Решение № 2А-1281/2023 2А-1281/2023~М-760/2023 М-760/2023 от 24 июля 2023 г. по делу № 2А-1281/2023

РЕШЕНИЕ

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ года г. Назарово

Назаровский городской суд Красноярского края в составе председательствующего судьи Гуртовенко Т.Е. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № по административному иску Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Красноярскому краю обратилась в суд к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Заявленные требования обосновывает тем, что ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с 20.05.2016 по 01.12.2020. В соответствии со ст. 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд на выплату страховой пенсии ФИО1 за период с 01.01.2020 по 01.12.2020 (2020 год), составляет 29831,23 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС ФИО1 за периоды с 01.01.2020 по 01.12.2020 (2020 год), составляет 7746,48 руб.

Утратив статус индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, уплатить страховые взносы за 2020 ФИО1 следовало не позднее 16.12.2020.

Кроме того, согласно сведениям, представленным регистрационными органами в налоговый орган, за административным ответчиком зарегистрировано:

- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №.

На основании указанных данных произведен расчет налога на имущество физических лиц:

- за 2016 г. по сроку уплаты 01.12.2017 в размере 2166 руб.;

- за 2017 г. по сроку уплаты 03.12.2018 в размере 2322 руб.;

- за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 2414 руб.;

- за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 1251 руб.;

- за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 размере 921 руб.;

О необходимости уплаты налогов налогоплательщику направлены налоговые уведомления. Так как, административным ответчиком обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнена надлежащим образом, налоговым органом, на сумму имеющейся недоимки начислены пени.

В связи с тем, что налоги не были уплачены плательщиком налогов в установленный законом срок, налогоплательщику направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 30.01.2018 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2166 руб., пени в размере 6,55 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения 19.03.2019 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2322 руб., пени в размере 34,54 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 29.01.2020 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2414 руб., пени в размере 12,84 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до 08.10.2019, об уплате пени в размере 1034,39 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до 26.01.2021, об уплате страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, и налога на имущество за 2020 год, пени в сумме 46,67 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 24.08.2021 об уплате пени в размере 14128,63 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 29.12.2021, об уплате пени в размере 8655,17 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 01.02.2022, об уплате недоимки по налогу на имущество и пени в размере 3,22 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК.

В связи с неисполнением требований административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 103 в г. Назарово и Назаровском районе Красноярского края о выдаче судебных приказов:

- 23.09.2019 выдан судебный приказ №, отменен 15.06.2022;

- 23.06.2020 выдан судебный приказ №, отменен 15.06.2022;

- 29.06.2021 выдан судебный приказ № отменен 15.06.2022;

- 28.02.2022 выдан судебный приказ №, отменен 15.06.2022.

Просят взыскать с ФИО1 задолженность в размере 69256,41 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2016-2020 гг. в сумме 9 074,00 руб., пени

по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 12.12.2017 в размере 6,55 руб., пени за период с 04.12.2018 по 30.01.2019 в размере 34,54 руб., пени за период с 03.12.2019 по 27.12.2019 в размере 12,84 руб., пени за период с 04.07.2018 по 26.06.2019 в

размере 393,17 руб., пени за период с 02.12.2020 по 24.12.2020 в размере 4,08 руб., пени за

период с 27.06.2019 по 05.07.2021 в размере 601,07 руб., пени за период с 06.07.2021 по

11.11.2021 в размере 415,02 руб., пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 3,22 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 в сумме 29 831,23 руб.;

- пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии

за период с 17.02.2020 по 24.12.2020 в сумме 33,81 руб., за период с 29.01.2019 по 05.07.2021 в сумме 10 501,24 руб., за период с 06.07.2021 по 11.11.2021 в сумме 6 579,06 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 год в сумме 7746,48 руб.;

- пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за период с 17.12.2020 по 24.12.2020 в сумме 8,78 руб., за период с 29.01.2019 по 05.07.2021 в сумме 2163,92 руб., за период с 06.07.2021 по 11.11.2021 в сумме 1 573,78 руб.;

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) за период с 28.10.2019 по 05.07.2021 в размере 274,22 руб.

Представитель административного истца, извещенный о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явился, просили рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца в упрощённом порядке.

Административный ответчик, извещался о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явился.

В силу положений ч. 7 ст. 150 КАС РФ, дело рассмотрено в порядке упрощенного производства, явка административного истца, административного ответчика судом не признана обязательной.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы.

В силу подпункте 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Таким образом, индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя лично в фиксированном размере. При этом размер взноса на пенсионное страхование зависит от суммы полученного предпринимателем дохода. При определении размера взноса на обязательное медицинское страхование полученный доход не учитывается.

В силу ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года 8 426 рублей, за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с ч. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно ст. 387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ч.1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место;4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд на выплату страховой пенсии ФИО1 за период с 01.01.2020 по 01.12.2020 (2020 год), составляет 29831,23 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС ФИО1 за периоды с 01.01.2020 по 01.12.2020 (2020 год), составляет 7746,48 руб.

Утратив статус индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, уплатить страховые взносы за 2020 ФИО1 следовало не позднее 16.12.2020.

Кроме того, согласно сведениям, представленным регистрационными органами в налоговый орган, за административным ответчиком зарегистрировано:

- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №.

На основании указанных данных произведен расчет налога на имущество физических лиц:

- за 2016 г. по сроку уплаты 01.12.2017 в размере 2166 руб.;

- за 2017 г. по сроку уплаты 03.12.2018 в размере 2322 руб.;

- за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в размере 2414 руб.;

- за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 1251 руб.;

- за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 размере 921 руб.;

О необходимости уплаты налогов налогоплательщику направлены налоговые уведомления. Так как, административным ответчиком обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнена надлежащим образом, налоговым органом, на сумму имеющейся недоимки начислены пени.

В связи с тем, что налоги не были уплачены плательщиком налогов в установленный законом срок, налогоплательщику направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 30.01.2018 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2166 руб., пени в размере 6,55 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения 19.03.2019 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2322 руб., пени в размере 34,54 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 29.01.2020 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2414 руб., пени в размере 12,84 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до 08.10.2019, об уплате пени в размере 1034,39 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до 26.01.2021, об уплате страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, и налога на имущество за 2020 год, пени в сумме 46,67 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 24.08.2021 об уплате пени в размере 14128,63 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 29.12.2021, об уплате пени в размере 8655,17 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК;

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до 01.02.2022, об уплате недоимки на имущество и пени в размере 3,22 руб. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается распечаткой с журнала обмена с ЛК.

В связи с неисполнением требований административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 103 в г. Назарово и Назаровском районе Красноярского края о выдаче судебных приказов:

- 23.09.2019 выдан судебный приказ №, отменен 15.12.2022;

- 23.06.2020 выдан судебный приказ №, отменен 15.12.2022;

- 29.06.2021 выдан судебный приказ №, отменен 15.12.2022;

- 28.02.2022 выдан судебный приказ №, отменен 15.12.2022.

В суд с исковым заявлением налоговый орган обратился в установленный срок после отмены судебных приказов, а именно 26.05.2023, согласно почтового штемпеля.

Доказательств, с достоверностью свидетельствующих об исполнении обязательств по уплате задолженности по налогам административным ответчиком суду не представлено.

Таким образом, поскольку административным ответчиком не исполнена установленная законом обязанность по уплате налогов и страховых взносов, суд приходит к выводу, что исковые требования являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с порядком, установленным статьями 50, 61.1, 61.2 БК РФ, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина зачисляется полностью в доход местного бюджета.

Таким образом, подлежит взысканию с административного ответчика государственная пошлина с учетом требований п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ пропорционально удовлетворенным судом требованиями в доход местного бюджета в размере 2277,71 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серии №), зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю задолженность в сумме 69257 рублей 01 копейка в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2016-2020 гг. в сумме 9 074 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 12.12.2017 в размере 6 рублей 55 копеек, пени за период с 04.12.2018 по 30.01.2019 в размере 34 рубля 54 копейки, пени за период с 03.12.2019 по 27.12.2019 в размере 12 рублей 84 копейки, пени за период с 04.07.2018 по 26.06.2019 в размере 393 рубля 17 копеек, пени за период с 02.12.2020 по 24.12.2020 в размере 4 рубля 08 копеек, пени за период с 27.06.2019 по 05.07.2021 в размере 601 рубль 07 копеек, пени за период с 06.07.2021 по 11.11.2021 в размере 415 рублей 02 копейки, пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 3 рубля 22 копейки;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 в сумме 29 831 рубль 23 копейки;

- пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии

за период с 17.02.2020 по 24.12.2020 в сумме 33 рубля 81 копейка, за период с 29.01.2019 по 05.07.2021 в сумме 10 501 рубль 24 копейки, за период с 06.07.2021 по 11.11.2021 в сумме 6 579 рублей 06 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 год в сумме 7746 рублей 48 копеек;

- пени, начисленные за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за период с 17.12.2020 по 24.12.2020 в сумме 8 рублей 78 копеек, за период с 29.01.2019 по 05.07.2021 в сумме 2163 рубля 92 копейки, за период с 06.07.2021 по 11.11.2021 в сумме 1 573 рубля 78 копеек;

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) за период с 28.10.2019 по 05.07.2021 в размере 274 рубля 22 копейки.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в размере 2277 рублей 71 копейку в доход местного бюджета.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>