Решение № 2А-3245/2025 М-4193/2025 от 30 ноября 2025 г. по делу № 2А-3245/2025

Дело № 2а-3245/2025

М-4193/2025

УИД: 16RS0№-95

учет №.198


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

18 ноября 2025 года город Казань

Кировский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе

председательствующего судьи Д.И. Саматовой,

при секретаре судебного заседания А.А. Тарасовой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС России № по РТ, административный истец) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (далее – административный ответчик) о взыскании земельного налога в размере <данные изъяты> год; налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> рублей за ДД.ММ.ГГГГ год; пени в размере <данные изъяты> копеек; транспортный налог в размере <данные изъяты> рублей за ДД.ММ.ГГГГ год, мотивируя тем, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо Единого налогового счета в размере <данные изъяты> копеек, которое не погашено. Административный истец указывает, что административному ответчику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> копеек.

Определением Советского районного суда <адрес> Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ административное дело по административному иску МИФНС России № по РТ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу, пени направлены для рассмотрения по подсудности в Кировский районный суд <адрес> Республики Татарстан.

Протокольным определением Кировского районного суда <адрес> Республики Татарстан в соответствии со статьей 47 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в качестве заинтересованного лица привлечено: Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее – УФНС России по РТ).

Административный истец, МИФНС России № по РТ, извещен о дне и времени судебного заседания надлежащим образом, представитель в суд не явился, в административном исковом заявление содержится ходатайство о рассмотрение дела в его отсутствие.

Административный ответчик, ФИО1 извещен о дне и времени судебного заседания по адресу регистрации надлежащим образом, в суд не явился, заявлений о рассмотрении дела либо об отложении в суд не поступило.

Заинтересованное лицо, УФНС России по РТ извещено о дне и времени судебного заседания надлежащим образом, представитель в суд не явился.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно положениям статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с подпунктами 1, 5 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

В силу пункта 2 статьи 53 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно пунктам 1, 4 и 8 статьи 61 Налогового кодекса Российской Федерации изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора, в том числе не наступившего, на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора не создает новой обязанности по уплате налога и сбора. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами осуществляется в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно пункту 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Из содержания статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей.

Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена главой Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗРТ «О транспортном налоге», которым определяются ставки налога, порядок его уплаты налогоплательщиками-организациями, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Пунктом 1 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что земельный налог относится к налогам, уплачиваемым в местный бюджет.

Как следует из содержания статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признаётся календарный год.

В силу пунктов 1, 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со статьёй 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пени.

Статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Из материалов дела следует и установлено в судебном заседании, что ФИО1 является собственником транспортного средства марки «<данные изъяты> государственный номер <данные изъяты>; земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>; квартиры с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес>, проспект <данные изъяты>, <адрес>.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году ФИО1 транспортным средством марки <данные изъяты>», государственный номер <данные изъяты>, составила <данные изъяты> рублей; за <данные изъяты> владения в ДД.ММ.ГГГГ земельным участком с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, составила <данные изъяты> рубля; за <данные изъяты> месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году земельным участком с кадастровым номером <данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес>, составила <данные изъяты> рубля; за <данные изъяты> месяцев владения ? доли в квартире с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес>, проспект <данные изъяты>, <адрес>, составила <данные изъяты> рубля. Срок уплаты налога определено ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).

Вышеуказанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика через личный кабинет и получено им ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14).

В связи с неуплатой налоговой задолженности, в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об обязанности административного ответчика оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог с физических лиц в размере <данные изъяты> копеек, пени в размере <данные изъяты> копеек. Налоговое требование № вручено административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет налогоплательщика (л.д. 15,16).

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ решением МИФНС России № по РТ № с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере <данные изъяты> копеек (л.д. 17).

Статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Из положений Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей. Соблюдение установленного шестимесячного срока является обязательным как при обращении налогового органа с заявлением о вынесении судебного приказа, так и с иском после вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (часть 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Согласно статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В виду неисполнения обязательств, налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье судебного участка № по Советскому судебному району <адрес> Республики Татарстан о вынесении судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Советскому судебному району <адрес> Республики Татарстан вынесен судебный приказ <данные изъяты> о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженность по налогам на общую сумму <данные изъяты> копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № по Советскому судебному району <адрес> Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим возражением от ФИО1 судебный приказ мирового судьи судебного участка № по Советскому судебному району <адрес> Республики Татарстан по <данные изъяты> отменен.

После отмены судебного приказа, административный иск был предъявлен МИФНС России № по РТ в Советский районный суд <адрес> Республики Татарстан ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа.

Как следует из ответа временно исполняющего обязанности начальника МИФНС России № по РТ ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ № на судебный запрос, недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год <данные изъяты> рублей, земельному налогу в размере <данные изъяты> рублей за <данные изъяты> года, налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> рубля за ДД.ММ.ГГГГ год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей 02 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют <данные изъяты> рубля 03 копейки; пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 183 рубля 60 копеек; пени по налогу на имущество физического лица по ставкам городского поселения за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 2 рубля 36 копеек; пени за неуплату земельного налога физического лица в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 706 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 3 рубля 18 копеек.

Учитывая изложенное с ФИО1 в доход соответствующего бюджета в лице МИФНС России № по РТ, подлежит взысканию налоговая задолженность в виде: транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 40 800 рублей; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 706 рублей, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 524 рублей; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 рублей 17 копеек.

Таким образом, административные исковые требования МИФНС России № по РТ к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности подлежат удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы налоговой задолженности, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО7 о взыскании налоговой задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики Татарстан, зарегистрированного по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, в доход соответствующего бюджета в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> налоговую задолженность – транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей; земельный налог за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере ДД.ММ.ГГГГ рублей; пени в размере <данные изъяты> рублей 03 копеек, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неуплатой транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей 02 копеек; пени в размере <данные изъяты> рублей 60 копеек, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неуплатой транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 40 800 рублей; пени в размере 2 рублей 36 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неуплатой налога на имущество физического лица по ставкам городского поселения за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей; пени в размере 3 рублей 18 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неуплатой земельного налога физического лица в границах городских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики Татарстан, зарегистрированного по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Кировский районный суд <адрес> Республики Татарстан в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья (подпись) Д.И. Саматова

Копия верна:

Судья Д.И. Саматова

Справка: мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.