Решение № 2А-1907/2019 2А-1907/2019~М-1764/2019 М-1764/2019 от 1 декабря 2019 г. по делу № 2А-1907/2019

КОПИЯ

Мотивированное
решение изготовлено 02 декабря 2019 года

Административное дело № 2а-1907/2019 УИД: 66RS0010-01-2019-002718-95

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 ноября 2019 года город Нижний Тагил

Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего Ментюговой Е.В.,

при секретаре Бородиной Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, просит взыскать налоги, взносы и пени на общую сумму 57 091 рубль 43 копейки, в том числе: в доход бюджета муниципального образования «Город Нижний Тагил» налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 22 834 рубля и пени в размере 741 рубль 04 копейки; в доход бюджета Свердловской области транспортный налог за 2017 год в размере 31 349 рублей и пени в размере 2 046 рублей 58 копеек; в доход бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчётные периоды до 01 января 2017 года в размере 120 рублей 81 копейка.

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом путем направления судебной корреспонденции и путем размещения информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В административном исковом заявлении административный истец просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог относится к региональным налогам (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ФИО1 принадлежит на праве собственности следующие автомобили «Хендэ Акцент» государственный регистрационный знак №... с 10 апреля 2004 года; грузовой автомобиль «Алтай-3310-010», государственный регистрационный знак №... с 21 октября 2007 года; «Тойота Ленд Крузер» государственный регистрационный знак №... с 19 июля 2007 года.

Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц на территории Муниципального образования «город Нижний Тагил» установлены Решением Нижнетагильской Городской Думы от 27 ноября 2014 года № 44.

ФИО1 принадлежит на праве собственности недвижимое имущество: квартира с кадастровым номером №... по адресу: (место расположения обезличено), право зарегистрировано с 05 июня 2014 года.

Из материалов дела следует, что административному ответчику 16 июля 2018 года налоговым органом было направлено налоговое уведомление № №... от 04 июля 2018 года об уплате транспортного налога за 2017 год, со сроком уплаты налогов до 03 декабря 2018 года, содержащее расчеты транспортного налога за 2017 год в отношение транспортных средств «Хенэ Акцент», государственный регистрационный знак №... в размере 959 рублей, исходя из мощности двигателя 102 л.с. и ставки налога 9,4 руб. за 1 л.с.; «Алтай»-3310-010, государственный регистрационный знак №... в размере 18 040 рублей, исходя из мощности двигателя 321 л.с. и ставки налога 56,2 руб. за 1 л.с.; «Тойота Ленд Крузер», государственный регистрационный знак №... в размере 12 350 рублей, исходя из мощности двигателя 249 л.с. и ставки налога 49,6 руб. за 1 л.с.; расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 22 834 рублей за квартиру с кадастровым номером №..., по адресу: (место расположения обезличено), исходя из инвентаризационной стоимости 2 283 404 рубля.

В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налоги не уплатила, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени.

ФИО1 было направлено требование № №... об уплате недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, начисленных на задолженность за 2017 год, в размере 54 183 рубля, срок уплаты до 17 января 2019 года; об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу в размере 204 рубля 09 копеек, срок уплаты до 17 января 2019 года. До настоящего времени требование не исполнено.

С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица полается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены физическим лицом на дату подачи заявления налоговым органом в суд.

Кроме того, ФИО1 с 11 мая 2005 года по 07 августа 2015 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП. До 07 августа 2015 года как налогоплательщик состояла на учете в МИФНС России № 16 по Свердловской области.

Согласно положениям Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно подпунктом 3 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статье.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В пункте 1.2 статьи 14 Федерального Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование, размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

По состоянию на 01 января 2013 года действовал минимальный размер оплаты труда, установленный с 01 января 2013 года в размере 5 205 рублей.

Тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование на 2013 гол составлял 5,1 % (пункт 3 части 2 статьи 12 Федерального Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ)

ФИО1 были начислены страховые взносы в фиксированном размере за 2013 год в сумме 3 185 рублей 46 копеек. В установленный срок - до 31 декабря 2013 года задолженность по страховым взносам ФИО1 не уплатила, в связи с чем, было выставлено требование № №... №... от 21 февраля 2014 года об уплате страховых взносов со сроком исполнения до 03 марта 2014 года.

Сумма недоимки взыскана принудительно по решению от 24 апреля 2014 года №№... составляет 39 542 рубля 22 копейки, из них по налогам - 35 664 рубля 66 копеек, по пени - 3 877 рублей 56 копеек. Страховые взносы до настоящего времени ФИО1 не оплачены.

На сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени.

ФИО1 направлено требование № №... об уплате пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетный период до 01 января 2017 года в размере 120 рублей 81 копейка

Согласно представленным суду расчетам, проверенным судом и признанным математическим верными, пени на обязательное медицинское страхование составляют 120 рублей 81 копейка.

С учетом установленных обстоятельств, суд приходит к выводу о законности требований налогового органа к ФИО1 и удовлетворению исковых требований.

Из представленных суду документов следует, что 22 марта 2019 года мировым судьей судебного участка № 1 судебного района, в котором создан Тагилстроевский районный суд г. Нижнего Тагила Свердловской области был вынесен судебный приказ №2а-1278/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам.

Определением того же мирового судьи от 15 апреля 2019 года вышеуказанный судебный приказ в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения, был отменен.

В пунктах 1, 2 и абзаце 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление подано в суд 14 октября 2019 года, то есть в пределах установленного срока.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с удовлетворением административного иска, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец при подаче иска освобожден, в размере 1 912 рублей 74 копейки.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившейся №... года в (место расположения обезличено), проживающего по адресу: (место расположения обезличено):

в доход бюджета муниципального образования «Город Нижний Тагил» налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 22 834 рубля и пени в размере 741 рубль 04 копейки;

в доход бюджета Свердловской области транспортный налог за 2017 год в размере 31 349 рублей и пени в размере 2 046 рублей 58 копеек;

в доход бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчётные периоды до 01 января 2017 года в размере 120 рублей 81 копейка.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 912 рублей 74 копейки.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

Судья подпись Е.В. Ментюгова

Копия верна.

Судья Е.В. Ментюгова