Решение № 2А-6215/2023 2А-897/2024 2А-897/2024(2А-6215/2023;)~М-5522/2023 М-5522/2023 от 7 сентября 2024 г. по делу № 2А-6215/2023

Решение в окончательной форме изготовлено 08.09.2024 г. Дело № 2а-897/2024

УИД: 76RS0016-01-2023-007037-20

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

10 апреля 2024 года г. Ярославль

Дзержинский районный суд города Ярославля

в составе судьи Лебедевой О.И.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №10 по Ярославской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате налоговых платежей в бюджет,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №10 по Ярославской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2, просила взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 1 246,00 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Социального фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) 13 077,32 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц 21 326,01 руб., всего взыскать 35 649,33 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, надлежащим образом извещен, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, возражений и ходатайств не представил.

Суд определил рассмотреть дело при данной явке.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 1 Приказа Управления ФНС России по Ярославской области от 26.07.2021 № 01-05/0087@ «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Ярославской области» специализированной инспекцией с функциями по управлению долгом, в полномочия которой входит взыскание в установленном порядке недоимки, а также пени, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам в отношении всех налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах Ярославской области, является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области. Таким образом, меры по взысканию задолженности с 01.11.2021 осуществляются Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС. осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на 03.11.2023 у административного ответчика ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 102 868 руб., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на 12.08.2023 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 35 649,33 руб., в том числе: налог - 1 246,00 руб., пени - 34 403,33 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 1 246,00 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 21 062,00 руб. Данная сумма погашена позже срока, в связи с чем начислены пени. Также административным ответчиком не были своевременно уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Социального фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год - 30 690,62 руб., за 2021 год - 2 180,65 руб. Данные суммы взысканы по судебным приказам № 2а.2-1222/2021 от 30.04.2021 года и № 2а.2-631/2022 от 31.03.2022 года, начислены пени; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год - 6 723,65 руб., за 2021 год - 566,26 руб. Данные суммы взысканы по судебным приказам №2а.2-1222/2021 от 30.04.2021 года и № 2а.2-631/2022 от 31.03.2022 года, начислены пени.

В соответствии со ст. 400, ст. 388, ст. 357 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, являются физические лица, обладающие правом собственности на объекты налогообложения (имущество, земельные участки или транспортные средства) согласно сведениям, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости или их инвентаризационной стоимости в соответствии со ст. ст. 402, 403, 404 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений ст. 406 НК РФ

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За административным ответчиком в 2021 г. числился следующий объект недвижимости: квартира по адресу: <...>, дата регистрации права 11.03.2016 г.

Согласно ст.ст. 360, 393, 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Исчисление налоговой базы производится инспекцией по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у нее данных (п. 5 ст. 54 НК).

На территории г. Ярославля налог на имущество физических лиц установлен и введен Решением муниципалитета г. Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц», которым установлены ставки, а также льготы отдельным категориям налогоплательщиков и порядок их предоставления.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные - здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 НКРФ).В соответствии с пунктами 1, 3 статьи 403 НК РФ, налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных указанной статьей. Налогоплательщику ФИО2 исчислена к уплате сумма налога 1 246,00 руб. В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 409 НК РФ в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 №2579108.В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. ст. 46-48 НК РФ.Согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ (п. 57 Постановления от 30.07.2013 N 57) пени взыскиваются, только если инспекция своевременно приняла меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате налога не исполнена (исполнена несвоевременно), налоговым органом начислены пени в сумме 35 664,74 руб. Расчет недоимки и пени выполнен административным истцом верно, документально подтвержден. Административным ответчиком возражения на иск и доказательства уплаты недоимки по налогу и пени в суд не представлены. В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического липа, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.В срок, предложенный налоговым органом для добровольного исполнения требований об уплате транспортного налога, пени налогоплательщик указанные требования не исполнил, налог в бюджет не уплатил.Поскольку в сроки, установленные Законом, налогоплательщик не уплатил налог, инспекцией в соответствии со ст.69 и ст. 70 НК РФ было выставлено требование об уплате налога от 25.05.2023 № 1467.В срок, предложенный налоговым органом для добровольного исполнения требований, налогоплательщик указанное требование не исполнил, налог в бюджет не уплатил.Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Дзержинского судебного района г. Ярославля с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании налога, пени.31.08.2023 года мировым судьей судебного участка № 2 Дзержинского судебного района г. Ярославля вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО2 № 2а.2-2289/2023.05.10.2023 года определением мирового судьи судебного участка № 2 Дзержинского судебного района г. Ярославля судебный приказ отменен, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения.Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.С административным исковым заявлением истец обратился 11.12.2023г., то есть в установленный п. 4 ст. 48 НК РФ срок.

На дату рассмотрения дела за налогоплательщиком ФИО2 числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 1 246,00 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Социального фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) 13 077,32 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц 21 326,01 руб., всего взыскать 35 649,33 руб., требование налогового органа административным ответчиком не исполнены.

Учитывая вышеизложенное, суд взыскивает с административного ответчика ФИО2 налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 1 246,00 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Социального фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) 13 077,32 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц 21 326,01 руб., всего взыскивает 35 649,33 руб.

На основании ч.1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика взыскивается государственная пошлина в доход бюджета города Ярославля в размере 1269,48 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в доход бюджета налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 1 246,00 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Социального фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) 13 077,32 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц 21 326,01 руб., а всего взыскать 35 649,33 руб.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <***>) государственную пошлину в доход бюджета города Ярославля в размере 1269,48 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ярославский областной суд через Дзержинский районный суд г. Ярославля в течение месяца.

Судья О.И. Лебедева