015 на сумму 1 157,82 руб., в т.ч. НДС 18% - 176,62 руб.;

- № от 15.09.2015 на сумму 479 321,31 руб., в т.ч. НДС 18% - 73 116,81 руб.;

- № от 16.09.2015 на сумму 82 246,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 546,00 руб.;

- № от 16.09.2015 на сумму 58 978,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 996,76 руб.;

- № от 16.09.2015 на сумму 716 226,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 109 254,96 руб.;

- № от 16.09.2015 на сумму 169 920,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 25 920,00 руб.;

- № от 17.09.2015 на сумму 3 160,63 руб., в т.ч. НДС 18% - 482,13 руб.;

- № от 17.09.2015 на сумму 35 813,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 463,00 руб.;

- № от 17.09.2015 на сумму 13 338,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 034,72 руб.;

- № от 18.09.2015 на сумму 180 903,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 595,44 руб.;

- № от 18.09.2015 на сумму 5 059,02 руб., в т.ч. НДС 18% - 771,72 руб.;

- № от 18.09.2015 на сумму 192 812,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 29 412,00 руб.;

- № от 25.09.2015 на сумму 704 553,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 107 474,22 руб.;

- № от 25.09.2015 на сумму 542 375,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 82 735,20 руб.;

- № от 25.09.2015 на сумму 508 627,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 77 587,20 руб.; а всего на сумму 17 029 902,55 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 597 781,75 руб.

В период с 01.07.2015 по 22.10.2015, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО2, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 3 квартал 2015 года, что ФИО2 в период с 01.07.2015 по 22.10.2015, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.07.2015 по 22.10.2015, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 3 квартал 2015 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 2 597 782,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 22.10.2015 по 23.10.2015, после чего 23.10.2015 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 23.10.2015 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2015 года на сумму 2 597 782,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 26.10.2015 по 25.12.2015.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 02.10.2015 на сумму 72 127,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 11 002,50 руб.;

- № от 02.10.2015 на сумму 1 305 602,74 руб., в т.ч. НДС 18% - 199 159,74 руб.;

- № от 08.10.2015 на сумму 89 177,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 13 603,32 руб.;

- № от 08.10.2015 на сумму 67 676,54 руб., в т.ч. НДС 18% - 10 323,54 руб.;

- № от 09.10.2015 на сумму 715 613,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 109 161,36 руб.;

- № от 14.10.2015 на сумму 874 139,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 133 343,28 руб.;

- № от 14.10.2015 на сумму 8 169,37 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 246,17 руб.;

- № от 14.10.2015 на сумму 160 033,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 24 411,96 руб.;

- № от 16.10.2015 на сумму 106 058,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 178,40 руб.;

- № от 26.10.2015 на сумму 132 273,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 20 177,28 руб.;

- № от 26.10.2015 на сумму 53 029,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 089,20 руб.;

- № от 26.10.2015 на сумму 75 007,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 11 441,88 руб.;

- № от 30.10.2015 на сумму 16 217,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 473,92 руб.;

- № от 30.10.2015 на сумму 724 732,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 110 552,40 руб.;

- № от 30.10.2015 на сумму 369 511,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 56 366,10 руб.;

- № от 30.10.2015 на сумму 7 794 840,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 189 043,46 руб.;

- № от 09.11.2015 на сумму 638 431,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 97 387,92 руб.;

- № от 09.11.2015 на сумму 1 019 695,82 руб., в т.ч. НДС 18% - 155 546,82 руб.;

- № от 13.11.2015 на сумму 322 446,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 49 186,80 руб.;

- № от 13.11.2015 на сумму 82 554,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 593,02 руб.;

- № от 13.11.2015 на сумму 1 386 646,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 211 522,32 руб.;

- № от 13.11.2015 на сумму 17 676,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 696,40 руб.;

- № от 13.11.2015 на сумму 89 337,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 13 627,80 руб.;

- № от 20.11.2015 на сумму 182 409,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 825,12 руб.;

- № от 20.11.2015 на сумму 368 792,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 56 256,48 руб.;

- № от 20.11.2015 на сумму 52 307,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 979,04 руб.;

- № от 24.11.2015 на сумму 500 499,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 76 347,36 руб.;

- № от 24.11.2015 на сумму 1 924,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 293,58 руб.;

- № от 24.11.2015 на сумму 19 348,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 951,46 руб.;

- № от 26.11.2015 на сумму 5 632 781,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 859 237,92 руб.;

- № от 26.11.2015 на сумму 319 742,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 48 774,24 руб.;

- № от 26.11.2015 на сумму 62 851,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 587,52 руб.;

- № от 27.11.2015 на сумму 15 133,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 308,50 руб.;

- № от 27.11.2015 на сумму 136 367,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 20 801,88 руб.;

- № от 04.12.2015 на сумму 133 210,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 20 320,20 руб.;

- № от 04.12.2015 на сумму 449 591,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 581,80 руб.;

- № от 04.12.2015 на сумму 200 945,74 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 652,74 руб.;

- № от 04.12.2015 на сумму 67 746,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 10 334,16 руб.;

- № от 07.12.2015 на сумму 377 109,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 57 525,12 руб.;

- № от 11.12.2015 на сумму 2 244,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 342,36 руб.;

- № от 11.12.2015 на сумму 247 800,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 37 800,00 руб.;

- № от 16.12.2015 на сумму 578 200,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 88 200,00 руб.;

- № от 18.12.2015 на сумму 829 783,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 126 577,08 руб.;

- № от 21.12.2015 на сумму 480 873,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 73 353,60 руб.;

- № от 23.12.2015 на сумму 205 989,06 руб., в т.ч. НДС 18% - 31 422,06 руб.;

- № от 23.12.2015 на сумму 48 597,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 413,12 руб.;

- № от 25.12.2015 на сумму 11 081,38 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 690,38 руб.;

- № от 28.12.2015 на сумму 227 279,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 34 669,80 руб.;

- № от 29.12.2015 на сумму 165 200,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 25 200,00 руб.; а всего на сумму 27 438 809,51 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 185 581,11 руб.

В период с 01.10.2015 по 25.01.2016, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО2 и бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО14, также не осведомленным о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 4 квартал 2015 года, что ФИО2 и ФИО14 в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, находясь по адресу: <...>, выполнили.

После чего, в период с 01.10.2015 по 25.01.2016, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 4 квартал 2015 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 4 185 581,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. 25.01.2016 в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, после чего 25.01.2016 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 25.01.2016 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2015 года на сумму 4 185 581,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25.01.2016 по 25.03.2016.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.01.2016 по 22.04.2016, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 15.01.2016 на сумму 958 915,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 146 275,20 руб.;

- № от 05.02.2016 на сумму 92 198,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 064,12 руб.;

- № от 12.02.2016 на сумму 45 765,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 981,12 руб.;

- № от 03.03.2016 на сумму 60 286,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 196,20 руб.;

- № от 03.03.2016 на сумму 28 762,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 387,50 руб.;

- № от 18.03.2016 на сумму 418 084,62 руб., в т.ч. НДС 18% - 63 775,62 руб.;

- № от 18.03.2016 на сумму 8 496,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 296,00 руб.;

- № от 18.03.2016 на сумму 661 083,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 843,20 руб.;

- № от 25.03.2016 на сумму 201 302,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 707,10 руб.;

- № от 25.03.2016 на сумму 201 358,74 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 715,74 руб.;

- № от 25.03.2016 на сумму 192 382,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 29 346,48 руб.;

- № от 25.03.2016 на сумму 148 595,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 22 667,04 руб.;

- № от 30.03.2016 на сумму 278 723,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 42 517,08 руб.;

- № от 31.03.2016 на сумму 171 808,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 208,00 руб., а всего на сумму 3 467 760,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 528 980,40 руб.

В период с 01.01.2016 по 22.04.2016, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО14, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 1 квартал 2016 года, что ФИО14 в период с 01.01.2016 по 22.04.2016, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.01.2016 по 22.04.2016, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 1 квартал 2016 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 528 980,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 22.04.2016 по 25.04.2016, после чего 25.04.2016 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 25.04.2016 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2016 года на сумму 528 980,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25.04.2016 по 27.06.2016.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.04.2016 по 20.07.2016, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 08.04.2016 на сумму 442 358,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 67 478,40 руб.;

- № от 15.04.2016 на сумму 950 069,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 144 925,92 руб.;

- № от 27.04.2016 на сумму 22 928,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 497,58 руб.;

- № от 27.04.2016 на сумму 164 171,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 25 043,04 руб.;

- № от 29.04.2016 на сумму 2 644 332,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 403 372,80 руб.;

- № от 29.04.2016 на сумму 62 066,82 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 467,82 руб.;

- № от 29.04.2016 на сумму 104 897,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 001,28 руб.;

- № от 29.04.2016 на сумму 460 214,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 70 202,16 руб.;

- № от 29.04.2016 на сумму 9 867,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 505,16 руб.;

- № от 06.05.2016 на сумму 42 828,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 533,10 руб.;

- № от 06.05.2016 на сумму 59 310,34 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 047,34 руб.;

- № от 06.05.2016 на сумму 27 102,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 134,24 руб.;

- № от 11.05.2016 на сумму 181 342,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 662,40 руб.;

- № от 11.05.2016 на сумму 86 765,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 13 235,40 руб.;

- № от 16.05.2016 на сумму 876 978,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 133 776,36 руб.;

- № от 17.05.2016 на сумму 661 083,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 843,20 руб.;

- № от 17.05.2016 на сумму 53 277,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 127,00 руб.;

- № от 17.05.2016 на сумму 746 534,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 113 878,08 руб.;

- № от 20.05.2016 на сумму 501 226,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 76 458,24 руб.;

- № от 24.05.2016 на сумму 585 383,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 89 295,84 руб.;

- № от 24.05.2016 на сумму 10 553,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 609,92 руб.;

- № от 24.05.2016 на сумму 192 714,06 руб., в т.ч. НДС 18% - 29 397,06 руб.;

- № от 27.05.2016 на сумму 446 181,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 061,60 руб.;

- № от 02.06.2016 на сумму 942 359,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 143 749,80 руб.;

- № от 03.06.2016 на сумму 1 322 166,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 201 686,40 руб.;

- № от 03.06.2016 на сумму 13 168,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 008,80 руб.;

- № от 03.06.2016 на сумму 16 416,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 504,16 руб.;

- № от 03.06.2016 на сумму 784 244,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 119 630,52 руб.;

- № от 10.06.2016 на сумму 330 541,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 50 421,60 руб.;

- № от 10.06.2016 на сумму 98 966,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 15 096,60 руб.;

- № от 17.06.2016 на сумму 312 900,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 47 730,60 руб.;

- № от 23.06.2016 на сумму 421 765,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 64 337,04 руб.;

- № от 24.06.2016 на сумму 473 010,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 72 154,08 руб.;

- № от 24.06.2016 на сумму 397 660,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 60 660,00 руб.;

- № от 24.06.2016 на сумму 330 541,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 50 421,60 руб.;

- № от 30.06.2016 на сумму 1 652 708,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 252 108,00 руб.;

- № от 30.06.2016 на сумму 492 403,38 руб., в т.ч. НДС 18% - 75 112,38 руб.;

- № от 30.06.2016 на сумму 27 541,67 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 201,27 руб.; а всего на сумму 16 948 581,19 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 585 376,79 руб.

В период с 01.04.2016 по 20.07.2016, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО14, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 2 квартал 2016 года, что ФИО14 в период с 01.04.2016 по 20.07.2016, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.04.2016 по 20.07.2016, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 2 квартал 2016 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 2 585 377,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 20.07.2016 по 25.07.2016, после чего 25.07.2016 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 25.07.2016 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2016 года на сумму 2 585 377,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25.07.2016 по 26.09.2016.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.07.2016 по 21.10.2016, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 01.07.2016 на сумму 291 772,70 руб., в т.ч. НДС 18% - 44 507,70 руб.;

- № от 04.07.2016 на сумму 32 230,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 916,52 руб.;

- № от 05.07.2016 на сумму 497 075,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 75 825,00 руб.;

- № от 08.07.2016 на сумму 447 485,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 260,50 руб.;

- № от 08.07.2016 на сумму 450 560,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 729,58 руб.;

- № от 08.07.2016 на сумму 6 163,14 руб., в т.ч. НДС 18% - 940,14 руб.;

- № от 08.07.2016 на сумму 1 652 708,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 252 108,00 руб.;

- № от 15.07.2016 на сумму 447 224,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 220,72 руб.;

- № от 15.07.2016 на сумму 661 083,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 843,20 руб.;

- № от 18.07.2016 на сумму 41 213,86 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 286,86 руб.;

- № от 22.07.2016 на сумму 661 083,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 843,20 руб.;

- № от 22.07.2016 на сумму 299 030,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 45 614,88 руб.;

- № от 29.07.2016 на сумму 1 652 708,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 252 108,00 руб.;

- № от 02.08.2016 на сумму 31 363,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 784,22 руб.;

- № от 05.08.2016 на сумму 4 282,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 653,22 руб.;

- № от 12.08.2016 на сумму 1 322 166,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 201 686,40 руб.;

- № от 19.08.2016 на сумму 32 230,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 916,52 руб.;

- № от 26.08.2016 на сумму 991 624,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 151 264,80 руб.;

- № от 02.09.2016 на сумму 522 829,68 руб., в т.ч. НДС 18% - 79 753,68 руб.;

- № от 09.09.2016 на сумму 35 149,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 361,84 руб.;

- № от 09.09.2016 на сумму 257 712,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 39 312,00 руб.;

- № от 19.09.2016 на сумму 330 541,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 50 421,60 руб.;

- № от 19.09.2016 на сумму 2 958,26 руб., в т.ч. НДС 18% - 451,26 руб.;

- № от 19.09.2016 на сумму 2 289,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 349,20 руб.;

- № от 19.09.2016 на сумму 107 415,68 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 385,44 руб.;

- № от 30.09.2016 на сумму 991 624,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 151 264,80 руб.;

- № от 30.09.2016 на сумму 509 638,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 77 741,46 руб.; а всего на сумму 12 282 165,98 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 873 550,74 руб.

В период с 01.07.2016 по 21.10.2016, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО14, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 3 квартал 2016 года, что ФИО14 в период с 01.07.2016 по 21.10.2016, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.07.2016 по 21.10.2016, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 3 квартал 2016 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 1 873 551,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 21.10.2016 по 25.10.2016, после чего 25.10.2016 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 25.10.2016 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2016 года на сумму 1 873 551,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25.10.2016 по 26.12.2016.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.10.2016 по 24.01.2017, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 06.10.2016 на сумму 47 471,75 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 241,45 руб.;

- № от 06.10.2016 на сумму 1 689 152,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 257 667,30 руб.;

- № от 10.10.2016 на сумму 337 830,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 51 533,46 руб.;

- № от 12.10.2016 на сумму 337 830,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 51 533,46 руб.;

- № от 19.10.2016 на сумму 1 351 321,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 206 133,84 руб.;

- № от 27.10.2016 на сумму 45 028,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 868,80 руб.;

- № от 27.10.2016 на сумму 5 044,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 769,50 руб.;

- № от 31.10.2016 на сумму 180 398,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 518,40 руб.;

- № от 25.11.2016 на сумму 377 977,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 57 657,60 руб.;

- № от 07.12.2016 на сумму 32 230,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 916,52 руб.;

- № от 07.12.2016 на сумму 41 439,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 321,24 руб.;

- № от 09.12.2016 на сумму 548 558,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 83 678,40 руб.;

- № от 13.12.2016 на сумму 1 852 453,68 руб., в т.ч. НДС 18% - 282 577,68 руб.;

- № от 23.12.2016 на сумму 45 028,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 868,80 руб.;

- № от 23.12.2016 на сумму 46 933,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 159,32 руб.;

- № от 23.12.2016 на сумму 2 944,34 руб., в т.ч. НДС 18% - 449,14 руб.;

- № от 23.12.2016 на сумму 3 960,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 604,08 руб.;

- № от 23.12.2016 на сумму 27 328,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 168,80 руб.;

- № от 27.12.2016 на сумму 628 509,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 95 874,30 руб.;

- № от 27.12.2016 на сумму 60 151,68 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 175,68 руб.; а всего на сумму 7 661 594,27 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 168 717,77 руб.

В период с 01.10.2016 по 24.01.2017, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО14, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 4 квартал 2016 года, что ФИО14 в период с 01.10.2016 по 24.01.2017, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.10.2016 по 24.01.2017, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 4 квартал 2016 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 1 168 718,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 24.01.2017 по 25.01.2017, после чего 25.01.2017 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 25.01.2017 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2016 года на сумму 1 168 718,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25.01.2017 по 27.03.2017.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 01.01.2017 по 24.04.2017, ФИО47, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «Гипромаш», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 ст. 169, п. 1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ дал указание главному бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях, принять к бухгалтерскому учету, с целью последующего включения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции производственно-технического назначения на основании недостоверных счетов-фактур:

- № от 12.01.2017 на сумму 1 176 165,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 179 415,00 руб.;

- № от 20.01.2017 на сумму 201 015,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 663,36 руб.;

- № от 06.02.2017 на сумму 712 310,54 руб., в т.ч. НДС 18% - 108 657,54 руб.;

- № от 28.02.2017 на сумму 59 075,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 011,52 руб.;

- № от 24.03.2017 на сумму 803 470,26 руб., в т.ч. НДС 18% - 122 563,26 руб.; а всего на сумму 2 952 036,68 руб., в том числе НДС 18% - 450 310,68 руб.

В период с 01.01.2017 по 24.04.2017, находясь в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, выполняя указание последнего, дала указание бухгалтеру ООО «Гипромаш» ФИО14, также не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, принять к бухгалтерскому учету указанные первичные документы, зарегистрировав их в книге покупок ООО «Гипромаш» за 1 квартал 2017 года, что ФИО14 в период с 01.01.2017 по 24.04.2017, находясь по адресу: <...>, выполнила.

После чего, в период с 01.01.2017 по 24.04.2017, ФИО1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО47, находясь по адресу: <...>, на основании указанных ранее принятых к бухгалтерскому учету недостоверных счетов-фактур составила налоговую декларацию ООО «Гипромаш» по НДС за 1 квартал 2017 года, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (строка 3_190_03), стоимость поставленной организацией <данные изъяты> продукции, в сумме 450 311,00 руб.

Составленная ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях ФИО47, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года, содержащая заведомо ложные сведения о размере заявленного налогового вычета по НДС, была проверена и подписана Голубом А.А. в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, в период с 24.04.2017 по 25.04.2017, после чего 25.04.2017 в период до 18 часов, из офиса ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, по указанию ФИО47 данная налоговая декларация была отправлена по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО47, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в Межрайонную инспекцию ФНС России №11 по Тульской области, расположенную по адресу: <...>, куда поступила 25.04.2017 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут.

При этом Голубом А.А. изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов по НДС по контрагенту <данные изъяты>, не вносились.

В результате умышленных преступных действий ФИО47 произошло занижение НДС, подлежащего уплате с ООО «Гипромаш» в федеральный бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2017 года на сумму 450 311,00 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25.04.2017 по 26.06.2017.

При этом ФИО47, в силу занимаемого положения генерального директора ООО «Гипромаш», достоверно знал о том, что в ходе осуществления деятельности, связанной с механической обработкой металлических изделий и реализацией данной продукции производственно-технического назначения в <данные изъяты> (<данные изъяты>), ООО «Гипромаш» фактически производило данную продукцию самостоятельно, а также приобретало ее не у <данные изъяты>, а у иных неустановленных контрагентов, поскольку <данные изъяты> реальную финансово-хозяйственную деятельность не вело ввиду отсутствия у него имущества, помещений, оборудования; продукцию производственно-технического назначения, указанную в товарных накладных, счетах-фактурах, у иных юридических и физических лиц не приобретало, а следовательно в ООО «Гипромаш» не поставляло. Составление и использование договора поставки, спецификаций, счетов-фактур, товарных накладных от имени <данные изъяты> носило фиктивный характер с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС налоговых вычетов по НДС и предоставления данных налоговых деклараций в налоговый орган для получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Гипромаш»; счета-фактуры, выставленные от имени <данные изъяты>, содержат недостоверные по содержанию сведения о фактах хозяйственной деятельности, заполнены с нарушением ФЗ «О бухгалтерском учете», налогового законодательства РФ, не могут подтверждать факт поставки продукции производственно-технического назначения в ООО «Гипромаш» и не могут являться основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

ФИО47, являющийся генеральным директором ООО «Гипромаш», состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области по адресу: <...>, в период с 01.04.2014 по 25.04.2017 умышленно не исчислил, и в период с 21.07.2014 по 26.06.2017 не перечислил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость, то есть уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Гипромаш», путем включения в налоговые декларации за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, за 1 квартал 2017 года заведомо ложных сведений, а именно путем заведомо неправомерного включения в состав налоговых вычетов по НДС стоимости поставленной организацией <данные изъяты> продукции на основании недостоверных счетов-фактур, на общую сумму 16 277 920,00 руб., что, составляет 14,98% от суммы всех налогов и сборов, подлежащих уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за налоговые периоды с 01.04.2014 по 31.03.2017, что является крупным размером неуплаты налога.

В судебном заседании подсудимый ФИО47 вину в совершении преступления при указанных обстоятелствах не признал, пояснил, что он является одним из учредителей и генеральным директором ООО «Гипромаш» с 1998 года. ООО «Гипромаш» расположено по адресу: <...>. Там находится и офис, и производственные помещения. Заказчиками ООО Гипромаш» являются научные предприятия, крупные компании военно-промышленного комплекса, в том числе <данные изъяты>, которое занимается диагностикой трубопроводов. С <данные изъяты> ООО «Гипромаш» сотрудничает на протяжении длительного времени. <данные изъяты> приобретает комплектующие детали для сборки оборудования для своей работы. ООО «Гипромаш» производит высокотехнологическую обработку, производить детали, не требующие высокотехнологической обработки, экономически нецелесообразно. В связи с этим ООО «Гипромаш» привлекает поставщиков для приобретения непрофильных изделий. Одним из поставщиков ООО «Гипромаш» изделий является <данные изъяты>. С <данные изъяты> ООО «Гипромаш» сотрудничает с декабря 2011 года. Когда он находился в <адрес>, то познакомился с директором <данные изъяты> ФИО16, ему стало известно, что тот является механиком, и технически грамотный человек. Организация была готова сотрудничать. В офисе <данные изъяты> он ни разу не был. Данная организация была проверена по общедоступным информационным ресурсам, он ознакомился с учредительными документами <данные изъяты>, представленными ФИО16 Между ООО «Гипромаш» и <данные изъяты> был заключен договор, согласно которому <данные изъяты> должна осуществлять поставку товара, указанного в спецификациях. При этом, договор от ООО «Гипромаш» был подписан им лично. Договор был согласован и отправлен посредством электронной почты.

Взаимодействие с <данные изъяты> осуществлялось следующим образом. В случае необходимости поставки в <данные изъяты> изделий, изготовление которых ООО «Гипромаш» поручало изготовить <данные изъяты>, в том числе и из соображений соблюдения сроков поставки, они посредством электронной почты направляли ФИО16 чертежи, техническую документацию, представленную <данные изъяты> с указанием какие именно изделия должны быть поставлены, и их технические требования, сроки поставки, стоимость, грузополучатель.

Договоренность со ФИО16 была следующая: поскольку смысла доставлять изделия в ООО «Гипромаш», а затем от ООО «Гипромаш» в <данные изъяты> не было, то в спецификациях к договору поставки они указывали местом поставки именно <данные изъяты> - <адрес>.

Приемка и дальнейшее бухгалтерское оформление в <данные изъяты> доставленных <данные изъяты> деталей оформлялась в рамках заключенного договора между ООО «Гипромаш» и <данные изъяты>. Далее, <данные изъяты> осуществляет контроль, соответствие заявленной технической документации. В случае, если есть претензии по качеству, то составляется акт, исправимый дефект устраняется. Если нареканий нет, то представители <данные изъяты> сообщают об этом, оформляются документы о поставке товара ООО «Гипромаш». Только после этого работниками бухгалтерии составлялись все документы, касающиеся поставки товара <данные изъяты>, по электронной почте направлялись бухгалтеру <данные изъяты>, и только после приемки продукции заказчиком -<данные изъяты>- осуществлялась оплата за поставку на счет <данные изъяты>.

Свою деятельность ООО «Гипромаш» осуществляет в соответствии с действующим, в том числе ФИО48, законодательством РФ. Нарушний не допускает. Все налоги уплачены в срок и в тех размерах, которые были начислены. Со своей стороны он также никаких протипоправных действий не совершал. Своей электронной подписью он удостоверял полноту сведений, содержащихся в налоговых декларациях, направленных в Межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Тульской области в период с 1.04.2014 по 26.06.2017. Изменения и дополнения в налоговые декларации не вносил. В связи с чем, умысла на уклонение от уплаты налогов у ООО «Гипромаш» не было, налоговые вычеты заявлены обоснованно.

ООО «Гипромаш» не производит изделия, выполненные на деревообрабатывающих станках и содержащие электронику. Этим занималось <данные изъяты>. Экономически нецелесообразно ООО «Гипромаш» закупать у сторонних контрагентов изделия, указанные в спецификации к договору № от 20.11.2011, заключенному между <данные изъяты> и ООО «Гипромаш», и повторно оплачивать эти же изделия <данные изъяты>.

Вина подсудимого ФИО47 подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

В судебном заседании потерпевший Потерпевший №1 пояснил суду, что ООО «Гипромаш» с 30.03.2009 по 30.12.2017 состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №11 по Тульской области по адресу: <...>.

В отношении ООО «Гипромаш» МИФНС России №11 по Тульской области проводилась выездная налоговая проверка за период с 01.01.2013 по 31.12.2014, в ходе которой, в том числе, установлено, что в книгах покупок ООО «Гипромаш» зарегистрированы счета-фактуры, выставленные от <данные изъяты>. Налоговым органом установлено, что данная организация фактически деятельность, связанную с поставкой товара в адрес ООО «Гипромаш» не осуществляло и не могло осуществлять. Поступившие на расчетный счет <данные изъяты> денежные средства перечислялись за товар различным организациям, в том числе <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, имеющие признаки «фирмы-однодневки», которые перечисляют денежные средства, поступившие от <данные изъяты> за товар в адрес <данные изъяты> - организации, являющейся прямым контрагентом – покупателем ООО «Гипромаш», а также осуществляют обналичивание денежных средств. По результатам налоговой проверки вынесено решение №12 от 15.05.2017 о привлечении ООО «Гипромаш» к налоговой ответственности. Согласно ст. 174 НК РФ, уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Недоимка, установленная в ходе выездной налоговой проверки по НДС, не уплачена ни в установленный законом срок, ни по настоящее время, поскольку налогоплательщик ООО «Гипромаш» не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности. В перирод с 1.04.2014 по 26.04.2017 ООО «Гипромаш» уклонился от уплаты налога на общую сумму 16 277 920 рублей. ООО «Гипромаш» включало в налоговые декларации за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1,2,3,4 кварталы 2015 года, 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года заведомо ложные сведения- налоговые вычеты по НДС стоимости поставленной организацией <данные изъяты> продукции на основании недостоверных счетов-фактур, что и составило 16 277 920 рублей. Поддерживает исковые требования на указанную сумму о взысакании с ФИО47 16 277 920 рублей в доход государства.

В судебном заседании свидетель ФИО15 пояснила суду, что она является главным государственным налоговым инспектором МИФНС России № 11 по Тульской области с 2011 года. В ее должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок. На учете в МИФНС России № 11 по Тульской области состоит ООО «Гипромаш» ИНН №: <...>. В отношении ООО «Гипромаш» проводилась выездная налоговая проверка, в том числе по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что ООО «Гипромаш» в проверяемом периоде заявлена к вычету сумма налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, полученным от <данные изъяты>, имеющей признаки «фирмы-однодневки». <данные изъяты> зарегистрировано 15.04.2011, поставлено на налоговый учет в МИФНС России № 2 по Рязанской области. Адрес регистрации: <адрес>. Учредитель организации – ФИО8, руководитель организации с 15.04.2011 по 20.06.2011 - ФИО8, с 21.06.2011 – ФИО16 Основной вид деятельности – Прочая оптовая торговля По данным Федеральных информационных ресурсов сведения об имуществе, транспорте, земельных участках в базе данных отсутствуют, справки по форме 2НДФЛ представлены за 2013г., на 1 человека ФИО16, за 2014г. представлены на 2 человек – ФИО16 и ФИО9, <данные изъяты> включено в ресурс «Риски», критерий отбора: отсутствие основных средств, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско–правового характера.

В качестве документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов по НДС, ООО «Гипромаш» представлены документы: договор № от 20.12.2011 с приложением спецификаций к договору, счета-фактуры, товарные накладные. В представленных спецификаций <данные изъяты> - Поставщик, ООО «Гипромаш» - Покупатель, грузополучателем является <данные изъяты>. В представленных счетах-фактурах и товарных накладных грузополучателем выступает ООО «Гипромаш». Товарно-транспортные накладные ООО «Гипромаш» не представлены. Подписи главного бухгалтера на представленных <данные изъяты> документах при заверении отличаются от подписей, проставленных на счетах-фактурах и товарных накладных, что свидетельствует о противоречивости и недостоверности данных, отраженных в первичных документах. Счета-фактуры и товарные накладные, выписанные в адрес ООО «Гипромаш», имеют сплошную нумерацию, что свидетельствует о реализации только в адрес ООО «Гипромаш» и отсутствии иных контрагентов – покупателей. В результате анализа данных налоговой и бухгалтерской отчетности <данные изъяты> за 2013-2014 годы установлено, что затраты в расходной части деклараций по налогу на прибыль за 12 месяцев 2013-2014 гг. практически равны доходной части, а суммы вычетов «входного» НДС практически равны сумме НДС с реализации, что минимизирует поступление налога на прибыль и НДС в бюджет и свидетельствует о представлении в налоговые органы формальной отчетности с целью исключения присвоения признаков «организации-однодневки», при прочих условиях, указывающих на наличие признаков «организации-однодневки». По данным Федеральных информационных ресурсов, а также представленной отчетности установлено отсутствие у <данные изъяты> основных средств, запасов, численности персонала, что свидетельствуют о невозможности осуществления деятельности. Из протокола осмотра адреса регистрации <данные изъяты> установлено, что по данному адресу расположены складские и производственные помещения, территория обнесена деревянным забором с металлическими въездными воротами. Имеющиеся помещения находятся в аварийном состоянии, крыши провалены частично, окна разбиты. Помещения не электрофицированы, водоснабжение отключено. В ходе осмотра территории <данные изъяты>, а также помещения, приспособленные для ведения хозяйственной деятельности каких-либо организации не установлено, т.е. юридический адрес, указанный в регистрационных документах <данные изъяты> как адрес местонахождения юридического лица, а также адрес указанный в первичных документах как адрес отгрузки товара в адрес ООО «Гипромаш», не соответствует действительности и является недостоверным. Отсутствие организации по юридическому адресу: <...>, свидетельствуют о невозможности осуществления заявленных видов деятельности, а также о недостоверных сведениях, отраженных в первичных документах. Из анализа движения денежных средств по счетам <данные изъяты> установлено, что денежные средства на расчетный счет поступают только от ООО «Гипромаш». <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственные взаимоотношения только с ООО «Гипромаш», что свидетельствует о согласованности и подконтрольности действий контрагентов. В свою очередь, поступившие денежные средства перечислялись за товар различным организациям, в том числе <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, имеющим признаки «фирм-однодневок». Организацией уплачиваются минимальные суммы налогов, также установлено отсутствие у <данные изъяты> финансово-хозяйственных операций, сопутствующих реальной предпринимательской деятельности: коммунальных платежей, оплаты услуг связи, электроэнергии, арендных платежей за транспортные средства и недвижимое имущество и других текущих хозяйственных расходов. <данные изъяты> представляет собой формально существующую организацию, фактически не осуществлявшую никаких видов деятельности, через расчетные счета которой лишь производились транзитные платежи. За период с 01.04.2014 по 31.03.2017 ООО «Гипромаш» заявило к вычету НДС по счетам-фактурам от <данные изъяты> на сумму 16 277 920 руб.

В судебном заседании свидетель ФИО16 пояснил, что он работает в <данные изъяты> механиком производственного технического отдела с 2012 года. В его должностные обязанности входит контроль и обеспечение исправности инструмента, станков, техническое обслуживание техники, находящейся на балансе данного предприятия. График рабочего времени с 8 часов до 17 часов, пятидневная рабочая неделя. Данное предприятие специализируется на прокладке линий электропередач. При работе на данном предприятии у него имеется возможность отпроситься для выполнения каких-либо своих дел. В 2011 году он в одной газете увидел объявление о том, что в <данные изъяты> требуется помощник руководителя. Он пришел в офис фирмы <данные изъяты> по адресу: <адрес>, где руководителем был ФИО8, который принял его на работу с окладом 5 000 рублей. Прибыть <данные изъяты> составляла 10 000 рублей, что хватало на выплату зарплаты двум сотрудникам. Впоследствии он стал директором <данные изъяты> с 2011 года. Данное предприятие специализируется на закупке и продаже металлических изделий: щетки для чистки труб, корпуса датчиков. Товар реализовывался только в ООО «Гипромаш». В его обязанности, как директора, входит закупка и продажа товаров металлических изделий, а именно втулок для измерительных приборов, щеток для чистки стен труб нефтепровода, корпуса датчиков для измерительных приборов снятия электромагнитного поля, болтов, керамических шипов. В штате <данные изъяты> двое сотрудников: он и бухгалтер ФИО49. Его заработная плата составляла 5 тыс. рублей. Данные денежные средства бухгалтером перечислялись на его карточку. Все доходы, полученные от коммерческой деятельности <данные изъяты>, уходили на заработную плату двух сотрудников и уплату налогов. С 2013 или 2014 года он перестал арендовать офис и стал осуществлять закупочную деятельность посредством ноутбука и телефона, офис для этого не требовался. Каких-либо складских помещений у <данные изъяты> не было, никаких станков, производственных мощностей у <данные изъяты> не было.

В процессе осуществления своей коммерческой деятельности <данные изъяты> закупало готовую продукцию у поставщиков: <данные изъяты>, оно располагается где-то под Рязанью, где именно не знает, закупки у данной компании он осуществлял через менеджера по имени Сергей, фамилии его не помнит. С руководством данной фирмы он не знаком, общался только с менеджером, <данные изъяты>, юридический адрес данной организации не известен. Закупки продукции у данной организации также через менеджера, с руководством данной организации не знаком, <данные изъяты>, юридический адрес данной организации не известен. Закупки продукции у данной организации также через менеджера, с руководством данной организации не знаком, ООО «Сталь Ин», юридический адрес данной организации не известен. Закупки продукции у данной организации также через менеджера, с руководством данной организации не знаком, <данные изъяты>, юридический адрес данной организации не известен. Закупки продукции у данной организации также через менеджера, с руководством данной организации не знаком. Товар у данных организаций <данные изъяты> закупало посредством сети интернет. Данные организации он находил через интернет, сбрасывал им чертеж детали, который необходим для дальнейшей перепродажи, они его рассматривали и давали ответ, смогут ли они ее поставить. <данные изъяты> осуществляло реализацию всей закупаемой продукции ООО «Гипромаш» по их заявке.

У него есть знакомый ФИО69, у которого имеется предприятие ООО «Гипромаш», которое занимается производством различных металлических деталей.В процессе общения он узнал, что производственных мощностей ООО «Гипромаш» для производства всех деталей, которое оно поставляет своим заказчикам, не хватает, и он закупает недостающую продукцию у сторонних поставщиков. Он спросил у ФИО11, не может ли он, ФИО40, быть его поставщиком. ФИО11 согласился. С руководством ООО «Гипромаш», кроме как с ФИО11, он, ФИО40, не знаком. И с 2011 года он начал осуществлять деятельность по закупке деталей у поставщиков и перепродаже их ООО «Гипромаш». В 2011 году ему на электронную почту из ООО «Гипромаш» был направлен проект договора, после его согласования либо почтой, либо с водителем ООО «Гипромаш» были направлены подписанные ООО «Гипромаш» два экземпляра договора, после чего он со своей стороны также его подписал. Обстоятельства коммерческого сотрудничества <данные изъяты> и <данные изъяты> пояснить не может, так как прошел большой промежуток времени. «Диаскан» располагается в г. Луховицы Московской области. Так как у «Диаскан» очень высокие требования к поставляемой продукции, то коммерческое взаимодействие <данные изъяты> и «Диаскан» было не продолжительным, а именно поставлял им около двух раз готовую продукцию, какую именно не помнит. Поставлял он ее на своем личном автомобиле. Данная продукция была не объемной и помещалась в автомобиль.

ФИО11 скидывал по электронной почте чертежи и спецификацию различных деталей. На данных чертежах и спецификации было написано, что они поступили из «Диаскан» для ООО «Гипромаш». Он смотрел данные чертежи, выяснял у фирм поставщиков, смогут ли они предоставить данные детали для дальнейшей перепродажи ООО «Гипромаш». Затем он сообщал ФИО11, какие именно детали сможет поставить в ООО «Гипромаш». За время хозяйственного взаимодействия <данные изъяты> с ООО «Гипромаш» им поставлялись различные товары, а именно кроме металлических изделий он поставлял ООО «Гипромаш» микросхемы, измерительные приборы. Данные приборы также предназначались для «Диаскан». Указанные приборы и микросхемы имеют небольшие размеры, для их складирования производственные помещения не нужны. Все детали и продукцию у поставщиков он забирал сам на своей машине. После того, как он забирал товар у поставщиков, то он звонил ФИО11, сообщал ему, что необходимо перчислить денежные средства для оплаты продукции. После поступления денежных средств из ООО «Гипромаш», он расплачивался с поставщиками, затем договаривался с ФИО11 о месте встречи. В Рязань приезжала машина ООО «Гипромаш», а именно это были автомобили Газель, и другие грузовые автомобили, он встречался с водителями, перегружал им продукцию и после этого расставались. <данные изъяты> прокукцию в <данные изъяты> не привозило. Максимальный вес поставляемой продукции в ООО «Гипромаш» был 20 кг. Товарно-транспортные накладные оформлялись после доставки продукции в ООО «Гипромаш».

Все документы от <данные изъяты> подписывались лично им. Главный бухгалтер ФИО9 подписывала все документы <данные изъяты>, на которых необходима была ее подпись. Ключ к системе клиент-банк находятся у бухгалтера ФИО49, кроме него совершать операции по расчетным счетом <данные изъяты> может только она. Взаимодействие с бухгалтером ФИО49 при поставках и отгрузках товара происходило следующим образом: ООО «Гипромаш» приходят сведения о том, что они перечислили на счет <данные изъяты> денежные средства за какой-либо ранее заказанный товар. После этого, он передает бухгалтеру банковские реквизиты организации поставщика, на которые необходимо перечислить денежные средства, перечисленные ООО «Гипромаш». Первичные документы- счета-фактуры, товарные накладные- в ООО «Гипромаш» передавались нарочным, при последующей поставке продукции. Мог пройти промежуток времени от 2 до 6 месяцев.

С кем-либо из <данные изъяты> он не знаком, никогда не присутствовал на каких-либо совещаниях.

В судебном заседании свидетель ФИО9 пояснила, что она работает в должности главного бухгалтера <данные изъяты> с 2011 года. Директором <данные изъяты> является ФИО16 По адресу регистрации <данные изъяты> по адресу: <адрес>, она никогда не была, работала на дому. В ее обязанности входит: прием, обработка, приходование первичных документов, формирование счетов-фактур, товарных накладных, выставленных от <данные изъяты>, формирование и отправка налоговой отчетности. В <данные изъяты> работало только 2 человека- ФИО40 и она. Имущества, транспорта не имеется. <данные изъяты> не занимается производством, а занимается оптовой продажей. Единственным покупателем товара являлось ООО «Гипромаш». Поиском покупателей и поставщиков занимается только ФИО16 <данные изъяты> поставляло в ООО «Гипромаш» различные детали: втулки, пластины. Что это за детали она не знает, т.к. никогда их не видела. О поставках известно только из договора № от 20.12.2011 и спецификаций к нему, которые ей передавал ФИО16 У кого именно приобретались данные детали она не знает, т.к. этим занимался ФИО16 О закупках она может судить только по документам, которые приносил ФИО16 Поставщиков продукции было много. Помнит <данные изъяты>, <данные изъяты>. Бухучет велся в программе Excel, куда она заносила данные счетов-фактур и товарных накладных. Документооборот был небольшой. Кроме того, имелась программа для автоматического формирования налоговой отчетности. Отчетность подписывалась ФИО16, в налоговый орган направлялась по ТКС. Документы, касающиеся поставок и реализации, приносил ФИО16, это были счета-фактуры, товарные накладные, подписанные директорами и бухгалтерами поставщиков. Она проверяла данные документы только на наличие необходимых реквизитов, подписей, печатей и заносила их данные в книги покупок. Поставлен ли на самом деле товар, она не проверяла, т.к. данные документы приносил ФИО40 лично. Далее ФИО16 по телефону или в ходе личной встречи говорил, что нужно сформировать счета-фактуры и товарные накладные в адрес ООО «Гипромаш», называл суммы, говорил какой именно товар, количество, номер спецификации. Она готовила документы, распечатывала, подписывала от своего имени, передавала при встрече ФИО40, т.к. он тоже должен был их подписать. Каким образом ФИО40 передавал их в ООО «Гипромаш» не знает. Товарные накладные с подписями представителей ООО «Гипромаш» ей снова приносил ФИО40. Примерно до 2017 года в товарных накладных плательщиком и грузополучателем она по указанию ФИО40 указывала ООО «Гипромаш» и адрес данной организации. После 2017 года ФИО40 дал указание указывать плательщиком ООО «Гипромаш», а грузополучателем <данные изъяты>, г. Луховицы. Каким транспортом осуществлялась доставка, не знает. После этого, через какое-то время на счет <данные изъяты> поступали деньги от ООО «Гипромаш» за поставленный товар, о чем она сообщала ФИО40, и тот говорил в каком объеме и кому из контрагентов перечислить деньги. Оплата поставщикам осуществлялась только после поступления денег от ООО «Гипромаш». По предоплате ООО «Гипромаш» никогда не работал. Иных средств и остатка на счетах <данные изъяты> после оплаты не было.

Лично она ни с ООО «Гипромаш», ни с поставщиками не общалась. С ООО «Гипромаш» она обменивалась информацией по электронной почте, а именно подписывали акты сверки взаиморасчетов.

В судебном заседании свидетель ФИО10 пояснила, что ФИО16 с 07.05.2012 работает в <данные изъяты> в должности механика, в его обязанности входит контроль за исправностью транспорта легкового и специальной техники, ремонт транспорта, техническое обслуживание, приемка новых машин, постановка транспорта на учет. График работы ФИО16: 5-ти дневная рабочая неделя, с 8 часов до 17 часов, суббота и воскресенье – выходной день. При необходимости предусмотрен выход на работу в выходные дни. Рабочее место ФИО40 расположено по адресу: <адрес>. ФИО40 постоянно находится на рабочем месте, т.к. должен следить за техникой постоянно, осуществлять обслуживание. Она ведет табель рабочего времени. ФИО16 находился всегда на своем рабочем месте. Прогулов и невыходов на работу не допускал. О том, что ФИО40 работает по иному месту работы, в том числе руководителем <данные изъяты> известно не было, т.к. с 2012 года он постоянно работает в <данные изъяты>, свободного времени крайне мало из-за большого объема работы.

В судебном заседании свидетель ФИО24 пояснил, что он работает в <данные изъяты> водителем. До конца 2012 года он являлся директором <данные изъяты>. Он являлся учредителем данной организации, лично подписывал документы по созданию, открывал расчетный счет. Работников у <данные изъяты> не было. Доверенностей на право подписи счетов-фактур, товарных накладных, договоров от <данные изъяты> не выдавал. С 2013 года организация деятельность не вела. Об <данные изъяты> и ООО «Гипромаш» он никогда не слышал, деятельности с данными организациями не вел. Название <данные изъяты> ему знакомо, но договоров с ней не заключал. ФИО16, ФИО9, ФИО47, ФИО11 С.В. ему незнакомы. Ему ничего не известно о денежных средствах, поступивших на расчетный счет <данные изъяты> и якобы ему на карту. Также ему не известно о том, кому перечислялись денежные средства, т.к. с 2013 года не принимает участие в деятельности <данные изъяты>.

В судебном заседании свидетель ФИО43 пояснил, что он являлся учредителем директором <данные изъяты> с декабря 2012 года по 30.01.2018. Организация фактически находилась по адресу: <...>, помещение Н1. Вид деятельности <данные изъяты>: оптовая торговля строительными и отделочными материалами. В штате организации числился только он, имущества и транспортных средств не имелось. <данные изъяты> ему знакомо, о данной организации стало известно от одного из знакомых. Он познакомился с руководителем <данные изъяты> ФИО16, в ходе разговора они пришли к выводу о том, что <данные изъяты> может поставлять в <данные изъяты> металлические заготовки. <данные изъяты> металлические заготовки не производило, а закупало у поставщиков, которых не помнит. Это было в 2013 году и возможно, в 2014 году. ФИО16 по телефону сообщал, какие заготовки и в каком количестве ему нужны. Сами заготовки представляли собой металлические листы круглые или иной формы. После этого он подыскивал поставщиков, у которых можно приобрести нужное количество заготовок. Документов о приобретении товара не сохранилось. После этого он сообщал ФИО16, они назначали время передачи товара, в основном это был 203 км. участка автодороги. Он на своей машине привозил туда товар, ФИО40 перегружал на свою машину. Вместе с товаром он отдавал ФИО16 документы: счета-фактуры и товарные накладные, вторые экземпляры не сохранились. Передача товара ФИО40 происходила в рабочие дни, в рабочее время, даты не помнит. После этого происходила оплата на расчетный счет <данные изъяты>. Металлические заготовки, поставляемые для <данные изъяты>, он никак не обрабатывал, просто закупал и перепродавал. Названия поставщиков заготовок назвать не может. Остальных контрагентов <данные изъяты> не помнит. <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> ему не знакомы. <данные изъяты> ему знакомо, поставляло строительные материалы. <данные изъяты> также сотрудничало с <данные изъяты>, а именно осуществлялась поставка строительных материалов.

В судебном заседании свидетель ФИО22 пояснил, что до марта 2013 года он был директором и учредителем <данные изъяты>. Организация занималась реализацией строительных материалов, пиломатериалов, кровельных материалов, листового металла.. Юридический адрес <...>, но фактически по этому адресу организация не располагалась. В период его работы он поставлял продукцию <данные изъяты>, директором которого был ФИО16 Это их контрагенты. Он поставлял ФИО16 продукцию, которая использовалась в нефтяной промышленности. Продукцию отгружал ФИО16 через своих знакомых, каких, сейчас не помнит. Договора от имени <данные изъяты> подписывал ФИО16, ФИО47 ему не знаком.

В ходе предварительного расследования свидетель ФИО22 пояснял, что с <данные изъяты> он не заключал никаких договоров, продукцию не поставлял, тем более комплектующие для магистральных трубопроводов, втулки, датчики, прочие товары. Соответственно в период его руководства никакие счета-фактуры в адрес <данные изъяты> не подписывал. <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, и руководители, а также ФИО16, ФИО9, ФИО47 ему не знакомы. ФИО43 ему знаком, т.к. учился с ним, но с <данные изъяты> у <данные изъяты> взаимоотношений не было./ <данные изъяты> /.

В судебном заседании свидетель ФИО22 не подтвердил правильность показаний, данных в ходе предварительного следствия, указав, что читал протокол допроса, подписывал его, замечаний и дополнений не вносил, причину изменения показаний объяснить не смог, поддерживает показания, данные в судебном заседании.

В судебном заседании свидетель ФИО20 пояснил, что он является учредителем и директором <данные изъяты>. Юридический адрес: <...>, строен. 5, лит. А, бокс 3. Примерно с 2015 года организация занималась реализацией строительных материалов, в последнее время организация деятельность не ведет. Контрагентов назвать не может. Знакома ли организация <данные изъяты> сказать не может, т.к. не помнит. С 2015 года <данные изъяты> занималось реализацией строительных материалов. В организации Тульского региона поставок не осуществляло.

В судебном заседании свидетель ФИО12 пояснил, что с 2003 года он осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. С 2004 года он установил торговую палатку на остановке общественного транспорта по адресу: <...> остановка общественного транспорта «Вокзал «Рязань-2» по договору на размещение нестационарного объекта. В сети Интернет обозначение данного объекта указано как: <...>, что неверно. <данные изъяты>, либо иные организации по данному адресу не располагались, данное наименование слышит впервые.

В судебном заседании свидетель ФИО1 пояснила, что с 1998 года она работает в ООО «Гипромаш» в бухгалтерии. ООО «Гипромаш» расположено по адресу: <...>, там же находится и бухгалтерия предприятия. ООО «Гипромаш» занимается обработкой металла с применением основных технологических процессов машиностроения. Генеральным директором является ФИО47, его полномочия регламентированы Уставом Общества. Право подписи финансовых документов принадлежит только ФИО47, договоры подписывает только он. Право подписи в банках также принадлежит только ФИО47 У нее нет права подписи ни в финансовых, ни иных документах. ООО «Гипромаш» состоит на налоговом учете в МИФНС России №11 по Тульской области по адресу: <...>. Отчетность направляется посредством телекоммуникационных средств связи. Сформированная налоговая отчетность проверяется лично Голубом А.А., поскольку ответственность за достоверность сведений и право подписи принадлежит только ему. После проверки налоговых деклараций, они подписывались ЭЦП, оформленной на ФИО47 Ключ ЭЦП находится у ФИО47, т.к. он не передается. Затем она отправляла налоговую декларацию в налоговый орган.

ООО «Гипромаш» не могло полностью производить всю продукцию, которая реализовывалась Заказчикам, поэтому привлекались сторонние организации. Одним из наиболее крупных Заказчиков является <данные изъяты>, которое является дочерним предприятием <данные изъяты> и занимается диагностикой трубопроводов. С данным предприятием в январе 2006 года был заключен договор, и после этого они сотрудничают систематически. ООО «Гипромаш» занимается поставкой изделий. С 2011 года стали сотрудничать с <данные изъяты> на основании контрактов, заключенных по результатам торгов. При этом, для выполнения условий контрактов, привлекались поставщики для поставки части продукции, в том числе и <данные изъяты>. Каким образом, кем, была найдена данная фирма-поставщик, она не знает. Лично она с руководителем и бухгалтером не знакома, т.к. это не входит в ее обязанности. В бухгалтерию в 2011 году поступил договор поставки № от 20.12.2011, заключенный между ООО «Гипромаш» и <данные изъяты> на поставку товара согласно спецификациям. Работа с данным контрагентом строилась следующим образом: согласно договора <данные изъяты> фактически осуществляет поставку товара, указанного в спецификациях, напрямую в <данные изъяты>, то есть без поступления данного товара в ООО «Гипромаш», в рамках заключенного договора с <данные изъяты>. Документами обменивались по электронной почте. То есть, когда <данные изъяты> осуществляло доставку товара в <данные изъяты>, то с адреса электронной почты <данные изъяты> поступали документы в рамках договора поставки №, а именно сканированные копии товарной накладной, счета-фактуры. На данных копиях имелись подписи и печати, в товарных накладных подписи директора, бухгалтера, оттиск печати, в счетах-фактурах- директора и главного бухгалтера. Ей известны их фамилии- директор ФИО40, главный бухгалтер – ФИО9.

По мере поступления данных документов сообщалось, что товар согласно договора поставки, доставлен в <данные изъяты>. После этого, они выписывали документы в рамках контрактов с <данные изъяты>. Данные документы подписывались от ООО «Гипромаш» и сканированные копии по электронной почте направлялись в <данные изъяты>. Оригиналы документов отправлялись со следующей машиной с поставкой. Оплата за поставленный товар <данные изъяты> осуществлялась по-разному, в зависимости от поступления денег за поставку от <данные изъяты>. Бухгалтерия занималась проверкой документов, поступавших от <данные изъяты> только на предмет соответствия всех необходимых для принятия к учету реквизитов. С бухгалтером ФИО49 она общалась всего пару раз по телефону. Это было связано с тем, что ООО «Гипромаш» отразило у себя в бухгалтерском учете поставку от <данные изъяты> товара, соответственно расходы по данной поставке были включены в налоговые декларации, однако <данные изъяты> данную поставку не отразило, что затруднило проверку налоговой отчетности. Каким именно образом, на чьем транспорте осуществлялась поставка <данные изъяты> на территорию <данные изъяты>, не знает. В спецификациях грузополучателем было указано <данные изъяты>, хотя должен был быть указано ООО «Гипромаш».

В соответствии с действующим налоговым законодательством отчетность по НДС подается ежеквартально. Налоговая декларация по НДС в период до 01.01.2015 подавалась в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата НДС производилась по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. С 01.01.2015 изменились сроки уплаты НДС, представления деклараций, а именно: налоговая декларация по НДС должна быть представлена до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Сам порядок исчисления НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. В соответствии с налоговым законодательством предусмотрены налоговые вычеты по НДС. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренным главой 21 НК РФ. Расчет сумм НДС приводится в разделе 3 налоговой декларации по НДС.Налоговые декларации составлялись ею с помощью программного обеспечения на основе данных, внесенных в «1С-Бухгалтерия», с 2016 года – «1С–УПП». При поступлении в бухгалтерию первичных документов после проверки сотрудниками бухгалтерии, они принимались к бухгалтерскому учету с помощью программы 1С. Счета-фактуры, товарные накладные поставщиков вносились в книги покупок за соответствующий квартал, в котором имела место хозяйственная операция. Книги покупок в ООО «Гипромаш» вела ФИО2, а с декабря 2015 года – ФИО14, в их отсутствие – она. По окончании квартала книги покупок распечатывались и сверялись дополнительно сведения о поставщиках, номерах и датах документов. Налоговые декларации по НДС формируются с помощью программы на основе уже принятых к бухгалтерскому учету сведений, суммы отражаются на основе книг покупок за соответствующий налоговой период, то есть общая сумма НДС, уплаченная ООО «Гипромаш» при приобретении у поставщика товара.

Налоговые декларации в период с 1.04.2014 по 26.06.2017 готовились ею. Все сведения в декларациях о суммах налоговой базы, суммах исчисленного НДС, налоговых вычетов, сумме НДС, подлежащего уплате, формировались автоматически на основе представленных документов, и сведений, отраженных в книгах покупок и продаж.

В судебном заседании свидетель ФИО2, пояснила, что она работает в ООО «Гипромаш» старшим бухгалтером.. Генеральным директором является ФИО47, главным бухгалтером является ФИО1 В ее обязанности входит: ведение бухгалтерского учета организации, в частности: приход и расход материалов, приход и расход готовой продукции, составление первичных документов на реализацию, оприходование услуг, ведение книги продаж, до декабря 2015 года она также вела книгу покупок. Затем в декабре 2015 года в бухгалтерию на работу была принята ФИО50, и книги покупок ведет она. Также она составляет платежные документы для последующей оплаты. Права подписи финансовых документов у нее нет. Ключ с электронной цифровой подписью ФИО47 находится только у ФИО47

Оплата счетов осуществляется в следующем порядке: в бухгалтерию передается счет на оплату от поставщика товара или услуг. По указанию руководства она составляет на основе данного счета платежное поручение о перечислении денежных средств- указывает реквизиты получателя, суммы оплаты исходя из того, что указано в документе. Данное платежное поручение проверяется ФИО51, если нет ошибок, то передается ФИО47, и он сам подписывает его ЭЦП и проводит оплату. Одним из наиболее крупных Заказчиков является <данные изъяты>, которое является дочерним предприятием <данные изъяты>. С данным предприятием они сотрудничают на протяжении длительного времени. ООО «Гипромаш» занимается поставкой изделий. При этом, для выполнения условий контрактов, ООО «Гипромаш» привлекались поставщики для поставки части продукции, поскольку ООО «Гипромаш» не может выполнить весь объем продукции. Не всегда товар для поставки в <данные изъяты> поставляется вначале в ООО «Гипромаш», т.к. в этом нет необходимости, а именно поставка товара осуществляется напрямую в <данные изъяты>. В частности, на протяжении примерно 10 лет основными поставщиками для выполнения поставок в <данные изъяты> являются <данные изъяты> и <данные изъяты>.

<данные изъяты> находится в г. Рязань, и с ООО «Гипромаш» сотрудничает с 2011 года - 2012 года. Оформление документов по данным поставкам осуществляется следующим образом: к ней обращается представитель отдела сбыта, который сообщает, что машина с товаром уехала от поставщика в <данные изъяты>, представляет счета-фактуры, товарные накладные, выставленные от поставщика. Она осуществляет проверку данных документов с точки зрения правильности их заполнения и соответствия их ФЗ «О бухгалтерском учете», далее регистрирует, заносит данные документы в книги покупок за соответствующий период с помощью 1С, то есть заносит в программу сведения о поставщике, реквизитах первичного документа, сумму покупки, сумму НДС, сумму с учетом НДС. На основе этих же документов она составляет счета-фактуры, товарные накладные от имени ООО «Гипромаш» в адрес <данные изъяты>. Сама данные документы она не подписывает, передает их ФИО51, ФИО47, регистрирует их в книге продаж. Эти документы направляются отделом сбыта в <данные изъяты> сначала по электронной почте в виде сканированного изображения, а затем передавались оригиналы документов нарочным, или с идущей машиной ООО «Гипромаш».Оплата поставщику <данные изъяты> осуществлялась только по поступлении товара. По окончании налогового периода книги покупок и продаж проверяются ФИО51 и на основе книги покупок, книги продаж ФИО51 формируется налоговая отчетность.

В судебном заседании свидетель ФИО14 дала показания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО2, указав, что она ведет бухгалтерский учет ООО «Гипромаш», ведет приход и расход материалов, ведет книгу покупок ООО «Гипромаш», в отсутствие ФИО2 выполняет ее обязанности.

В судебном заседании свидетель ФИО11 С.В. пояснил, что ООО «Гипромаш» создано в 1998 году. С 2009 года он является одним из учредителей Общества. ООО «Гипромаш» в настоящий момент расположено по адресу: <...>. Там находится и офис, и производственные помещения. ООО «Гипромаш» занимается обработкой материалов с применением основных технологических процессов машиностроения. Генеральным директором является ФИО47, его полномочия регламентированы Уставом Общества. Сам он занимает должность коммерческого директора, в его обязанности входит: ведение коммерческой деятельности, заключение договоров, организация отгрузки, закупки. Право подписи финансовых документов принадлежит только ФИО47, договоры подписывает только он. Право подписи в банках также принадлежит только ФИО47 Заказчиками ООО «Гипромаш» являются научные предприятия, крупные компании военно-промышленного комплекса, в том числе <данные изъяты>, которое занимается диагностикой трубопроводов. Примерно с 2011 года ООО «Гипромаш» стало сотрудничать с <данные изъяты> как с поставщиком. Договор с <данные изъяты> был заключен генеральным директором ООО «Гипромаш» Голубом А.А. <данные изъяты> занимались поставкой изделий, таких как: передатчики, шипы, щеточной продукции, корпуса датчиков, то есть изделий, связанных с электроникой, деревообрабоской. Являлись ли они производителями поставляемой продукции, не знает.ООО «Гипромаш» не занимался изготовление данной продукции из-за отсутствия необходимого оборудования. ФИО16 ему знаком, познакомился с ним, когда находился в командировке в г.Рязани, после чего и начали сотрудничать с <данные изъяты>.

В судебном заседании свидетель ФИО13 пояснила, что она работает в ООО «Гипромаш» в должности начальника отдела сбыта с 2012 года. Генеральным директором является ФИО47, коммерческим директором является ФИО70. В ее обязанности входит: работа с покупателями продукции ООО «Гипромаш», обеспечение выполнения поставок покупателю. Основными покупателями продукции, выпускаемой ООО «Гипромаш», являются: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и иные. Когда она пришла на работу в ООО «Гипромаш», то с <данные изъяты> контракты уже заключались по итогам тендеров. До 2 квартала 2017 года одним из поставщиков была <данные изъяты>. Данная фирма расположена в г. Рязань. С руководителем и бухгалтером она не знакома лично, общалась с бухгалтером посредством электронной почты. Взаимодействие с <данные изъяты> осуществлялось следующим образом. В случае необходимости поставки в <данные изъяты> изделий, изготовление которых ООО «Гипромаш» поручало изготовить <данные изъяты>, она, ФИО52, посредством электронной почты на электронную почту бухгалтера <данные изъяты> ФИО49 направляла подписанные от ООО «Гипромаш» Голубом А.А. спецификации к договору поставки № от 20.12.2011 и чертежи, техническую документацию, представленную <данные изъяты> какие именно изделия должны быть поставлены, и их технические требования, сроки поставки, стоимость, грузополучатель. В случае, если в ответ приходила сканированная копия уже подписанной спецификации директором <данные изъяты>, то это означало, что указанная организация берет обязательство поставить продукцию, указанную в спецификациях в установленные сроки. В качестве грузополучателя был указан <данные изъяты>, г. Луховицы. Иногда, если требовалась обработка оборудованием ООО «Гипромаш», то грузополучателем указывалось ООО «Гипромаш». То есть продукция от <данные изъяты> доставлялась напрямую в г. Луховицы в <данные изъяты>. Оригиналы документов впоследствии направлялись либо по почте, либо передавались нарочным на территории <данные изъяты>. За день или в день отгрузки от <данные изъяты> они присылали на электронную почту документы по отгрузке изделий -товарную накладную, счет-фактуру. Она сверяла номенклатуру спецификации, проверяла данные, после чего относила документы в бухгалтерию, чтобы они приняли к учету товарные накладные и счета-фактуры, выставленные поставщиком <данные изъяты> и выписывали документы о поставке в <данные изъяты>. Работники бухгалтерии выписывали счета-фактуры, товарные накладные от имени ООО «Гипромаш», в адрес <данные изъяты>. Суммы, номера спецификаций называла она. Далее она подписывала документы у главного бухгалтера и генерального директора ФИО47, после чего сканированные копии отправляла в <данные изъяты>. Оплата продукции осуществлялась на основании выставленного счета после подтверждения продукции по номенклатуре и количеству согласно товарной накладной складом <данные изъяты>, но саму оплату осуществляли работники бухгалтерии.

В судебном заседании свидетель ФИО3 пояснила, что она работает в ООО «Гипромаш» в должности старшего кладовщика с 01.09.2006. Генеральным директором является ФИО47 В ее обязанности входит: прием, складирование, отгрузка продукции, выдача комплектующих для производства. Основными покупателями продукции, выпускаемой ООО «Гипромаш» являются: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и иные. Ее работа строится следующим образом. Если ООО «Гипромаш» произвел продукцию, то после приемки продукции ОТК она пересчитывает, принимает ее на склад. Данная продукция хранится на складе ООО «Гипромаш». Далее для отгрузки продукции покупателю, менеджер отдела снабжения выставляет требование на отгрузку, указывает наименование товара, количество, куда надлежит отправить продукцию. Она подбирает указанное количество, согласно требованию и товарной накладной, выставленной от ООО «Гипромаш», расписывается в товарной накладной. Далее осуществляется отгрузка своим или наемным транспортом.

Поставляло ли <данные изъяты> продукцию в ООО «Гипромаш» в период с 01.01.2014 по 1 квартал 2017 года, сказать не может. В случае, если товар доставлялся к ним на склад, то она бы его пересчитывала и сверяла, в товарных накладных имелись бы ее подписи. Но она точно не помнит этого.

ООО «Гипромаш» производит продукцию : втулки, катушки, рычаги, корпуса, крышки, низкочастотные локаторы, щетки, причем производство осуществляется «с нуля». У ООО «Гипромаш» современное оборудование, позволяющее произвести большой ассортимент продукции, обработать ее, в том числе мелкие детали. Что касается щеток, то в основном они закупаются у <данные изъяты>. Указанные детали ООО «Гипромаш», несмотря на то, что может произвести самостоятельно, иногда закупает у поставщиков. Это вызвано коротким сроком поставки покупателю. А так в основном, ООО «Гипромаш» производит продукцию самостоятельно, с «нуля», благодаря современному оборудованию.

В судебном заседании свидетель ФИО4 пояснил, что он является техническим директором <данные изъяты>, расположенном по адресу: <...>, лит. Л. В его обязанности входит поиск поставщиков. Само предприятие занимается производством продукции специального машиностроения. Одним из заказчиков продукции является <данные изъяты>, расположенное в г. Луховицы Московской области, договоры заключаются посредством проведения торгов. <данные изъяты> является поставщиком большого количества продукции. При этом часть продукции производится самостоятельно, а часть закупается у поставщиков. Это несущественные и не требующие условий обработки детали, комплектующие. ООО «Гипромаш» является одним из контрагентов <данные изъяты>, и также является производителем продукции, поставляемой в <данные изъяты>. Производственные мощности ООО «Гипромаш» позволяют выполнить больший объем и номенклатуру продукции, чем у <данные изъяты>, в том числе ту же продукцию, что и <данные изъяты>. С ООО «Гипромаш» <данные изъяты> сотрудничает с 2011 года, а именно <данные изъяты> поставляет в ООО «Гипромаш» свою продукцию, а ООО «Гипромаш» свою. Продукцию, поставляемую в ООО «Гипромаш», ООО «Гипромаш» поставляет в <данные изъяты>. ООО «Гипромаш» направляет в <данные изъяты> заявку, в которой указаны наименования, количество, стоимость и место поставки. Практикуются способы доставки, когда <данные изъяты> доставляет своим или наемным транспортом продукцию в ООО «Гипромаш» в г. Тула; либо <данные изъяты> доставляет продукцию напрямую в <данные изъяты>. Это обычно происходит вместе с отгрузкой продукции в <данные изъяты> продукции <данные изъяты> и когда небольшой объем поставки. Доставив товар, они оставляли товар на складе в коробке с надписью «ООО «Гипромаш». До этого ООО «Гипромаш» уведомлялся о доставке. Оставив продукцию на складе <данные изъяты> в ООО «Гипромаш» направлялись счета-фактуры, товарные накладные от <данные изъяты>.

ООО «Гипромаш» способно произвести самостоятельно втулки, рычаги, катушки, то есть продукцию, поставляемую в 2016 году <данные изъяты>. Большую часть продукции <данные изъяты> закупало у ООО «Гипромаш». Поставки <данные изъяты> в ООО «Гипромаш» были незначительны. ООО «Гипромаш» могло само производить данные детали, т.к. их мощности позволяют сделать более крупные и сложные детали узлов.

В судебном заседании свидетели ФИО5, ФИО6 пояснили, что они работают в должности сменного мастера ООО «Гипромаш». Им в ходе следствия была представлена документация по договору между ООО «Гипромаш» и ООО «Оптима, спецификации к договору № от 20.12.2011, заключенному между ООО «Гипромаш» и <данные изъяты>. Такая продукция как брус, укупорка, ложемент, прижим являются изделиями из дерева, и ООО «Гипромаш» никогда не производило изделий из дерева. Такие изделия как блок датчиков, антенна, катушка индуктивности требуют проведения работ по электрике, чем ООО «Гипромаш» также никогда не занималось. Такие изделия как щетки, пластины щеточные никогда не производились. Для их изготовления необходимы производственные задания, если не было производственных заданий, то изделия не изготавливались. Что касается втулок, шайб, винтов, шпилек, то их номенклатура обширна. Без производственных заданий ООО «Гипромаш» не могло их производить. Для изготовления данных деталей необходимо соответствующее оборудование и специальная подготовка.

В судебном заседании свидетель ФИО7 пояснила, что она работает в <данные изъяты> в должности инженера группы по кооперации отдела МТС с 2011 года. В ее обязанности входит контроль за ведением договорной работы с поставщиками <данные изъяты>. Группа занимается заключением и контролем за исполнением договоров с поставщиками на поставку изделий механической обработки. Одним из крупных поставщиков таких изделий являлся ООО «Гипромаш», с которым <данные изъяты> сотрудничало на протяжении очень длительного времени. С 2011 года контракты на поставку товара заключаются по результатам торгов, в договорах предусмотрены условия поставки. Частью договоров являются спецификации, в которых предусмотрена сама номенклатура, количество товара, стоимость и сроки поставки. Кроме того, в спецификации поставщик сам указывает производителя поставляемой продукции. Сроки поставки, номенклатура предусмотрены спецификациями. В день, или за несколько дней до самой поставки, поставщик по электронной почте присылает документы, содержащие сведения о транспорте и водителе, который привезет продукцию. Далее водитель прибывает с грузом, ему оформляется пропуск, после чего осуществляется отгрузка, товар приходуется на склад, после чего проходит технический контроль. Кроме того, вместе с документами о транспорте, которым будет доставлен груз, присылаются копии товарных накладных, счетов-фактур, счетов на оплату. И на склад товар принимается в соответствии с данными документами.

В судебном заседании свидетель ФИО25 пояснил, что до августа 2018 года он являлся исполнительным директором <данные изъяты>. С <данные изъяты><данные изъяты> сотрудничало с декабря 2015 года по ноябрь 2016 года. На основании договора № от 10.12.2015 <данные изъяты> поставляло для <данные изъяты> продукцию: шипы, втулки закладные. Лично он с представителями <данные изъяты> не встречался, т.к. не было необходимости. Со ФИО16 не знаком. Сама продукция, которая по договору поставлялась для <данные изъяты>, изготавливалась по чертежам, разработанным <данные изъяты>. Фактически отгрузка товара происходила в г. Луховицы Московской области. Им сообщали марку, государственный номер машины, которая подъедет к <данные изъяты>, <данные изъяты> привозило продукцию в назначенное время, отгружало продукцию в указанную машину, а документы -счета-фактуры, товарные накладные- передавали водителю. Через некоторое время либо по почте, либо при следующей отгрузке передавались подписанные директором <данные изъяты> товарные накладные. Чертежи, по которым продукция производилась, поступали по электронной почте, адрес которой не знает. В 2014 году поставок для <данные изъяты><данные изъяты> не производило. ООО «Гипромаш» также являлось покупателем <данные изъяты>. <данные изъяты> поставляло продукцию в ООО «Гипромаш» в г. Тулу. Единичными были случаи, когда в связи с сжатыми сроками, отгрузка товара для ООО «Гипромаш» осуществлялась в машину ООО «Гипромаш» возле <данные изъяты> и документы отдавались водителю.

В судебном заседании свидетели ФИО26, ФИО27 ФИО28 - сотрудники ООО «Гипромаш», директором которого является ФИО47, указали, что находятся в подчинении директора ООО «Гипромаш». ООО «Гипромаш» занимается обработкой материалов с применением основных технологических процессов машиностроения. Продукция, требующая применения деревообработки и применения электроники- не производилась, так как на предприятии нет специалистов и специального оборудования.

В судебном заседании свидетель ФИО29 пояснил, что работает в ООО «Гипромаш». Продукция, требующая применения деревообработки и электроники не производилась, так как нет специалистов. В ООО «Гипромаш» имеется деревообрабатывающий станок.

В судебном заседании свидетель ФИО30 пояснил, что с 2000 до 2018 года работал в ООО «Гипромаш» водителем. Он занимался поставками продукции в <данные изъяты>. Часто ему на площадке перед <данные изъяты> передавали товар и документы из <данные изъяты>. Водитель привозил продукцию непосредственно в <данные изъяты>, минуя ООО «Гипромаш» в целях экономии, так как из Рязани ближе ехать в <данные изъяты>. Водитель передвал ему документы, груз в коробках. Что было в коробках ему неизвестно. Документы он также не читал, так как чужие документы его не интересовали. В <данные изъяты> он передавал весь груз вместе с документами.Данные водителей он не помнит. Товар передавали ему из рук в руки.

Вина ФИО47 подтверждается также иными доказательствами:

решением № от 15.05.2017 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому в отношении ООО «Гипромаш» ИНН № проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. В ходе выездной налоговой проверки, в том числе, установлено, что в нарушение ст.ст. 171, 172 НК РФ ООО «Гипромаш» неправомерно предъявлены к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, оформленным <данные изъяты>, в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2014 года – 20 720 руб.; за 3 квартал 2014 года – 57 157 руб.; за 4 квартал 2014 года – 2 250 426 руб.

Налоговым органом сделан вывод о том, что <данные изъяты>: не осуществляло производство комплектующих и поставку товара в адрес ООО «Гипромаш»; не могло выполнять работы по изготовлению комплектующих и доставке продукции в силу отсутствия производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала и соответствующего опыта; фактически не совершала от своего имени какие-либо юридические или иные действия, связанные с исполнением договоров, а полученные для проверки документы не подтверждают их исполнение.

В целях завышения вычетов по НДС налогоплательщиком ООО «Гипромаш» создан формальный документооборот по поставке товаров юридическим лицом, в связи с чем получена необоснованная налоговая выгода. / <данные изъяты> /.

Решением УФНС России по Тульской области №07-15/19075 от 28.08.2017, согласно которому решение №12 от 15.05.2017 о привлечении ООО «Гипромаш» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения признано законным и обоснованным в части доначисления НДС в сумме 9 818 087 руб. по контрагенту <данные изъяты> за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. / <данные изъяты> /.

Протоколом выемки от 30.01.2018, согласно которому в МИФНС России №2 по Рязанской области по адресу: г. Рязань, пр-д. ФИО53, д. 9, изъято регистрационное дело <данные изъяты> ИНН №./ <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра документов от 12.02.2018, согласно которому осмотрено регистрационное дело <данные изъяты>, изъятое в ходе выемки в МИФНС России №2 по Рязанской области.

Регистрационное дело содержит следующие документы: заявление о государственной регистрации юридического лица <данные изъяты>, подписанное ФИО8; гарантийное письмо от 28.03.2011, согласно которому ФИО31 предоставляет для местонахождения исполнительных органов <данные изъяты> нежилое помещение по адресу: <адрес>, с приложением копии свидетельства о государственной регистрации права; Решение №1 от 28.03.2011 учредителя <данные изъяты>, согласно которому ФИО8 принял решение: учредить <данные изъяты>; утвердить Устав Общества; Назначить директором <данные изъяты> ФИО8; Акт №1 от 28.03.2011, согласно которому ФИО8 передал в качестве вклада в уставный капитал <данные изъяты> имущество в виде компьютера «НР 500В МТ» для оплаты доли в уставном капитале в 11 600 руб.; Решение о постановке на учет в налоговом органе, согласно которому <данные изъяты> поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения в Межрайонной ИФНС №2 по <адрес> 15.04.2011, присвоен ИНН №; Решение о государственной регистрации юридического лица № от 15.04.2011, согласно которому <данные изъяты> зарегистрировано в Межрайонной ИФНС №2 по Рязанской области 15.04.2011, за ОГРН №; Решение № учредителя <данные изъяты> от 09.06.2011, согласно которому ФИО8 принял решение: внести в ЕГРЮЛ сведения о дополнительных видах деятельности; уволить с должности директора <данные изъяты> ФИО8; назначить на должность директора <данные изъяты> ФИО16; утвердить новую редакцию Устава в связи с добавлением дополнительных видов деятельности; Устав <данные изъяты>, утвержденный решением учредителя № от 09.06.2011, согласно которому: п. 1.3 Место нахождения общества: 390035, <адрес>.; п. 2.3 Основными видами деятельности Общества являются: прочая оптовая торговля; оптовая торговля зерном; оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия; оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами; оптовая торговля топливом; оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; розничная торговля в неспециализированных магазинах; розничная торговля вне магазинов; подготовка строительного участка; строительство зданий и сооружений; монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений; производство отделочных работ; аренда строительных машин и оборудования с оператором; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; деятельность автомобильного грузового транспорта; хранение и складирование; организация перевозок грузов; сдача в наем собственного недвижимого имущества; аренда прочих транспортных средств и оборудования; деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием; производство механического оборудования; производство прочего оборудования общего назначения; производство станков.; п. 8.1 Единоличным исполнительным органом Общества является директор Общества, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет; п. 8.2 Директор: без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции Общего собрания участников Общества; заявление ФИО16 о выдаче копии Устава, имеется его подпись./<данные изъяты>/.

Сведениями по форме 2-НДФЛ за период с 2014 года по 2016 год в отношении ФИО16, согласно которым в 2014 году – 2016 году ФИО16 ежемесячно выплачивался доход в <данные изъяты> в сумме по 6 700 руб., в ООО «ПромТехСервис» и <данные изъяты>./ <данные изъяты> /.

Протоколом выемки от 14.02.2018, согласно которому в <данные изъяты> по адресу: <...>, изъяты документы из личного дела работника ФИО16./ <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра документов от 25.04.2018, согласно которому осмотрены документы, изъятые 14.02.2018 в <данные изъяты>: трудовой договор №4 от 04.05.2012, согласно которому ФИО16 принят на работу механика в <данные изъяты> с 04.05.2012 по основному месту работы. Согласно п. 4.1. договора работнику устанавливается 40-часовая рабочая неделя. Выходными днями являются суббота и воскресенье; приказ №18-к от 04.05.2012 о приеме ФИО16 на работу на должность механика <данные изъяты>; дополнительное соглашение от 29.06.2015 к трудовому договору №4 от 04.05.2012, согласно которому ФИО16 поручается исполнение обязанностей начальника отдела материально-технического снабжения на период с 29.06.2015 по 12.07.2015 без освобождения от исполнения обязанностей по должности механика; дополнительное соглашение от 31.08.2015 к трудовому договору №4 от 04.05.2012, согласно которому ФИО16 поручается исполнение обязанностей начальника отдела материально-технического снабжения на период с 31.08.2015 по 13.09.2015 без освобождения от исполнения обязанностей по должности механика.

Во всех указанных документах имеются подписи ФИО16, выполненные красителем синего цвета. / <данные изъяты> /.

Из табеля учета рабочего времени <данные изъяты> за период с 01.01.2016 по 31.03.2017 усматривается, что ФИО16 в указанный период времени работал ежедневно. ФИО16 находился в отпуске в период с 22.08.2016 по 04.09.2016, с 30.01.2017 по 12.02.2017. / <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра места происшествия от 31.01.2018, согласно которому осмотрено место регистрации <данные изъяты> по адресу: <адрес>. Данный адрес регистрации представляет собой участок местности, обнесенный забором, на нем расположены 3 строения, у которых частично отсутствуют стены, крыша, окна разбиты, данные здания не электрофицированы, водопровод не проведен. В связи с чем производственная деятельность невозможна. Табличек с обозначением каких-либо организаций не обнаружено, строение и участок не используются./ <данные изъяты> /.

Из сообщения от 26.03.2018 усматривается, что по адресу: <...>, расположен 4-этажный жилой дом. Помещений, которые могли бы использоваться в качестве офисных помещений, не имеет. Со слов жильцов дома, <данные изъяты> им не знакомо, никаких организаций по указанному адресу не располагалось./ <данные изъяты>

Из сообщения от 16.01.2018 усматривается, что в период с 01.01.2015 по 31.03.2017 <данные изъяты> имело финансово-хозяйственные отношения со следующими юридическими лицами, имеющими признаки фирм-однодневок: <данные изъяты> ИНН №, <данные изъяты> ИНН №, <данные изъяты> ИНН №.

Поступившие в указанный период на расчетный счет <данные изъяты> денежные средства перечислялись за товар указанным организациям, которые перечисляли денежные средства, поступившие от <данные изъяты> за товар, в адрес <данные изъяты> - организации, являющейся прямым контрагентом – покупателем ООО «Гипромаш», а также перечислялись на банковские карты физических лиц с последующим обналичиванием.

<данные изъяты> ИНН № зарегистрировано 19.01.2015 МИФНС России №2 по Рязанской области, юридический адрес: <...>, помещение Н3. Учредителем и директором является ФИО17, ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированный по адресу: <адрес>.

<данные изъяты> ИНН № зарегистрировано 18.03.2015 МИФНС России №2 по Рязанской области, юридический адрес: <адрес>. Учредителем является ФИО18, ДД.ММ.ГГГГ, директором – ФИО19, зарегистрированный по адресу: <адрес>.

<данные изъяты> ИНН № зарегистрировано 21.05.2014 МИФНС России №2 по Рязанской области, юридический адрес: <...>, строен. 5, лит. А, бокс. 3. Учредителем и директором является ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированный по адресу: <адрес>./ <данные изъяты>

Копией регистрационного дела <данные изъяты>, в котором имеются документы: решение единственного учредителя <данные изъяты> №1 от 24.05.2012, согласно которому ФИО24 решил создать <данные изъяты>, назначить директором <данные изъяты> ФИО24; Устав <данные изъяты>, утвержденный решением единственного учредителя 24.05.2012, согласно которому местонахождение: <...>, лит. А. Основным направлением деятельности является оптовая торговля лесоматериалами строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Согласно п. 10 единоличным исполнительным органом Общества является Директор, который избирается на общем собрании участников сроком на 5 лет.

Согласно п. 10.5 Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки./ <данные изъяты> /.

Из сведений по форме 2-НДФЛ, предоставленных УФНС России по Тульской области, усматривается, что ФИО24 в 2014 году получал доход только в ООО ПКП «Фалькон», в 2015 году и 2016 году – в <данные изъяты>, ООО «Саб-Экомет». Дохода в <данные изъяты> не получал./ <данные изъяты> /.

Из сообщения МИФНС России №6 по Рязанской области от 06.02.2018 усматривается, что <данные изъяты> ИНН № с 06.06.2012 находилось на общей системе налогообложения. 12.01.2017 Общество исключено из ЕГРЮЛ как фактически не действующее. Последняя декларация по налогу на прибыль представлена за 2014 год. Имущество и транспортные средства отсутствуют. Справки по форме 2-НДФЛ не представлялись./ <данные изъяты> /.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ в отношении <данные изъяты>, <данные изъяты> ИНН № зарегистрировано 19.01.2015 по адресу: <...>, литер А, помещение Н3. Учредителем и директором с момента регистрации является ФИО17/ <данные изъяты> /.

Из сообщения от 31.01.2018 усматривается, что <данные изъяты> ИНН № зарегистрировано по адресу: <...>, помещение Н3. В ходе выезда по указанному адресу установлено, что дом 14-а по ул. Дзержинского является адресом массовой регистрации юридических лиц, <данные изъяты> фактически по данному адресу не находится, деятельность не осуществляет. / <данные изъяты> /.

Из сведений по форме 2-НДФЛ, предоставленных УФНС России по Тульской области, усматривается, что в феврале и марте 2014 года ФИО17 получал доход в ЗАО «Тандер», обособленное подразделение «Магнит». В период с 2014 года по 1 квартал 2017 года ФИО17 доходы от других юридических лиц не получал../ <данные изъяты> /.

В копии регистрационного дела <данные изъяты> имеются документы:

- решение единственного учредителя <данные изъяты> №1 от 27.10.2014, согласно которому ФИО18 решил создать <данные изъяты>, назначить директором <данные изъяты> ФИО19;

- Устав <данные изъяты>, утвержденный решением единственного учредителя 27.10.2014, согласно которому местонахождение: <адрес>. Основным направлением деятельности является оптовая торговля лесоматериалами строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Согласно п. 4.4 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором.

Согласно п. 6.3 Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

- решение о государственной регистрации №1673 от 06.11.2014, согласно которому <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица.

- лист записи ЕГРЮЛ, согласно которому 29.06.2016 внесена запись о дисквалификации ФИО19 с 01.12.2015./ <данные изъяты> /.

Из сведений по форме 2-НДФЛ, предоставленных УФНС России по Тульской области, усматривается, что в феврале- апреле 2014 года ФИО19 получал доход в ООО «Мастер». В период с 2014 года по 1 квартал 2017 года ФИО19 доходы от других юридических лиц не получал./ <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра места происшествия от 23.01.2018, согласно которому осмотрено место регистрации <данные изъяты>, а именно: квартира по адресу: <адрес>, а также адрес регистрации ФИО19 В ходе осмотра установлено, что ведение финансово-хозяйственной деятельности по данному адресу невозможно, деятельность не осуществляется. Со слов проживающей в квартире ФИО32, никаких организаций по данному адресу никогда не располагалось и не располагается. <данные изъяты>

Из сообщения МИФНС России №3 по Рязанской области от 02.02.2018, усматривается, что <данные изъяты> ИНН № с 06.11.2014 находилось на общей системе налогообложения. Имущество и транспортные средства отсутствуют. Справки по форме 2-НДФЛ не представлялись. С 3 квартала 2016 года налоговая отчетность не представлялась.

<данные изъяты> имеет налоговые риски: неисполнение требований о предоставлении документов (информации), не предоставление налоговой отчетности; в Федеральный ресурс внесены сведения о недостоверности юридического адреса./ <данные изъяты> /.

В копии регистрационного дела <данные изъяты> имеются документы:

- решение единственного учредителя <данные изъяты> №1 от 28.11.2012, согласно которому ФИО43 решил создать ООО «АльянМеталл», назначить директором <данные изъяты> ФИО43;

- Устав <данные изъяты>, утвержденный решением единственного учредителя 28.11.2012, согласно которому местонахождение: <...>. Основным направлением деятельности является прочая оптовая торговля.

Согласно п. 4.4 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором.

Согласно п. 6.3 Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

- решение о государственной регистрации № от 12.12.2012, согласно которому <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица;

- решение участника <данные изъяты> от 01.07.2014, согласно которому: местонахождение Общества изменено на: г. Рязань, площадь Димитрова, д. 4 литер А, помещение Н1./ <данные изъяты> /.

Согласно сведениям по форме 2-НДФЛ, предоставленным УФНС России по <адрес>, в 2014 году ФИО43 получал доход в <данные изъяты>, а именно по 8 000 руб. ежемесячно, что не соответствует сведениям о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>. В 2015 году, 2016 году ФИО43 доходы от юридических лиц не получал./ <данные изъяты> /.

В копии регистрационного дела <данные изъяты> имеются документы:

- решение единственного учредителя <данные изъяты> от 21.04.2010, согласно которому ФИО22 решил создать <данные изъяты>, назначить директором <данные изъяты> ФИО22;

- Устав <данные изъяты>, утвержденный решением единственного учредителя 21.04.2010, согласно которому местонахождение: <...>. Основным направлением деятельности является оптовая торговля лесоматериалами строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Согласно п. 4.4 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором.

Согласно п. 6.3 Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

- решение о государственной регистрации № от 29.04.2010, согласно которому <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица;

- решение участника <данные изъяты> №1 от 26.02.2013, согласно которому: от должности директора <данные изъяты> освобожден ФИО22, на должность директора назначена ФИО23; в состав участников принята ФИО23;

- протокол №1 собрания участников ООО «Эверст» от 13.03.2013, согласно которому ФИО22 вышел из состава участников <данные изъяты>./ <данные изъяты> /.

Согласно сведениям по форме 2-НДФЛ, предоставленным УФНС России по Тульской области, в марте 2014 года ФИО22 получал доход в НБ «Траст»». В период с 2014 года по 1 квартал 2017 года ФИО22 доходы от других юридических лиц не получал. / <данные изъяты> /.

В копии регистрационного дела <данные изъяты> ИНН № имеются документы:

- решение единственного учредителя <данные изъяты> от 13.05.2014, согласно которому ФИО20 решил создать <данные изъяты>, назначить директором <данные изъяты> ФИО20;

- Устав <данные изъяты>, утвержденный решением единственного учредителя 13.05.2014, согласно которому местонахождение: <...>, лит. А. Основным направлением деятельности является распиловка и строгание древесины, пропитка древесины.

Согласно п. 4.4 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором.

Согласно п. 6.3 Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

- решение о государственной регистрации № от 21.05.2014, согласно которому <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица;

- решение единственного участника <данные изъяты> от 18.02.2016, согласно которому изменено местонахождение Общества на: <...>, литера А, бокс 3. / <данные изъяты> /.

Из сведений по форме 2-НДФЛ, предоставленных УФНС России по Тульской области, усматривается, что в ноябре-декабре 2016 года ФИО71 получал доход в <данные изъяты>, в декабре 2016 года от <данные изъяты>. В период с 2014 года по 1 квартал 2017 года доходы от других юридических лиц не получал. / <данные изъяты> /.

Согласно сообщению от 02.02.2018, местом регистрации <данные изъяты> ИНН № с момента регистрации является: г. Рязань, Соборная площадь, д. 9. В ходе выезда по указанному адресу с целью проверки факта нахождения организации и осуществления ею финансово-хозяйственной деятельности, установлено, что по адресу: <...> находится многоквартирный жилой дом. Нежилые помещения занимают: стоматологическая клиника ООО «Кремлевский стоматолог», психологический центр «Белая комната», ООО «ТСС», Комитет корпоративной этики и социальной ответственности бизнеса. Со слов представителей данных организаций, <данные изъяты> им не знакомо, никогда по указанному адресу не находилось, договоров аренды не заключало. Фактически <данные изъяты> по месту регистрации не находится, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет; местом регистрации <данные изъяты> ИНН № является: <...>, лит. А, бокс 3. В ходе выезда по указанному адресу с целью проверки факта нахождения организации и осуществления ею финансово-хозяйственной деятельности установлено, что по адресу: <...>, лит. А, бокс 3 находится гаражный кооператив «Купол», какие-либо юридические фирмы по указанному адресу не находятся, что зафиксировано на фотоснимках. Таким образом, установлено, что фактически <данные изъяты> по месту регистрации не находится; местом регистрации <данные изъяты> ИНН № с момента регистрации является: г. Рязань, площадь Димитрова, д. 4-а, помещение Н1. В ходе выезда по указанному адресу с целью проверки факта нахождения организации и осуществления ею финансово-хозяйственной деятельности установлено, что фактически здание 4-а по пл. Димитрова г. Рязани отсутствует. По адресу: <...> расположена гостиница «Ловеч», со слов сотрудников администрации гостиницы, дом 4-а по пл. Димитрова г. Рязани, им не известен. По адресу: <...> расположен железнодорожный вокзал «Рязань-2», со слов сотрудников вокзала дом 4-а по пл. Димитрова г. Рязани, им не известен. Согласно сведениям сети Интернет, дом 4-а пл. Димитрова г. Рязани расположен на остановке общественного транспорта «Вокзал Рязань-2», где расположен торговый объект по продаже цветов (ИП ФИО12). Со слов ФИО12 согласно правоустанавливающим документам адресом расположения торгового объекта является: <...> ООТ «Вокзал Рязань-2». Таким образом, установлено, что фактически помещение, расположенное по адресу: <...>, отсутствует, <данные изъяты> зарегистрировано по фиктивному адресу, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. / <данные изъяты> /.

Согласно сообщению МИФНС России №2 по Рязанской области от 05.04.2018, представлены сведения о налоговой отчетности <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, а именно:

<данные изъяты> с 2011 года применяет общую систему налогообложения, представляет отчетность:

- в 2014 году уплачен в бюджет НДС в сумме 33 000 руб., налог на прибыль – 49 000 руб.;

- в 2015 году уплачен в бюджет НДС в сумме 76 000 руб., налог на прибыль – 41 000 руб.;

- в 2016 году уплачен в бюджет НДС в сумме 125 000 руб., налог на прибыль – 66 000 руб., НДФЛ – 7 000 руб.;

- в 1 квартале 2017 году уплачен в бюджет НДС в сумме 25 000 руб., налог на прибыль – 29 000 руб., НДФЛ – 11 000 руб.

<данные изъяты> с 2015 года по 2 квартал 2016 года применяло общую систему налогообложения, представляло отчетность до 2 квартала 2016 года, уплачены следующие налоги:

- в 2015 году уплачен в бюджет НДС в сумме 10 000 руб., налог на прибыль – 2 300 руб.;

- в 2016 году уплачен в бюджет НДС в сумме 21 000 руб., налог на прибыль – 6 000 руб.,

- в 1 квартале 2017 году уплачен в бюджет НДС в сумме 0,00 руб., налог на прибыль – 2 200 руб.

Отчетность по НДФЛ не представлена.

<данные изъяты> применяло в 2015 г. и 2016 г. общую систему налогообложения, с 2016 года отчетность не предоставлялась, уплачены налоги:

- в 2015 году уплачен в бюджет НДС в сумме 10 000 руб., налог на прибыль – 2 300 руб.;

- в 2016 году уплачен в бюджет НДС в сумме 21 000 руб., налог на прибыль – 10 000 руб.,

Отчетность по НДФЛ не представлена.

<данные изъяты> с 2010 г. по 3 квартал 2014 года применяло общую систему налогообложения, уплачены налоги:

- в 2014 году уплачен в бюджет НДС в сумме 38 000 руб., налог на прибыль – 23 000 руб.;

- в 2015 году уплачен в бюджет НДС в сумме 2 000 руб., налог на прибыль – 0,00 руб.;

- в 2016 году уплачен в бюджет НДС в сумме 0,00 руб., налог на прибыль – 200 руб.

Отчетность по НДФЛ не представлена.

- в 1 квартале 2017 году отчетность не представлена.

<данные изъяты> с 2012 г. по 2016 г. находилось на общей системе налогообложения, в 2016 году применяло упрощенную систему налогообложения. С 30.01.2018 организация снята с учета:

- в 2014 году уплачен в бюджет НДС в сумме 32 000 руб., налог на прибыль – 23 000 руб.;

- в 2015 году уплачен в бюджет НДС в сумме 64 000 руб., налог на прибыль – 33 000 руб., НДФЛ – 12 000 руб.;

- в 2016 г. и 1 квартале 2017 году отчетность не представлялась.

Справки по форме 2-НДФЛ <данные изъяты> представлены только в 2014 году в отношении ФИО43

<данные изъяты> в 2013-2017 гг. представляло справки по форме 2-НДФЛ только в отношении ФИО9 и ФИО16

Данные организации исчисляли и уплачивали минимальные налоги в бюджет, при том, что по расчетным счетам обороты денежных средств значительны.

Согласно представленным справкам по форме 2-НДФЛ следует, что в период с 2014 года по 6 мес. 2017 года ФИО9 ежемесячно выплачивался доход в <данные изъяты> в сумме по 24 000 руб., что не соответствует суммам денежных средств, перечисленных ей на банковскую карту.

В период с 2014 года по 6 мес. 2016 года ФИО16 ежемесячно выплачивался доход в <данные изъяты> в сумме по 6 700 руб., что не соответствует суммам денежных средств, перечисленных ему на банковскую карту.

В 2014 году ФИО43 ежемесячно выплачивался доход в <данные изъяты> в сумме по 8 000 руб., что не соответствует данным расчетных счетов <данные изъяты>, согласно которым заработная плата ФИО43 не выплачивалась, а денежные средства, в значительно больших размерах, перечислялись на корпоративную карту./ <данные изъяты> /.

Согласно приказу №07 от 01.02.2008, ФИО2 принята на должность бухгалтера в ООО «Гипромаш» с 01.02.2008. / <данные изъяты> /.

Согласно приказу №2/67-к от 01.09.2016, ФИО2 переведена на должность старшего бухгалтера ООО «Гипромаш» с 06.10.2016./ <данные изъяты> /.

Согласно приказу №16 от 08.12.2015, ФИО14 принята на должность бухгалтера в ООО «Гипромаш» с 08.12.2015. / <данные изъяты> /.

Заключением эксперта №213-12-2017-26 от 27.10.2017, согласно которому:

1. ООО «Гипромаш» за период с 01.04.2014 по 31.03.2017 исчислило к уплате в бюджет сумму НДС в размере 58 219 987,00 руб., в том числе: 2 квартал 2014 года в размере 838 136,00 руб.; 3 квартал 2014 года в размере 993 460,00 руб.; 4 квартал 2014 года в размере 4 973 652,00 руб.; 1 квартал 2015 года в размере 9 307,00 руб.; 2 квартал 2015 года в размере 6 168 900,00 руб.; 3 квартал 2015 года в размере 2 833 889,00 руб.; 4 квартал 2015 года в размере 7 603 409,00 руб.; 1 квартал 2016 года в размере 5 356 255,00 руб.; 2 квартал 2016 года в размере 4 663 069,00 руб.; 3 квартал 2016 года в размере 4 131 436,00 руб.; 4 квартал 2016 года в размере 9 901 192,00 руб.; 1 квартал 2017 года в размере 10 747 282,00 руб.

2. В книгах покупок ООО «Гипромаш» зарегистрированы счета-фактуры, выставленные от имени <данные изъяты>, согласно которым, за период с 01.04.2014 по 31.03.2017 сумма НДС составила 16 277 919,65 руб., в том числе: за 2 квартал 2014 года – 20 719,80 руб.; за 3 квартал 2014 года – 57 157,38 руб.; за 4 квартал 2014 года – 2 250 426,35 руб.; за 1 квартал 2015 года – 48 974,04 руб.; за 2 квартал 2015 года – 510 342,84 руб.; за 3 квартал 2015 года – 2 597 781,75 руб.; за 4 квартал 2015 года – 4 185 581,11 руб.; за 1 квартал 2016 года – 528 980,40 руб.; за 2 квартал 2016 года – 2 585 376,79 руб.; за 3 квартал 2016 года – 1 873 550,74 руб.; за 4 квартал 2016 года – 1 168 717,77 руб.; за 1 квартал 2017 года – 450 310,68 руб.

3. Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет ООО «Гипромаш», за период времени с 01.04.2014 по 31.03.2017 при условии исключения из состава налоговых вычетов НДС, предъявленного по счетам-фактурам <данные изъяты> в период времени с 01.04.2014 по 31.03.2017, которая, с учетом правил округления, составила 74 497 907 руб., в том числе: за 2 квартал 2014 года – 858 856 руб.; за 3 квартал 2014 года – 1 050 617 руб.; за 4 квартал 2014 года – 7 224 078 руб.; за 1 квартал 2015 года – 58 281 руб.; за 2 квартал 2015 года – 6 679 243 руб.; за 3 квартал 2015 года – 5 431 671 руб.; за 4 квартал 2015 года – 11 788 990 руб.; за 1 квартал 2016 года – 5 885 235 руб.; за 2 квартал 2016 года – 7 248 446 руб.; за 3 квартал 2016 года – 6 004 987 руб.; за 4 квартал 2016 года – 11 069 910 руб.; за 1 квартал 2017 года – 11 197 593 руб.

4. ООО «Гипромаш» произвело перечисление НДС в бюджет, исчисленного за период с 01.04.2014 по 31.03.2017 в сумме 58 219 988,00 руб., в том числе: за 2 квартал 2014 года – 838 136,00 руб.; за 3 квартал 2014 года – 993 460,00 руб.; за 4 квартал 2014 года – 4 973 652,00 руб.; за 1 квартал 2015 года – 9 307,00 руб.; за 2 квартал 2015 года – 6 168 900,00 руб.; за 3 квартал 2015 года – 2 833 889,00 руб.; за 4 квартал 2015 года – 7 603 410,00 руб.; за 1 квартал 2016 года – 5 356 255,00 руб.; за 2 квартал 2016 года – 4 663 069,00 руб.; за 3 квартал 2016 года – 4 131 436,00 руб.; за 4 квартал 2016 года – 9 901 192,00 руб.; за 1 квартал 2017 года – 10 747 282,00 руб.

5. Разница между суммами НДС, подлежащими уплате в бюджет на основании налоговых деклараций ООО «Гипромаш» за период времени с 01.04.2014 по 31.03.2017 и суммами НДС, подлежащими уплате в бюджет, исчисленными без учета НДС, выставленного от <данные изъяты> составит 16 277 920 руб., в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2014 года – 20 720 руб.; за 3 квартал 2014 года – 57 157 руб.; за 4 квартал 2014 года – 2 250 426 руб.; за 1 квартал 2015 года – 48 974 руб.; за 2 квартал 2015 года – 510 343 руб.; за 3 квартал 2015 года – 2 597 782 руб.; за 4 квартал 2015 года – 4 185 581 руб.; за 1 квартал 2016 года – 528 980 руб.; за 2 квартал 2016 года – 2 585 377 руб.; за 3 квартал 2016 года – 1 873 551 руб.; за 4 квартал 2016 года – 1 168 718 руб.; за 1 квартал 2017 года – 450 311 руб.

6. Процентная доля разницы между суммами НДС, подлежащими уплате в бюджет на основании налоговых деклараций ООО «Гипромаш» за период времени с 01.04.2014 по 31.03.2017 и суммами НДС, подлежащими уплате в бюджет, исчисленными без учета НДС, выставленного от <данные изъяты> по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО «Гипромаш» в период времени с 01.04.2014 по 31.03.2017 составит 14,98 %. / <данные изъяты> /.

2.11.2017 у свидетеля ФИО16 получены образцы подписи и почерка для сравнительного исследования./ <данные изъяты> /.

31.01.2018 у свидетеля ФИО9 получены образцы подписи и почерка для сравнительного исследования./ <данные изъяты> /.

Заключением эксперта № от 06.04.2018, согласно которому:

Решить вопрос «Кем, самим ФИО16 или иным лицом выполнены подписи от имени ФИО16, расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в следующих счетах-фактурах:

- счет-фактура № от 10.04.2014 (подшивка № лист 11);

- счет-фактура № от 18.04.2014 (подшивка № лист 13);

- счет-фактура № от 03.07.2014 (подшивка № лист 15);

- счет-фактура № от 12.08.2014 (подшивка № лист 17);

- счет-фактура № от 12.08.2014 (подшивка № лист 20);

- счет-фактура № от 14.08.2014 (подшивка № лист 22);

- счет-фактура № от 14.11.2014 (подшивка № лист 24);

- счет-фактура № от 14.11.2014 (подшивка № лист 26);

- счет-фактура № от 25.11.2014 (подшивка № лист 29);

- счет-фактура № от 25.12.2014 (подшивка № лист 31);

- счет-фактура № от 25.12.2014 (подшивка № лист 33);

- счет-фактура № от 25.12.2014 (подшивка № лист 36);

- счет-фактура № от 12.01.2017 (подшивка № лист 1);

- счет-фактура № от 20.01.2017 (подшивка № лист 3);

- счет-фактура № от 06.02.2017 (подшивка № лист 5);

- счет-фактура № от 28.02.2017 (подшивка № лист 7);

- счет-фактура № от 24.03.2017 (подшивка № лист 9)?», не представляется возможным по причинам, изложенным в исследовательской части заключения (из-за малого объема содержащейся в подписях графической информации, обусловленного их краткостью и простотой строения).

2. Подписи от имени ФИО9, расположенные в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», в следующих счетах-фактурах:

- счет-фактура № от 10.04.2014 (подшивка № лист 11);

- счет-фактура № от 18.04.2014 (подшивка № лист 13);

- счет-фактура № от 03.07.2014 (подшивка № лист 15);

- счет-фактура № от 12.08.2014 (подшивка № лист 17);

- счет-фактура № от 12.08.2014 (подшивка № лист 20);

- счет-фактура № от 14.08.2014 (подшивка № лист 22);

- счет-фактура № от 14.11.2014 (подшивка № лист 24);

- счет-фактура № от 14.11.2014 (подшивка № лист 26);

- счет-фактура № от 25.11.2014 (подшивка № лист 29);

- счет-фактура № от 25.12.2014 (подшивка № лист 31);

- счет-фактура № от 25.12.2014 (подшивка № лист 33);

- счет-фактура № от 25.12.2014 (подшивка № лист 36);

- счет-фактура № от 12.01.2017 (подшивка № лист 1);

- счет-фактура № от 20.01.2017 (подшивка № лист 3);

- счет-фактура № от 06.02.2017 (подшивка № лист 5);

- счет-фактура № от 28.02.2017 (подшивка № лист 7);

- счет-фактура № от 24.03.2017 (подшивка № лист 9), выполнены не ФИО9, а другим лицом (лицами)./ <данные изъяты> /.

Заключением эксперта № от 09.04.2018, согласно которому:

Решить вопрос «Кем, самим ФИО16 или иным лицом выполнены подписи от имени ФИО16, расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в следующих счетах-фактурах:

- счет-фактура № от 19.01.2015 (подшивка № лист 1);

- счет-фактура № от 28.01.2015 (подшивка № лист 3);

- счет-фактура № от 18.02.2015 (подшивка № лист 5);

- счет-фактура № от 26.02.2015 (подшивка № лист 7);

- счет-фактура № от 20.03.2015 (подшивка № лист 9);

- счет-фактура № от 25.03.2015 (подшивка № лист 11);

- счет-фактура № от 06.04.2015 (подшивка № лист 13);

- счет-фактура № от 14.04.2015 (подшивка № лист 15);

- счет-фактура № от 21.04.2015 (подшивка № лист 17);

- счет-фактура № от 21.04.2015 (подшивка № лист 20);

- счет-фактура № от 28.04.2015 (подшивка № лист 22);

- счет-фактура № от 30.04.2015 (подшивка № лист 25);

- счет-фактура № от 12.05.2015 (подшивка № лист 27);

- счет-фактура № от 14.05.2015 (подшивка № лист 30);

- счет-фактура № от 20.05.2015 (подшивка № лист 32);

- счет-фактура № от 20.05.2015 (подшивка № лист 35);

- счет-фактура № от 17.06.2015 (подшивка № лист 37);

- счет-фактура № от 22.06.2015 (подшивка № лист 39);

- счет-фактура № от 26.06.2015 (подшивка № лист 41);

- счет-фактура № от 01.07.2015 (подшивка № лист 43);

- счет-фактура № от 03.07.2015 (подшивка № лист 45);

- счет-фактура № от 03.07.2015 (подшивка № лист 48);

- счет-фактура № от 07.07.2015 (подшивка № лист 51);

- счет-фактура № от 10.07.2015 (подшивка № лист 53);

- счет-фактура № от 10.07.2015 (подшивка № лист 55);

- счет-фактура № от 16.07.2015 (подшивка № лист 57);

- счет-фактура № от 20.07.2015 (подшивка № лист 60);

- счет-фактура № от 20.07.2015 (подшивка № лист 62);

- счет-фактура № от 22.07.2015 (подшивка № лист 65);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 67);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 70);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 72);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 75);

- счет-фактура № от 03.08.2015 (подшивка № лист 77);

- счет-фактура № от 05.08.2015 (подшивка № лист 79);

- счет-фактура № от 11.08.2015 (подшивка № лист 81);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 84);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 86);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 88);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 90);

- счет-фактура № от 19.08.2015 (подшивка № лист 92);

- счет-фактура № от 25.08.2015 (подшивка № лист 94);

- счет-фактура № от 25.08.2015 (подшивка № лист 96);

- счет-фактура № от 25.08.2015 (подшивка № лист 99);

- счет-фактура № от 27.08.2015 (подшивка № лист 102);

- счет-фактура № от 28.08.2015 (подшивка № лист 104);

- счет-фактура № от 28.08.2015 (подшивка № лист 107);

- счет-фактура № от 04.09.2015 (подшивка № лист 109);

- счет-фактура № от 04.09.2015 (подшивка № лист 111);

- счет-фактура № от 07.09.2015 (подшивка № лист 113);

- счет-фактура № от 09.09.2015 (подшивка № лист 115);

- счет-фактура № от 09.09.2015 (подшивка № лист 117);

- счет-фактура № от 11.09.2015 (подшивка № лист 119);

- счет-фактура № от 11.09.2015 (подшивка № лист 122);

- счет-фактура № от 15.09.2015 (подшивка № лист 124);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 126);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 128);

- счет-фактура № от 17.09.2015 (подшивка № лист 130);

- счет-фактура № от 17.09.2015 (подшивка № лист 132);

- счет-фактура № от 17.09.2015 (подшивка № лист 134);

- счет-фактура № от 18.09.2015 (подшивка № лист 136);

- счет-фактура № от 18.09.2015 (подшивка № лист 138);

- счет-фактура № от 18.09.2015 (подшивка № лист 140);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 142);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 144);

- счет-фактура № от 25.09.2015 (подшивка № лист 146);

- счет-фактура № от 25.09.2015 (подшивка № лист 148);

- счет-фактура № от 25.09.2015 (подшивка № лист 150);

- счет-фактура № от 02.10.2015 (подшивка № лист 153);

- счет-фактура № от 02.10.2015 (подшивка № лист 155);

- счет-фактура № от 08.10.2015 (подшивка № лист 158);

- счет-фактура № от 08.10.2015 (подшивка № лист 160);

- счет-фактура № от 09.10.2015 (подшивка № лист 163);

- счет-фактура № от 14.10.2015 (подшивка № лист 166);

- счет-фактура № от 14.10.2015 (подшивка № лист 168);

- счет-фактура № от 14.10.2015 (подшивка № лист 170);

- счет-фактура № от 16.10.2015 (подшивка № лист 172);

- счет-фактура № от 26.10.2015 (подшивка № лист 174);

- счет-фактура № от 26.10.2015 (подшивка № лист 177);

- счет-фактура № от 26.10.2015 (подшивка № лист 179);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 181);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 183);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 185);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 187);

- счет-фактура № от 09.11.2015 (подшивка № лист 190);

- счет-фактура № от 09.11.2015 (подшивка № лист 192);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 195);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 197);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 199);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 201);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 203);

- счет-фактура № от 20.11.2015 (подшивка № лист 205);

- счет-фактура № от 20.11.2015 (подшивка № лист 207);

- счет-фактура № от 20.11.2015 (подшивка № лист 209);

- счет-фактура № от 24.11.2015 (подшивка № лист 211);

- счет-фактура № от 24.11.2015 (подшивка № лист 214);

- счет-фактура № от 24.11.2015 (подшивка № лист 216);

- счет-фактура № от 26.11.2015 (подшивка № лист 218);

- счет-фактура № от 26.11.2015 (подшивка № лист 221);

- счет-фактура № от 26.11.2015 (подшивка № лист 224);

- счет-фактура № от 27.11.2015 (подшивка № лист 226);

- счет-фактура № от 27.11.2015 (подшивка № лист 228);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 230);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 232);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 234);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 236);

- счет-фактура № от 07.12.2015 (подшивка № лист 238);

- счет-фактура № от 11.12.2015 (подшивка № лист 240);

- счет-фактура № от 11.12.2015 (подшивка № лист 242);

- счет-фактура № от 16.12.2015 (подшивка № лист 244);

- счет-фактура № от 18.12.2015 (подшивка № лист 246);

- счет-фактура № от 21.12.2015 (подшивка № лист 248);

- счет-фактура № от 23.12.2015 (подшивка № лист 250);

- счет-фактура № от 23.12.2015 (подшивка № лист 252);

- счет-фактура № от 25.12.2015 (подшивка № лист 254);

- счет-фактура № от 28.12.2015 (подшивка № лист 256);

- счет-фактура № от 29.12.2015 (подшивка № лист 258)?», не представляется возможным по причинам, изложенным в исследовательской части заключения (из-за малого объема содержащейся в подписях графической информации, обусловленного их краткостью и простотой строения).

2. Подписи от имени ФИО9, расположенные в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», в следующих счетах-фактурах:

- счет-фактура № от 19.01.2015 (подшивка № лист 1);

- счет-фактура № от 28.01.2015 (подшивка № лист 3);

- счет-фактура № от 18.02.2015 (подшивка № лист 5);

- счет-фактура № от 26.02.2015 (подшивка № лист 7);

- счет-фактура № от 20.03.2015 (подшивка № лист 9);

- счет-фактура № от 25.03.2015 (подшивка № лист 11);

- счет-фактура № от 06.04.2015 (подшивка № лист 13);

- счет-фактура № от 14.04.2015 (подшивка № лист 15);

- счет-фактура № от 21.04.2015 (подшивка № лист 17);

- счет-фактура № от 21.04.2015 (подшивка № лист 20);

- счет-фактура № от 28.04.2015 (подшивка № лист 22);

- счет-фактура № от 30.04.2015 (подшивка № лист 25);

- счет-фактура № от 12.05.2015 (подшивка № лист 27);

- счет-фактура № от 14.05.2015 (подшивка № лист 30);

- счет-фактура № от 20.05.2015 (подшивка № лист 32);

- счет-фактура № от 20.05.2015 (подшивка № лист 35);

- счет-фактура № от 17.06.2015 (подшивка № лист 37);

- счет-фактура № от 22.06.2015 (подшивка № лист 39);

- счет-фактура № от 26.06.2015 (подшивка № лист 41);

- счет-фактура № от 01.07.2015 (подшивка № лист 43);

- счет-фактура № от 03.07.2015 (подшивка № лист 45);

- счет-фактура № от 03.07.2015 (подшивка № лист 48);

- счет-фактура № от 07.07.2015 (подшивка № лист 51);

- счет-фактура № от 10.07.2015 (подшивка № лист 53);

- счет-фактура № от 10.07.2015 (подшивка № лист 55);

- счет-фактура № от 16.07.2015 (подшивка № лист 57);

- счет-фактура № от 20.07.2015 (подшивка № лист 60);

- счет-фактура № от 20.07.2015 (подшивка № лист 62);

- счет-фактура № от 22.07.2015 (подшивка № лист 65);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 67);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 70);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 72);

- счет-фактура № от 24.07.2015 (подшивка № лист 75);

- счет-фактура № от 03.08.2015 (подшивка № лист 77);

- счет-фактура № от 05.08.2015 (подшивка № лист 79);

- счет-фактура № от 11.08.2015 (подшивка № лист 81);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 84);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 86);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 88);

- счет-фактура № от 17.08.2015 (подшивка № лист 90);

- счет-фактура № от 19.08.2015 (подшивка № лист 92);

- счет-фактура № от 25.08.2015 (подшивка № лист 94);

- счет-фактура № от 25.08.2015 (подшивка № лист 96);

- счет-фактура № от 25.08.2015 (подшивка № лист 99);

- счет-фактура № от 27.08.2015 (подшивка № лист 102);

- счет-фактура № от 28.08.2015 (подшивка № лист 104);

- счет-фактура № от 28.08.2015 (подшивка № лист 107);

- счет-фактура № от 04.09.2015 (подшивка № лист 109);

- счет-фактура № от 04.09.2015 (подшивка № лист 111);

- счет-фактура № от 07.09.2015 (подшивка № лист 113);

- счет-фактура № от 09.09.2015 (подшивка № лист 115);

- счет-фактура № от 09.09.2015 (подшивка № лист 117);

- счет-фактура № от 11.09.2015 (подшивка № лист 119);

- счет-фактура № от 11.09.2015 (подшивка № лист 122);

- счет-фактура № от 15.09.2015 (подшивка № лист 124);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 126);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 128);

- счет-фактура № от 17.09.2015 (подшивка № лист 130);

- счет-фактура № от 17.09.2015 (подшивка № лист 132);

- счет-фактура № от 17.09.2015 (подшивка № лист 134);

- счет-фактура № от 18.09.2015 (подшивка № лист 136);

- счет-фактура № от 18.09.2015 (подшивка № лист 138);

- счет-фактура № от 18.09.2015 (подшивка № лист 140);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 142);

- счет-фактура № от 16.09.2015 (подшивка № лист 144);

- счет-фактура № от 25.09.2015 (подшивка № лист 146);

- счет-фактура № от 25.09.2015 (подшивка № лист 148);

- счет-фактура № от 25.09.2015 (подшивка № лист 150);

- счет-фактура № от 02.10.2015 (подшивка № лист 153);

- счет-фактура № от 02.10.2015 (подшивка № лист 155);

- счет-фактура № от 08.10.2015 (подшивка № лист 158);

- счет-фактура № от 08.10.2015 (подшивка № лист 160);

- счет-фактура № от 09.10.2015 (подшивка № лист 163);

- счет-фактура № от 14.10.2015 (подшивка № лист 166);

- счет-фактура № от 14.10.2015 (подшивка № лист 168);

- счет-фактура № от 14.10.2015 (подшивка № лист 170);

- счет-фактура № от 16.10.2015 (подшивка № лист 172);

- счет-фактура № от 26.10.2015 (подшивка № лист 174);

- счет-фактура № от 26.10.2015 (подшивка № лист 177);

- счет-фактура № от 26.10.2015 (подшивка № лист 179);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 181);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 183);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 185);

- счет-фактура № от 30.10.2015 (подшивка № лист 187);

- счет-фактура № от 09.11.2015 (подшивка № лист 190);

- счет-фактура № от 09.11.2015 (подшивка № лист 192);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 195);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 197);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 199);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 201);

- счет-фактура № от 13.11.2015 (подшивка № лист 203);

- счет-фактура № от 20.11.2015 (подшивка № лист 205);

- счет-фактура № от 20.11.2015 (подшивка № лист 207);

- счет-фактура № от 20.11.2015 (подшивка № лист 209);

- счет-фактура № от 24.11.2015 (подшивка № лист 211);

- счет-фактура № от 24.11.2015 (подшивка № лист 214);

- счет-фактура № от 24.11.2015 (подшивка № лист 216);

- счет-фактура № от 26.11.2015 (подшивка № лист 218);

- счет-фактура № от 26.11.2015 (подшивка № лист 221);

- счет-фактура № от 26.11.2015 (подшивка № лист 224);

- счет-фактура № от 27.11.2015 (подшивка № лист 226);

- счет-фактура № от 27.11.2015 (подшивка № лист 228);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 230);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 232);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 234);

- счет-фактура № от 04.12.2015 (подшивка № лист 236);

- счет-фактура № от 07.12.2015 (подшивка № лист 238);

- счет-фактура № от 11.12.2015 (подшивка № лист 240);

- счет-фактура № от 11.12.2015 (подшивка № лист 242);

- счет-фактура № от 16.12.2015 (подшивка № лист 244);

- счет-фактура № от 18.12.2015 (подшивка № лист 246);

- счет-фактура № от 21.12.2015 (подшивка № лист 248);

- счет-фактура № от 23.12.2015 (подшивка № лист 250);

- счет-фактура № от 23.12.2015 (подшивка № лист 252);

- счет-фактура № от 25.12.2015 (подшивка № лист 254);

- счет-фактура № от 28.12.2015 (подшивка № лист 256);

- счет-фактура № от 29.12.2015 (подшивка № лист 258), выполнены не ФИО9, а другим лицом (лицами)./ <данные изъяты> /.

Заключением эксперта № от 11.04.2018, согласно которому:

Решить вопрос «Кем, самим ФИО16 или иным лицом выполнены подписи от имени ФИО16, расположенные в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», в следующих счетах-фактурах:

- счет-фактура № от 15.01.2016 (подшивка № лист 1);

- счет-фактура № от 05.02.2016 (подшивка № лист 4);

- счет-фактура № от 12.02.2016 (подшивка № лист 6);

- счет-фактура № от 03.03.2016 (подшивка № лист 8);

- счет-фактура № от 03.03.2016 (подшивка № лист 11);

- счет-фактура № от 18.03.2016 (подшивка № лист 13);

- счет-фактура № от 18.03.2016 (подшивка № лист 16);

- счет-фактура № от 18.03.2016 (подшивка № лист 18);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 20);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 22);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 24);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 26);

- счет-фактура № от 30.03.2016 (подшивка № лист 29);

- счет-фактура № от 31.03.2016 (подшивка № лист 30);

- счет-фактура № от 08.04.2016 (подшивка № лист 32);

- счет-фактура № от 15.04.2016 (подшивка № лист 34);

- счет-фактура № от 27.04.2016 (подшивка № лист 37);

- счет-фактура № от 27.04.2016 (подшивка № лист 39);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 42);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 43);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 45);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 47);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 49);

- счет-фактура № от 06.05.2016 (подшивка № лист 52);

- счет-фактура № от 06.05.2016 (подшивка № лист 54);

- счет-фактура № от 06.05.2016 (подшивка № лист 57);

- счет-фактура № от 11.05.2016 (подшивка № лист 59);

- счет-фактура № от 11.05.2016 (подшивка № лист 61);

- счет-фактура № от 16.05.2016 (подшивка № лист 63);

- счет-фактура № от 17.05.2016 (подшивка № лист 65);

- счет-фактура № от 17.05.2016 (подшивка № лист 68);

- счет-фактура № от 17.05.2016 (подшивка № лист 70);

- счет-фактура № от 20.05.2016 (подшивка № лист 73);

- счет-фактура № от 24.05.2016 (подшивка № лист 75);

- счет-фактура № от 24.05.2016 (подшивка № лист 78);

- счет-фактура № от 24.05.2016 (подшивка № лист 80);

- счет-фактура № от 27.05.2016 (подшивка № лист 82);

- счет-фактура № от 02.06.2016 (подшивка № лист 84);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 87);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 90);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 93);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 95);

- счет-фактура № от 10.06.2016 (подшивка № лист 97);

- счет-фактура № от 10.06.2016 (подшивка № лист 100);

- счет-фактура № от 23.06.2016 (подшивка № лист 103);

- счет-фактура № от 17.06.2016 (подшивка № лист 105);

- счет-фактура № от 24.06.2016 (подшивка № лист 107);

- счет-фактура № от 24.06.2016 (подшивка № лист 110);

- счет-фактура № от 24.06.2016 (подшивка № лист 112);

- счет-фактура № от 30.06.2016 (подшивка № лист 115);

- счет-фактура № от 30.06.2016 (подшивка № лист 117);

- счет-фактура № от 30.06.2016 (подшивка № лист 119);

- счет-фактура № от 01.07.2016 (подшивка № лист 121);

- счет-фактура № от 04.07.2016 (подшивка № лист 123);

- счет-фактура № от 05.07.2016 (подшивка № лист 125);

- счет-фактура № от 08.07.2016 (подшивка № лист 127);

- счет-фактура № от 08.07.2016 (подшивка № лист 129);

- счет-фактура № от 08.07.2016 (подшивка № лист 132);

- счет-фактура № от 15.07.2016 (подшивка № лист 134);

- счет-фактура № от 15.07.2016 (подшивка № лист 137);

- счет-фактура № от 18.07.2016 (подшивка № лист 140);

- счет-фактура № от 22.07.2016 (подшивка № лист 142);

- счет-фактура № от 02.08.2016 (подшивка № лист 144);

- счет-фактура № от 05.08.2016 (подшивка № лист 146);

- счет-фактура № от 19.08.2016 (подшивка № лист 148);

- счет-фактура № от 26.08.2016 (подшивка № лист 150);

- счет-фактура № от 21.08.2016 (подшивка № лист 153);

- счет-фактура № от 09.09.2016 (подшивка № лист 156);

- счет-фактура № от 09.09.2016 (подшивка № лист 158);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 160);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 163);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 165);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 167);

- счет-фактура № от 30.09.2016 (подшивка № лист 169);

- счет-фактура № от 06.10.2016 (подшивка № лист 172);

- счет-фактура № от 06.10.2016 (подшивка № лист 175);

- счет-фактура № от 10.10.2016 (подшивка № лист 178);

- счет-фактура № от 12.10.2016 (подшивка № лист 181);

- счет-фактура № от 19.10.2016 (подшивка № лист 184);

- счет-фактура № от 27.10.2016 (подшивка № лист 187);

- счет-фактура № от 27.10.2016 (подшивка № лист 189);

- счет-фактура № от 31.10.2016 (подшивка № лист 191);

- счет-фактура № от 25.11.2016 (подшивка № лист 193);

- счет-фактура № от 07.12.2016 (подшивка № лист 195);

- счет-фактура № от 07.12.2016 (подшивка № лист 197);

- счет-фактура № от 09.12.2016 (подшивка № лист 199);

- счет-фактура № от 13.12.2016 (подшивка № лист 201);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 203);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 206);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 207);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 209);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 211);

- счет-фактура № от 27.12.2016 (подшивка № лист 213);

- счет-фактура № от 27.12.2016 (подшивка № лист 215)?», не представляется возможным по причинам, изложенным в исследовательской части заключения (из-за малого объема содержащейся в подписях графической информации, обусловленного их краткостью и простотой строения).

2. Подписи от имени ФИО9, расположенные в графе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», в следующих счетах-фактурах:

- счет-фактура № от 15.01.2016 (подшивка № лист 1);

- счет-фактура № от 05.02.2016 (подшивка № лист 4);

- счет-фактура № от 12.02.2016 (подшивка № лист 6);

- счет-фактура № от 03.03.2016 (подшивка № лист 8);

- счет-фактура № от 03.03.2016 (подшивка № лист 11);

- счет-фактура № от 18.03.2016 (подшивка № лист 13);

- счет-фактура № от 18.03.2016 (подшивка № лист 16);

- счет-фактура № от 18.03.2016 (подшивка № лист 18);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 20);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 22);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 24);

- счет-фактура № от 25.03.2016 (подшивка № лист 26);

- счет-фактура № от 30.03.2016 (подшивка № лист 29);

- счет-фактура № от 31.03.2016 (подшивка № лист 30);

- счет-фактура № от 08.04.2016 (подшивка № лист 32);

- счет-фактура № от 15.04.2016 (подшивка № лист 34);

- счет-фактура № от 27.04.2016 (подшивка № лист 37);

- счет-фактура № от 27.04.2016 (подшивка № лист 39);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 42);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 43);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 45);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 47);

- счет-фактура № от 29.04.2016 (подшивка № лист 49);

- счет-фактура № от 06.05.2016 (подшивка № лист 52);

- счет-фактура № от 06.05.2016 (подшивка № лист 54);

- счет-фактура № от 06.05.2016 (подшивка № лист 57);

- счет-фактура № от 11.05.2016 (подшивка № лист 59);

- счет-фактура № от 11.05.2016 (подшивка № лист 61);

- счет-фактура № от 16.05.2016 (подшивка № лист 63);

- счет-фактура № от 17.05.2016 (подшивка № лист 65);

- счет-фактура № от 17.05.2016 (подшивка № лист 68);

- счет-фактура № от 17.05.2016 (подшивка № лист 70);

- счет-фактура № от 20.05.2016 (подшивка № лист 73);

- счет-фактура № от 24.05.2016 (подшивка № лист 75);

- счет-фактура № от 24.05.2016 (подшивка № лист 78);

- счет-фактура № от 24.05.2016 (подшивка № лист 80);

- счет-фактура № от 27.05.2016 (подшивка № лист 82);

- счет-фактура № от 02.06.2016 (подшивка № лист 84);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 87);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 90);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 93);

- счет-фактура № от 03.06.2016 (подшивка № лист 95);

- счет-фактура № от 10.06.2016 (подшивка № лист 97);

- счет-фактура № от 10.06.2016 (подшивка № лист 100);

- счет-фактура № от 23.06.2016 (подшивка № лист 103);

- счет-фактура № от 17.06.2016 (подшивка № лист 105);

- счет-фактура № от 24.06.2016 (подшивка № лист 107);

- счет-фактура № от 24.06.2016 (подшивка № лист 110);

- счет-фактура № от 24.06.2016 (подшивка № лист 112);

- счет-фактура № от 30.06.2016 (подшивка № лист 115);

- счет-фактура № от 30.06.2016 (подшивка № лист 117);

- счет-фактура № от 30.06.2016 (подшивка № лист 119);

- счет-фактура № от 01.07.2016 (подшивка № лист 121);

- счет-фактура № от 04.07.2016 (подшивка № лист 123);

- счет-фактура № от 05.07.2016 (подшивка № лист 125);

- счет-фактура № от 08.07.2016 (подшивка № лист 127);

- счет-фактура № от 08.07.2016 (подшивка № лист 129);

- счет-фактура № от 08.07.2016 (подшивка № лист 132);

- счет-фактура № от 15.07.2016 (подшивка № лист 134);

- счет-фактура № от 15.07.2016 (подшивка № лист 137);

- счет-фактура № от 18.07.2016 (подшивка № лист 140);

- счет-фактура № от 22.07.2016 (подшивка № лист 142);

- счет-фактура № от 02.08.2016 (подшивка № лист 144);

- счет-фактура № от 05.08.2016 (подшивка № лист 146);

- счет-фактура № от 19.08.2016 (подшивка № лист 148);

- счет-фактура № от 26.08.2016 (подшивка № лист 150);

- счет-фактура № от 21.08.2016 (подшивка № лист 153);

- счет-фактура № от 09.09.2016 (подшивка № лист 156);

- счет-фактура № от 09.09.2016 (подшивка № лист 158);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 160);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 163);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 165);

- счет-фактура № от 19.09.2016 (подшивка № лист 167);

- счет-фактура № от 30.09.2016 (подшивка № лист 169);

- счет-фактура № от 06.10.2016 (подшивка № лист 172);

- счет-фактура № от 06.10.2016 (подшивка № лист 175);

- счет-фактура № от 10.10.2016 (подшивка № лист 178);

- счет-фактура № от 12.10.2016 (подшивка № лист 181);

- счет-фактура № от 19.10.2016 (подшивка № лист 184);

- счет-фактура № от 27.10.2016 (подшивка № лист 187);

- счет-фактура № от 27.10.2016 (подшивка № лист 189);

- счет-фактура № от 31.10.2016 (подшивка № лист 191);

- счет-фактура № от 25.11.2016 (подшивка № лист 193);

- счет-фактура № от 07.12.2016 (подшивка № лист 195);

- счет-фактура № от 07.12.2016 (подшивка № лист 197);

- счет-фактура № от 09.12.2016 (подшивка № лист 199);

- счет-фактура № от 13.12.2016 (подшивка № лист 201);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 203);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 206);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 207);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 209);

- счет-фактура № от 23.12.2016 (подшивка № лист 211);

- счет-фактура № от 27.12.2016 (подшивка № лист 213);

- счет-фактура № от 27.12.2016 (подшивка № лист 215), выполнены не ФИО9, а другим лицом (лицами)./ <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра документов от 22.02.2018, согласно которому осмотрены документы, поступившие в УЭБ и ПК УМВД России по Тульской области из МИФНС России №11 по Тульской области с сопроводительным письмом от 02.08.2017 №11-07/01957дсп, а именно:

1. Налоговые декларации ООО «Гипромаш» ИНН № за период с 1 квартала 2014 года по 2 квартал 2017 года.

Сведения в декларациях представлены в виде таблиц со столбцами: «Наименование показателя», «код показателя», «по данным налогоплательщика», «по данным инспектора», «отличие». В строках полное наименование организации «Общество с ограниченной ответственностью «Гипромаш», Голуб, ФИО51», в разделе «сведения о предоставлении документа» - по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП (ТКС). Лицо, подписавшее документ – ФИО47.

В декларациях также отражены сведения о налоговой базе; суммах налога, исчисленных налогоплательщиком к уплате в бюджет за налоговый период (в том числе с разбивкой по ставкам); суммах, исчисленных к возмещению из бюджета; суммах налоговых вычетов по НДС (в том числе с разбивкой по различным основаниям), суммах доходов, суммах расходов, уменьшающих сумму налога; сумме налога, подлежащего уплате в бюджет с учетом вычета, а также сроки уплаты. Декларации предоставлены в МИФНС России №11 по Тульской области (код налогового органа 7155)

Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 17.07.2014, дата отправки по почте или ТКС - 18.07.2014, дата поступления в налоговый орган – 18.07.2014. Срок предоставления декларации – 21.07.2014, сроки уплаты налога: 21.07.2014, 20.08.2014, 22.09.2014

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 20 584 018,00 руб., сумма НДС – 3 705 123,00 (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 13 280 570,00 руб., сумма НДС – 2 025 850,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 5 730 973,00 руб. (строка 3_120_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 4 892 837,00 руб. (строка 3_220_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 838 136,00 руб. (строки 1_040, 3_230_03).

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 17.10.2014, дата отправки по почте или ТКС - 20.10.2014, дата поступления в налоговый орган – 20.10.2014. Срок предоставления декларации – 20.10.2014, сроки уплаты налога: 20.10.2014, 20.11.2014, 22.12.2014

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 24 663 717,00 руб., сумма НДС – 4 439 469,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 26 582 902,00 руб., сумма НДС – 4 055 019,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 8 494 488,00 руб. (строка 3_120_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 7 501 028,00 руб. (строка 3_220_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 993 460,00 руб. (строки 1_040, 3_230_03).

Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 20.01.2015, дата отправки по почте или ТКС - 20.01.2015, дата поступления в налоговый орган – 20.01.2015. Срок предоставления декларации – 26.01.2015, сроки уплаты налога: 26.01.2015, 25.02.2015, 25.03.2015

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 102 761 389,00 руб., сумма НДС – 18 497 050,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 4 467 184,00 руб., сумма НДС – 681 435,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 19 559 841,00 руб. (строка 3_120_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 14 586 189,00 руб. (строка 3_220_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 4 973 652,00 руб. (строки 1_040, 3_230_03).

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года (уточненная). Из указанной декларации следует: дата создания документа – 20.01.2015, дата отправки по почте или ТКС - 14.05.2015, дата поступления в налоговый орган – 14.05.2015. Срок предоставления декларации – 14.05.2015, сроки уплаты налога: 27.04.2015, 25.05.2015, 25.06.2015

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 18 080 908,00 руб., сумма НДС – 3 254 563,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 4 693 847,00 руб., сумма НДС – 716 011,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 3 970 574,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 3 961 267,00 руб. (строка 3_190_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 9 307,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 24.07.2015, дата отправки по почте или ТКС - 27.07.2015, дата поступления в налоговый орган – 27.07.2015. Срок предоставления декларации – 27.07.2015, сроки уплаты налога: 27.07.2015, 25.08.2015, 25.09.2015

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 66 724 140,00 руб., сумма НДС – 12 010 345,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 37 944 731,00 руб., сумма НДС – 5 788 180,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 17 798 525,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 11 629 625,00 руб. (строка 3_190_03).

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 6 168 900,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 22.10.2015, дата отправки по почте или ТКС - 23.10.2015, дата поступления в налоговый орган – 23.10.2015. Срок предоставления декларации – 26.10.2015, сроки уплаты налога: 26.10.2015, 25.11.2015, 25.12.2015

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 81 676 575,00 руб., сумма НДС – 14 701 784,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 21 822 488,00 руб., сумма НДС – 3 328 854,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 18 030 638,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 15 196 749 руб. (строка 3_190_03).

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 833 889,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 25.01.2016, дата отправки по почте или ТКС - 25.01.2016, дата поступления в налоговый орган – 25.01.2016. Срок предоставления декларации – 25.01.2016, сроки уплаты налога: 25.01.2016, 25.02.2016, 25.03.2016.

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 113 814 313,00 руб., сумма НДС – 20 486 576,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 78 388 278,00 руб., сумма НДС – 11 957 534,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 32 444 110,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 24 840 701,00 руб. (строка 3_190_03).

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 7 603 409,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 22.04.2016, дата отправки по почте или ТКС - 25.04.2016, дата поступления в налоговый орган – 25.04.2016. Срок предоставления декларации – 25.04.2016, сроки уплаты налога: 25.04.2016, 25.05.2016, 27.06.2016.

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 102 802 042,00 руб., сумма НДС – 18 504 368,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 38 765 434,00 руб., сумма НДС – 5 913 371 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 24 417 739,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 19 061 484,00 руб. (строка 3_190_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 5 356 255,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 20.07.2016, дата отправки по почте или ТКС - 25.07.2016, дата поступления в налоговый орган – 25.07.2016. Срок предоставления декларации – 25.07.2016, сроки уплаты налога: 25.07.2016, 25.08.2016, 26.09.2016.

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 125 091 698,00 руб., сумма НДС – 22 516 506,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 9 573 935,00 руб., сумма НДС – 1 460 431,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 23 977 069,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 19 314 000,00 руб. (строка 3_190_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 4 663 069,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 21.10.2016, дата отправки по почте или ТКС - 25.10.2016, дата поступления в налоговый орган – 25.10.2016. Срок предоставления декларации – 25.10.2016, сроки уплаты налога: 25.10.2016, 25.11.2016, 26.12.2016.

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 112 467 482,00 руб., сумма НДС – 20 244 147,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 12 541 875,00 руб., сумма НДС – 19 131 677,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 22 157 314,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 18 025 878,00 руб. (строка 3_190_03).

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 4 131 436,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 24.01.2017, дата отправки по почте или ТКС – 25.01.2017, дата поступления в налоговый орган – 25.01.2017. Срок предоставления декларации – 25.01.2017, сроки уплаты налога: 25.01.2017, 25.02.2017, 27.03.2017.

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 90 120 946,00 руб., сумма НДС – 16 221 770,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 46 840 237,00 руб., сумма НДС – 7 145 121,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 23 366 891,00 руб. (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 13 465 699,00 руб. (строка 3_190_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 9 901 192,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года. Из указанной декларации следует: дата создания документа – 24.04.2017, дата отправки по почте или ТКС – 25.04.2017, дата поступления в налоговый орган – 25.04.2017. Срок предоставления декларации – 25.04.2017, сроки уплаты налога: 25.04.2017, 25.05.2017, 25.06.2017.

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 118 022 004,00 руб., сумма НДС – 21 243 961,00 руб. (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 33 675 664,00 руб., сумма НДС – 5 136 966,00 руб. (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 26 392 105 руб. (строка 3_118_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 15 644 823 руб. (строка 3_190_03)

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 10 747 282,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03).

2. DVD-R диск, содержащий книги покупок и продаж за период с 1 квартал 2015 года по 2 квартал 2017 года.

Книги покупок содержат сведения о дате и номере счета-фактуры продавца, дате принятия на учет товаров (работ, услуг), сведения о продавце (наименование, ИНН, и т.д.), стоимости покупки, включая НДС; сумме НДС (с разбивкой по ставкам), стоимости покупки без НДС.

А именно: согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 1 квартал 2015 года, всего приобретено товара на общую сумму 32 124 699,90 руб., в том числе НДС – 3 961 266,48 руб.

В ходе осмотра установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 311 052,04 руб., в том числе НДС – 48 974,04 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 2 квартал 2015 года, всего приобретено товара на общую сумму 35 653 106,61 руб., в том числе НДС – 11 629 624,50 руб.

В ходе осмотра установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 3 345 580,84 руб., в том числе НДС – 510 324,84 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 3 квартал 2015 года, всего приобретено товара на общую сумму 122 225 569,03 руб., в том числе НДС – 15 196 749,76 руб.

В ходе осмотра сделана выборка покупок у контрагента <данные изъяты>, установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 17 029 902,55 руб., в том числе НДС – 2 597 781,75 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 4 квартал 2015 года, всего приобретено товара на общую сумму 243 963 205,61 руб., в том числе НДС – 24 840 700,72 руб.

В ходе осмотра сделана выборка покупок у контрагента <данные изъяты>, установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 27 438 809,51 руб., в том числе НДС – 4 185 581,11 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 1 квартал 2016 года, всего приобретено товара на общую сумму 131 800 904,15 руб., в том числе НДС – 19 061 484,01 руб.

В ходе осмотра сделана выборка покупок у контрагента <данные изъяты>, установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 3 467 760,40 руб., в том числе НДС – 528 980,40 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 2 квартал 2016 года, всего приобретено товара на общую сумму 135 715 765,51 руб., в том числе НДС – 19 314 000,26 руб.

В ходе осмотра сделана выборка покупок у контрагента <данные изъяты>, установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 16 948 581,19 руб., в том числе НДС – 2 585 376,79 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 3 квартал 2016 года, всего приобретено товара на общую сумму 165 925 042,98 руб., в том числе НДС – 18 025 878,27 руб.

В ходе осмотра сделана выборка покупок у контрагента <данные изъяты>, установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 12 282 165,98 руб., в том числе НДС – 1 873 550,74 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 4 квартал 2016 года, всего приобретено товара на общую сумму 167 024 267,26 руб., в том числе НДС – 13 465 699,19 руб.

В ходе осмотра сделана выборка покупок у контрагента <данные изъяты>, установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 7 661 594,27 руб., в том числе НДС – 1 168 717,77 руб.

Согласно книге покупок ООО «Гипромаш» за 1 квартал 2017 года, всего приобретено товара на общую сумму 176 878 764,39 руб., в том числе НДС – 15 644 823,38 руб.

В ходе осмотра сделана выборка покупок у контрагента <данные изъяты>, установлено, что в книге покупок зарегистрированы счета-фактуры на общую сумму 2 952 036,68 руб., в том числе НДС – 450 310,68 руб.

В книгах продаж отражены сведения о реализации товара ООО «Гипромаш» в соответствующем квартале, в которых отражены сведения о счет-фактуре, выставленной от ООО «Гипромаш», дате реализации, покупателе, сумме счет-фактуры, НДС (с разбивкой по ставкам). Среди покупателей товара ООО «Гипромаш» отражены, в том числе <данные изъяты>, <данные изъяты>, ОАО «Коломенский завод «Текстильмаш» и иные.

DVD-R диск, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Гипромаш» за период с 01.01.2014 по 2 квартал 2017 года. В период с 03.02.2015 по 25.01.2017 перечислено 91 374 092,96 руб., при том, что согласно книг покупок ООО «Гипромаш» приобретено в указанный период времени товара на сумму 91 437 483,46 руб. / т. 7 л.д. 1-113 /.

Протоколом осмотра предметов от 07.03.2018, согласно которому осмотрен CD-R диск, поступивший из МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области, с сопроводительным письмом от 05.03.2018 №17-11/00323дсп. Диск содержит:

- текстовый файл «Декларация по НДС 1 кв. 2015 Гипромаш» формата «.docx», данный документ представляет собой налоговую декларацию ООО «Гипромаш» ИНН № за 1 квартал 2015 года (первичная).

Из указанной декларации следует: дата создания документа – 22.04.2015, дата отправки по почте или ТКС - 22.04.2015, дата поступления в налоговый орган – 22.04.2015. Срок предоставления декларации – 22.04.2015, сроки уплаты налога: 27.04.2015, 25.05.2015, 25.06.2015.

В разделе 3 (расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) содержит сведения:

- Налоговая база (по реализации (передаче для собственных нужд) товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав) составляет 18 060 908,00 руб. (в уточненной налоговой декларации указана сумма 18 080 908,00 руб.), сумма НДС – 3 250 963,00 руб. (в уточненной налоговой декларации указана сумма - 3 254 563,00 руб.) (строки 3_010_03 и 3_010_05).

- Налоговая база (по сумме, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) составляет 4 693 847,00 руб. (в уточненной налоговой декларации указана та же сумма), сумма НДС – 716 010,00 руб. (в уточненной налоговой декларации указана сумма 716 011,00 руб.) (строки 3_070_03 и 3_070_05).

- Общая сумма исчисленного НДС – 3 966 973,00 руб. (в уточненной налоговой декларации указана сумма 3 970 574,00 руб.) (строка 3_110_05).

В разделе «Налоговые вычеты» содержатся сведения:

- Общая сумма НДС, подлежащая вычету – 3 961 301,00 руб. (в уточненной налоговой декларации указана сумма - 3 961 267,00 руб.) (строка 3_190_03).

ИТОГО, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 5 672,00 руб. (строки 1_040, 3_200_03). В уточненной налоговой декларации сумма указана 9 307,00 руб.

- папка «выписки Оптима» формата «.rar», которая содержит файлы с выписками по расчетным счетам <данные изъяты> за период с 01.01.2014 по 27.07.2017.

В ходе осмотра установлено:

- денежные средства на расчетные счета поступают:

- от ООО «Гипромаш» по договору № от 20.12.2011 – 100 228 842,20 руб.

- от <данные изъяты> - 450 000 руб. При этом в этот же день возврат суммы 430 000 руб.

- от <данные изъяты> - 56 000 руб.

Поступающие денежные средства от ООО «Гипромаш» расходуются:

- оплата комиссии банка, оплата картотеки, оплата по решениям о взыскании, оплата USB токена, электронного журнала.

- среди физических и юридических лиц, которым перечислены поступившие от ООО «Гипромаш» денежные средства:

- ФИО9 – заработная плата – на общую сумму 1 314 586 руб.

- ФИО16 – заработная плата (выплачена всего 2 раза за весь период) – на сумму 155 101,00 руб.;

- <данные изъяты>, ООО «СтройТорКомплект», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>.

14.01.2014 от ООО «Гипромаш» поступило 21 345 733,89 руб., из них 21 290 000,00 руб. перечислено указанным контрагентам (из них <данные изъяты> - 450 000 руб.

Поступившие от ООО «Гипромаш» денежные средства 14.07.2014 в сумме 608 590,90 руб. (счет Прио-Внешторгбанк) перечислялись помимо обязательных платежей и комиссий только на перечисление заработной платы ФИО9, ФИО16, и <данные изъяты> - 22 988,25 руб.

Поступившие от ООО «Гипромаш» денежные средства 27.08.2014 в сумме 600 000,00 руб. (счет Пробизнесбанк) перечислялись помимо обязательных платежей и комиссий только на перечисление заработной платы ФИО9

Поступившие от ООО «Гипромаш» денежные средства в декабре 2015 – феврале 2016 года перечислялись помимо обязательных платежей и комиссий, заработную плату на карту ФИО9 контрагентам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>.

Начиная с 28.09.2016, поступавшие денежные средства от ООО «Гипромаш» расходовались только на перечисление заработной платы, а также покупку векселей <данные изъяты>.

Всего в <данные изъяты> перечислено – 1 016 318,66 руб., в <данные изъяты> - 6 920 000,00 руб., в <данные изъяты> - 7 428 612,12 руб., в <данные изъяты> - 34 350 000,00 руб., в <данные изъяты> - 6 920 000,00 руб., в <данные изъяты> - 7 000 000,00 руб.

На покупку векселей в период с 30.09.2016 по 26.01.2017 перечислено 30 000 000,00 руб.

В 2015 году и с сентября 2016 года денежные средства на счета контрагентов за покупку товара не перечислялись. / <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра предметов от 30.03.2018, согласно которому осмотрен CD-R диск с результатами ОРД, поступивший из УЭБ и ПК УМВД России по Тульской области, на диске содержатся файлы, содержащие выписки по расчетным счетам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>. В ходе осмотра установлено:

<данные изъяты>:

- поступившие 16.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 1 000 000 руб. перечислены на счета ООО «Саб-Экомет» и на корпоративную карту на имя ФИО23

При этом учредителем и директором ООО «Саб-Экомет» (согласно ЕГРЮЛ) является ФИО24;

- поступившие 17.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 2 000 000 руб. перечислены на счета ООО «Саб-Экомет», <данные изъяты>, ООО «Стройпроект», <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО23

При этом ООО «Стройпроект» прекратило деятельность 30.01.2018 в связи с непредставлением отчетности за предыдущие 12 мес., отсутствием движения по счетам (решение о налогового органа от 28.09.2017);

- поступившие 21.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 2 000 000 руб. перечислены на счета ООО «Саб-Экомет», <данные изъяты>, и на корпоративную карту на имя ФИО23

- поступившие 23.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 2 000 000 руб. перечислены на счета ООО «Саб-Экомет», <данные изъяты>, и на корпоративную карту на имя ФИО23

Согласно выпискам по корпоративной карте ФИО23, указанные денежные средства обналичивались в полном объеме (за исключением комиссии банка).

<данные изъяты>:

- поступившие 16.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 2 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО24

- поступившие 17.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 2 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО24

- поступившие 21.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 1 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО24

- поступившие 23.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 1 920 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты>.

Согласно выпискам по корпоративной карте ФИО24 указанные денежные средства обналичивались в полном объеме (за исключением комиссии банка).

<данные изъяты>:

- поступившие 16.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 2 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО43

- поступившие 17.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 1 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО43

- поступившие 21.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 2 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО43

- поступившие 23.01.2014 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 1 920 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты> и на корпоративную карту на имя ФИО43

Согласно выпискам по корпоративной карте ФИО43. указанные денежные средства обналичивались в полном объеме (за исключением комиссии банка).

<данные изъяты>:

- поступившие 29.01.2016 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 7 428 612,12 руб. перечислены на счета ООО «Норд Плюс», ООО «Консал», ООО «Прогресс», ООО «Промтехсервис», перечислены на корпоративную карту.

При этом согласно ЕГРЮЛ:

- видом деятельности ООО «Консал» является деятельность в области права;

- ООО «Прогресс» признано недействующим юридическим лицом;

- ООО «Промтехсервис»: внесены сведения в ЕГРЮЛ о недостоверных сведениях в отношении лица, имеющего право действовать от имени организации.

Согласно выпискам по корпоративной карте указанные денежные средства обналичивались в полном объеме (за исключением комиссии банка).

<данные изъяты>:

- поступившие 29.01.2016 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 1 016 318,66 руб. перечислены на счета ООО «Фиджи-Сервис», ООО «Арсенал, индивидуальным предпринимателям.

<данные изъяты>:

- поступившие 10.02.2016 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 9 000 000 руб. перечислены на счета ООО «Консал», ООО «Марс», ООО «Промтехсервис», ООО «Престиж», ООО «Ризторг», ООО «Торговый дом «Геркулес».

При этом согласно ЕГРЮЛ:

- видом деятельности ООО «Консал» является деятельность в области права;

- ООО «Промтехсервис»: внесены сведения в ЕГРЮЛ о недостоверных сведениях в отношении лица, имеющего право действовать от имени организации;

- ООО «Марс» признано недействующим юридическим лицом;

- ООО «Престиж» зарегистрировано: <адрес>. Основной вид деятельности: торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

- поступившие 17.02.2016 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 6 600 000 руб. перечислены на счета ООО «Промтехсервис», ООО «ОК «Сервисгрупп»», а также перечислены на корпоративную карту ФИО20

При этом ООО «ОК «Сервисгрупп» прекратило деятельность в связи с непредставлением отчетности за предыдущие 12 мес., отсутствием движения по счетам;

- поступившие 14.06.2016 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 5 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты>. При этом в отношении <данные изъяты>: внесены сведения в ЕГРЮЛ о недостоверных сведениях;

- поступившие 15.06.2016 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 5 000 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>. При этом в отношении всех указанных лиц внесены сведения в ЕГРЮЛ о недостоверных сведениях;

- поступившие 21.06.2016 денежные средства от <данные изъяты> в сумме 8 750 000 руб. перечислены на счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> / <данные изъяты> /.

Из счетов-фактур, товарных накладных, выставленных <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>, усматривается, что 07.12.2015 29.01.2016, 29.02.2016, 15.03.2016, 16.06.2016, 23.09.2016, 30.09.2016, 27.10.2016, 17.11.2016 осуществлена поставка продукции, а именно: шип ШИ.00-003, шип ШИ.00-005, втулка закладная 20-ДМУ.00-08.011.

При этом, <данные изъяты> в ООО «Гипромаш» продукцию с указанной маркировкой согласно спецификаций, счетов-фактур, товарных накладных, принятых ООО «Гипромаш» к учету, не поставляло./ <данные изъяты> /.

Протоколом обыска от 25.09.2017, согласно которому в офисе ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, изъяты документы, касающиеся взаимоотношений ООО «Гипромаш» с <данные изъяты> (договор № от 20.12.2011, счета-фактуры, товарные накладные), ООО «Гипромаш» с <данные изъяты>, <данные изъяты> за период с 2014 года по 28.04.2017, а также флеш-карта с выгрузкой программы 1-С с сервера ООО «Гипромаш»./ <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра документов от 28.09.2017-29.09.2017, согласно которому осмотрены документы, изъятые 25.09.2017 в ходе обыска в ООО «Гипромаш» по адресу: <...>, а именно:

- подшивка документов №1, в которой находятся счета-фактуры, товарные накладные, выставленные в адрес ООО «Гипромаш» контрагентом <данные изъяты> в 2014 году.

Счета-фактуры содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

Товарные накладные содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Отпуск груза разрешил Директор», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный (старший) бухгалтер», оттиск печати <данные изъяты>, а также подпись от имени ФИО3 в строке «груз получил грузополучатель», оттиск печати ООО «Гипромаш». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

- счет-фактура № от 10.04.2014 на сумму 126 165,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 245,60 руб. Наименование товара «Шип 28-СКР4.00-08,030».

- товарная накладная № от 10.04.2014 на сумму 126 165,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 245,60 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара «Шип 28-СКР4.00-08,030».

- счет-фактура № от 18.04.2014 на сумму 9 664,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 474,20 руб. Наименование товара «Втулка 00-НЧЛ.00-00.031».

- товарная накладная № от 18.04.2014 на сумму 9 664,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 474,20 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № (возврат с доработки)». Наименование товара «Шип 28-СКР4.00-08,030».

- счет-фактура № от 03.07.2014 на сумму 174 520,83 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 621,82 руб. Наименование товара крышка (без гравировки), корпус (с указанием модели).

- товарная накладная № от 03.07.2014 на сумму 174 520,83 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 621,82 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № (возврат с доработки)». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 12.08.2014 на сумму 62 174,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 484,20 руб. Наименование товара брус, катушка, ложемент, прижим (с указанием модели).

- товарная накладная № от 12.08.2014 на сумму 62 174,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 484,20 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 12.08.2014 на сумму 102 131,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 15 579,36 руб. Наименование товара корпус (с указанием модели).

- товарная накладная № от 12.08.2014 на сумму 102 131,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 15 579,36 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.08.2014 на сумму 35 872,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 472,00 руб. Наименование товара катушка (с указанием модели).

- товарная накладная № от 14.08.2014 на сумму 35 872,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 472,00 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.11.2014 на сумму 81 705,09 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 463,49 руб. Наименование товара корпус (с указанием модели).

- товарная накладная № от 14.11.2014 на сумму 81 705,09 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 463,49 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № (возврат с доработки)». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.11.2014 на сумму 75 320,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 11 489,58 руб. Наименование товара брус, катушка, ложемент, прижим, упор (с указанием модели).

- товарная накладная № от 14.11.2014 на сумму 75 320,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 11 489,58 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.11.2014 на сумму 38 147,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 819,04 руб. Наименование товара катушка (с указанием модели).

- товарная накладная № от 25.11.2014 на сумму 38 147,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 819,04 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.12.2014 на сумму 97 043,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 803,20 руб. Наименование товара катушка (с указанием модели).

- товарная накладная № от 25.12.2014 на сумму 97 043,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 803,20 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.12.2014 на сумму 14 426 373,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 200 633,20 руб. Наименование товара блок датчиков комбинированный, планка (с указанием модели).

- товарная накладная № от 25.12.2014 на сумму 14 426 373,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 200 633,20 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.12.2014 на сумму 34 205,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 217,84 руб. Наименование товара корпус (с указанием модели).

- товарная накладная № от 25.12.2014 на сумму 34 205,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 217,84 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- подшивка документов №, в которой находятся счета-фактуры, товарные накладные, выставленные в адрес ООО «Гипромаш» контрагентом <данные изъяты> в 2015 году.

Счета-фактуры содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

Товарные накладные содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Отпуск груза разрешил Директор», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный (старший) бухгалтер», оттиск печати <данные изъяты>, а также подпись от имени ФИО3 в строке «груз получил грузополучатель», оттиск печати ООО «Гипромаш». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

В подшивке содержатся:

- счет-фактура № от 19.01.2015 на сумму 43 610,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 652,44 руб. Наименование товара «антенна, катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.01.2015 на сумму 126 43 610,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 652,44 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 28.01.2015 на сумму 42 430,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 472,44 руб. Наименование товара «антенна, катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 28.01.2015 на сумму 42 430,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 472,44 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.02.2015 на сумму 17 102,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 608,92 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.02.2015 на сумму 17 102,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 608,92 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.02.2015 на сумму 34 205,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 217,84 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.02.2015 на сумму 205,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 217,84 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.03.2015 на сумму 172 969,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 385,12 руб. Наименование товара «блок управления (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.03.2015 на сумму 172 969,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 385,12 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.03.2015 на сумму 10 733,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 637,28 руб. Наименование товара «датчик (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.03.2015 на сумму 10 733,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 637,28 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 06.04.2015 на сумму 125 636,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 164,98 руб. Наименование товара «датчик (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 06.04.2015 на сумму 125 636,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 164,98 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.04.2015 на сумму 5 475,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 835,20 руб. Наименование товара «прижим (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 14.04.2015 на сумму 5 475,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 835,20 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 21.04.2015 на сумму 590 851,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 90 129,96 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 21.04.2015 на сумму 590 851,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 90 129,96 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 21.04.2015 на сумму 6 395,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 975,60 руб. Наименование товара «ложемент, брус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 21.04.2015 на сумму 590 851,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 90 129,96 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 28.04.2015 на сумму 1 117 775,06 руб., в т.ч. НДС 18% - 170 508,06 руб. Наименование товара «передатчик для скребка, низкочастотный локатор, упор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 28.04.2015 на сумму 1 117 775,06 руб., в т.ч. НДС 18% - 170 508,06 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.04.2015 на сумму 26 528,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 046,76 руб. Наименование товара «корпус верхний, крышка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.04.2015 на сумму 26 528,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 046,76 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 12.05.2015 на сумму 54 524,26 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 317,26 руб. Наименование товара «брус, прижим, ложемент, антенна, катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 12.05.2015 на сумму 54 524,26 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 317,26 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.05.2015 на сумму 151 993,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 23 185,44 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 14.05.2015 на сумму 151 993,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 23 185,44 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.05.2015 на сумму 147 728,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 22 534,92 руб. Наименование товара «передатчик для скребка, антенна, катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.05.2015 на сумму 147 728,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 22 534,92 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.05.2015 на сумму 42 933,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 549,12 руб. Наименование товара «датчик (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.05.2015 на сумму 42 933,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 549,12 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.06.2015 на сумму 963 847,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 131 773,32 руб. Наименование товара «щетка, пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.06.2015 на сумму 963 847,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 131 773,32 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 22.06.2015 на сумму 81 240,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 392,64 руб. Наименование товара «блок управления, передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 22.06.2015 на сумму 81 240,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 392,64 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.06.2015 на сумму 130 649,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 929,60 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.06.2015 на сумму 130 649,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 929,60 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 01.07.2015 на сумму 1 783 017,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 271 985,76 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 01.07.2015 на сумму 1 783 017,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 271 985,76 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.07.2015 на сумму 423 263,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 64 565,64 руб. Наименование товара «втулка, передатчик для скребка, вставка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.07.2015 на сумму 423 263,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 64 565,64 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.07.2015 на сумму 105 539,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 099,24 руб. Наименование товара «заглушка, втулка закладная, ограничитель (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.07.2015 на сумму 105 539,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 099,24 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 07.07.2015 на сумму 92 133,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 054,28 руб. Наименование товара «антенна, катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 07.07.2015 на сумму 92 133,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 054,28 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 10.07.2015 на сумму 1 218,47 руб., в т.ч. НДС 18% - 185,87 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 10.07.2015 на сумму 1 218,47 руб., в т.ч. НДС 18% - 185,87 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 10.07.2015 на сумму 890 040,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 135 768,96 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 10.07.2015 на сумму 890 040,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 135 768,96 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.07.2015 на сумму 1 114 573,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 170 019,72 руб. Наименование товара «щетка, диск щеточный, пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.07.2015 на сумму 1 114 573,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 170 019,72 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.07.2015 на сумму 4 679,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 713,88 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.07.2015 на сумму 4 679,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 713,88 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.07.2015 на сумму 25 662,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 914,64 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.07.2015 на сумму 25 662,64 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 914,64 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 22.07.2015 на сумму 2 987,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 455,76 руб. Наименование товара «укупорка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 22.07.2015 на сумму 2 987,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 455,76 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.07.2015 на сумму 25 892,02 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 949,62 руб. Наименование товара «втулка, катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.07.2015 на сумму 25 892,02 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 949,62 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.07.2015 на сумму 94 084,94 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 351,94 руб. Наименование товара «втулка, пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.07.2015 на сумму 94 084,94 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 351,94 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.07.2015 на сумму 1 327 658,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 202 524,12 руб. Наименование товара «щетка, пластина щеточная, пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.07.2015 на сумму 1 327 658,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 202 524,12 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.07.2015 на сумму 16 825,62 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 566,62 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.07.2015 на сумму 16 825,62 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 566,62 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.08.2015 на сумму 1 275 621,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 194 586,30 руб. Наименование товара «щетка, пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.08.2015 на сумму 1 275 621,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 194 586,30 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 05.08.2015 на сумму 3 086,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 470,88 руб. Наименование товара «винт (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 05.08.2015 на сумму 3 086,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 470,88 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 11.08.2015 на сумму 833 999,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 127 220,22 руб. Наименование товара «щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 11.08.2015 на сумму 833 999,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 127 220,22 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.08.2015 на сумму 409 422,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 62 454,24 руб. Наименование товара «укупорка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.08.2015 на сумму 409 422,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 62 454,24 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.08.2015 на сумму 130 482,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 904,04 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.08.2015 на сумму 130 482,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 19 904,04 руб. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.08.2015 на сумму 37 507,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 721,48 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.08.2015 на сумму 13 829,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 109,56 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 19.08.2015 на сумму 12 531,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 911,60 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.08.2015 на сумму 512 090,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 78 115,50 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.08.2015 на сумму 157 979,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 24 098,58 руб. Наименование товара «укупорка, шип, передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.08.2015 на сумму 27 181,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 146,30 руб. Наименование товара «втулка, вставка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.08.2015 на сумму 83 567,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 747,60 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 28.08.2015 на сумму 658 258,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 412,28 руб. Наименование товара «щетка, пластина щеточная, заготовка щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 28.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 28.08.2015 на сумму 5 540,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 845,10 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 28.08.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 04.09.2015 на сумму 465 505,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 71 009,28 руб. Наименование товара «шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 04.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 04.09.2015 на сумму 1 007 066,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 153 620,28 руб. Наименование товара «шип, пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 04.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 07.09.2015 на сумму 1 923,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 293,40 руб. Наименование товара «вставка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 07.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.09.2015 на сумму 99 127,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 15 121,08 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.09.2015 на сумму 1 243 644,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 189 708,48 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 11.09.2015 на сумму 449 466,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 562,72 руб. Наименование товара «пружина, рычаг (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 11.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 11.09.2015 на сумму 1 157,82 руб., в т.ч. НДС 18% - 176,62 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 11.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 15.09.2015 на сумму 479 321,31 руб., в т.ч. НДС 18% - 73 116,81 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 15.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.09.2015 на сумму 716 226,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 109 254,96 руб. Наименование товара «шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.09.2015 на сумму 169 920,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 25 920,00 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.09.2015 на сумму 35 813,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 463,00 руб. Наименование товара «катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.09.2015 на сумму 3 160,63 руб., в т.ч. НДС 18% - 482,13 руб. Наименование товара «катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.09.2015 на сумму 13 338,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 034,72 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.09.2015 на сумму 5 059,02 руб., в т.ч. НДС 18% - 771,72 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.09.2015 на сумму 192 812,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 29 412,00 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.09.2015 на сумму 180 903,44 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 595,44 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.09.2015 на сумму 82 246,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 546,00 руб. Наименование товара «шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.09.2015 на сумму 58 978,76 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 996,76 руб. Наименование товара «шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.09.2015 на сумму 704 553,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 107 474,22 руб. Наименование товара «шипа (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.09.2015 на сумму 542 375,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 82 735,20 руб. Наименование товара «шип, передатчик для скребка, датчик, блок управления (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.09.2015 на сумму 508 627,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 77 587,20 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.09.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 02.10.2015 на сумму 72 127,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 11 002,50 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 02.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 02.10.2015 на сумму 1 305 602,74 руб., в т.ч. НДС 18% - 199 159,74 руб. Наименование товара «шип, передатчик для сркебка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 02.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 08.10.2015 на сумму 89 177,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 13 603,32 руб. Наименование товара «катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 08.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 08.10.2015 на сумму 67 676,54 руб., в т.ч. НДС 18% - 10 323,54 руб. Наименование товара «вставка, кольцо, винт, втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 08.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.10.2015 на сумму 715 613,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 109 161,36 руб. Наименование товара «катушка, антенна, передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.10.2015 на сумму 874 139,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 133 343,28 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 14.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.10.2015 на сумму 8 169,37 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 246,17 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 14.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 14.10.2015 на сумму 160 033,96 руб., в т.ч. НДС 18% - 24 411,96 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 14.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.10.2015 на сумму 106 058,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 178,40 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.10.2015 на сумму 132 273,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 20 177,28 руб. Наименование товара «ложемент, корпус, брус, прижим (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.10.2015 на сумму 53 029,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 089,20 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.10.2015 на сумму 75 007,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 11 441,88 руб. Наименование товара «ось (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.10.2015 на сумму 16 217,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 473,92 руб. Наименование товара «ось (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.10.2015 на сумму 724 732,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 110 552,40 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.10.2015 на сумму 369 511,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 56 366,10 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.10.2015 на сумму 7 794 840,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 189 043,46 руб. Наименование товара «шип, блок управления, датчик, низкочастотный локатор, передатчик для скребка, корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.10.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.11.2015 на сумму 638 431,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 97 387,92 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.11.2015 на сумму 1 019 695,82 руб., в т.ч. НДС 18% - 155 546,82 руб. Наименование товара «корпус, планка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 13.11.2015 на сумму 322 446,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 49 186,80 руб. Наименование товара « планка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 13.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 13.11.2015 на сумму 82 554,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 12 554,22 руб. Наименование товара «корпус датчика (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 13.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 13.11.2015 на сумму 1 386 646,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 211 522,32 руб. Наименование товара «шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 13.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 13.11.2015 на сумму 17 676,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 696,40 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 13.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 13.11.2015 на сумму 89 337,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 13 267,80 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 13.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.11.2015 на сумму 182 409,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 825,12 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.11.2015 на сумму 368 792,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 56 256,48 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.11.2015 на сумму 52 307,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 979,04 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.11.2015 на сумму 500 499,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 76 347,36 руб. Наименование товара «пластина щеточная, щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.11.2015 на сумму 1 924,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 293,58 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.11.2015 на сумму 19 348,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 951,46 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.11.2015 на сумму 5 632 781,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 859 237,92 руб. Наименование товара «блок управления, катушка индуктивности, шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.11.2015 на сумму 319 742,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 48 774,24 руб. Наименование товара «втулка, шайба, подошва (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.11.2015 на сумму 62 851,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 587,52 руб. Наименование товара «комплект АКЛ (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.11.2015 на сумму 15 133,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 308,50 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.11.2015 на сумму 136 367,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 20 801,88 руб. Наименование товара «якорь (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.11.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 04.12.2015 на сумму 133 210,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 20 320,20 руб. Наименование товара «корпус верхний (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 04.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 04.12.2015 на сумму 49 591,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 581,80 руб. Наименование товара «шип, винт, кольцо, прокладка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 04.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 04.12.2015 на сумму 200 945,74 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 652,74 руб. Наименование товара «катушка индуктивности, низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 04.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 04.12.2015 на сумму 67 746,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 10 334,16 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 04.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 07.12.2015 на сумму 377 109,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 57 525,12 руб. Наименование товара «комплект АКЛ (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 07.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 11.12.2015 на сумму 2 244,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 342,36 руб. Наименование товара «крышка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 11.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 11.12.2015 на сумму 247 800,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 37 800,00 руб. Наименование товара «комплект НМП (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 11.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.12.2015 на сумму 578 200,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 88 200,00 руб. Наименование товара «комплект НМП (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.12.2015 на сумму 829 783,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 126 577,08 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 21.12.2015 на сумму 480 873,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 73 353,60 руб. Наименование товара «кронштейн (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 21.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.12.2015 на сумму 205 989,06 руб., в т.ч. НДС 18% - 31 422,06 руб. Наименование товара «болт (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.12.2015 на сумму 48 597,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 413,12 руб. Наименование товара «болт (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.12.2015 на сумму 11 081,38 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 690,38 руб. Наименование товара «датчик (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 28.12.2015 на сумму 227 279,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 34 669,80 руб. Наименование товара «якорь (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 28.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 29.12.2015 на сумму 165 200,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 25 200,00 руб. Наименование товара «комплект НМП (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 29.12.2015 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- подшивка документов №, в которой находятся счета-фактуры, товарные накладные, выставленные в адрес ООО «Гипромаш» контрагентом <данные изъяты> в 2016 году.

Счета-фактуры содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

Товарные накладные содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Отпуск груза разрешил Директор», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный (старший) бухгалтер», оттиск печати <данные изъяты>, а также подпись от имени ФИО3 в строке «груз получил грузополучатель», оттиск печати ООО «Гипромаш». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

В подшивке содержатся:

- счет-фактура № от 15.01.2016 на сумму 958 915,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 146 275,20 руб. Наименование товара «комплект АКЛ, комплект НМП (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 15.01.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 05.02.2016 на сумму 92 198,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 14 064,12 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 05.02.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 12.02.2016 на сумму 45 765,12 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 981,12 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 12.02.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.03.2016 на сумму 60 286,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 196,20 руб. Наименование товара «укупорка, ложемент, брус, прижим (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.03.2016 на сумму 28 762,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 387,50 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.03.2016 на сумму 661 083,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 843,20 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.03.2016 на сумму 8 496,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 296,00 руб. Наименование товара «винт (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.03.2016 на сумму 418 084,62 руб., в т.ч. НДС 18% - 63 775,62 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.03.2016 на сумму 301 302,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 707,10 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № Возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.03.2016 на сумму 192 382,48 руб., в т.ч. НДС 18% - 29 346,48 руб. Наименование товара «планка, низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.03.2016 на сумму 148 595,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 22 667,04 руб. Наименование товара «шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.03.2016 на сумму 201 358,74 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 175,74 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.03.2016 на сумму 278 723,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 42 517,08 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 31.03.2016 на сумму 171 808,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 26 208,00 руб. Наименование товара «рычаг (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 31.03.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 08.04.2016 на сумму 442 358,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 67 478,40 руб. Наименование товара «щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 08.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 15.04.2016 на сумму 950 069,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 144 925,92 руб. Наименование товара «передатчик для скребка, комплект НМП (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 15.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.04.2016 на сумму 164 171,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 25 043,04 руб. Наименование товара «щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.04.2016 на сумму 22 928,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 3 497,58 руб. Наименование товара «укупорка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 29.04.2016 на сумму 62 066,82 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 467,82 руб. Наименование товара «укупорка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 29.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 29.04.2016 на сумму 460 214,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 70 202,16 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 29.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 29.04.2016 на сумму 9 867,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 505,16 руб. Наименование товара «планка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 29.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 29.04.2016 на сумму 104 897,28 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 001,28 руб. Наименование товара «планка сегментная, рычаг (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 29.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 29.04.2016 на сумму 2 664 332,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 403 372,80 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 29.04.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 06.05.2016 на сумму 27 102,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 134,24 руб. Наименование товара «рычаг (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 06.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 06.05.2016 на сумму 59 310,34 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 047,34 руб. Наименование товара «передатчик для скребка, катушка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 06.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 06.05.2016 на сумму 42 828,10 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 553,10 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 06.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 11.05.2016 на сумму 181 342,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 662,40 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 11.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 11.05.2016 на сумму 86 765,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 13 235,40 руб. Наименование товара «рычаг (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 11.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 16.05.2016 на сумму 876 978,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 133 776,36 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 16.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.05.2016 на сумму 661 083,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 843,20 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.05.2016 на сумму 53 277,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 8 127,00 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.05.2016 на сумму 746 534,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 113 878,08 руб. Наименование товара «передатчик для скребка, шип, ложемент, брус, прижим, упор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.05.2016 на сумму 501 226,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 76 458,24 руб. Наименование товара «щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.05.2016 на сумму 585 383,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 89 295,84 руб. Наименование товара «щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.05.2016 на сумму 10 553,92 руб., в т.ч. НДС 18% - 1 609,92 руб. Наименование товара «скоба (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.05.2016 на сумму 192 714,06 руб., в т.ч. НДС 18% - 29 397,06 руб. Наименование товара «комплект АКЛ (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.05.2016 на сумму 446 181,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 061,60 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.05.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 02.06.2016 на сумму 942 359,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 143 749,80 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор, передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 02.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.06.2016 на сумму 1 322 166,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 201 686,40 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.06.2016 на сумму 784 244,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 119 630,52 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.06.2016 на сумму 13 168,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 008,80 руб. Наименование товара «планка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 03.06.2016 на сумму 16 416,16 руб., в т.ч. НДС 18% - 2 504,16 руб. Наименование товара «планка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 03.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 10.06.2016 на сумму 330 541,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 50 421,60 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 10.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 10.06.2016 на сумму 98 966,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 15 096,60 руб. Наименование товара «передатчик для скребка, втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 10.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.06.2016 на сумму 421 765,04 руб., в т.ч. НДС 18% - 64 337,04 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 17.06.2016 на сумму 312 900,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 47 730,60 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 17.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.06.2016 на сумму 473 010,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 72 154,08 руб. Наименование товара «передатчик для скребка, низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.06.2016 на сумму 397 660,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 60 660,00 руб. Наименование товара «комплект АКЛ (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.06.2016 на сумму 330 541,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 50 421,60 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 24.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.06.2016 на сумму 27 541,67 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 201,27 руб. Наименование товара «шип (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.06.2016 на сумму 492 403,38 руб., в т.ч. НДС 18% - 75 112,38 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.06.2016 на сумму 1 652 708,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 252 108,00 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.06.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 01.07.2016 на сумму 291 772,70 руб., в т.ч. НДС 18% - 44 507,10 руб. Наименование товара «щетка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 01.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 04.07.2016 на сумму 32 230,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 916,52 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 04.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 05.07.2016 на сумму 497 075,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 75 825,00 руб. Наименование товара «комплект АКЛ (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 05.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 08.07.2016 на сумму 447 485,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 260,50 руб. Наименование товара «пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 08.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 08.07.2016 на сумму 450 560,58 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 729,58 руб. Наименование товара «пластина щеточная, щетка, передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 08.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 08.07.2016 на сумму 6 163,14 руб., в т.ч. НДС 18% - 940,14 руб. Наименование товара «пластина щеточная, щетка, передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 08.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 15.07.2016 на сумму 447 224,72 руб., в т.ч. НДС 18% - 68 220,72 руб. Наименование товара «низкочастотный локатор, комплект АКЛ, пластина щеточная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 15.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 15.07.2016 на сумму 661 083,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 100 843,20 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 15.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 18.07.2016 на сумму 41 213,86 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 286,86 руб. Наименование товара «рычаг (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 18.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 22.07.2016 на сумму 299 030,88 руб., в т.ч. НДС 18% - 45 614,88 руб. Наименование товара «втулка, низкочастотный локатор (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 22.07.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 02.08.2016 на сумму 31 363,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 784,22 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 02.08.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 05.08.2016 на сумму 4 282,22 руб., в т.ч. НДС 18% - 653,22 руб. Наименование товара «втулка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 05.08.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 19.08.2016 на сумму 32 230,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 916,52 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.08.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 26.08.2016 на сумму 991 624,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 151 264,80 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 26.08.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 21.08.2016 на сумму 1 322 166,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 201 686,40 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 21.08.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.09.2016 на сумму 35 149,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 5 361,84 руб. Наименование товара «пружина, корпус верхний (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.09.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.09.2016 на сумму 257 712,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 39 312,00 руб. Наименование товара «подошва (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.09.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 19.09.2016 на сумму 330 541,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 50 421,60 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.09.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 19.09.2016 на сумму 2 958,26 руб., в т.ч. НДС 18% - 451,26 руб. Наименование товара «антенна (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.09.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 19.09.2016 на сумму 2 289,20 руб., в т.ч. НДС 18% - 349,20 руб. Наименование товара «антенна (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.09.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 19.09.2016 на сумму 107 415,68 руб., в т.ч. НДС 18% - 16 385,44 руб. Наименование товара «передатчик для скребка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.09.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 30.09.2016 на сумму 509 638,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 77 741,46 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 30.09.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 06.10.2016 на сумму 47 471,75 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 241,45 руб. Наименование товара «ось, планка опорная, рычаг верхний, рычаг нижний (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 06.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 06.10.2016 на сумму 1 689 152,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 257 667,30 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 06.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 10.10.2016 на сумму 337 830,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 51 533,46 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 10.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 12.10.2016 на сумму 337 830,46 руб., в т.ч. НДС 18% - 51 533,46 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 12.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 19.10.2016 на сумму 1 351 321,84 руб., в т.ч. НДС 18% - 206 133,84 руб. Наименование товара «комплект НМС (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 19.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.10.2016 на сумму 45 028,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 868,80 руб. Наименование товара «крышка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.10.2016 на сумму 5 044,50 руб., в т.ч. НДС 18% - 796,50 руб. Наименование товара «крышка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № (возврат с доработки)». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 31.10.2016 на сумму 180 398,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 27 518,40 руб. Наименование товара «подошва (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 31.10.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 25.11.2016 на сумму 377 977,60 руб., в т.ч. НДС 18% - 57 657,60 руб. Наименование товара «подошва (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 25.11.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 07.12.2016 на сумму 32 230,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 916,52 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 07.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 07.12.2016 на сумму 41 439,24 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 321,24 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 07.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 09.12.2016 на сумму 548 558,40 руб., в т.ч. НДС 18% - 83 678,40 руб. Наименование товара «корпус датчика (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 09.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 13.12.2016 на сумму 1 852 453,68 руб., в т.ч. НДС 18% - 282 577,68 руб. Наименование товара «подвеска датчика (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 13.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.12.2016 на сумму 45 028,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 6 868,80 руб. Наименование товара «крышка (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № Возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.12.2016 на сумму 46 933,32 руб., в т.ч. НДС 18% - 7 159,32 руб. Наименование товара «корпус (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № Возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.12.2016 на сумму 2 944,34 руб., в т.ч. НДС 18% - 449,14 руб. Наименование товара «антенна (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № Возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.12.2016 на сумму 3 960,08 руб., в т.ч. НДС 18% - 604,08 руб. Наименование товара «катушка антенная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № Возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 23.12.2016 на сумму 27 328,80 руб., в т.ч. НДС 18% - 4 168,80 руб. Наименование товара «катушка антенная (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 23.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация № Возврат с доработки». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.12.2016 на сумму 628 509,30 руб., в т.ч. НДС 18% - 95 874,30 руб. Наименование товара «подвеска датчика (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 27.12.2016 на сумму 60 151,68 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 175,68 руб. Наименование товара «пружина (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 27.12.2016 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- подшивка документов №, в которой находятся счета-фактуры, товарные накладные, выставленные в адрес ООО «Гипромаш» контрагентом <данные изъяты> в 2017 году.

Счета-фактуры содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

Товарные накладные содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в строке «Отпуск груза разрешил Директор», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО9 в строке «главный (старший) бухгалтер», оттиск печати <данные изъяты>, а также подпись от имени ФИО3 в строке «груз получил грузополучатель», оттиск печати ООО «Гипромаш». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №. В графе «Покупатель» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

В подшивке содержатся:

- счет-фактура № от 12.01.2017 на сумму 1 176 165,00 руб., в т.ч. НДС 18% - 179 415,00 руб. Наименование товара «подвеска датчика (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 12.01.2017 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 20.01.2017 на сумму 201 015,36 руб., в т.ч. НДС 18% - 30 663,36 руб. Наименование товара «подошва (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 20.01.2017 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 06.02.2017 на сумму 712 310,54 руб., в т.ч. НДС 18% - 108 657,54 руб. Наименование товара «подвеска датчика (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 06.02.2017 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 28.02.2017 на сумму 59 075,52 руб., в т.ч. НДС 18% - 9 011,52 руб. Наименование товара «корпус датчика (с указанием модели)».

- товарная накладная № от 28.02.2017 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре.

- счет-фактура № от 24.03.2017 на сумму 803 470,26 руб., в т.ч. НДС 18% - 122 563,26 руб. Наименование товара «подвеска датчика, пластина (с указанием модели)». При этом в строке «Грузополучатель» указан: <данные изъяты>, <...>

- товарная накладная № от 24.03.2017 на ту же сумму. Основанием указано «Договор № от 20.12.2011. спецификация №». Наименование товара аналогично счету-фактуре. При этом в строке «Грузополучатель» указан: <данные изъяты>, <...>

- подшивки документов №, 9, 4, в которых находятся счета-фактуры, товарные накладные, выставленные ООО «Гипромаш» в адрес <данные изъяты> за 2014 год, 2015 год, 2016 год.

Счета-фактуры содержат подписи от имени директора ООО «Гипромаш» ФИО47. в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», и от имени главного бухгалтера ООО «Гипромаш» ФИО1 в строке «главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо». В графе «Продавец» указано ООО «Гипромаш» ИНН №, в графе «Покупатель» указано <данные изъяты> ИНН №.

Товарные накладные содержат подписи от имени генерального директора ООО «Гипрома» ФИО47, в строке «Отпуск груза разрешил Генеральный Директор», и от имени главного бухгалтера ООО «Гипромаш» ФИО1, в строке «главный (старший) бухгалтер», подпись от имени заведующего складом ООО «Гипромаш» ФИО3 в строке «отпуск груза произвел», оттиск печати ООО «Гипромаш», а также подпись от имени представителя <данные изъяты>. в строке «груз получил грузополучатель», оттиск печати Отдел материально-технического снабжения <данные изъяты>. В графе «Грузополучатель» указано <данные изъяты> ИНН №, адрес поставки: <...>. В графе «Поставщик» указано ООО «Гипромаш» ИНН №.

- подшивка документов №, в которой находятся счета-фактуры, товарные накладные, выставленные <данные изъяты> в адрес ООО «Гипромаш».

Счета-фактуры содержат подписи от имени директора <данные изъяты> ФИО33 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», и от имени главного бухгалтера <данные изъяты> ФИО34 в строке «главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо». В графе «Продавец» указано <данные изъяты> ИНН №, в графе «Покупатель» и «Грузополучатель»

Товарные накладные содержат подписи от имени представителей <данные изъяты> (генеральный директор, главный бухгалтер, технический директор») с строках «Отпуск груза разрешил Генеральный Директор», «главный (старший) бухгалтер», «отпуск груза произвел», оттиск печати ООО «Точная механика, а также подпись от имени представителя ООО «Гипромаш» кладовщик ФИО3 в строке «груз получил грузополучатель», оттиск печати ООО «Гипромаш».

- папка-скоросшиватель с надписью «Договоры 2016 г. <данные изъяты>, в которой в файловых папках находятся документы:

- подшивка на 45 листах, содержащая:

- договор № от 20.12.2011, заключенный между <данные изъяты> (Поставщик) в лице директора ФИО16 и ООО «Гипромаш» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО47

Согласно п. 1.1 <данные изъяты> обязуется поставить продукцию производственно-технического назначения, а ООО «Гипромаш» принять и оплатить товар.

п. 1.2 Наименование, количество и цена Товара, сроки, условия, порядок расчетов и поставки указаны в Спецификациях (Приложениях) к Договору, являющихся его неотъемлемой частью.

Согласно п. 2.2. Договора Способ доставки Товара согласовывается сторонами в Спецификациях к Договору.

Согласно п. 2.3 Датой поставки и датой перехода права собственности на Товар от Поставщика к Покупателю считается дата подписания товарных накладных на складе Поставщика или дата штемпеля в накладной грузоперевозчика.

Согласно п. 2.4 Стороны обязуются не позднее 10 дней до начала отгрузки информировать друг друга в письменной форме об изменении адресов и отгрузочных реквизитов, предусмотренных договором.

П. 2.5 Поставщик обязан в течении 3 дней с момента отгрузки сообщить о ней Покупателю.

Согласно пункта 2.6 Поставщик обязан направить Покупателю счет-фактуру, товарную накладную по факсу- в течении 3 рабочих дней с даты поставки, по почте – в течении 5 рабочих дней.

В соответствии с п. 2.7. с момента подписания обеими Сторонами Спецификации (Приложения) к Договору, изменение номенклатуры и (или) количества поставляемого Товара не допускается.

п. 5.2 Расходы по упаковке Товара и доставке Товара до согласованного места включены в стоимость товара.

П. 9.1 Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до 31.12.2012

П. 9.2 Действие Договора продлевается на каждый последующий год, если за 30 календарных дней до окончания текущего года ни одна из Сторон не заявит о расторжении Договора.

Имеется подпись от имени директора <данные изъяты> ФИО16 в графе «Поставщик», и подпись от имени генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 в графе «Покупатель», оттиски печатей <данные изъяты> и ООО «Гипромаш»

- Спецификации к договору № от 20.12.2011:

- № от 03.03.2014 на сумму 200 056,02 руб., в том числе НДС 30 517,02 руб. со сроком поставки 25.03.2014. Наименование поставляемой продукции: втулка, шип (с обозначением продукции);

- № от 11.07.2014 на сумму 14 426 373,20 руб., в том числе НДС 2 200 633,20 руб. со сроком поставки октябрь 2014. Наименование поставляемой продукции: блок датчиков комбинированный, блок датчиков, планка (с обозначением продукции);

- № от 21.07.2014 на сумму 98 046,20 руб., в том числе НДС 14 956,20 руб. со сроком поставки 12.08.2014. Наименование поставляемой продукции: брус, катушка, ложемент, прижим (с обозначением продукции);

- № от 11.08.2014 на сумму 102 131,36 руб., в том числе НДС 15 579,36 руб. со сроком поставки 12.08.2014. Наименование поставляемой продукции: корпус ПДС.01-00.021;

- № от 13.10.2014 на сумму 296 551,70 руб., в том числе НДС 45 236,70 руб. со сроком поставки 28.11.2014. Наименование поставляемой продукции: антенна, брус, катушка, ложемент, прижим, упор;

- № от 27.10.2014 на сумму 85 514,60 руб., в том числе НДС 13 044,60 руб. со сроком поставки 17.11.2014. Наименование поставляемой продукции: корпус 00-НМП.01-00.070;

- № от 10.02.2015 на сумму 10 206 220,02 руб., в том числе НДС 1 556 881,02 руб. со сроком поставки февраль-май 2015 г. Наименование поставляемой продукции: блок управления, датчик, пластина щеточная, пружина, кронштейн, ось, планка, рычаг, якорь, шип, катушка индуктивности, втулка, вставка, корпус, низкочастотный локатор, корпус верхний, крышка, передатчик для скребка антенна, ложемент, брус, прижим, упор, винт (с обозначением продукции).

- № от 07.05.2015 на сумму 2 585 888,77 руб., в том числе НДС 394 305,07 руб. со сроком поставки июнь-август 2015 г. Наименование поставляемой продукции: катушка, втулка, корпус, антенна, заглушка, корпус датчика, ограничитель, ось, передатчик для скребка, планка, пластина щеточная, пружина, пружина листовая, рычаг верхний, рычаг нижний, укупорка, шип (с обозначением продукции).

- № от 29.06.2015 на сумму 19 605 147,76 руб., в том числе НДС 2 990 615,76 руб. со сроком поставки 10.09.2015 – 10.12.2015. Наименование поставляемой продукции: блок управления, датчик, катушка, корпус, шип, катушка индуктивности, низкочастотный локатор, корпус верхний, корпус, крышка, прокладка, кольцо, антенна, передатчик для скребка, винт, ложемент, брус, прижим (с обозначением продукции).

- № от 29.06.2015 на сумму 1 061 905,60 руб., в том числе НДС 161 985,60 руб. со сроком поставки июль 2015. Наименование поставляемой продукции: пружина (с обозначением продукции).

- № от 22.07.2015 на сумму 1 557 706,20 руб., в том числе НДС 237 616,20 руб. со сроком поставки август 2015. Наименование поставляемой продукции: корпус, укупорка, пружина (с обозначением продукции).

- № от 31.07.2015 на сумму 19 932 188,30 руб., в том числе НДС 3 040 503,30 руб. со сроком поставки ноябрь 2015. Наименование поставляемой продукции: планка, катушка индуктивности, комплект АКЛ, комплект НМП, комплект НМС, низкочастотный локатор (с обозначением продукции).

- № от 10.08.2015 на сумму 3 736 554,96 руб., в том числе НДС 569 982,96 руб. со сроком поставки 10.09.2015-10.12.2015. Наименование поставляемой продукции: рычаг, пружина, втулка, кольцо, винт, якорь, болт, шпилька (с обозначением продукции).

Отгрузочные реквизиты для поставок указан следующий адрес: <данные изъяты>, 140501 г. Луховицы, Московская обл., ул. Куйбышева, д. 7; для контейнерных поставок 3-5тн.: Станция ФИО47, Московской ж/д, код станции 233805.

- № от 10.08.2015 на сумму 526 036,92 руб., в том числе НДС 80 242,92 руб. со сроком поставки ноябрь 2015 года. Наименование поставляемой продукции: втулка, шайба, рычаг, подошва, скоба, болт (с обозначением продукции).

- № от 16.12.2015 на сумму 17 247 862,94 руб., в том числе НДС 2 631 029,94 руб. со сроком поставки февраль 2016 года, апрель 2016 года. Наименование поставляемой продукции: укупорка, шип, рычаг, подошва, планка сегментная, пластина щеточная, подвеска датчика, комплект АКЛ, комплект НМП, комплект НМС, антенна, передатчик для скребка, катушка, ложемент, брус, прижим (с обозначением продукции).

- № от 29.12.2015 на сумму 10 960 080,72 руб., в том числе НДС 1 671 876,72 руб. со сроком поставки март-июнь 2016 года. Наименование поставляемой продукции: укупорка, корпус датчика, щетка, шип, пластина щеточная, щетка, втулка, комплект АКЛ, комплект НМС, катушка, низкочастотный локатор, передатчик для скребка, антенна, ложемент, брус, прижим, упор, передатчик для скребка, винт, ложемент, пружина (с обозначением продукции).

- № от 10.06.2016 на сумму 134 957,36 руб., в том числе НДС 20 586,72 руб. со сроком поставки август 2016 года. Наименование поставляемой продукции: шип, передатчик для скребка (с обозначением продукции).

Отгрузочные реквизиты для поставок указан следующий адрес: <данные изъяты>, 140501 г. Луховицы, Московская обл., ул. Куйбышева, д. 7.

- № от 10.02.2015 на сумму 9 098 683,82 руб., в том числе НДС 1 387 934,82 руб. со сроком поставки апрель 2015 г. Наименование поставляемой продукции: укупорка, щетка, диск щеточный, пружина, пластина щеточная, заготовка щетка (с обозначением продукции). Отгрузочные реквизиты для поставок указан следующий адрес: ООО «Гипромаш», 300002, <...>.

- № от 10.08.2015 на сумму 500 499,36 руб., в том числе НДС 76 347,36 руб. со сроком поставки 10.11.2015. Наименование поставляемой продукции: щетка, пластина щеточная (с обозначением продукции). Отгрузочные реквизиты для поставок указан следующий адрес: Тюменская БПТОиКО АО «Транснефть-Сибирь», <...> км. Велижанского тракта, д. 6.

Также в папке-скоросшивателе находятся договоры поставки, заключенные между <данные изъяты> и ООО «Гипромаш» в 2016 году. От ООО «Гипромаш» договоры подписаны генеральным директором Голубом А.А.

Согласно договорам ООО «Гипромаш» обязуется поставить комплектное и разрозненное оборудование, материалы, запасные части, технику, механизмы и иной товар, указанный в спецификациях.

Согласно п. 2.3 Поставщик (ООО «Гипромаш») обязан обеспечить передачу паспорта или сертификата качества поставляемой продукции. При необходимости Поставщик предоставляет техническую документацию, разрешение Ростехнадзора и другие документы.

Спецификации содержат сведения о наименовании продукции, количестве, стоимости, производителе продукции, сроках поставки, виде транспорта.

В качестве производителя указан только ООО «Гипромаш».

- папка-скоросшиватель с надписью «Договора 2014-15 <данные изъяты>, в которой в файловых папках находятся договоры поставки, заключенные между <данные изъяты> и ООО «Гипромаш» в 2014-2015 гг. От <данные изъяты> (<данные изъяты>) договоры подписаны генеральным директором ФИО35, от ООО «Гипромаш» генеральным директором Голубом А.А.

Согласно договорам ООО «Гипромаш» обязуется поставить комплектное и разрозненное оборудование, материалы, запасные части, технику, механизмы и иной товар, указанный в спецификациях.

Согласно п. 2.3 Поставщик (ООО «Гипромаш») обязан обеспечить передачу паспорта или сертификата качества поставляемой продукции. При необходимости Поставщик предоставляет техническую документацию, разрешение Ростехнадзора и другие документы.

Спецификации содержат сведения о наименовании продукции, количестве, стоимости, производителе продукции, сроках поставки, виде транспорта.

В качестве производителя в спецификациях в большинстве наименований продукции указано ООО «Гипромаш», в части - <данные изъяты>, ЗАО НПП «МАГНЭТ», ООО ИПП «Новые технологии».

- папка-скоросшиватель с надписью «Договора 2015 г. <данные изъяты>, в которой в файловых папках находятся договоры поставки, заключенные между <данные изъяты> и ООО «Гипромаш» в 2015 году. От ООО «Гипромаш» договоры подписаны генеральным директором Голубом А.А.

Согласно договорам ООО «Гипромаш» обязуется поставить комплектное и разрозненное оборудование, материалы, запасные части, технику, механизмы и иной товар, указанный в спецификациях.

Согласно п. 2.3 Поставщик (ООО «Гипромаш» обязан обеспечить передачу паспорта или сертификата качества поставляемой продукции. При необходимости Поставщик предоставляет техническую документацию, разрешение Ростехнадзора и другие документы.

Спецификации содержат сведения о наименовании продукции, количестве, стоимости, производителе продукции, сроках поставки, виде транспорта.

В качестве производителя в спецификациях указано только ООО «Гипромаш».

- папка-скоросшиватель с надписью «Договоры 2017 г. <данные изъяты>, в которой в файловых папках находятся договоры поставки, заключенные между <данные изъяты> и ООО «Гипромаш» в 2017 году. От ООО «Гипромаш» договоры подписаны генеральным директором Голубом А.А.

Согласно договорам ООО «Гипромаш» обязуется поставить комплектное и разрозненное оборудование, материалы, запасные части, технику, механизмы и иной товар, указанный в спецификациях.

Согласно п. 2.3 Поставщик (ООО «Гипромаш») обязан обеспечить передачу паспорта или сертификата качества поставляемой продукции. При необходимости Поставщик предоставляет техническую документацию, разрешение Ростехнадзора и другие документы.

Спецификации содержат сведения о наименовании продукции, количестве, стоимости, производителе продукции, сроках поставки, виде транспорта./ <данные изъяты> /.

27.12.2017 в МИФНС России №11 по Тульской области по адресу: <...>, изъяты материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «Гипромаш» за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. / <данные изъяты> /.

Протоколом осмотра документов от 25.01.2018, согласно которому осмотрены изъятые материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «Гипромаш» за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. / <данные изъяты> /.

Согласно свидетельству о государственной регистрации ООО «Гипромаш» №3507 от 29.05.1998, ООО «Гипромаш» зарегистрировано <данные изъяты> по адресу: <адрес>./ <данные изъяты> /.

Согласно протоколу №1 от 19.05.1998 учредительного собрания ООО «Гипромаш» учреждено ООО «Гипромаш»; утвержден Устав ООО «Гипромаш»; на должность генерального директора ООО «Гипромаш» назначен ФИО47/ <данные изъяты> /.

Согласно протоколу №23 от 30.03.2009 общего собрания учредителей ООО «Гипромаш» местонахождение ООО «Гипромаш» определено: <...>; утвержден Устав ООО «Гипромаш» в новой редакции./ <данные изъяты> /.

Согласно протоколу №27 от 20.07.2009 общего собрания учредителей ООО «Гипромаш» утверждена новая редакция Устава ООО «Гипромаш». / <данные изъяты> /.

Согласно протоколу №40 от 29.08.2014 общего собрания участников ООО «Гипромаш» срок полномочий генерального директора ООО «Гипромаш» ФИО47 продлен на срок до 29.08.2019./ <данные изъяты> /.

Из Устава ООО «Гипромаш», утвержденного протоколом общего собрания учредителей ООО «Гипромаш» №27 от 20.07.2009 усматривается, что:

П. 1.2 Основными видами деятельности Общества являются:

- производство продукции производственно-технического назначения, строительных и отделочных материалов.

П. 11.1 Единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор, избирается Общим собранием участников.

П. 11.4 Единоличный исполнительный орган Общества (генеральный директор):

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции Общего собрания участников Общества. / <данные изъяты> /.

Учетная политика ООО «Гипромаш» для целей бухгалтерского учета на 2015 год, утвержденная приказом № от 30.12.2014, содержит п. 1.3, в соответствии с которым учетная политика Общества формируется главным бухгалтером в соответствии с действующим в РФ законодательством о бухгалтерском учете и утверждается Генеральным директором.

Согласно п. 1.11 Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор Общества.

Согласно п. 1.12 Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет Генеральный директор Общества. / <данные изъяты> /.

Учетная политика ООО «Гипромаш» для целей бухгалтерского учета на 2016 год, утвержденная приказом № от 30.12.2015, содержит п. 1.3, в соответствии с которым учетная политика Общества формируется главным бухгалтером в соответствии с действующим в РФ законодательством о бухгалтерском учете и утверждается Генеральным директором.

Согласно п. 1.11 Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор Общества.

Согласно п. 1.12 Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет Генеральный директор Общества./ <данные изъяты> /.

Учетная политика ООО «Гипромаш» для целей бухгалтерского учета на 2017 год, утвержденная приказом № от 30.12.2016, содержит п. 1.3, в соответствии с которым учетная политика Общества формируется главным бухгалтером в соответствии с действующим в РФ законодательством о бухгалтерском учете и утверждается Генеральным директором.

Согласно п. 1.11 Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Генеральный директор Общества.

Согласно п. 1.12 Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет Генеральный директор Общества. / <данные изъяты>/.

Исследованные в судебном заседании доказательства добыты без нарушения действующего уголовно-процессуального законодательства РФ, являются относимыми, допустимыми, сведения в них содержащиеся, суд признает достоверными, и считает необходимым положить их в основу обвинительного приговора.

Оценивая заключения экспертиз, суд приходит к выводу, что экспертизы проведены в соответствии с действующим уголовно-процессцальным законодательством РФ, уполномоченными на то лицами, в квалификации которых у суда нет оснований сомневаться, что выводы основаны на исследователькой части, объективно подтверждаются материалами уголовного дела, и у суда нет оснований ставить выводы исследованных в судебном заседании экспертиз под сомнение.

К показаниям подсудимого ФИО47 суд относится критически, поскольку его показания не нашли объективного подтверждения в судебном заседании и опровергаются исследованными выше доказательствами, и их суд расценивает, как стремление ввести суд в заблуждение и уйти от ответствтенности.

В судебном заседании были допрошены свидетели ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО30, которые указали, что в ООО «Гипромаш» нет оборудования для изготовления продукции, поставляемой <данные изъяты>. К их показаниям суд относится критически, поскольку они работали или работают в ООО «Гипромаш», находятся в служебной зависимости от ФИО47, заинтересованы в исходе дела, тогда как свидетель ФИО29, пояснил, что в ООО «Гипромаш» имеется деревообрабатывающий станок.

В судебном заседании свидетель ФИО22 изменил показания, данные в ходе предварительного расследования, указав в суде, что поставлял продукцию <данные изъяты>. Причину изменения своих показаний свидетель не привел, указав, что не может ее назвать. Суд критически отсносится к измененным показаниям свидетеля ФИО22 в судебном заседании и расценивает их как стремление ввести суд в заблуждение и облегчить участь подсудимого. Его показания не нашли своего подтверждения в судебном заседании и опровергаются исследованными в судебном заседании доказательства.

Протокол допроса свидетеля ФИО22 добыт без нарушения действующего уголовно-процессуального законодательства РФ, сведения в нем содержаниеся, суд признает достоверными и считает необходимым положить их в основу обвинительного приговора.

К показаниям свидетелей ФИО11, ФИО13, ФИО1, ФИО2, ФИО14, ФИО3 в части того, что <данные изъяты> поставляло товар, указанный в счетах-фактурах и товарных накладных, ООО «Гипромаш», суд относится критически, поскольку они до настоящего времени являются работниками ООО «Гипромаш», находятся в служебной зависимости от ФИО47, сами они, кроме ФИО11, ни к сем из представителей <данные изъяты> лично никогда не общались, при отгрузке продукции не присутствовали.

К показаниям свидетеля ФИО16 суд относится критически и расценивает их как стремление ввести суд в заблуждение и облегчить участь подсудимого, с которым как указал знаком не был. Его показания не нашли своего подтверждения и опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе показаниями свидетеля ФИО10 Фактически <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> по месту регистрации не находятся, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, не могли осуществлять поставку готовых металлических изделий <данные изъяты>, денежные средства, перечисленные на расчетные счета данных организаций от <данные изъяты> перечислялись с целью последующего их «обналичивания», платежи носили транзитный характер. Свидетель ФИО43 сообщил, что поставлял в <данные изъяты> металлические заготовки. У <данные изъяты> отсутствовала возможность для обработки данных заготовок с целью последующей реализации в силу отсутствия помещений, оборудования.

У суда нет оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего, свидетелей ФИО15, ФИО10, ФИО24, ФИО20, ФИО12, ФИО4, ФИО7, ФИО25, поскольку они последовательны, не противоречивы, объективно подтверждаются другими материалами уголовного дела, оснований для оговора ими подсудимого суд не находит, считает необходимым положить их показания в основу обвинительного приговора.

В судебном заседании стороной защиты представлено заключение специалиста ФИО36 от 1.11.2018 года. Согласно выводам данного заключения: в период с 1 апреля 2014 года по 31 марта 2017 года ООО «Гипромаш» имело техническую возможность собственными силами и средствами произвести 80 наименований изделий, представленных в таблице, из 348, что составляет 22,9%, а в денежном выражении сумма составляет 4 082 931,20 руб. к общей сумме 95 785 450,34 руб., что в процентном выражении составляет 4,2 % от общей суммы стоимости изделий без НДС; изготовление предствленных изделий возможно только при наличии материалов, приспособлений ( оснастки) и режущих инструментов, которые отсутствовали на складах ООО «Гипромаш» в период с 1 апреля 2014 года по 31 марта 2017 года.

В судебном заседании специалист ФИО36 поддержал выводы данного заключения, пояснил, что к нему обратился ФИО47 и попросил дать заключение о возможности ООО «Гипромаш» своими силами сделать определенные детали. Для решения посталвенной Голубом А.А. задачи в октябре 2018 года он посетил ООО «Гипромаш», после чего 1.11.2018 года сделал заключение. Им были обследованы помещения, оборудование, документы, представленные Голубом А.А.

Суд лишен возможности положить в основу приговора заключение специалиста и показания ФИО36, исходя из того, что перед проведением исследования специалист не предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, вопросы формулировались Голубом А.А., заинтересованным в исходе дела. Исследование специалистом проводилось в октябре 2018 года, тогда как период инкриминируемой деятельности ФИО47 установлен с 1.04.2014 по 31.03.2017 года, осмотру подвергались те помещения, оборудование, документы, которые были представлены Голубом А.А., тогда как свидетель ФИО29 в судебном заседании указывал на наличие в ООО «Гипромаш» деревообрабатывающего станка.

В судебном заседании адвокат Кулаков М.А. просил признать протокол обыска от 25.09.2017 ( <данные изъяты>), а также все доказательства по делу, в основу которых были положены документы и накопители информации, изъятые в ходе обыска в ООО «Гипромаш» 25.09.2017, мотивируя тем, что ФИО47 на момент производства обыска не был уведомлен о том, что в отношении него возбуждено уголовное дело, он находился в статусе подозреваемого, был лишен возможности воспользоваться услугами защитника.

В судебном заседании свидетель ФИО37 пояснил, что он принимал участие в производстве обыска 25.09.2017 как системный администратор ООО «Гипромаш», он на флеш-карту делал копии изъятых документов. Не видел, чтобы в ходе обыска присутствовали представители общественности. Что делал ФИО47, также не видел. Протокол обыска был составлен следователем, он подписал протокол обыска, не читая. Никаких замечаний и дополнений не вносил, почему, объяснить не может.

Подсудимый ФИО47 пояснил, что своевременно он не был уведомлен о производстве обыска 25.09.2017, в связи с чем не смог воспользоваться помощью защитника. Об отсутствии понятых не указывал.

Суд приходит к выводу, что оснований для признания недопустимым доказательством протокола обыска от 25.09.2017, не имеется.

Согласно протоколу обыска (<данные изъяты>), обыск проведен в соответствии с требованиями УПК РФ. Постановление о производстве обыска от 25.09.2017 было предъявлено соучредителю ООО «Гипромаш» ФИО11( <данные изъяты>). При производстве обыка пристствовали в том числе представители общественности, подсудимый ФИО47, ФИО11 С.Б., гл бухгалтер ФИО1, которым перед началом обыска были разъяснены их права, в том числе право на присутствие при производстве обыска защитника либо адвоката того лица, в помещении которого производится обыск, обязанности, ответственность, а также порядок производства обыска, о чем имеются подписи всех участников данного следственного действия, в том числе и ФИО47; понятым также были разъяснены их права и обязанности, о чем имеются подписи понятых; дополнительно до начала обыска подозреваемому ФИО47 разъяснены его права, обязанности, в том числе право пользоваться защитником, о чем ФИО47 расписался, не заявив никаких ходатайств и желания воспользоваться защитником.

Перед началом, в ходе, либо по окончании обыска от участвующих лиц заявлений не поступило. Замечаний и дополнений также не поступило, в чем расписались участвующие в данном следственном действии лица.

Ни в ходе предварительного следствия, ни в судебном заседании от лиц, принимавших участие в производстве обыска, в том числе ФИО11, ФИО1 не поступило сведений о нарушении УПК РФ при производстве обыска.

К показаниям свидетеля ФИО37 суд относится критически, посколкьу его показания не нашли своего подтверждения в судебном заседании, суд расценивает их как стремление ввести суд в закблуждение, облегчить участь подсудимого, в служебной зависимости которого находится, к тому же, как пояснил ФИО37, он занимался снятием копий с изъятых документов, и не видел, кто и чем занимался, указать, кто еще принимал участие в ходе обыска, не смог, указав, что не помнит по прошествии большого промежутка времени, однако помнит по времени, когда прибыли сотрудники полиции, когда именно в этот день прибыл ФИО47

В судебном заседании адвокат Кулаков М.А. просил признать недопустимым доказательством протокол допроса свидетеля ФИО16 (<данные изъяты>), мотивируя тем, что при допросе свидетеля в служебном кабинете помимо следователя ФИО42 присутствовал ст. оперуполномоченный УЭБиПК УМВД России по Тульской области ФИО38, проводивший оперативно-розыскные мероприятия по данному уголовному делу, тогда как по настоящему делу следственная группа не создавалась, и ФИО38 не входил в состав следственной группы.

У суда нет оснований признавать указанный выше протокол допроса свидетеля ФИО16 недопустимым доказательством, поскольку нарушений УПК РФ при допросе ФИО16 не допущено. Свидетелю были разъяснены его права и обязанности, предусмотренные ст. 56 УПК РФ, давал показания в присутствии адвоката ФИО39 Нарушений норм УПК РФ при производстве допроса ФИО16 не установлено, сам ФИО40 о таковых также не говорил.

В ходе производства выемки по адресу: <...> изъято регистрационное дело <данные изъяты> ( <данные изъяты>). Доводы адвоката Кулакова М.А. о том, что в протоколе выемки не указана фамилия следователя, производившего выемку, а потому производство незаконно, являются несостоятельными. Выемка произведена на основании постановления суда Советского района г.тулы от 22.12.2017 ( <данные изъяты>). Неуказание в протоколе выемки фамилии следователя суд признает технической ошибкой, и это не ставит под сомнение законность производства данного следственного действия, проведенного в соответствии с УПК РФ.

Доводы адвоката Кулакова М.А. о том, что эксперт ЭКЦ УМВД России по Тульской области ФИО41 провела исследования для подчерковедческой экспертизы, по его мнению, в короткий срок исследовала большой объем представленных на исследование документов, несостоятельны и не основаны на законе.

Оценивая приведенные доказательства в их совокупности, суд находит доказанной вину ФИО47 в предъявленном обвинении и квалифицирует его действия по ч.1 ст. 199 УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию ложных сведений, в крупном размере ( в редакции ФЗ № 325- ФЗ от 3.07.2016).

Подсудимый ФИО47 на учете у врача-нарколога и психиатра не состоит.

В ходе судебного следствия установлено, что во время совершения преступления ФИО47 действовал последовательно, целенаправленно и осознанно руководил своими действиями. Его поведение в судбеном заседании адекватно происходящему. Свою защиту он осуществляет обдуманно, мотивированно, поэтому у суда не возникло сомнений в его психической полноценности, и он подлежит уголовной ответствтенности.

Назначая наказание подсудимому ФИО47, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, влияние назначаемого наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

При назначении наказания суд учитывает данные о личности подсудимого.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО47 суд признает наличие малолетнего ребенка (п.«г» ч.1 ст.62 УК РФ), наличие заболеваний и состояние здоровья членов его семьи ( ч.2 ст. 62 УК РФ).

Отягчающих наказание подсудимого ФИО47 обстоятельств судом не установлено.

С учетом изложенного, конкретных обстоятельствх дела, личности подсудимого, принимая во внимание положение ч.1 ст. 56 УК РФ, суд считает возможным исправление подсудимого без изоляции от общества.

Исковые требования прокурора о взыскании с подсудимого суммы неуплаченного в бюджет налога в доход государства в размере 16 277 920 рублей подлежат удовлетворению.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ФИО47 суд считает возможным оставить прежней- подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81,82 УПК РФ,

Руководствуясь ст. 303, 304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО47 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 260 000 рублей.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении осужденного оставить подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Реквизиты уплаты штрафа:

ИНН <***>

КПП 710601001

УФК по Тульской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области)

л/с <***>

р/с <***> в Отделение Тула

БИК 047003001 ОКТМО 70701000

КБК 417 1 16 21010 01 6000 140

Взыскать с ФИО47 в доход государства 16 277 920 рублей.

Вещественные доказательства: налоговые декларации по НДС ООО «Гипромаш» в период с 1 квартара 2014 по 2 квартал 2017, личное дело ФИО54, трудовой договор №4, доплнительные соглашения к нему, приказ №18-к, подшивку на 45 мистах, подшивку №1, подшивку №5, подшивку №3, подшивку №6, счета-фактуры, товарные накладные, 4 папки-скоросшивателя с договорами, спецификации, флеш-карты, регистрационное дело <данные изъяты>, копии материалов выездной налоговой проверки, 3 CD-R диска, 2 DVD-R диска – оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда в течение десяти суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционной жалобы или представления через суд Пролетарского района г.Тулы.

Председательствующий Справка. Приговор вступил в законную силу 06.03.2019.