Решение № 2А-2152/2025 2А-2152/2025~М-1705/2025 М-1705/2025 от 15 октября 2025 г. по делу № 2А-2152/2025

УИД 22RS0015-01-2025-003324-81

Дело № 2а-2152/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Новоалтайск 14 октября 2025 года

Новоалтайский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Турлиу К.Н.,

при секретаре Наконечникове Р.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю обратилась в Новоалтайский городской суд Алтайского края с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДАТА год в размере 37818 руб., земельному налогу за ДАТА год в размере 360 руб., налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДАТА год в размере 82 руб., налогу на имущество физических лиц в границах городского округа за ДАТА год в размере 209 руб., страховым взносам в совокупном фиксированном размере за ДАТА год в размере 49500 рубля; пени в размере 16322,85 рубля, на общую сумму 104291,85 рубля.

Определением суда от ДАТА принят частичный отказ Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю от административного иска. Прекращено производство по административному делу по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 в части взыскания задолженности по транспортному налогу за ДАТА год в сумме 11550,00 руб., по пени в сумму 7544,07 руб.

В судебное заседание представители административного истца, заинтересованного лица, административный ответчик не явились, извещены.

Представитель административного ответчика ФИО2 в судебном заседании возражала против взыскания задолженности по пени.

Суд считает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Выслушав представителя административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ); налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

Согласно подпункту 2 части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе адвокаты.

В части 3 статьи 420 НК РФ указано, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ч.1.2 ст.430 НК РФ, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ч. 1 ст. 389 НК РФ налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 396, ч. 1 и ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу статьи 401 НК РФ квартира, расположенная в пределах муниципального образования, признается объектом налогообложения.

Как установлено пунктом 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее также - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных поименованной статьей. При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 405 этого кодекса).

В соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ определено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Налоговым периодом признается календарный год (статьи 360, 393, 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьями 363, 397, 409 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Принудительный порядок взыскания недоимки с физических лиц осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пунктом 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 08 февраля 2007 года №381-О-П, обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Согласно п. 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено и следует из материалов дела, что административному ответчику на праве собственности принадлежали с ДАТА по ДАТА земельный участок с кадастровым номером: НОМЕР, с ДАТА по ДАТА жилой дом с кадастровым номером: НОМЕР, расположенные по адресу: АДРЕС; с ДАТА ФИО1 принадлежит земельный участок с кадастровым номером: НОМЕР, расположенный по адресу: АДРЕС.

С ДАТА ФИО1 принадлежит на праве общей долевой собственности <данные изъяты> доля квартиры с кадастровым номером: НОМЕР, расположенной по адресу: АДРЕС; с ДАТА административному ответчику принадлежит квартира с кадастровым номером: НОМЕР, расположенная по адресу: АДРЕС.

Согласно сведениям РЭО ГИБДД ОМВД России по АДРЕС административному ответчику принадлежали: с ДАТА по ДАТА транспортное средство БМВ X5 XDRIVE35I, г.р.з. НОМЕР, с ДАТА по ДАТА транспортное средство FORD FOCUS, г.р.з. НОМЕР, с ДАТА по ДАТА транспортное средство ТОЙОТА КАМРИ ГРАЦИЯ, г.р.з. НОМЕР.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 с ДАТА является адвокатом, то есть в ДАТА году являлся плательщиком страховых взносов.

Административному ответчику в личный кабинет налогоплательщика (ИНН НОМЕР) были направлены: налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, в котором исчислены транспортный налог, земельный налог, налог на имущество за ДАТА год (получено ДАТА); требование НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на ДАТА (получено ДАТА). Сальдо ЕНС нулевым, либо положительным не становилось.

Судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по настоящему делу вынесен ДАТА на основе заявления ИФНС №16 по Алтайскому краю от ДАТА, определением мирового судьи от ДАТА судебный приказ отменен, административное исковое заявление (по которому возбуждено настоящее административное дело) подано в Новоалтайский городской суд Алтайского края ДАТА, т.е. в установленный законом срок.

Судья (с учетом статьи 1 закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» и отраженных в карточке учета транспортного средства данных о мощности двигателя) полагает расчет размера задолженности по транспортному налогу за ДАТА год верным для:

- легкового универсала БМВ X5 XDRIVE35I, г.р.з. НОМЕР: мощность двигателя 306 л.с.*120 рублей * 12/12 мес. = 36720 руб.

- легкового седана FORD FOCUS, г.р.з. НОМЕР: мощность двигателя 99 л.с.*10 рублей * 2/12 мес. = 165 руб.

- легкового седана ТОЙОТА КАМРИ ГРАЦИЯ, г.р.з. НОМЕР: мощность двигателя 140 л.с.*20 рублей * 4/12 мес. = 933 руб. (с учетом округления).

Итого задолженность по транспортному налогу за ДАТА год составляет: 37818 руб.

С учетом частичного отказа от иска, принятого судом, взысканию с административного ответчика подлежит задолженность по транспортному налогу в размере 26268 руб.

Доказательств ее оплаты суду не представлено.

Суд (с учетом ставки налога, кадастровой стоимости земельного участка) полагает расчет земельного налога за ДАТА год правильным для:

- земельного участка, расположенного по адресу: АДРЕС (НОМЕР): 140433 руб. – кадастровая стоимость земельного участка * 0,30% - ставка * 1 – доля в праве * 9 - количество месяцев владения / 12 - количество месяцев в году = 316 руб. (с учетом округления);

- земельного участка, расположенного по адресу: АДРЕС (НОМЕР): 87936 руб. – кадастровая стоимость земельного участка * 0,30% - ставка * 1 – доля в праве * 2- количество месяцев владения / 12 - количество месяцев в году = 44 руб. (с учетом округления).

Итого задолженность по земельному налогу составляет: 360 руб.

Суд (с учетом ставок налога на имущество, кадастровой стоимости объектов недвижимости) полагает расчет налога на имущество за ДАТА год верным для:

- квартиры, расположенной по адресу: АДРЕС (НОМЕР): 209 руб. (кадастровая стоимость 11188668,84 руб., налоговая база 432446 руб., налоговая ставка 0,30%, доля в праве <данные изъяты>, месяцев владения 12, коэффициент к налоговому периоду 1,1);

- квартиры, расположенной по адресу: АДРЕС (НОМЕР): 44 руб. (налоговая база 156693 руб., налоговая ставка 0,10%, доля в праве 1, месяцев владения 7, коэффициент к налоговому периоду 1,1);

- жилого дома, расположенного по адресу: АДРЕС (НОМЕР): 38 руб. (налоговая база 750065 руб., налоговая ставка 0,10%, доля в праве 1, месяцев владения 1, коэффициент к налоговому периоду 0,6).

Итого задолженность по налогу на имущество составляет: 291 руб.

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляет 49 500 рублей за расчетный период ДАТА года.

Таким образом, взысканию с административного ответчика подлежит транспортный налог в размере 26268 руб., земельный налог в размере 360 руб., налог на имущество в размере 291 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере 49500 руб.

Разрешая требования административного истца о взыскании пени за несвоевременную уплату налогов, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Судья, проверив расчет пени за период с ДАТА по ДАТА, представленный административным истцом в ответе на запрос от ДАТА, считает его верным, взысканию с административного ответчика подлежат пени в размере 8778,78 руб.

Доказательств оплаты названной заложенности в судебное заседание не представлено.

Таким образом, требования административного истца о взыскании налогов, пени подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН НОМЕР), проживающего по адресу: АДРЕС, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 16 по Алтайскому краю задолженность по транспортному налогу за ДАТА год в размере 26268 руб., земельному налогу за ДАТА год в размере 360 руб., налогу на имущество физических лиц за ДАТА год в размере 291 руб., страховым взносам в совокупном фиксированном размере за ДАТА год в размере 49500 руб.; пени в размере 8778,78 руб., на общую сумму 85197,78 рубля.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования – городской округ г. Новоалтайск государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Новоалтайский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья К.Н. Турлиу

Мотивированное решение изготовлено 16.10.2025.

Судья К.Н. Турлиу