Постановление № 1-121/2017 1-5/2018 от 7 мая 2018 г. по делу № 1-121/2017

Дело № 1-52018 <данные изъяты>


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

г. Кодинск 08 мая 2018 года

Кежемский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Яхина В.М.,

с участием государственного обвинителя – прокурора Кежемского района Красноярского края Надольского А.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката Краснова С.В., представившего удостоверение № и ордер № от 19.01.2018г.

при секретаре Фроловой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, не женатого, имеющего на иждивении 2 малолетних детей, директора <данные изъяты>», не военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>,, фактически проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого:

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении преступления в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах:

17.10.2006 общество с ограниченной ответственностью «Кодинскгидроспецстрой» (далее по тексту – ООО «КодинскГСС») зарегистрировано, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц и поставлено на учет в Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю, которая на основании приказа ФНС России от 01.02.2017 № ММВ-7-4/159, приказа УФНС России по Красноярскому краю от 09.02.2017 № ДБ-2.1-02/049@, была реорганизована в форме присоединения к Межрайонной ИФНС России № 8 по Красноярскому краю, в качестве налогоплательщика за основным государственным регистрационным №, с идентификационным номером налогоплательщика №, по месту юридического адреса нахождения организации: <адрес>. Фактически ООО «КодинскГСС» расположен по адресу: <адрес>.

Основным видом деятельности общества является разведочное бурение.

В соответствии с п.п. 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 2.1, 3.6 Устава ООО «КодинскГСС», утвержденного 26.10.2009 решением № участника общества, (далее – Устав) данное общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации, является коммерческой организацией целью деятельности которой является извлечение прибыли, вправе в установленном порядке открывать банковский счета на территории Российской Федерации и за ее пределами, имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации, является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств, отвечает по своим обязательствам собственным имуществом и всеми своими активами.

Согласно п.п. 9.1, 10.1, 10.6, 10.8 указанного Устава, руководство текущей деятельностью ООО «КодинскГСС» осуществляет единоличный исполнительный орган – директор, который, в том числе без доверенности, действует от имени общества, представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы общества, определяет организационную структуру общества, распоряжается имуществом общества, утверждает штатные расписания общества, открывает расчетный, валютный, и другие счета общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности, осуществляет иные полномочия.

В соответствии с приказами директора ООО «КодинскГСС» № от 11.10.2006 и № от 11.10.2011 ФИО1 вступил в должность директора ООО «КодинскГСС» с 11.10.2006 и 11.10.2011 соответственно с возложением на себя ведения бухгалтерского учета ООО «КодинскГСС».

Согласно приказу конкурсного управляющего ООО «КодинскГСС» № от 20.12.2016 ФИО1 уволен с 27.12.2016 с должности директора ООО «КодинскГСС».

Таким образом, директор ООО «КодинскГСС» ФИО1 в период с 11.10.2006 по 27.12.2016 постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации и в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций обществом.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «КодинскГСС», в течение 2015-2016 годы, действовали следующие банковские счета:

- №, открыт 01.12.2011 в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк»;

- №, открыт 26.12.2011 в ФПАО «Дальневосточный банк»;

- №, открыт 21.03.2008 в ПАО КБ «Кедр».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

В соответствии со ст.ст. 9, 19 НК РФ ООО «КодинскГСС» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «КодинскГСС» финансово-хозяйственной деятельности у общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «КодинскГСС» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 11 НК РФ, недоимка – это сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В период с 04.11.2015 по 16.02.2016 ФИО1, являясь директором ООО «КодинскГСС», единоличным распорядителем денежных средств общества, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, совершил действия, направленные на сокрытие денежных средств ООО «КодинскГСС», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «КодинскГСС» имело задолженность по налогам (недоимку), то есть сумму налогов, не уплаченную в установленный законодательством о налогах срок в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, в бюджеты различных уровней.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «КодинскГСС» в целом по налогам имело недоимку в сумме 6 154 615 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации в сумме 6 154 601 руб.;

- по налогу на имущество организации в сумме 14 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «КодинскГСС» в целом по налогам имело недоимку в сумме 17 341 052 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации в сумме 16 446 224 руб.;

- по налогу на имущество организаций в сумме 224 036 руб.;

- по транспортному налогу с организаций в сумме 670 792 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик ООО «КодинскГСС», в том числе обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из п. 1 ст. 174 НК РФ следует, что уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на 16.02.2016 в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю в адрес ООО «КодинскГСС» направлено и, в том числе, в период с 04.11.2015 по 16.02.2016 не исполнено 5 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа на общую сумму налогов 11 490 066 руб., а именно:

- № по состоянию на 07.10.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 2 347 502 руб., исчисленного за налоговый период – 2 квартал 2015 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, истек 25.09.2015, срок исполнения по требованию истек 27.10.2015;

- № по состоянию на 23.10.2015 об уплате налога на имущество организаций на сумму 9 руб., исчисленного за налоговый период – 1 квартал 2015 года срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии со ст. 383 НК РФ, п. 2 ст. 3 Закона Красноярского края № 3-674 от 08.11.2007 «О налоге на имущество организаций», истек 12.05.2015, и на сумму 5 руб., исчисленного за налоговый период – 2 квартал 2015 года срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии со ст. 383 НК РФ, п. 2 ст. 3 Закона Красноярского края № 3-674 от 08.11.2007 «О налоге на имущество организаций», истек 06.08.2015, срок исполнения по требованию истек 13.11.2015;

- № по состоянию на 09.11.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 4 459 264 руб., исчисленного за налоговый период – 3 квартал 2015 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, истек 26.10.2015, срок исполнения по требованию истек 27.11.2015;

- № по состоянию на 18.11.2015 об уплате налога на имущество организаций на сумму 224 022 руб., исчисленного за налоговый период – 3 квартал 2015 года срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии со ст. 383 НК РФ, п. 2 ст. 3 Закона Красноярского края № 3-674 от 08.11.2007 «О налоге на имущество организаций», истек 09.11.2015, срок исполнения по требованию истек 08.12.2015;

- № по состоянию на 09.12.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 4 459 264 руб., исчисленного за налоговый период – 3 квартал 2015 года, срок самостоятельного исполнения обязанности по уплате которого, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, истек 25.11.2015, срок исполнения по требованию истек 29.12.2015.

Таким образом, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю по состоянию на 17.02.2016 в адрес ООО «КодинскГСС» направлено и не исполнено 5 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа на общую сумму налогов 11 490 066 руб., срок исполнения, которых выпадает на период до 16.02.2016 включительно.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. При этом, согласно абз. 2 п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах – с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

Ввиду неполной уплаты налогов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, по состоянию на 04.11.2015 Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю вынесено 1 решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств ООО «КодинскГСС» на счетах в кредитных учреждениях (банках), а также электронных денежных средств на общую сумму налогов 2 347 502 руб., а именно, в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до 27.10.2015, по требованию № 9067 от 07.10.2015 принято решение № 2503 от 02.11.2014 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «КодинскГСС» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 2 349 702 руб. 58 коп., в том числе налогов 2 347 502 руб.

Ввиду неполной уплаты налогов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 04.11.2015 по 16.02.2016 Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю вынесено 4 решения о взыскании налога за счет денежных средств ООО «КодинскГСС» на счетах в кредитных учреждениях (банках), а также электронных денежных средств на общую сумму 9 142 564 руб., в том числе:

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до 13.11.2015, по требованию № от 23.10.2015 принято решение № от 18.11.2015 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «КодинскГСС» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 2 863 руб. 61 коп., в том числе налогов 14 руб.;

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до 27.11.2015, по требованию № от 09.11.2015 принято решение № от 03.12.2015 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «КодинскГСС» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 4 466 749 руб. 90 коп., в том числе налогов 4 459 264 руб.;

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до 08.12.2015, по требованию № от 18.11.2015 принято решение № от 14.12.2015 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «КодинскГСС» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 224 576 руб. 52 коп., в том числе налогов 224 022 руб.;

- в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до 29.12.2015, по требованию № от 09.12.2015 принято решение № от 11.01.2016 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «КодинскГСС» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 4 485 271 руб. 52 коп., в том числе налогов 4 459 264 руб.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю всего по состоянию на 16.02.2016 вынесено 5 решений о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «КодинскГСС» на счетах в кредитных учреждениях (банках) на общую сумму 11 490 066 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, на расчетные счета ООО «КодинскГСС» Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю были выставлены 2 инкассовых поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты денежных средств в общей сумме неуплаченных налогов в размере 2 347 516 руб., а именно:

К расчетному счету №, открытому ООО «КодинскГСС» в ПАО КБ «Кедр» по состоянию на 16.02.2016 выставлено 2 инкассовых поручения в общей сумме неуплаченных налогов в размере 2 347 516 руб.:

- № от 02.11.2015 по решению № от 02.11.2015 о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме 2 347 502 руб. (поставлено в картотеку № – 05.11.2015, не исполнено);

- № от 18.11.2015 по решению № от 18.11.2015 о взыскании налога на имущество организаций в сумме 14 руб. (поставлено в картотеку № – 19.11.2015, не исполнено).

В период с 17.02.2016 по 11.04.2016 Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю выставлено 3 инкассовых поручения в общей сумме неуплаченных налогов в размере 9 142 550 руб.:

- № от 08.04.2016 по решению № от 03.12.2015 о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме 4 459 264 руб. (поставлено в картотеку № – 11.04.2016, не исполнено);

- № от 08.04.2016 по решению № от 14.12.2015 о взыскании налога на имущество организаций в сумме 224 022 руб. (поставлено в картотеку № – 11.04.2016, не исполнено);

- № от 08.04.2016 по решению № от 11.01.2016 о взыскании налога на добавленную стоимость в сумме 4 459 264 руб. (поставлено в картотеку № – 11.04.2016, не исполнено).

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «КодинскГСС», данные инкассовые поручения были поставлены банками в картотеку № к вышеуказанным расчетным счетам, для последующего списания их в порядке очередности, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Выставленные по состоянию на 16.02.2016 в картотеку № на указанный расчетный счет инкассовые поручения не были исполнены ООО «КодинскГСС».

Следовательно, по состоянию на 16.02.2016 на вышеуказанном расчетном счете, открытом ООО «КодинскГСС», имелись неисполненные инкассовые поручения на общую сумму недоимки по налоговым платежам в бюджет в размере 2 347 516 руб., в том числе:

- 2 347 502 по налогу на добавленную стоимость;

- 14 руб. по налогу на имущество с организаций.

Таким образом, ФИО1, как директор ООО «КодинскГСС», был осведомлен о наличии в ООО «КодинскГСС» задолженности по налогам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки ООО «КодинскГСС» не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 23 НК РФ за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов и контрагентов налогоплательщика.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 76 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке. Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы, указанной в решении налогового органа.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, банки не вправе открывать этой организации и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю вынесены следующие решения о приостановлении расходных операций по счетам за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации по расчетным счетам ООО «КодинскГСС», а именно:

- № от 02.11.2015 по расчетному счету №, открытому 01.12.2011 в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк», которое поступило в банк 04.11.2015;

- № от 18.11.2015 по расчетному счету №, открытому 01.12.2011 в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк», которое поступило в банк 20.11.2015;

- № от 03.12.2015 по расчетному счету №, открытому 01.12.2011 в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк», которое поступило в банк 08.12.2015;

- № от 14.12.2015 по расчетному счету №, открытому 01.12.2011 в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк», которое поступило в банк 17.12.2015;

- № от 02.11.2015 по расчетному счету №, открытому 26.12.2011 в ФПАО «Дальневосточный банк», которое поступило в банк 04.11.2015;

- № от 18.11.2015 по расчетному счету №, открытому 26.12.2011 в ФПАО «Дальневосточный банк», которое поступило в банк 20.11.2015;

- № от 03.12.2015 по расчетному счету №, открытому 26.12.2011 в ФПАО «Дальневосточный банк», которое поступило в банк 08.12.2015;

- № от 14.12.2015 по расчетному счету №, открытому 26.12.2011 в ФПАО «Дальневосточный банк», которое поступило в банк 17.12.2015;

- № от 02.11.2015 по расчетному счету №, открытому 21.03.2008 в ПАО КБ «Кедр», которое поступило в банк 02.11.2015;

- № от 18.11.2015 по расчетному счету №, открытому 21.03.2008 в ПАО КБ «Кедр», которое поступило в банк 20.11.2015;

- № от 03.12.2015 по расчетному счету №, открытому 21.03.2008 в ПАО КБ «Кедр», которое поступило в банк 08.12.2015;

- № от 14.12.2015 по расчетному счету №, открытому 21.03.2008 в ПАО КБ «Кедр», которое поступило в банк 17.12.2015.

Таким образом, в связи с тем, что 02.11.2015 налоговым органом на все банковские счета ООО «КодинскГСС» были вынесены решения о приостановлении расходных операций по счетам за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, которые поступили в банки 04.11.2015, то с 04.11.2015 ООО «КодинскГСС» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета при осуществлении расчетов по платежам третьей очереди. То есть ООО «КодинскГСС» было обязано осуществлять безналичные расчеты, а также сдачу наличных денежных средств с использованием перечисленных расчетных счетов, на которых с 04.11.2015 и в том числе в период с 04.11.2015 по 16.02.2016, имелись выставленные налоговым органом решения о приостановлении расходных операций по счетам и инкассовые поручения на бесспорное взыскание недоимки по налогам.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю в период с 04.11.2015 по 16.02.2016 вынесены, а именно: постановление № от 16.11.2015 на общую сумму 1 697 537,58 руб., в том числе налогов на сумму 1 695 337 руб. о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «КодинскГСС», в связи с чем вынесено постановление от 24.11.2015 на сумму 1 697 537 руб. 58 коп. о возбуждении исполнительного производства №-ИП, которое 25.12.2016 окончено в связи с признанием должника банкротом; постановление № от 04.12.2015 на общую сумму 2 863 руб. 60 коп., в том числе налогов на сумму 14 руб. о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «КодинскГСС», в связи с чем вынесено постановление от 07.02.2016 на сумму 2 863 руб. 60 коп. о возбуждении исполнительного производства №-ИП, которое 25.12.2016 окончено в связи с признанием должника банкротом; постановление № от 21.12.2015 на общую сумму 4 691 326 руб. 42 коп., в том числе налогов на сумму 4 683 286 руб., о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «КодинскГСС», в связи с чем вынесено постановление от 09.02.2016 на сумму 4 691 326 руб. 42 коп., о возбуждении исполнительного производства №-ИП, которое 25.12.2016 окончено в связи с признанием должника банкротом; постановление № от 29.01.2016 на общую сумму 4 485 271 руб. 52 коп., в том числе налогов на сумму 4 459 264 руб., о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «КодинскГСС», в связи с чем вынесено постановление от 09.02.2016 на сумму 4 485 271 руб. 52 коп., о возбуждении исполнительного производства №-ИП, которое 25.12.2016 окончено в связи с признанием должника банкротом.

Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия задолженность ООО «КодинскГСС» по налогам по состоянию на 04.11.2015 составила 6 154 615 руб.

В период с 04.11.2015 до 16.02.2016, более точно время следствием не установлено, у ФИО1, являющегося директором ООО «КодинскГСС», находящегося в своем служебном кабинете, фактически расположенном по адресу: <адрес> достоверно знающего, что по всем расчетным счетам ООО «КодинскГСС» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением инкассовых поручений, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «КодинскГСС» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание по налогам, в целях исполнения условий по договорам и иным обязательствам ООО «КодинскГСС». В связи с чем, ФИО1 принял решение скрыть денежные средства ООО «КодинскГСС» от принудительного механизма взыскания, примененного налоговым органом, путем использования расчетного счета другого предприятия, а именно: ОАО «Богучанская ГЭС», имеющего договорные обязательства в лице ЗАО «Организатор строительства Богучанской ГЭС», наделенного соответствующими полномочиями, на основании доверенности, выданной ОАО «Богучанская ГЭС», перед ООО «КодинскГСС», для расчетов с контрагентами и выполнения иных необходимых платежей.

В период с 13.11.2015 по 16.02.2016, в дневное время, находясь в своем кабинете, фактически расположенном по адресу: №, ФИО1, являясь директором ООО «КодинскГСС», то есть руководителем организации, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «КодинскГСС» от принудительного механизма взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная, что по состоянию на 04.11.2015 по всем расчетным счетам ООО «КодинскГСС» налоговым органом приостановлены расходные операции, а на расчетный счет: №, открытый 21.03.2008 в ПАО КБ «Кедр», 05.11.2015 в сумме 2 347 502 руб. и 19.11.2015 в сумме 14 руб. выставлены в картотеку № инкассовые поручения на общую сумму 2 347 516 руб., осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, в целях исполнения условий по договорам и иным обязательствам ООО «КодинскГСС», подписал распорядительные письма, в том числе на общую сумму 16 590 981 руб. 83 коп. о перечислении денежных средств в различных суммах на расчетные счета контрагентов ООО «КодинскГСС» в качестве оплаты по заключенным с ними договорам и иным взятым указанным обществом обязательствам, которые в дальнейшем были направлены в адреса следующих контрагентов: ФГУП «Охрана» МВД России, ОАО «Красноярскэнергосбыт» (ПАО «Красноярскэнергосбыт»), ООО «Гидроспецстрой», ОАО «Кодинский ЗКПДС», имеющих за указанный период договорные обязательства перед ООО «КодинскГСС», а именно:

- распорядительное письмо исх. № от 13.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ОАО «Красноярскэнергосбыт» в счет оплаты выполненных работ за октябрь 2015 года по договору подряда № от 27.09.2010 в размере 150 000 руб., в том числе НДС 18% 22 881 руб. 36 коп. в счет планового платежа за электроэнергию на ноябрь месяц 2015 года по договору на электроснабжение № от 01.02.2007;

- распорядительное письмо исх. № от 13.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ФГУП «Охрана» МВД России в счет оплаты выполненных работ за октябрь 2015 года по договору подряда № от 27.09.2010 в размере 292 425 руб. 90 коп., в том числе НДС 18% 44 607 руб. 34 коп. в счет оказанных услуг по охране постоянного расходного склада ВМ по договору № от 15.12.2014;

- распорядительное письмо исх. № от 13.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за октябрь 2015 года по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 1 755 509 руб. 60 коп. и договору подряда № от 27.09.2010 в размере 517 577 руб. 34 коп., итого 2 273 086 руб. 94 коп., в том числе НДС 18% 346 742 руб. 08 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ФГУП «Охрана» МВД России в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 292 425 руб. 90 коп., в том числе НДС 18% 44 607 руб. 34 коп. в счет оказанных услуг по охране постоянного расходного склада ВМ по договору № от 15.12.2014;

- распорядительное письмо исх. № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ПАО «Красноярскэнергосбыт» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 350 000 руб., в том числе НДС 18% 53 389 руб. 83 коп. в счет планового платежа за электроэнергию на декабрь месяц по договору на электроснабжение № от 01.02.2007;

- распорядительное письмо исх. № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 1 562 549 руб. 33 коп., в том числе НДС 18% 238 354 руб. 98 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 2 171 285 руб. 68 коп., в том числе НДС 18% 331 213 руб. 07 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ОАО «Кодинский ЗКПДС» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 516 085 руб. 76 коп., в том числе НДС 18% 78 724 руб. 95 коп. в счет оплаты задолженности за специальный бетон В25 W6F300(М350), B15W8F150 (М200);

- распорядительное письмо исх. № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 за ноябрь 2015 года в размере 1 740 628 руб. 76 коп., в том числе НДС 18% 265 519 руб. 64 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 21.12.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты отложенного платежа по договору подряда № от 08.11.2013 в размере 1 204 568 руб. 20 коп., в том числе НДС 18% 183 747 руб. 69 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 21.12.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты отложенного платежа по договору подряда № от 08.11.2013 в размере 1 214 811 руб. 66 коп., в том числе НДС 18% 185 310 руб. 25 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 25.01.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за декабрь 2015 по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 1 383 601 руб. 40 коп., в том числе НДС 18% 211 057 руб. 84 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 02.11.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 16.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 04.12.2008 в размере 56 123 руб. 16 коп., в том числе НДС 18% 8 561 руб. 16 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 15.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за декабрь 2015 по договору подряда № от 25.06.2008 в размере 436 143 руб. 62 коп., в том числе НДС 18% 66 530 руб. 38 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 09.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 25.06.2008 в размере 578 030 руб. 69 коп., в том числе НДС 18% 88 174 руб. 17 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 06.01.2016;

- распорядительное письмо исх. № от 09.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 829 614 руб. 93 коп., в том числе НДС 18% 126 551 руб. 43 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 02.11.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 09.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 1 247 174 руб., в том числе НДС 18% 190 246 руб. 88 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 02.11.2015;

- распорядительное письмо исх. № от 25.01.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ФГУП «Охрана» МВД России в счет оплаты выполненных работ за декабрь 2015 по договору подряда № от 25.06.2008 в размере 292 425 руб. 90 коп., в том числе НДС 18% 44 607 руб. 34 коп. в счет оказанных услуг по охране постоянного расходного склада ВМ по договору № от 15.12.2014.

На основании вышеуказанных распорядительных писем, в период с 20.11.2015 по 26.02.2016, должностные лица, ответственные за финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Богучанская ГЭС», находясь на своем рабочем месте, по адресу: <адрес>, будучи непосвященными в преступные намерения директора ООО «КодинскГСС» ФИО1 о сокрытии денежных средств ООО «КодинскГСС» от уплаты недоимки по налогам, действуя в рамках договорных обязательств перед ООО «КодинскГСС», сформировали и подписали для исполнения в банки, в которых открыты расчетные счета вышеуказанных юридических лиц, платежные поручения ОАО «Богучанская ГЭС», о перечислении денежных средств в адреса контрагентов ООО «КодинскГСС» в соответствии с назначениями платежей, указанными в распорядительных письмах ООО «КодинскГСС», а именно:

- платежное поручение № от 20.11.2015 по распорядительному письму № от 13.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ОАО «Красноярскэнергосбыт» в счет оплаты выполненных работ за октябрь 2015 года по договору подряда № от 27.09.2010 в размере 150 000 руб., в том числе НДС 18% 22 881 руб. 36 коп. в счет планового платежа за электроэнергию на ноябрь месяц 2015 года по договору на электроснабжение № от 01.02.2007;

- платежное поручение № от 20.11.2015 по распорядительному письму № от 13.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ФГУП «Охрана» МВД России в счет оплаты выполненных работ за октябрь 2015 года по договору подряда № от 27.09.2010 в размере 292 425 руб. 90 коп., в том числе НДС 18% 44 607 руб. 34 коп. в счет оказанных услуг по охране постоянного расходного склада ВМ по договору № от 15.12.2014;

- платежное поручение № от 20.11.2015 по распорядительному письму № от 13.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за октябрь 2015 года по договору подряда № от 27.09.2010 в размере 517 577 руб. 34 коп., в том числе НДС 18% 78952 руб. 48 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- платежное поручение № от 20.11.2015 по распорядительному письму № от 13.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за октябрь 2015 года по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 1 755 509 руб. 60 коп., в том числе НДС 18% 267 789 руб. 60 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- платежное поручение № от 22.12.2015 по распорядительному письму № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ФГУП «Охрана» МВД России в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 292 425 руб. 90 коп., в том числе НДС 18% 44 607 руб. 34 коп. в счет оказанных услуг по охране постоянного расходного склада ВМ по договору № от 15.12.2014;

- платежное поручение № от 22.12.2015 по распорядительному письму № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ПАО «Красноярскэнергосбыт» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 350 000 руб., в том числе НДС 18% 53 389 руб. 83 коп. в счет планового платежа за электроэнергию на декабрь месяц по договору на электроснабжение № от 01.02.2007;

- платежное поручение № от 22.12.2015 по распорядительному письму № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 1 562 549 руб. 33 коп., в том числе НДС 18% 238 354 руб. 98 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- платежное поручение № от 22.12.2015 по распорядительному письму № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 2 171 285 руб. 68 коп., в том числе НДС 18% 331 213 руб. 07 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- платежное поручение № от 25.12.2015 по распорядительному письму № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ОАО «Кодинский ЗКПДС» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 516 085 руб. 76 коп., в том числе НДС 18% 78 724 руб. 95 коп. в счет оплаты задолженности за специальный бетон В25 W6F300(М350), B15W8F150 (М200);

- платежное поручение № от 25.12.2015 по распорядительному письму № от 30.11.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за ноябрь 2015 года по договору подряда № от 19.01.2012 за ноябрь 2015 года в размере 1 740 628 руб. 76 коп., в том числе НДС 18% 265 519 руб. 64 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- платежное поручение № от 29.12.2015 по распорядительному письму № от 21.12.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты отложенного платежа по договору подряда № от 08.11.2013 в размере 1 204 568 руб. 20 коп., в том числе НДС 18% 183 747 руб. 69 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- платежное поручение № от 29.12.2015 по распорядительному письму № от 21.12.2015 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты отложенного платежа по договору подряда № от 08.11.2013 в размере 1 214 811 руб. 66 коп., в том числе НДС 18% 185 310 руб. 25 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору субподряда № от 02.11.2015;

- платежное поручение № от 29.01.2016 по распорядительному письму № от 25.01.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за декабрь 2015 по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 1 383 601 руб. 40 коп., в том числе НДС 18% 211 057 руб. 84 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 02.11.2015;

- платежное поручение № от 26.02.2016 по распорядительному письму № от 16.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 04.12.2008 в размере 56 123 руб. 16 коп., в том числе НДС 18% 8 561 руб. 16 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- платежное поручение № от 26.02.2016 по распорядительному письму № от 15.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за декабрь 2015 по договору подряда № от 25.06.2008 в размере 436 143 руб. 62 коп., в том числе НДС 18% 66 530 руб. 38 коп. в счет оплаты арендных платежей ООО «КодинскГСС» перед ООО «Гидроспецстрой» по договору аренды имущества № от 01.07.2015;

- платежное поручение № от 26.02.2016 по распорядительному письму № от 09.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 25.06.2008 в размере 578 030 руб. 69 коп., в том числе НДС 18% 88 174 руб. 17 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 06.01.2016;

- платежное поручение № от 26.02.2016 по распорядительному письму № от 09.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 19.01.2012 в размере 829 614 руб. 93 коп., в том числе НДС 18% 126 551 руб. 43 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 02.11.2015;

- платежное поручение № от 26.02.2016 по распорядительному письму № от 09.02.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ООО «Гидроспецстрой» в счет оплаты выполненных работ за январь 2016 по договору подряда № от 27.08.2008 в размере 1 247 174 руб., в том числе НДС 18% 190 246 руб. 88 коп. в счет оплаты выполненных работ ООО «Гидроспецстрой» по договору № от 02.11.2015;

- платежное поручение № от 29.01.2016 по распорядительному письму № от 25.01.2016 о производстве платежа за ООО «КодинскГСС» для ФГУП «Охрана» МВД России в счет оплаты выполненных работ за декабрь 2015 по договору подряда № от 25.06.2008 в размере 292 425 руб. 90 коп., в том числе НДС 18% 44 607 руб. 34 коп. в счет оказанных услуг по охране постоянного расходного склада ВМ по договору № от 15.12.2014.

Таким образом, в период с 20.11.2015 по 26.02.2016 ОАО «Богучанская ГЭС» по распорядительным письмам директора ООО «КодинскГСС» ФИО1 перечислило в качестве оплаты контрагентам ООО «КодинскГСС» денежные средства на платежи более поздней очереди, установленной ст. 855 ГК РФ, чем уплата налогов на общую сумму 16 590 981 руб. 83 коп.

В период времени с 04.11.2015 по 16.02.2016 ФИО1, являясь директором ООО «КодинскГСС», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств общества, реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки по налогам, имея реальную возможность частичного погашения текущей имеющейся в ООО «КодинскГСС» недоимки по налогам в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на 16.02.2016 ООО «КодинскГСС» в целом по налогам имело недоимку в сумме 17 341 052 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации в сумме 16 446 224 руб. (на основании ст. 143 НК РФ);

- по налогу на имущество организаций в сумме 224 036 руб. (на основании ст. 373 НК РФ);

- по транспортному налогу с организаций в сумме 670 792 руб. (на основании ст. 357 НК РФ)

за счет безналичных денежных средств, перечисленных контрагентом ОАО «Богучанская ГЭС» на расчетные счета других контрагентов ООО «КодинскГСС» по распорядительным письмам, в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл денежные средства на общую сумму 2 347 516 руб. от механизма принудительного взыскания в бюджетную систему Российской Федерации налогов, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Сумма сокрытых ФИО1 денежных средств составляет 2 347 516 руб. и превышает 2 250 000 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

От защитника подсудимого – адвоката Краснова С.В. поступило ходатайство о переквалификации действий ФИО1 со ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) на ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ) и прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ФИО1 вину в совершенном преступлении признал полностью, ходатайство защитника поддержал в полном объеме.

Государственный обвинитель полагал возможным удовлетворить заявленное ходатайство.

Выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему:

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ).

Между тем, Федеральным законом от 29.07.2017 N 250-ФЗ внесены изменения в ст.199.2 УК РФ, в силу которых деяние, в совершении которого обвиняется ФИО1, подлежит квалификации по ч.1 ст.199.2 УК РФ, санкция за которое предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 3 лет.

Вместе с тем, санкция по ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) предусматривала наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет, в силу чего суд полагает необходимым применить положения ст.10 УК РФ и переквалифицировать действия ФИО1 со ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) на ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ).

Согласно п.2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным пунктами 1-6 части первой ст.24 УПК РФ.

Согласно п.3 части первой ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению вследствие истечения сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п.«а» части первой ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли 2 года после совершения преступления небольшой тяжести.

Установлено, что ФИО1 совершил преступление в период с 04.11.2015г. по 16.02.2016г, следовательно срок давности привлечения его к уголовной ответственности, предусмотренный п. «а» части первой ст.78 УК РФ, истек 16.02.2018г.

Обсуждая заявленный по делу прокурором гражданский иск о взыскании с подсудимого ФИО1 ущерба причиненного преступлением в сумме 2 347 516 руб. суд указывает следующее:

Согласно ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.

В судебном заседании ФИО1 исковые требования не признал в полном объеме.

С учетом не проведения судебного следствия по делу, заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела, суд лишен в настоящем судебном заседании исследовать доказательства сторон, проверить расчеты исковых требований.

В силу этого, иск прокурора надлежит оставить без рассмотрения.

На основании изложенного и руководствуясь ст.24, 27, 239 УПК РФ,

постановил:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ по основанию, предусмотренному п.п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ – за истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 до вступления постановления в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении, затем отменить.

Вещественные доказательства по делу:

- требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Красноярскому краю, а именно: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; копий поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; копии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств: № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; а также надлежащим образом заверенные копии платежных поручений к указанным распорядительным письмам, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. - хранить при деле.

Гражданский иск прокурора о взыскании с подсудимого ФИО1 ущерба причиненного преступлением в сумме 2 347 516 руб. оставить без рассмотрения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Кежемский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Разъяснить, что ходатайство об ознакомлении с протоколом судебного заседания подается сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания. Кроме того, в течение 3 суток со дня ознакомления с протоколом судебного заседания стороны могут подать на него замечания.

Председательствующий: <данные изъяты> В.М. Яхин

<данные изъяты>

<данные изъяты>