Решение № 2А-3637/2018 2А-3637/2018~М-3036/2018 М-3036/2018 от 7 ноября 2018 г. по делу № 2А-3637/2018

08 ноября 2018 года г. Выборг


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Выборгский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Киселевой С.Н.

при секретаре Марковой О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по земельному налогу и пени.

В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 плательщик земельного налога, так как является владельцем земельного участка площадью *** кв.м. с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, и земельного участка площадью *** кв.м. с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

В силу ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налогоплательщику в порядке ст. 52 НК РФ направлено налоговое уведомление № 742418 от 17 мая 2015 года по почте по адресу, указанному для направления почтовой корреспонденции, для добровольного исполнения обязанности по уплате земельного налога за 2014 год в размере 1 097 руб. 90 коп. в срок до 01 октября 2015 года и налоговое уведомление № 62675893 от 13 июля 1996 года для добровольного исполнения обязанности по уплате земельного налога за 2015 год года в срок до 01 декабря 2016 года в размере 3 135 руб..

Налог в установленный срок уплачен не был.

В порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога № 680353 об оплате недоимки по земельному налогу в размере 1 097 коп. 00 коп. и пени в размере 597 руб. 98 коп. в срок до 27 ноября 2015 года.

22 декабря 2016 года налогоплательщику было выставлено требование № 12398 об оплате недоимки по земельному налогу в размере 3 135 коп. и пени в размере 20 руб. 90 коп. в срок до 24 января 2017 года.

Данные требования были направлены по почте в адрес, указанный для направления почтовой корреспонденции, и в соответствии со ст. 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В установленный срок требования исполнены не были.

Согласно п.п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

За административным ответчиком числится недоимка по земельному налогу, на которую за период с 31 марта 2015 года по 12 октября 2015 года административным истцом начислены пени в размере 377 руб. 40 коп..

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области недоимку по земельному налогу за 2014 год и 2015 год в размере 4 232 коп. и пени в размере 377 руб. 40 коп., а всего 4 609 руб. 40 коп..

Административный истец заявленные требования поддержал.

Административный ответчик, будучи надлежащим образом уведомленным о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явился, об отложении слушания дела не просил. Суд на основании ст. 150 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, находит требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 2 ст. 11 НК РФ сумма налога, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено законом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

ФИО1 плательщик земельного налога, так как является владельцем земельного участка площадью *** кв.м. с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, и земельного участка площадью *** кв.м. с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом для уплаты земельного налога признается календарный год.

В силу ст. 388 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком земельного налога за 2014 и 2015 года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщику в порядке ст. 52 НК РФ направлено налоговое уведомление № 742418 от 17 мая 2015 года по почте по адресу, указанному для направления почтовой корреспонденции, для добровольного исполнения обязанности по уплате земельного налога за 2014 год в срок до 01 октября 2015 года в размере 582 руб. (194 044 руб. (налоговая база) х 0,3 (налоговая ставка) : 12 (количество месяцев в году) х 12 (количество месяцев, за которые производится расчет)), и в размере 515 руб. (171 684 руб. (налоговая база) х 0,3 (налоговая ставка) : 12 (количество месяцев в году) х 12 (количество месяцев, за которые производится расчет)), что подтверждается списком заказных писем с отметкой почты об их принятии.

Налогоплательщику в порядке ст. 52 НК РФ направлено налоговое уведомление № 62675893 от 13 июля 1996 года по почте по адресу, указанному для направления почтовой корреспонденции, для добровольного исполнения обязанности по уплате земельного налога за 2015 год в срок до 01 декабря 2016 года в размере 2 553 руб. (850 862 руб. (налоговая база) х 0,3 (налоговая ставка) : 12 (количество месяцев в году) х 12 (количество месяцев, за которые производится расчет)) и в размере 582 руб. (194 044 руб. (налоговая база) х 0,3 (налоговая ставка) : 12 (количество месяцев в году) х 12 (количество месяцев, за которые производится расчет)), что подтверждается списком заказных писем с отметкой почты об их принятии.

С момента получения налогового уведомления у ответчика наступила обязанность по уплате земельного налога.

При наличии у налогоплательщика недоимки налоговый орган в соответствии со ст. 69 НК РФ направляет в его адрес требование об уплате налога, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога № 680353 об оплате недоимки по земельному налогу в размере 1 097 коп. 00 коп. и пени в размере 597 руб. 98 коп. в срок до 27 ноября 2015 года.

22 декабря 2016 года налогоплательщику было выставлено требование № 12398 об оплате недоимки по земельному налогу в размере 3 135 коп. и пени в размере 20 руб. 90 коп. в срок до 24 января 2017 года.

Направленные ответчику по почте заказным письмом требования считаются полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В установленный срок требование исполнено не было.

Ответчик не представил суду доказательства наличия обстоятельств для освобождения от уплаты земельного налога, а также доказательства уплаты земельного налога за 2014 и 2015 года, что позволяет суду сделать вывод, что таковые отсутствуют.

Расчет задолженности по земельному налогу, произведенный административным истцом, административным ответчиком не опровергнут.

Шестимесячный срок обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки, исчисляемый со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, административным истцом соблюден.

Исходя из вышеизложенного, требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно п.п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

За административным ответчиком числится недоимка по земельному налогу, на которую за период с 31 марта 2015 года по 12 октября 2015 года административным истцом начислены пени в размере 377 руб. 40 коп..

Расчет пени административным ответчиком не оспорен. Шестимесячный срок обращения в суд с заявлением о взыскании пени, исчисляемый со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, административным истцом соблюден.

Исходя из вышеизложенного, требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области о взыскании с ФИО1 пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с административным исковым заявлением, в связи с чем, с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Выборгский район» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. (4 609 руб. 40 коп. : 100% х 4%. Но не менее 400 руб.).

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175, 177, 178-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Выборгскому району Ленинградской области недоимку по земельному налогу за 2014 год и 2015 год в размере 4 232 коп. и пени в размере 377 руб. 40 коп., а всего 4 609 руб. 40 коп..

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Выборгский район» государственную пошлину в размере 400 руб..

На решение суда в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме может быть подана апелляционная жалоба в Ленинградский областной суд через Выборгский городской суд Ленинградской области.

Председательствующий подпись

Мотивированное решение изготовлено 13 ноября 2018 года.

Председательствующий подпись

Копия верна

Судья Выборгского городского суда С.Н. Киселева

Секретарь О.В. Маркова

Подлинный документ находится в административном деле № 2а-3637 за 2018 год в Выборгском городском суде Ленинградской области.

На _______________________года решение не вступило в законную силу.

Судья Выборгского городского суда С.Н. Киселева

Секретарь О.В. Маркова