Решение № 2А-3577/2025 2А-3577/2025~М-2981/2025 М-2981/2025 от 17 декабря 2025 г. по делу № 2А-3577/2025

Дело № 2а-2784-2025

64RS0044-01-2025-003663-66


Решение

Именем Российской Федерации

10 декабря 2025 года город Саратов

Заводской районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Ореховой А.В.

при секретаре Кошелевой Д.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, в котором просит взыскать с ФИО1 ИНН <№> в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 но Саратовской области задолженность в общей сумме 11 377,93 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 092 руб. 00 коп.. транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 092 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1 092 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 092 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1 092 руб. 00 коп., земельный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 121 руб. 00 коп., земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 233 руб. 00 коп., земельный налог с физических лиц за 2021 год в размере 565 руб. 00 коп., пени в размере 2998 руб. 93 коп.

В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 (далее - ФИО1, Налогоплательщик) ИНН <№> состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области.

По сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии, ФИО1 является владельцем земельного участка с кадастровым номером <№>, дата регистрации владения 01.01.1993, дата прекращения владения 01.06.2021, размер в доле в праве 5/6, для индивидуальной жилой застройки, площадь 600, актуальная кадастровая стоимость 458148,00, адрес <адрес>.

За 2019 год сумма начисленного земельного налога составила 1 121 руб. 00 коп. (За 2019 год = 702 426*0,30%*2/3* 12/12= 1 121.00 руб.).

За 2020 год сумма начисленного земельного налога составила 1 233 руб. 00 коп. (За 2020 год = 702 426*0,30%*2/3* 12/12= 1 233.00 руб.).

За 2021 год сумма начисленного земельного налога составила 565 руб. 00 коп. (За 2021 год = 702 426*0,30%*2/3*5/12= 565.00 руб.).

В адрес Инспекции в соответствии с пунктом 1 ст. 362 НК РФ от Управления ГИБДД по Саратовской области по электронным каналам связи поступили сведения о том, что Налогоплательщик является владельцем транспортного средства легковой автомобиль ВАЗ 21099, 2003 года выпуска, мощность 78 ЛС, государственный регистрационный знак <№>, дата регистрации владения 22.09.2012.

За 2019 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (за 2019 год = 78 л.с.* 14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2020 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (за 2020 год = 78 л.с.*14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2021 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (За 2021 год = 78 л.с.*14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2022 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (За 2022 год = 78 л.с.* 14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2023 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (За 2023 год = 78 л.с.*14 руб.*12/12=1 092.00 руб.).

На основании статьи 52 НК РФ в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлены налоговые уведомления:?

<№> от 03.08.2020 на уплату налогов за 2019 год в сумме 2 213,00 руб.,

<№> от 01.09.2021 на уплату налогов за 2020 год в сумме 2 325,00 руб.,

<№> от 01.09.2022 на уплату налогов за 2021 год в сумме 1 657,00 руб.,

<№> от 01.08.2023 на уплату налогов за 2022 год в сумме 1 092,00 руб.,

<№> от 26.07.2024 на уплату налогов за 2023 год в сумме 1 092,00 руб..

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог не оплачен.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в

установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

В настоящем заявлении, в пределах сумм, включённых в заявление о вынесении судебного приказа от 22.01.2025, с ФИО1 подлежат взысканию пени в общем размере 2 467,60 руб., начисленные за период с 01.01.2023 до 22.01.2025 в связи с несвоевременной уплатой налогов, взносов.

Расчет пени до 01.01.2023 (КРСБ).

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2015 г. налоговым органом исчислены, пени в общем размере 2,52 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 126,00 руб. за период с 02.12.2016 по 30.03.2022 (за 1945 дн. поставке ЦБ 10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5*50/4,50/4,2 5/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога с физических лиц за 2014, 2015, 2019, 2020, 2021 гг. налоговым органом исчислены пени в общем размере 274,58 руб.:

• 21.76 руб. - на недоимку за 2014 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 01.12.2015 по 30.03.2022 (за 2312 дн. по ставке ЦБ 8,25/11,00/10,50/10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6, 00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197;

• 21.84 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2016 по 30.03.2022 (за 1945 дн. по ставке ЦБ 10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,2 5/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197;

• 147,57 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (за 576 дн. по ставке ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 75.22 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 8.19 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физических лиц за 2015, 2019, 2020, 2021 гг. налоговым органом исчислены пени в общем размере 254,23 руб.:

• 13.58 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 679,00 руб. за период с 02.12.2016 по 30.03.2022 (за 1945 дн. по ставке ЦБ 10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,2 5/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197;

• 151.48 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 1 121,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (за 576 дн. по ставке ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 84,93 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 1 233,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9;50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 4,24 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 565,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

Расчет пени с 01.01.2023 (в условиях ЕНС)

Пени в размере 2467.60 руб. исчислены в том числе:

• 653.78 руб. за период с 01.01.2023 по 01.12.2023 за 335 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/12,00/13,00/15,00 по формуле II = II х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 6 195.00 руб.:

• 1520.55 руб. за период с 02.12.2023 по 02.12.2024 за 367 дн. по ставке ЦБ 15,00/16,00/18,00/19,00/21,00 по формуле II = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 7 287.00 руб.:

• 293.27 руб. за период с 03.12.2024 по 21.01.2025 за 50 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД, на недоимку в сумме 8 379.00 рублей.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 № 11034 сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в году», в связи с наличием у Административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес Административного ответчика направлялось решение от 12.07.2024 № 28196 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Решение направлено заказной почтовой корреспонденцией 04.10.2024.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекцией мировому судье с/у № 3 Заводского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Мировым судьей 07.08.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-608/2025.

На основании вышеизложенного и, руководствуясь, ст. ст. 4, 19, 22, 286, 291 КАС РФ, ст. ст. 23, 31, 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области, обратилась в суд с указанными требованиями.

В судебное заседание представитель административного истца, заинтересованных лиц не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки не известили, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовали. С учетом изложенного, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении не заявлял, в связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит требования МИФНС обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, к числу которых относятся объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНС далее по тексту), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 г N 263 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО на территории Саратовской области введен транспортный налог.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Согласно сведениям регистрирующих органов, налогоплательщик является владельцем транспортного средства легковой автомобиль ВАЗ 21099, 2003 года выпуска, мощность 78 ЛС, государственный регистрационный знак <№> дата регистрации владения 22.09.2012.

Порядок налогообложения и уплаты транспортного налога регулируется гл.28 НК РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст.357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.357 НК РФ).

Ставки транспортного налога установлены Законом Саратовской области "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" №109-ЗСО от 25.11.2002г. Согласно п.2 указанного закона ставка транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет)-14 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно- 50 руб., другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 1000,0руб.

Транспортный налог рассчитан по следующей формуле Итоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) (в соотв. со ст. 2 Закона №109-ЗСО)* количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога.

За 2019 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (за 2019 год = 78 л.с.* 14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2020 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (за 2020 год = 78 л.с.*14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2021 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (За 2021 год = 78 л.с.*14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2022 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (За 2022 год = 78 л.с.* 14 руб.* 12/12=1 092,00 руб.).

За 2023 год сумма начисленного налога составила 1 092 руб. 00 коп. (За 2023 год = 78 л.с.*14 руб.*12/12=1 092.00 руб.).

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.363 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ );

- не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.363 НК РФ в редакции, действовавшей до вступления в законную силу ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ ).

Налогоплательщик ФИО1 является владельцем земельного участка с кадастровым номером <№>, дата регистрации владения 01.01.1993, дата прекращения владения 01.06.2021, размер в доле в праве 5/6, для индивидуальной жилой застройки, площадь 600, актуальная кадастровая стоимость 458148,00, адрес <адрес>.

Порядок налогообложения и уплаты земельного налога регулируется гл.31 НК РФ.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.394НК РФ).

В случае если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1д1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 ГК РФ).

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве * на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога.

За 2019 год сумма начисленного земельного налога составила 1 121 руб. 00 коп. (За 2019 год = 702 426*0,30%*2/3* 12/12= 1 121.00 руб.).

За 2020 год сумма начисленного земельного налога составила 1 233 руб. 00 коп. (За 2020 год = 702 426*0,30%*2/3* 12/12= 1 233.00 руб.).

За 2021 год сумма начисленного земельного налога составила 565 руб. 00 коп. (За 2021 год = 702 426*0,30%*2/3*5/12= 565.00 руб.).

Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.З п.1 ст.397 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов через личный кабинет налогоплательщика.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.4, ст.397 НК РФ).

На основании статьи 52 НК РФ в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлены налоговые уведомления:?

<№> от 03.08.2020 на уплату налогов за 2019 год в сумме 2 213,00 руб.,

<№> от 01.09.2021 на уплату налогов за 2020 год в сумме 2 325,00 руб.,

<№> от 01.09.2022 на уплату налогов за 2021 год в сумме 1 657,00 руб.,

<№> от 01.08.2023 на уплату налогов за 2022 год в сумме 1 092,00 руб.,

<№> от 26.07.2024 на уплату налогов за 2023 год в сумме 1 092,00 руб..

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог не оплачен.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога /страховых взносов или сбора, начисляются пени.

На основании и. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьей 75 НК РФ).

В настоящем заявлении, в пределах сумм, включённых в заявление о вынесении судебного приказа от 22.01.2025, с ФИО1 подлежат взысканию пени в общем размере 2 467,60 руб., начисленные за период с 01.01.2023 до 22.01.2025 в связи с несвоевременной уплатой налогов, взносов.

Расчет пени до 01.01.2023 (КРСБ).

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2015 г. налоговым органом исчислены, пени в общем размере 2,52 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 126,00 руб. за период с 02.12.2016 по 30.03.2022 (за 1945 дн. поставке ЦБ 10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5*50/4,50/4,2 5/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)), взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога с физических лиц за 2014, 2015, 2019, 2020, 2021 гг. налоговым органом исчислены пени в общем размере 274,58 руб.:

• 21.76 руб. - на недоимку за 2014 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 01.12.2015 по 30.03.2022 (за 2312 дн. по ставке ЦБ 8,25/11,00/10,50/10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6, 00/5,50/4,50/4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197;

• 21.84 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2016 по 30.03.2022 (за 1945 дн. по ставке ЦБ 10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,2 5/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197;

• 147,57 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (за 576 дн. по ставке ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 75.22 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/ЗООСцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 8.19 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 1 092,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физических лиц за 2015, 2019, 2020, 2021 гг. налоговым органом исчислены пени в общем размере 254,23 руб.:

• 13.58 руб. - на недоимку за 2015 год на сумму 679,00 руб. за период с 02.12.2016 по 30.03.2022 (за 1945 дн. по ставке ЦБ 10,00/9,75/9,25/9,00/8,50/8,25/7,75/7,50/7,25/7,50/7,75/7,50/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,2 5/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взысканную на основании судебного приказа № 2а-5888/2021 от 07.10.2021 с/у № 3 Заводского района г. Саратова, списано по решению НО от 31.03.2022 № 2197;

• 151.48 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 1 121,00 руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (за 576 дн. по ставке ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 84,93 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 1 233,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/9;50/20,00/7,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД», взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

• 4,24 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 565,00 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/З00Сцб х КД)), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

Расчет пени с 01.01.2023 (в условиях ЕНС)

Пени в размере 2467.60 руб. исчислены в том числе:

• 653.78 руб. за период с 01.01.2023 по 01.12.2023 за 335 дн. по ставке ЦБ 7,50/8,50/12,00/13,00/15,00 по формуле II = II х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 6 195.00 руб.:

• 1520.55 руб. за период с 02.12.2023 по 02.12.2024 за 367 дн. по ставке ЦБ 15,00/16,00/18,00/19,00/21,00 по формуле II = Н х 1/З00Сцб х КД, на недоимку в сумме 7 287.00 руб.:

• 293.27 руб. за период с 03.12.2024 по 21.01.2025 за 50 дн. по ставке ЦБ 21,00 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД, на недоимку в сумме 8 379.00 рублей.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлёкшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (абзац 1 пункта 1 статьи 69 НК РФ).

Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платеже налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страх взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 № 11034 сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в году», в связи с наличием у административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации но налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей

В адрес административного ответчика направлялось решение от 12.07.2024 № 28196 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Решение направлено заказной почтовой корреспонденцией 04.10.2024.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекцией мировому судье с/у № 3 Заводского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Мировым судьей 07.08.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-608/2025.

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения.

Шестимесячный срок на обращение в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ у налогового органа истекает 07.02.2026.

Ввиду непредставления доказательств обратного, доказательств погашения задолженности, взыскивая сумму задолженности по транспортному налогу, суд исходит из того, что в установленные в требованиях сроки налогоплательщик в добровольном порядке не исполнила обязанность по уплате в бюджет образовавшейся задолженности, порядок взыскания налога не нарушен, как и порядок взыскания пени.

В соответствии со ст. ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ФИО1 в доход бюджета взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (ИНН <№>) задолженность в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области задолженность в общей сумме 11 377,93 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 092 руб. 00 коп.. транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 092 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1 092 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1 092 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1 092 руб. 00 коп., земельный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 121 руб. 00 коп., земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1 233 руб. 00 коп., земельный налог с физических лиц за 2021 год в размере 565 руб. 00 коп., пени в размере 2998 руб. 93 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Заводской районный суд г. Саратова в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 18.12.2025 года.

Судья А.В. Орехова