Решение № 2А-493/2017 2А-493/2017~М-467/2017 М-467/2017 от 30 октября 2017 г. по делу № 2А-493/2017

Дело № 2а-493/2017 г.


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

31 октября 2017 года г.Данков

Данковский городской суд Липецкой области в составе:

председательствующего Шатохиной Г.А.,

при секретаре Голобурдиной Е.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России № 4 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

У С Т А НО В И Л:

Административный истец Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Липецкой области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Свои требования обосновывает тем, что административный ответчик в соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ является плательщиком транспортного налога, так как за ним в 2015 году было зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>. Согласно ст.361 НК РФ и Закону «О транспортном налоге в Липецкой области» на основании сведений, представленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, ему был начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 8240 рублей.

Также ФИО1 согласно ст.ст. 1, 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» является плательщиком налога на имущество физических лиц, т.к. в 2015 году имел в собственности квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый номер ФИО4. В соответствии с п.п. 1, 5, 6, 8, 10 ст.5 указанного Закона, на основании данных об инвентаризационной стоимости квартиры, представленных органом, осуществляющим государственную регистрацию недвижимого имущества, ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 203 рубля.

Поскольку налоги своевременно не были оплачены, на основании ст.ст. 69 и 70 НК РФ ему было выставлено требование об уплате транспортного и имущественного налога за 2015 год, которое добровольно не исполнено. За неуплату налогов в установленный срок ответчику начислена пени.

Административный истец обратился в Данковский судебный участок №1 Данковского судебного района Липецкой области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за2015 год в сумме 8240 рублей, пени в сумме 30,21 руб.; и налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 203 руб. и пени в сумме 0,74 руб. 17.05.2017 года мировым судьей был вынесен судебный приказ, но в связи с поступившими от ФИО1 возражениями, указанный судебный приказ 31.05.2017 года был отменен мировым судьей.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 в доход бюджета субъекта Российской Федерации - Липецкой области транспортный налог за 2015 год в сумме 8240 рублей, пени в сумме 30,21 руб.; в доход бюджета Данковского муниципального района Липецкой области налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 203 руб. и пени в сумме 0,74 руб.

В судебное заседание представитель межрайонной ИФНС России № 4 по Липецкой области, будучи извещённым о времени и месте рассмотрения дела, не явился, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о чем свидетельствует тот факт, что судебное извещение возвращено за истечением сроков хранения.

Исследовав материалы дела, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны платить законно установленные налоги и сборы. При этом в силу п. ст. 23 НК РФ, налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Согласно ст.ст. 14, 15 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам.

В силу ч.1 ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В силу ч.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.363 НК РФ, для правоотношений возникших после 1.01.2016 года, налог подлежит уплате налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 3 данной статьи налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

На территории Липецкой области налоговые ставки, порядок уплаты транспортного налога, налоговые льготы и основания для их использования установлены Законом Липецкой области от 25.11.2002 г. № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» (далее - Закон).

Согласно ст.6 данного Закона налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. В соответствии с приложением к указанному Закону, налоговая ставка на транспортное средство с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно составляет 50 рублей.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилое помещение (квартира, комната).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.(п.2 ст.402 НК РФ)

В соответствии со ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) (Ст.406 НК РФ п. 4)

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пеней, порядок и условия начисления и уплаты которой установлен статьей 75 Налогового кодекса РФ.

Как следует из материалов дела, за административным ответчиком в 2015 году было зарегистрировано транспортное средство ФИО5. Также в 2015 году ответчик имел в собственности квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый (условный) номер <адрес>

Решением Совета депутатов г. Данкова Данковского района Липецкой области от 24 ноября 2014 года № 41 принято Положение "О налоге на имущество физических лиц в городском поселении г. Данков", которым установлены налоговые ставки, в размере 0,1 % (коэффициент-дефлятор) от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не более 300 000 рублей.

Согласно ст.1 данного Положения общие принципы, на основании которых определяются налогоплательщики налога, объекты налогообложения, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога, устанавливаются главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на имущество физических лиц".

В соответствии с требованиями главы 32 НК РФ налоговым органом административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 203 рубля, исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества - 202 896 руб. В соответствии с ч.1 ст.362 НК РФ налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог в сумме 8350 рублей, о чем свидетельствует направленное в его адрес налоговое уведомление №102143202 от 27.08.2016 года со сроком уплаты до 01.12.2016 года, содержащее расчеты транспортного налога и налога на имущество. Направление налогового уведомления подтверждается списком заказных писем с оттиском штампа почты России от 17.09.2016 года.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неоплатой налогов в добровольном порядке должнику было направлено требование №13576 об уплате налога на имущество за 2015 год в сумме 203 руб., пени в сумме 0,74 руб. и транспортного налога в сумме 8240 руб. и пени в сумме 30,21 руб. с предельным сроком исполнения до 02.02.2017 года, что также подтверждается списком заказных писем с оттиском почты России от 20.12.2016 года.

Однако задолженность по налогам административным ответчиком в установленные сроки не погашена, в том числе после подачи ФИО1 заявления об отмене судебного приказа. При этом в суд от ответчика не поступило никаких доказательств опровергающих факт нахождения у него в собственности имущества, либо оплаты установленных законом налогов. Правильность расчета налогов и пени административным ответчиком не оспаривалась.

При таких обстоятельствах, суд считает требования административного истца законными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований истца с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в бюджет Данковского муниципального района Липецкой области в соответствии с подп.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход бюджета Липецкой области 8270 рублей 21 копейка, из которых недоимка по транспортному налогу за 2015 год в сумме 8240 рублей, пени в сумме 30 рублей 21 копейка, перечислив указанную сумму УФК по Липецкой области (межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области),по следующим реквизитам:

ИНН <***>, счёт № 40101810200000010006 отделение Липецк, г.Липецк, БИК 044206001,

КБК транспортный налог 18210604012021000110,

КБК пени 18210604012022100110, ОКТМО 42609101.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес> доход бюджета Данковского муниципального района Липецкой области 203 рубля 74 копейки, из которых недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 203 рубля, пени в сумме 74 копейки, перечислив указанную сумму по следующим реквизитам:

УФК по Липецкой области (межрайонная ИФНС России № 4 по Липецкой области), ИНН <***>, счёт № 40101810200000010006 отделение Липецк, г.Липецк, БИК 044206001,

КБК налог на имущество физических лиц, в границах городского поселения 18210601030131000110, КБК пени-18210601030132100110, ОКТМО 42609101.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Данковского муниципального района государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Данковский городской суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения суда.

Председательствующий Г.А. Шатохина

Мотивированный текст решения изготовлен 02 ноября 2017 года.