Приговор № 1-54/2024 от 29 мая 2024 г. по делу № 1-54/2024

Дело №1-54/2024

36RS0027-01-2024-000271-90


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Павловск "30" мая 2024 г.

Павловский районный суд Воронежской области в составе

председательствующего судьи Леляковой Л.В.,

с участием:

гос.обвинителя – помощника прокурора Павловского района Гаврилова В.А.,

подсудимого ФИО1,

защитников Евстратова В.А., Сушкова М.А.,

при секретаре Костромыгиной Ю.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ> рождения, <данные изъяты> ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил мошенничество, то есть то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Растительные масла «Богучар-Калибр» (ООО «РМ «Богучар-Калибр») 16.05.2013 зарегистрировано в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером 1133668024500 по юридическому адресу: <...>, фактически располагается по адресу: <...>, с 16.05.2013 ФИО1 является одним из учредителей ООО «РМ «Богучар-Калибр» с долей в уставном капитале в размере 50%. С даты регистрации по 29.11.2020 общество состояло на налоговом учете в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, с 30.11.2020 общество состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 14 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, с присвоением ИНН <***>.

Основным видом деятельности ООО «РМ «Богучар-Калибр» является производство нерафинированных растительных масел и их фракций.

Согласно Уставу ООО «РМ «Богучар-Калибр», ФИО1 как директор общества являлся единоличным исполнительным органом общества, осуществляет руководство текущей деятельностью общества, наделен полномочиями действовать от его имени без доверенности, в том числе: представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности от его имени для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1 как руководитель организации являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО «РМ «Богучар-Калибр».

Не позднее октября 2016 года ФИО1, преследуя корыстные цели, движимый преступным умыслом и жаждой наживы, разработал преступный план, направленный на совершение мошенничества, то есть приобретение права на бюджетные денежные средства путем обмана, с использованием служебного положения, в крупном размере.

В соответствии с разработанным ФИО1 преступным планом приобретение права на бюджетные денежные средства предполагалось осуществить в несколько взаимосвязанных этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

Первоначальный этап согласно разработанному ФИО1 преступному плану включал действия, направленные на подыскание юридических лиц, реквизиты которых впоследствии бы использовались в преступной схеме по приобретению права на бюджетные денежные средства.

Последующие действия согласно разработанному преступному плану предполагали создание формального документооборота с помощью приисканных реквизитов юридических лиц путем изготовления заведомо подложных договоров поставки, счетов-фактур, товарных накладных, а также осуществления безналичных платежей с расчетного счета в адрес данных «номинальных» поставщиков, продавцов товара.

Конечным этапом преступного плана являлось представление в фискальный орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период, в котором отражались бы заведомо ложные сведения о произведенных покупках товаров с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.

Реализуя задуманное, ФИО1, используя свое служебное положение директора, решил использовать реквизиты возглавляемого им ООО «РМ «Богучар-Калибр» в преступной схеме по приобретению права на бюджетные денежные средства путем обмана.

В дальнейшем, реализуя свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, ФИО1 приискал реквизиты юридических лиц, которые предполагалось использовать в преступной схеме по приобретению права на чужое имущество, а именно: ООО «Агропартнер» (ИНН <№>), зарегистрированного по адресу: <...>, учредителем и генеральным директором которого выступал Свидетель №4; ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>), зарегистрированного по адресу: <...>, учредителем и генеральным директором которого выступал Свидетель №5; ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>), зарегистрированного по адресу: <...>, литер 26Ж, офис 2, «номинальным» учредителем которого по документам выступал Свидетель №8, а «номинальным» директором - Свидетель №7

При этом, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №8 и Свидетель №7 не были осведомлены об истинных преступных намерениях ФИО1

В дальнейшем, ФИО1, используя свое служебное положение директора ООО «РМ «Богучар-Калибр», не позднее октября 2016 года, на территории Воронежской области, имея в распоряжении реквизиты ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» и используя их в преступной схеме по приобретению права на бюджетные денежные средства путем обмана, осуществлял закупку сельскохозяйственной продукции в виде семян подсолнечника у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со статьями 171, 172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, от имени и под реквизитами ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис», отгрузка которой фактически производилась на склады ООО «РМ «Богучар-Калибр», возглавляемого ФИО1, расположенные по адресу: <...>.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, ФИО1, занимая должность директора общества, в период с 01.10.2016 по 31.12.2016, на территории Воронежской области в целях завуалирования своей преступной деятельности и обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, что последними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной ООО «РМ «Богучар-Калибр» суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, организовал изготовление заведомо подложных договоров поставки, якобы заключенных ООО «РМ «Богучар-Калибр», в лице директора ФИО1, с ООО «Агропартнер», в лице генерального директора Свидетель №4, ООО «Воронежагропродукт», в лице генерального директора Свидетель №5, ООО «Автомашсервис», в лице «номинального» директора Свидетель №7

Подготовленные подложные документы свидетельствовали о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «РМ «Богучар-Калибр» с поставщиками сельскохозяйственной продукции в виде семян подсолнечника – ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», в результате которых у ООО «РМ «Богучар-Калибр» образовалось наличие формально законного права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость.

Понимая, что наличие только договоров поставки недостаточно для обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности предъявленных требований о возмещении суммы налога на добавленную стоимость из бюджета, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ФИО1 в целях придания вышеуказанным мнимым договорам поставки признаков действительности, в период с 01.10.2016 по 31.12.2016, на территории Воронежской области организовал изготовление соответствующих фиктивных счет-фактур от имени ООО «Агропартнер»: № 86 от 04.10.2016 на сумму 7 917 518 руб., в том числе НДС 719 774,36 руб., № 87 от 05.10.2016 на сумму 5 313 776 руб., в том числе НДС 483 070,55 руб., № 88 от 05.10.2016 на сумму 1 249 106 руб., в том числе НДС 113 555,09 руб., № 119 от 24.11.2016 на сумму 2 528 338 руб., в том числе НДС 229 848,91 руб., № 127 от 01.12.2016 на сумму 1 576 298,90 руб., в том числе НДС 143 299,90 руб., № 139 от 19.12.2016 на сумму 5 025 792,85 руб., в том числе НДС 456 890,26 руб., № 140 от 21.12.2016 на сумму 5 829 898,75 руб., в том числе НДС 529 990,80 руб., а всего на сумму 29 440 728,50 руб., в том числе НДС на сумму 2 676 429,87 руб.; ООО «Воронежагропродукт»: № 360 от 28.10.2016 на сумму 6 561 935 руб., в том числе НДС 596 539,55 руб., № 367 от 02.11.2016 на сумму 4 688 678 руб., в том числе НДС 426 243,45 руб., № 373 от 05.11.2016 на сумму 4 290 957,50 руб., в том числе НДС 390 087,05 руб., № 375 от 08.11.2016 на сумму 2 332 592,50 руб., в том числе НДС 212 053,86 руб., а всего на сумму 17 874 163 руб., в том числе НДС на сумму 1 624 923,91 руб.; ООО «Автомашсервис»: № 163 от 12.10.2016 на сумму 806 505 руб., в том числе НДС 73 318,64 руб., № 164 от 15.10.2016 на сумму 2 741 701 руб., в том числе НДС 249 245,55 руб., № 165 от 18.10.2016 на сумму 860 572 руб., в том числе НДС 78 233,82 руб., № 166 от 28.10.2016 на сумму 407 223,16 руб., в том числе НДС 37 020,29 руб., № 167 от 02.11.2016 на сумму 4 727 717 руб., в том числе НДС 429 792,45 руб., № 184 от 07.11.2016 на сумму 523 597 руб., в том числе НДС 47 599,73 руб., а всего на сумму 10 067 315,16 руб., в том числе НДС на сумму 915 210,48 руб., которые в совокупности с договорами поставки придавали этим мнимым товарообменным операциям признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также получение ООО «РМ «Богучар-Калибр» соответствующих объемов сельскохозяйственной продукции в виде семян подсолнечника от ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис» в 4 квартале 2016 года.

При этом ФИО1, являясь руководителем единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, осуществлял закупку у сельхозпроизводителей, находящихся на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со ст.ст. 171, ст. 172 НК РФ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, сельскохозяйственной продукции в виде семян подсолнечника от имени и под реквизитами приисканных ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», отгрузка которой фактически производилась в адрес и в интересах ООО «РМ «Богучар-Калибр», директором которого он являлся.

В дальнейшем ФИО1 дал указания находящейся в его подчинении Свидетель №2, осуществляющей функции главного бухгалтера ООО «РМ «Богучар-Калибр», не осведомленной о его истинных преступных намерениях, отразить в декларации ООО «РМ «Богучар-Калибр» по НДС за 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения о произведенной покупке сельскохозяйственной продукции в виде семян подсолнечника у ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», с учетом которых указать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 696 010 руб., в том числе денежные средства в сумме 541 495,78 руб., неправомерно заявленные к возмещению из бюджета по поставщикам ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис». В свою очередь Свидетель №2, во исполнение указания ФИО1, выполнила вышеописанные действия.

Окончательным этапом придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «РМ «Богучар-Калибр» с ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис» признаков действительности явились действия ФИО1 по распоряжению расчетным счетом ООО «РМ «Богучар-Калибр» с целью осуществления безналичных платежей с расчетного счета ООО «РМ «Богучар-Калибр» в адрес приисканных обществ, а именно: ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», расчетные счета которых использовались на основании заведомо подложных распорядительных платежных документов с целью введения в заблуждение должностных лиц налоговых органов, принятию документов, содержащих заведомо ложные сведения и включению их в бухгалтерский учет предприятия.

Осуществив вышеуказанные действия и имея на руках полный пакет документов, который необходим для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, ФИО1, используя свое служебное положение директора, то есть лица выполняющего функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, на территории Воронежской области 10.02.2017 предоставил в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области, расположенную по адресу: Воронежская область, г. Павловск, пр-т. Революции, д. 104, уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, в которой отразил заведомо ложные сведения о произведенных ООО «РМ «Богучар-Калибр» расходах по приобретению у ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис» сельскохозяйственной продукции в виде семян подсолнечника, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению, в размере 696 010 руб., из которой денежные средства в сумме 541 495,78 руб., неправомерно заявленные к возмещению из бюджета Российской Федерации по поставщикам ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис».

В дальнейшем, продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной ООО «РМ «Богучар-Калибр» суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации, директор ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 не позднее 10.05.2017 представил в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области, расположенную по адресу: Воронежская область, г. Павловск, пр-т. Революции, д. 104, заведомо подложные документы, в соответствии с которыми указанное общество приобретало у ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис» сельскохозяйственную продукцию (семена подсолнечника) на общую сумму 57 382 206,66 руб., в том числе налог на добавленную стоимость в размере 5 216 564,26 руб., из которого 541 495,78 руб. неправомерно заявленные к возмещению из бюджета Российской Федерации, а именно: договоры поставки, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

При этом при представлении вышеуказанных документов о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «РМ «Богучар-Калибр» с ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис» ФИО1 было достоверно известно об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности сведений о сторонах договоров, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах.

По результатам рассмотрения МИ ФНС России № 6 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, заявления ООО «РМ «Богучар-Калибр», налоговым органом, введенным ФИО1 в заблуждение относительно законности представленных документов, принято решение № 6 от 16.05.2017 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, а также 16.05.2017 принято решение № 19 о зачете суммы излишне уплаченного налога в размере 696 010 руб., в том числе суммы в размере 541 495,78 руб., неправомерно заявленной к возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», которая 16.05.2017 зачтена в счет уплаты предстоящих платежей ООО «РМ «Богучар-Калибр».

Полученным в результате совершения мошеннических действий правом на бюджетные денежные средства в сумме 541 495,78 руб. ФИО1 воспользовался в полном объеме.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении указанного преступления признал в полном объеме, заявил ходатайство об оглашении его показаний данных им на предварительном следствии.

Из оглашенных показаний ФИО1 следует, что он полностью признал свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, в содеянном раскаивается. Изложенные в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого обстоятельства полностью соответствуют действительности. Он действительно в поданной за 4 квартал 2016 года налоговой декларации ООО «РМ «Богучар-Калибр» по НДС неправомерно заявил к возмещению из бюджета РФ денежные средства в сумме 541 495,78 руб., сложившейся по поставщикам ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», которые в реальности не поставляли в 4 квартале 2016 года в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» никакую сельскохозяйственную продукцию, в том числе, семена подсолнечника. От дачи иных показаний он отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ (т. 5 л.д. 20-22).

В судебном заседании ФИО1 подтвердил оглашенные показания в полном объеме, в содеянном раскаивается.

Кроме признательных показаний подсудимого, данных им в ходе судебного разбирательства, его вина в совершении указанного преступления подтверждается:

Показаниями представителя потерпевшего ФИО2, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что в МИ ФНС России № 14 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, на налоговом учете состоит юридическое лицо – ООО «РМ «Богучар-Калибр» (ИНН <№>) по юридическому адресу: <...>. Руководителем ООО «РМ «Богучар-Калибр» является ФИО1 ООО «РМ «Богучар-Калибр» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость.10.02.2017 ООО «РМ «Богучар-Калибр» предоставило в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, в которой отражены сведения о произведенных ООО «РМ «Богучар-Калибр» расходах по приобретению у ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис» сельскохозяйственной продукции, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению в размере 696 010 руб. По результатам проведенной сотрудниками МИ ФНС России № 6 по Воронежской области камеральной налоговой проверки предъявленных ООО «РМ «Богучар-Калибр» документов, налоговым органом принято решение № 6 от 16.05.2017 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению и о зачете суммы НДС в размере 541 495,78 руб., заявленной к возмещению из бюджета по поставщикам ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», в счет предстоящих платежей ООО «РМ «Богучар-Калибр» (т. 4 л.д. 10-12);

Показаниями свидетеля Свидетель №1, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что с 2011 года он является учредителем ООО «РМ «Богучар-Калибр». Директором и вторым учредителем данного общества является ФИО1 Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской и налоговой отчетности осуществляет Свидетель №2 Офисные помещения ООО «РМ «Богучар-Калибр» расположены по адресу: <...>. ООО «РМ «Богучар-Калибр» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в сфере переработки семян подсолнечника и производства растительных масел и жиров. Общество находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость. Относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «РМ «Богучар-Калибр» с ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие») пояснил, что всей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «РМ «Богучар-Калибр» единолично руководит ФИО1 В связи с чем, он не касается деятельности ООО «РМ «Богучар-Калибр» (т. 4 л.д. 20-22).

Показаниями свидетеля Свидетель №2, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что с 2012 года она осуществляет обязанности бухгалтера в ООО «РМ «Богучар-Калибр». В её обязанности входит ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности общества, а именно: внесение банковских выписок в программу 1С:Бухгалтерия, подготовка бухгалтерской отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации на основании первичной документации и прочие обязанности. Офисные помещения ООО «РМ «Богучар-Калибр» расположены по адресу: <...>. Директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» является ФИО1 Учредителями общества являются ФИО1 и Свидетель №1 Её непосредственным руководителем в ООО «РМ «Богучар-Калибр» является ФИО1 ООО «РМ «Богучар-Калибр» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в сфере переработки семян подсолнечника и производства растительных масел и жиров. Общество находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость. ООО «РМ «Богучар-Калибр» закупает семян подсолнечника, как у организаций, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, так и у ИП ФИО3 КФХ, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. В 4 квартале 2016 года одними из контрагентов ООО «РМ «Богучар-Калибр» являлись ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие). Согласно первичным бухгалтерским документам у данных контрагентов ООО «РМ «Богучар-Калибр» приобретало семена подсолнечника. При осуществлении своей деятельности в ООО «РМ «Богучар-Калибр» для переписки с контрагентами она пользовалась электронным почтовым ящиком <данные изъяты>. В ходе переписки с контрагентами по вопросам, связанным с первичной бухгалтерской документацией по закупке семян подсолнечника, она, в том числе, по указанию директора ФИО1, отправляла представителям контрагентов (ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие)) полученные либо от самого директора ФИО1, либо от сотрудников весового контроля, сведения об объеме отгруженной продукции на склад ООО «РМ «Богучар-Калибр». После этого, контрагенты подготавливали необходимые документы в указанном объеме и сумме и пересылали им их копии, а оригиналы досылались либо почтой, либо курьером. Она считала, что данную продукцию отгружали именно те контрагенты, с которыми она переписывалась по электронной почте, так как об этом ей говорил сам директор ФИО1 Все указания по составлению документов бухгалтерской отчетности по сделкам с указанными выше контрагентами ей поступали только от её непосредственного руководителя – директора ФИО1, в обязанности которого входил поиск контрагентов-поставщиков семян подсолнечника и заключение с ними договоров поставки. Во исполнение своих обязанностей бухгалтера в ООО «РМ «Богучар-Калибр», она составляла бухгалтерскую отчетность на основании документов, представленных директором ФИО1 Все распоряжения, связанные с ведением бухгалтерского учета и по сдаче налоговой отчетности, ей давал лично ФИО1 Все предоставленные документы для проведения их в бухгалтерии общества, передавались уже подписанными со стороны контрагентов ООО «РМ «Богучар-Калибр». При этом, товар, указанный в первичной бухгалтерской документации она никогда не видела, не сверяла его наличие в складских помещениях общества, поскольку, это не предусмотрено её функциональными обязанностями, она работала только с представленными документами. Для проведения в бухгалтерии ООО «РМ «Богучар-Калибр» в 4 квартале 2016 года ей предоставлялись договоры на поставку и реализацию семян подсолнечника, счета-фактуры, товарные накладные, а также иные документы, подтверждающие приобретение ООО «РМ «Богучар-Калибр» у ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие) семян подсолнечника. ФИО1 единолично координировал всю финансово-хозяйственную деятельность ООО «РМ «Богучар-Калибр», распоряжался расчетными счетами данной организации, нанимал работников, осуществлял поиск контрагентов. С руководителями ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие) она не знакома, общалась только с бухгалтерами данных организаций, с кем именно не помнит (т. 4 л.д. 24-28).

Показаниями свидетеля Свидетель №3, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что с 01.12.2014 по 03.05.2015 состоял в должности исполнительного директора ООО «РМ «Богучар-Калибр». В его полномочия входило обеспечение технологических процессов. Работа с поставщиками продукции была возложена на директора ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Сферой деятельности ФИО1 было изготовление масла из семян подсолнечника. В полномочия директора предприятия входило осуществление общего руководства предприятием: ФИО1 распоряжался всеми финансовыми вопросами, осуществлял общее руководство предприятием. ФИО1 и Свидетель №1 были собственниками предприятия с долей участия 50% у каждого. Главным бухгалтером ООО «РМ «Богучар-Калибр» являлась Свидетель №2 В мае 2015 года он уволился с занимаемой должности. Такие поставщики ООО «РМ «Богучар-Калибр», как ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис», ему неизвестны (т. 4 л.д. 29-31).

Показаниями свидетеля Свидетель №4, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что в 2014 году он с целью осуществления предпринимательской деятельности зарегистрировал в налоговом органе ООО «Агропартнер», которое встало на налоговый учет в ИФНС России по Железнодорожному району г. Воронежа (в настоящее время - МИ ФНС России № 17 по Воронежской области) по юридическому адресу: <...>. По указанному адресу располагались офисные помещения ООО «Агропартнер». Он являлся единственным учредителем и директором данного общества. Бухгалтерские услуги ООО «Агропартнер» оказывала бухгалтер Свидетель №6, в обязанности которой входило ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской и налоговой отчетности. ООО «Агропартнер» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовая торговля сельскохозяйственной продукцией. Общество находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В 2018 году в связи с финансовым ухудшением, деятельность ООО «Агропартнер» была прекращена и общество ликвидировано. Ему известно ООО «РМ «Богучар-Калибр». Указанное общество несколько раз приобретало у ООО «Агропартнер» семена подсолнечника. Товар оплачивался и поставлялся согласно представленной в налоговый орган документации. Вместе с тем, в 4 квартале 2016 года кто-то из представителей ООО «РМ «Богучар-Калибр», не исключает, что директор данного общества, обратился в ООО «Агропартнер» с просьбой предоставить реквизиты общества для формирования у ООО «РМ «Богучар-Калибр» налогового вычета по НДС. От него требовалось подписать договоры и документы о продаже семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» (договор, спецификации к договору, товарные накладные и счета-фактуры). На расчетный счет ООО «Агропартнер» должны были поступить денежные средства от ООО «РМ «Богучар-Калибр» за якобы поставленные семена подсолнечника. После этого, указанные мнимые сделки были отражены в книгах покупок и продаж, а также в налоговых декларациях ООО «Агропартнер». ООО «РМ «Богучар-Калибр» было дано согласие на указанные действия, так как ранее данное общество было их клиентом, к которому было полное доверие. Кроме того, согласно договоренности, указанная поставка семян подсолнечника должна была быть произведена фактически в другое время, но в 4 квартале 2016 года поставки семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» не происходило. Поскольку налоговый вычет по НДС нужен был ООО «РМ «Богучар-Калибр» именно в указанный период, было решено пойти навстречу и предоставить все необходимые документы, чтобы не терять крупного покупателя. По какой-то причине данная поставка так и не была осуществлена вообще, однако, в бухгалтерском учете ООО «Агропартнер» и ООО «РМ «Богучар-Калибр» данные сделки были отражены. Таким образом, в 4 квартале 2016 года ООО «Агропартнер» предоставило свои реквизиты для ООО «РМ «Богучар-Калибр» с целью формирования последним налогового вычета по НДС. Данное общество фактически не имело законных оснований на вычет по НДС в указанной сумме. Описанный случай имел единичный характер, как до 4 квартала 2016 года, так и после этого, все взаимоотношения между ООО «Агропартнер» и ООО «РМ «Богучар-Калибр» имели реальный характер. Товар приобретался, поставлялся в полном объёме. Все вопросы, связанные с реализацией ООО «Агропартнер» семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» решались в ходе переписки по электронному почтовому адресу ООО «Агропартнер» - agropartner2014@mail.ru, либо бухгалтер общалась посредством телефонной связи с бухгалтером ООО «РМ «Богучар-Калибр». Посредством электронной почты пересылались все необходимые документы по реализации семян подсолнечника, а оригиналы досылались почтой, либо курьером. Он лично с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 не знаком. Возможно общался с директором данного общества по телефону. Юридическое лицо - ООО «Воронежагропродукт» ему знакомо, так как с момента регистрации ООО «Агропартнер» с указанным обществом имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. Кроме того, бухгалтер Свидетель №6 оказывала бухгалтерские услуги в ООО «Агропартнер» и ООО «Воронежагропродукт», так как данные организации находились в одном здании с ООО «Агропартнер» (т. 4 л.д. 32-35).

Показаниями свидетеля Свидетель №5, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что он пояснил, что на протяжении длительного времени сотрудничал с директором ООО «Агропартнер» Свидетель №4, в том числе, и на протяжении всего 2016 года. ООО «Агропартнер» являлось одним из поставщиков сельскохозяйственной продукции, в том числе семян подсолнечника, в адрес ООО «Воронежагропродукт». В 4 квартале 2016 года кто-то из представителей ООО «РМ «Богучар-Калибр», не исключает, что директор данного общества, обратился в ООО «Воронежагропродукт» с просьбой реализовать в его адрес семена подсолнечника, на что он согласился. После чего, были подготовлены документы о продаже семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» (договор, спецификации к договору, товарные накладные и счета-фактуры). Оплата производилась путем перечисления ООО «РМ «Богучар-Калибр» на расчетный счет ООО «Воронежагропродукт» денежных средств за семена подсолнечника. После этого, указанные сделки были отражены в книгах покупок и продаж, а также в налоговых декларациях ООО «Воронежагропродукт». Однако, в настоящее время, в связи с давностью событий, он не может подтвердить поставку ООО «Воронежагропродукт» семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» в 4 квартале 2016 года. Лично с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 он не знаком. Возможно он общался с директором данного общества по телефону (т. 4 л.д. 37-39, 103-105).

Показаниями свидетеля Свидетель №6 от 21.06.2023, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что в период с 2014 года по 2017 год работала в должности главного бухгалтера ООО «Воронежагропродукт». В её обязанности входило ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности общества. Офис ООО «Воронежагропродукт» располагался по адресу: <...>. Директором и учредителем ООО «Воронежагропродукт» являлся Свидетель №5 ООО «Воронежагропродукт» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли сельскохозяйственной продукции. Общество находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость. В 4 квартале 2016 года одним из контрагентов ООО «Воронежагропродукт» являлось ООО «РМ «Богучар-Калибр». Согласно бухгалтерским документам ООО «Воронежагропродукт» в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» реализовывало семена подсолнечника в сумме приблизительно на 18 млн. руб. При осуществлении своей деятельности в ООО «Воронежагропродукт» для переписки с контрагентами она пользовалась электронным почтовым ящиком <данные изъяты> и <данные изъяты>. Все указания по составлению документов по сделкам с указанным выше контрагентом ей поступали только от непосредственного руководителя – Свидетель №5, который сообщил ей электронную почту бухгалтера ООО «РМ «Богучар-Калибр» Свидетель №2, с которой она вела переписку по электронной почте, а также общалась по телефону по вопросам, касающихся первичной бухгалтерской документации по реализации семян подсолнечника. ООО «Агропартнер» ей знакомо, так как у ООО «Воронежагропродукт» с указанным обществом имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. Кроме того, она по просьбе директора данного общества Свидетель №4, а также по просьбе Свидетель №5 помогала в ведении бухгалтерского учета в ООО «Агропартнер». Данная организация находилась в одном здании с ООО «Воронежагропродукт». Во исполнение обязанностей бухгалтера в ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер» она составляла первичные бухгалтерские документы и бухгалтерскую отчетность на основании документов, представленных Свидетель №5 и Свидетель №4 Все распоряжения, связанные с ведением бухгалтерского учета и по сдаче налоговой отчетности, ей давали лично Свидетель №5 и Свидетель №4 Все предоставленные документы для проведения их в бухгалтерии общества, ей передавались Свидетель №5 и Свидетель №4 уже подписанными со стороны контрагентов ООО «Воронежагропродукт», в том числе, и от ООО «РМ «Богучар-Калибр». Она осуществляла бухгалтерское сопровождение ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер», сдавала налоговую отчетность только по предоставленным ей документам. В её обязанности не входила проверка наличия в действительности, поставляли ли контрагенты данных обществ в адрес ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер» семена подсолнечника, и не проверяла, поставляли ли ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер» в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» семена подсолнечника. Документы, свидетельствующие о таких поставках, на основании которых она вносила соответствующие записи в бухгалтерию обществ и сдавала отчетность в государственные органы, ей передавали руководители данных организаций, либо пересылались посредством электронной почты контрагентами. Ей для проведения по бухгалтерии ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер» в 4 квартале 2016 года предоставлялись договоры на поставку и реализацию семян подсолнечника, счета-фактуры, товарные накладные, а также иные документы, подтверждающие приобретение ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер» семян подсолнечника и их реализацию в ООО «РМ «Богучар-Калибр». Согласно представленным документам ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер» в 4 квартале 2016 года реализовывали семена подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр». По указанию Свидетель №5 и Свидетель №4 на основании документов, подтверждающих приобретение семян подсолнечника, она подготавливала документацию на отгрузку данного товара в объеме, равному приобретенному. При совершении данных операций она никогда не сверяла наличие товара, подлежащего отгрузке, и его остаток после отгрузки, поскольку, это не предусмотрено её функциональными обязанностями, она работала только с представленными документами. Свидетель №5 и Свидетель №4 единолично координировали всю финансово-хозяйственную деятельность ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Агропартнер», распоряжались расчетными счетами данных организаций, нанимали работников на работу. Лично с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1, она не знакома. С бухгалтером ООО «РМ «Богучар-Калибр» Свидетель №2 она разговаривала только по телефону (т. 4 л.д. 40-43).

Показаниями свидетеля Свидетель №7 от 21.06.2023, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что являлась фиктивным директором ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис»). Директором данной организаций стала за денежное вознаграждение, какой-либо реальной финансово-хозяйственной деятельности она от имени ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») не осуществляла. Фактически она никакой предпринимательской деятельностью не занималась, бухгалтерских, налоговых и иных документов по деятельности данного общества не подписывала, денежными средствам не распоряжалась. Ей ООО «РМ «Богучар-Калибр» и его директор ФИО1 не знакомы. Кроме того, по факту незаконной регистрации ООО «Созвездие» (переименованное в ООО «Автомашсервис»), 13.11.2017 она осуждена мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского района г. Воронежа по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ. Вину в совершении указанного преступления она признала в полном объеме (т. 4 л.д. 44-46).

Показаниями свидетеля Свидетель №8 от 20.11.2023, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что являлся фиктивным учредителем ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис»). Данную организацию зарегистрировал за денежное вознаграждение, какой-либо реальной финансово-хозяйственной деятельности он от имени ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») не осуществлял. Фактически он никакой предпринимательской деятельностью не занимался, бухгалтерских, налоговых и иных документов по деятельности данного общества не подписывал, денежными средствам не распоряжался. Ему ООО «РМ «Богучар-Калибр» и его директор ФИО1 не знакомы (т. 4 л.д. 49-52).

Показаниями свидетеля Свидетель №9, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зенит» не имеет. О том, что она являлась директором ООО «Зенит» узнала приблизительно в 2017 году от сотрудников налогового органа, до этого момента она не подозревала, что является руководителем данного юридического лица. Возможно, кто-то воспользовался её анкетными данными для регистрации ООО «Зенит». Она налоговую инспекцию для регистрации ООО «Зенит» никогда не посещала. Таким образом, она в ООО «Зенит» являлась «номинальным» директором, финансово-хозяйственную деятельности от имени ООО «Зенит» никогда не осуществляла, денежными средствами организации не распоряжалась, никаких перечислений по расчетным счетам не осуществляла, сведениями о контрагентах общества не располагает. Учредители и директоры ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») и ООО «РМ «Богучар-Калибр» ей не знакомы (т. 4 л.д. 53-56).

Показаниями свидетеля Свидетель №10, оглашёнными в судебном заседании, из которых следует, что он являлся фиктивным учредителем ООО «Зенит». Данную организацию зарегистрировал за денежное вознаграждение, он какой-либо реальной финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Зенит» не осуществлял. Фактически он никакой предпринимательской деятельностью не занимался, бухгалтерских, налоговых и иных документов по деятельности данного общества не подписывал, денежными средствам не распоряжался. Ему ООО «РМ «Богучар-Калибр» и ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») не знакомы (т. 4 л.д. 60-63).

Показаниями свидетеля Свидетель №11 оглашёнными в судебном заседании, из которых следует, что в период с 2002 года по 2018 год он являлся учредителем и директором ООО Торговый дом «Воронежский». В настоящее время он не помнит обстоятельств взаимоотношений с ООО «Агропартнер», а также с производителями сельскохозяйственной продукции, в связи с чем, от дачи показаний он отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ (т. 4 л.д. 66-68).

Показаниями свидетеля Свидетель №20, оглашёнными в судебном заседании из которых следует, что в 2016 году она зарегистрировала на свое имя ООО «Авто-Микс», основным видом деятельности которого являлась торговля сельскохозяйственными продуктами. Она являлась учредителем и директором данного общества примерно до 2017 года, после чего ООО «Авто-Микс» было продано. Относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Авто-Микс» с ООО «Агропартнер» в 4 квартале 2016 года пояснила, что в 4 квартале 2016 года каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений у ООО «Авто-Микс» с ООО «Агропартнер» и ООО «РМ «Богучар-Калибр» не имелось, руководители данных организаций ей не известны (т. 4 л.д. 118-121).

Показаниями свидетеля <ФИО>1, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что она являлась фиктивным директором ООО «Максимум» (ИНН <№>). Учредителем и директором данной организаций стала за денежное вознаграждение, какой-либо реальной финансово-хозяйственной деятельности она от имени ООО «Максимум» не осуществляла. Она фактически никакой предпринимательской деятельностью не занималась, бухгалтерских, налоговых и иных документов по деятельности данного общества не подписывала, денежными средствам не распоряжалась. Ей ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») и ООО «РМ «Богучар-Калибр» не известны (т. 4 л.д. 122-126).

Показаниями свидетеля Свидетель №12, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что с 2004 года его сын <ФИО>2 является ИП главой КФХ. Основным видом деятельности является растениеводство, в том числе, осуществляет выращивание зерновых культур. ИП глава КФХ <ФИО>2 находится на упрощенной системе налогообложения, плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Он осуществляет помощь своему сыну в ведении предпринимательской деятельности. Фактически его сын работает на автотранспорте и осуществляет уборку урожая, а он осуществляет всю финансово-хозяйственную деятельность, связанную с поиском контрагентов, которым можно продать выращенные зерновые культуры, осуществляет переговоры по стоимости и контролирует доставку товара до поставщика. Основным покупателем семян подсолнечника в 2016 году являлось ООО «РМ «Богучар-Калибр». Так в 4 квартале 2016 года от имени ИП главой КФХ <ФИО>2 осуществлялась поставка семян подсолнечника на склады ООО «РМ «Богучар-Калибр», однако договор на поставку был заключен с ООО Торговый дом «Воронежский», и оплата за товар происходила от имени данного общества. О том, что данные поставки будут проходить через ООО Торговый дом «Воронежский» он общался по телефону лично с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Доставку семян подсолнечника на склады ООО «РМ «Богучар-Калибр» осуществлялась собственным грузовым транспортом ИП главы КФХ <ФИО>2 Все документы, связанные с данными поставками, ему передавались в бухгалтерии ООО «РМ «Богучар-Калибр», уже подписанные со стороны контрагента ООО Торговый дом «Воронежский». Он на экземплярах, которые оставались у ООО «РМ «Богучар-Калибр», ставил свою подпись, а вторые экземпляры забирал себе. Кроме того, между ИП главой КФХ <ФИО>2 и ООО «РМ «Богучар-Калибр» в 2016 году были заключены договоры поставки семян подсолнечника напрямую (т. 4 л.д. 69-73).

Показаниями свидетеля Свидетель №13, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что с 15.09.1978г. он является председателем правления Сельскохозяйственной артели (СХА) «Луговое». Основным видом деятельности СХА «Луговое» является растениеводство и животноводство, в том числе, осуществляет выращивание зерновых культур (кукурузу, бобовые, пшеницу, подсолнечник и другие). СХА «Луговое» располагается по адресу: Воронежская область, Богучарский район, с. Луговое. СХА «Луговое» поставляло в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» в конце 2016 года семена подсолнечника. Так во время уборки урожая приблизительно в конце сентября – начале ноября, он позвонил директору ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 и спросил по какой цене покупает семена подсолнечника. В связи с тем, что его цена устроила, то он собственным транспортном СХА «Луговое» стал поставлять семена подсолнечника на склад ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: <адрес>. Все необходимые документы, связанные с поставкой семян подсолнечника, подготавливали сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр». Он не помнит, заключался ли в данном случае договор купли-продажи семян подсолнечника между СХА «Луговое» и ООО «РМ «Богучар-Калибр», либо же сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр» предоставляли договор купли-продажи, заключенный между СХА «Луговое» и иной организацией. Оплата за семена подсолнечника происходила по безналичному расчету. Задолженности по оплате перед СХА «Луговое» не возникало, все было оплачено в срок. Все поставки семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» СХА «Луговое» поставляло напрямую на склады данной организации, то есть, если СХА «Луговое» перевозило семена подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр», то условия таких поставок обговаривались им непосредственно с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Ему ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие»), ООО ТД «Воронежский» не известны (т. 4 л.д. 76-78).

Показания свидетеля Свидетель №14, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что с 2006 года она работает в должности главного бухгалтера СХА «Луговое». В её обязанности входит ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности. Численность штата СХА «Луговое» составляет около 100 человек. Председателем правления СХА «Луговое» является Свидетель №13, который самостоятельно осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, осуществляет поиск покупателей продукции и договаривается о стоимости, а также выполняет иные управленческие и распорядительные функции. СХА «Луговое» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в сфере растениеводства и животноводства, выращивает зерновые культуры - кукурузу, пшеницу, подсолнечник. СХА «Луговое» с момента образования до 2019 года находилось на упрощенной системе налогообложения и являлось плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Плательщиком налога на добавленную стоимость СХА «Луговое» в указанный период не являлось. С 2019 года СХА «Луговое» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость и других видов налога. В конце 2016 года СХА «Луговое» поставляло в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» семена подсолнечника, а именно: 10.10.2016 между СХА «Луговое», в лице председателя Свидетель №13 и ООО «РМ «Богучар-Калибр», в лице директора ФИО1 заключен договор поставки сельскохозяйственной продукции № 163, согласно которому СХА «Луговое» передает, а ООО «РМ «Богучар-Калибр» принимает и оплачивает подсолнечник по цене 2100 руб. за 1 центнер в количестве 668,70 центнеров, общей стоимостью 1 342 656 руб. Оплата производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет СХА «Луговое». Задолженности по оплате по данному договору не происходило. Данный договор был исполнен в полном объеме. Кроме того, в 4 квартале 2016 года СХА «Луговое» поставляло в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» семена подсолнечника по договору № 153 от 05.10.2016, заключенному между СХА «Луговое» и ООО Торговый дом «Воронежский», в лице директора Свидетель №11 Однако, все документы, связанные с поставкой семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» через ООО Торговый дом «Воронежский» подготавливали сотрудники бухгалтерии ООО «РМ «Богучар-Калибр». Согласно данного договора СХА «Луговое» передает, а ООО Торговый дом «Воронежский» принимает и оплачивает подсолнечник по цене 2100 руб. за 1 центнер в количестве 1712,86 центнеров, общей стоимостью 3 597 006 руб. Оплата производилась путем перечисления ООО Торговый дом «Воронежский» денежных средств на расчетный счет СХА «Луговое». Задолженности по оплате по данному договору не происходило. Данный договор был исполнен в полном объеме. Оплата от ООО Торговый дом «Воронежский» в адрес СХА «Луговое» происходила тремя платежами: платежное поручение № 749 от 07.10.2016 на сумму 1 360 713 руб., № 754 от 10.10.2016 на сумму 857 276 руб., № 769 от 14.10.2016 на сумму 1 379 017 руб. Поставка семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» осуществлялась собственным транспортом СХА «Луговое». По исполнению указанного договора она общалась с главным бухгалтером ООО «РМ «Богучар-Калибр» Свидетель №2 Никто из представителей ООО Торговый дом «Воронежский» с ней и другими сотрудниками СХА «Луговое» не связывался, никого из представителей ООО Торговый дом «Воронежский» она не знает. Все необходимые документы, связанные с поставкой СХА «Луговое» семян подсолнечника по договору, заключенному с ООО Торговый дом «Воронежский», изготавливали и передавали в офис СХА «Луговое» сотрудники бухгалтерии ООО «РМ «Богучар-Калибр». На указанных документах, в том числе на договоре № 153 от 05.10.2016 уже имелись подпись директора ООО Торговый дом «Воронежский» Свидетель №11 и печать данного общества. Председатель СХА «Луговое» Свидетель №13 ставил свою подпись и печать СХА «Луговое», после чего вторые экземпляры отправлялись обратно в ООО «РМ «Богучар-Калибр». По каким причинам, ООО «РМ «Богучар-Калибр» необходимо была поставка семян подсолнечника не напрямую, а через посредника, ей не известно. Однако, в связи с тем, что ООО «РМ «Богучар-Калибр» являлось крупным покупателем семян подсолнечника у СХА «Луговое», то они не задавали таких вопросов. Для СХА «Луговое» основной целью являлось реализовать выращенный урожай, а кто его будет оплачивать, не имело значения. В данной ситуации она каких-либо нарушений не заметила, так как все первичные бухгалтерские документы были в наличии и оплата за семена подсолнечника произведена в полном размере. Ей ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие») не известны (т. 4 л.д. 79-91).

Показаниями свидетеля Свидетель №15, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что с 2004 года она является ИП ФИО3 КФХ. Основным видом деятельности является растениеводство и животноводство, в том числе, осуществляет выращивание зерновых культур (кукурузу, бобовые, пшеницу, подсолнечник и другие). Она находится на упрощенной системе налогообложения, плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Возглавляемое ей КФХ поставляло в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» в конце 2016 года семена подсолнечника. В ведении предпринимательской деятельности ей помогает знакомый Свидетель №16, который осуществляет поиск контрагентов для реализации зерновых культур. Так во время уборки урожая семян подсолнечника, то есть приблизительно в конце сентября – начале ноября, Свидетель №16 сообщил, что семена подсолнечника необходимо будет поставлять в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр», так как имеется договоренность об этом с директором данного общества ФИО1 Таким образом, в конце 2016 года, собственным транспортом КФХ стало осуществлять отгрузку семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: <адрес>. В адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» был отгружен небольшой объем семян подсолнечника. Все необходимые документы, связанные с поставкой семян подсолнечника, подготавливали сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр». Все документы по поставке семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр», она подписывала в бухгалтерии данного общества. Заключался ли в данном случае договор купли-продажи семян подсолнечника между возглавляемым ей КФХ и ООО «РМ «Богучар-Калибр», либо же сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр» предоставляли ей договор купли-продажи, заключенный между КФХ и иной организацией, она не помнит. Однако, оплата за семена подсолнечника в адрес возглавляемого КФХ происходила по безналичному расчету, и задолженности по оплате никогда не возникало, все было оплачено в срок. Все поставки семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» возглавляемое ей КФХ поставляло напрямую на склады данной организации. Если ее КФХ перевозило семена подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр», то условия таких поставок обговаривались её знакомым Свидетель №16 непосредственно с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Ей ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие»), ООО ТД «Воронежский» не известны (т. 4 л.д. 92-94).

Показаниями свидетеля Свидетель №16, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что с 2004 года он помогает своей знакомой, которая зарегистрирована в качестве ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15, в ведении финансово-хозяйственной деятельности, связанной с выращиванием зерновых культур (кукурузы, бобовых, пшеницы, подсолнечника и других), а также связанной с выращиванием крупного рогатого скота. ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 находится на упрощенной системе налогообложения по системе «Доход 6%», плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Он осуществляет поиск покупателей зерновых культур, договаривается о цене продажи и осуществляет контроль за данными поставками товара. Во время уборки урожая семян подсолнечника в 2016 году, то есть приблизительно в конце сентября, он разговаривал лично с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 относительно реализации ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» семян подсолнечника. Он с ФИО1 договорился о поставке небольшого количества семян подсолнечника по определенной цене. О каком объеме поставки и по какой цене он договорился с ФИО1, в настоящее время не помнит. Об этом он сообщил Свидетель №15, и последнюю данная цена устроила. После чего, в конце 2016 года собственным транспортом ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 происходила отгрузка семян подсолнечника непосредственно с полей после уборки в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: <адрес>. В адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» был отгружен небольшой объем семян подсолнечника, какой именно и на какую сумму, он не помнит. Все необходимые документы, связанные с поставкой семян подсолнечника, подготавливали сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр». Все документы по поставке семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр», Свидетель №15 подписывала в бухгалтерии данного общества, либо он забирал данные документы и после подписания со стороны Свидетель №15, передавал обратно в ООО «РМ «Богучар-Калибр». Он не помнит, заключался ли в данном случае договор купли-продажи семян подсолнечника ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 и ООО «РМ «Богучар-Калибр», либо же сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр» предоставляли договор купли-продажи, заключенный между ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 и иной организацией. Однако, оплата за семена подсолнечника в адрес ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 происходила по безналичному расчету, и задолженности по оплате никогда не возникало, все было оплачено в срок. Все поставки семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 поставляла напрямую на склады данной организации. Если ИП ФИО3 КФХ Свидетель №15 доставляла семена подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр», то условия таких поставок обговаривались непосредственно им с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Он более о данных поставках в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» ни с кем не разговаривал. Ему ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие»), ООО ТД «Воронежский» не известны (т. 4 л.д. 95-97).

Показаниями свидетеля Свидетель №17, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что с 2007-2008 г.г. он является ИП ФИО3 КФХ. Основным видом деятельности является растениеводство, в том числе, осуществляет выращивание зерновых культур (кукурузу, бобовые, пшеницу, подсолнечник и другие). Он находится на упрощенной системе налогообложения, плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Его КФХ поставляло в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» в 2016 году семена подсолнечника. Какой именно и на какую сумму объем семян подсолнечника поставлялся в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр», в настоящее время не помнит. Данные документы в связи с давностью, у него не сохранились. Оплата за семена подсолнечника в адрес его КФХ происходила по безналичному расчету, и задолженности по оплате никогда не возникало, все было оплачено ООО «РМ «Богучар-Калибр» в срок. Все поставки семян подсолнечника в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» его КФХ поставляло напрямую на склад данной организации, либо собственным транспортом, либо наемным транспортом. Условия поставки и цену за семена подсолнечника обговаривались с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Никакие иные организации при поставке семян подсолнечника в 2016 году его КФХ в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» не присутствовали. Ему ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие»), ООО «Агро-Микс», ООО Торговый дом «Воронежский», ООО «Зенит», ООО «Максимум», не знакомы (т. 4 л.д. 98-100).

Показаниями свидетеля Свидетель №18, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что она с 2016 года является ИП ФИО3 КФХ. Основным видом деятельности является растениеводство, осуществляет выращивание зерновых культур. Она находится на упрощенной системе налогообложения, плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Возглавляемое ей КФХ поставляло в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» в 4 квартале 2016 года семена подсолнечника. Во время уборки урожая семян подсолнечника, то есть приблизительно в октябре, она позвонила директору ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 и договорилась с последним о поставке семян подсолнечника и цене. После этого, собственным транспортом возглавляемое ей КФХ стало осуществлять отгрузку семян подсолнечника напрямую в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: <адрес>. Все необходимые документы, связанные с поставкой семян подсолнечника, подготавливали сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр», которые она подписывала и забирала свои экземпляры в бухгалтерии данного общества у бухгалтера Свидетель №2 Однако, в 4 квартале 2016 года несколько раз оплата за поставленные в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» семена подсолнечника приходила на её расчетный счет от неизвестной ей организации - ООО Торговый дом «Воронежский», хотя она с руководством данной организации не контактировала и договоры с ними на поставку семян подсолнечника не заключала. Задолженности по оплате за поставленные семена подсолнечника не имелось. Все переговоры по поставке семян подсолнечника она вела только с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Ей ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие»), ООО ТД «Воронежский» не известны (т. 4 л.д. 110-113).

Показаниями свидетеля Свидетель №19, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что с 2002 года он является ИП ФИО3 КФХ. Основным видом деятельности является растениеводство и животноводство. Находится на упрощенной системе налогообложения, плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Его КФХ поставляло в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» в 4 квартале 2016 года семена подсолнечника. Во время уборки урожая семян подсолнечника, то есть приблизительно в октябре-ноябре, он позвонил директору ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 и договорился с последним о цене и поставке семян подсолнечника на завод. После этого, собственным транспортом он стал осуществлять отгрузку семян подсолнечника напрямую с полей в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: <адрес>. Все необходимые документы, связанные с поставкой семян подсолнечника, подготавливали сотрудники ООО «РМ «Богучар-Калибр», которые он подписывал и забирал свои экземпляры в бухгалтерии данного общества у бухгалтера Свидетель №2 В 4 квартале 2016 года на его расчетный счет приходила оплата за поставленные в адрес ООО «РМ «Богучар-Калибр» семена подсолнечника от неизвестных ему ранее организаций, каких именно, он не помнит и документы у него не сохранились. При этом он с руководством данных организаций не контактировал и договоры с ними на поставку семян подсолнечника не заключал, так как все переговоры по поставке семян подсолнечника он вел только с директором ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 Ему ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт», ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие»), ООО ТД «Воронежский» не известны (т. 4 л.д. 114-117).

Показаниями свидетеля Свидетель №24, оглашенными в судебном заседании из которых следует, что с октября 2016 года по ноябрь 2020 года работала в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1. В настоящее время в связи с реорганизацией налоговых органов МИ ФНС России № 6 по Воронежской области присоединена к МИ ФНС России № 14 по Воронежской области. В её должные обязанности входило проведение камеральных проверок деклараций по НДС, осуществление валютного контроля, проверка экспортных и импортных операций и прочие обязанности. На момент проверки ООО «РМ «Богучар-Калибр» состояло на учете в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области. Руководителем ООО «РМ «Богучар-Калибр» являлся ФИО1 ООО «РМ «Богучар-Калибр» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость. 10.02.2017 ООО «РМ «Богучар-Калибр» предоставило в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области, уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, в которой отражены сведения о произведенных ООО «РМ «Богучар-Калибр» расходах по приобретению, в том числе, у ООО «Агропартнер», ООО «Воронежагропродукт» и ООО «Автомашсервис» (ООО «Созвездие») сельскохозяйственной продукции, указав сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению в размере 696 010 руб. В период с 10.02.2017 по 10.05.2017 она проводила камеральную налоговую проверку по представленной налоговой декларации. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки предъявленных ООО «РМ «Богучар-Калибр» документов, она составила докладную записку № 13 от 10.05.2017, согласно которой предлагалось принять решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «РМ «Богучар-Калибр» к возмещению в 4 квартале 2016 года в размере 696 010 руб. В последующем, на основании решения № 6 от 16.05.2017 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, принято решение о зачете суммы НДС в размере 696 010 руб., заявленной к возмещению из бюджета в счет предстоящих платежей ООО «РМ «Богучар-Калибр» (т. 4 л.д. 130-132).

Показаниями свидетеля Свидетель №22, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что она с мая 2002 года по ноябрь 2020 года работала в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области в должности начальника отдела камеральных проверок № 1. В её должные обязанности входило руководство работой отдела камеральных проверок № 1, осуществление контроля за проведением камеральных проверок декларации по НДС с суммами налога, заявленными к возмещению из бюджета. В период с 10.02.2017 по 10.05.2017 МИ ФНС России № 6 по Воронежской области проводилась камеральная налоговая проверка по представленной ООО «РМ «Богучар-Калибр» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки на основании решения № 6 от 16.05.2017 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, принято решение о зачете суммы НДС в размере 696 010 руб., заявленной к возмещению из бюджета в счет предстоящих платежей ООО «РМ «Богучар-Калибр» (т. 4 л.д. 133-135).

Показаниями свидетеля Свидетель №23, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что с 1995 года по 27.11.2020 работала в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области в должности заместителя начальника инспекции. В её должные обязанности входило курирование работы отдела камеральных проверок № 1, отдела камеральных проверок № 2, отдела работы с налогоплательщиками, отдела информационных технологий, осуществление контроля за проведением камеральных проверок деклараций по НДС с суммами налога, заявленными к возмещению из бюджета. В период с 10.02.2017 по 10.05.2017 МИ ФНС России № 6 по Воронежской области проводилась камеральная налоговая проверка по представленной ООО «РМ «Богучар-Калибр» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки на основании решения № 6 от 16.05.2017 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, принято решение о зачете суммы НДС в размере 696 010 руб., заявленной к возмещению из бюджета в счет предстоящих платежей ООО «РМ «Богучар-Калибр» (т. 4 л.д. 136-138).

Кроме свидетельских показаний, которые согласованы и не противоречат друг другу, вина ФИО1 так же подтверждается:

Протоколом обыска от 21.06.2023, согласно которому в ходе обыска в офисных помещениях ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: <...>, обнаружены и изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «РМ «Богучар-Калибр» с ООО «Агропартнер» (ИНН <№>), ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>), ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>) за 4 квартал 2016 года (т. 4 л.д. 159-163);

Рапортом об обнаружении признаков преступления от 30.01.2023г., согласно которому в СУ СК России по Воронежской области из ГУ МВД России по Воронежской области поступили материалы по факту совершения мошенничества, то есть приобретения права на чужое имущество путем обмана, совершенного в крупном размере. Данный рапорт зарегистрирован 30.01.2023 в книге регистрации сообщений о преступлении следственного управления под № 52 (т. 1 л.д. 80-81);

Постановлением о передаче сообщения о преступлении по подследственности от 26.01.2023, согласно которому в СУ СК России по Воронежской области передано сообщение о преступлении о совершении мошенничества, то есть приобретения права на чужое имущество путем обмана, совершенного в крупном размере (т. 1 л.д. 84-88);

Копией докладной записки № 13 от 10.05.2017 по результатам проверки налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению, согласно которой в период с 10.02.2017 по 10.05.2017 сотрудниками МИ ФНС России № 6 по Воронежской области проведена камеральная налоговая проверка по представленной ООО «РМ «Богучар-Калибр» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. По результатам проверки предлагается принять решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ООО «РМ «Богучар-Калибр» к возмещению в 4 квартале 2016 года в размере 696 010 руб., из которых 541 495,78 руб. заявлена к возмещению из бюджета Российской Федерации по взаимоотношениям с ООО «Агропартнер» (ИНН <№>), ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>) и ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>). Так, в 4 квартале 2016 года ООО «РМ «Богучар-Калибр» отразило в книгах покупок сведения о приобретении продукции (подсолнечника), в том чисел, у следующих поставщиков:

- ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») на сумму 10 067 315 руб., в том числе НДС на сумму 915 210 руб. (продукция была приобретена у ООО «Зенит» (ИНН <№>) и ООО «Максимум» (ИНН <№>)), что составляет 13,65% от заявленной суммы вычетов, то есть 95 005,37 руб.;

- ООО «Агропартнер» на сумму 29 440 729 руб., в том числе НДС на сумму 2 676 430 руб. (продукция была приобретена у ООО «Агро-Микс» (ИНН <№>) и ООО «Торговый дом «Воронежский» (ИНН <№>)), что составляет 39,92% от заявленной суммы вычетов, то есть 277 847,19 руб.;

ООО «Воронежагропродукт» на сумму 17 874 163 руб., в том числе НДС на сумму 1 624 924 руб. (продукция была приобретена у ООО «Агропартнер» (ИНН <№>)), что составляет 24,23% от заявленной суммы вычетов, то есть 168 643,22 руб.(т. 1 л.д. 120-122);

Копией решения № 6 от 16.05.2017 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которой ООО «РМ «Богучар-Калибр» возмещен НДС в сумме 696 010 руб. (т. 1 л.д. 116-117);

Копией заявления директора ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 от 16.05.2017, согласно которой директор ООО «РМ «Богучар-Калибр» ФИО1 просит денежные средства, исчисленные к возмещению согласно решению № 6 от 16.05.2017 в сумме 696 010 руб. за 4 квартал 2016 года зачесть в счет будущих платежей ООО «РМ «Богучар-Калибр» по НДС (т. 1 л.д. 123);

Копией решения о зачете суммы подлежащего возмещению налога № 19 от 16.05.2017, согласно которой налоговым органом произведен зачет ООО «РМ «Богучар-Калибр» переплаты в недоимку в сумме 696 010 руб. (уплата в счет предстоящих платежей) (т. 1 л.д. 124);

Копией выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «РМ «Богучар-Калибр» от 28.05.2021, согласно которой ООО «РМ «Богучар-Калибр» зарегистрировано в 16.05.2013 межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Воронежской области за основным государственным регистрационным номером 1133668024500 по юридическому адресу: <...>, фактически располагается по адресу: <...>, с 16.05.2013 ФИО1 является одним из учредителей ООО «РМ «Богучар-Калибр» с долей в уставном капитале в размере 50%. С даты регистрации по 29.11.2020 общество состояло на налоговом учете в МИ ФНС России № 6 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, с 30.11.2020 общество состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции ФНС России № 14 по Воронежской области, расположенной по адресу: <...>, с присвоением ИНН <№> (т. 1 л.д. 127-135);

Копией Устава ООО «РМ «Богучар-Калибр» от 03.04.2013, согласно которой ФИО1 является единоличным исполнительным органом общества, осуществляет руководство текущей деятельностью с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, предусмотренных Уставом, в том числе организовывает ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности (т. 5 л.д. 60-74);

Копией приказа о вступлении в должность <№> от 03.06.2016, согласно которой ФИО1 приступил к исполнению обязанностей в качестве директора ООО «РМ «Богучар-Калибр» в период с 03.06.2016. В связи с отсутствием в штатном расписание ООО «РМ «Богучар-Калибр» должности главного бухгалтера, обязанность по ведению бухгалтерского учета возложены на ФИО1 (т. 5 л.д. 54);

Копией постановления о возбуждении ходатайства о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от 10.01.2023, согласно которому заместитель начальника полиции по ОР ГУ МВД России по Воронежской области <ФИО>3 ходатайствует перед Воронежским областным судом о рассекречивании постановления судьи Воронежского областного суда <ФИО>4 <№> от 23.03.2021г.(т. 2 л.д. 1);

Копией постановления судьи Воронежского областного суда <ФИО>4 от 12.01.2023, согласно которому рассекречено постановление судьи Воронежского областного суда <ФИО>4 <№> от 23.03.2021г. (т. 2 л.д. 3);

Копией постановления судьи Воронежского областного суда <ФИО>4 <№> от 23.03.2021, согласно которому разрешено снятие информации, передаваемой по техническим каналам связи электронного почтового ящика <данные изъяты> (использовался Свидетель №2, осуществляющей обязанности бухгалтера в ООО «РМ «Богучар-Калибр) (т. 2 л.д. 4);

Копией постановления о возбуждении ходатайства о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от 10.01.2023, согласно которому заместитель начальника полиции по ОР ГУ МВД России по Воронежской области <ФИО>3 рассекретил постановление о снятии информации с технических каналов связи от <№> от 23.03.2021 и рапорта о проведении ОРМ «наблюдение» <№> от 30.03.2021г. (т. 2 л.д. 5);

Копией постановления о снятии информации с технических каналов связи от 23.03.2021, согласно которому заместитель начальника полиции по ОР ГУ МВД России по Воронежской области <ФИО>3 ходатайствует перед Воронежским областным судом о снятии информации, передаваемой по техническим каналам связи электронного почтового ящика <данные изъяты> (использовался Свидетель №2, осуществляющей обязанности бухгалтера в ООО «РМ «Богучар-Калибр») (т. 2 л.д. 6-7);

Актом наблюдения от 30.03.2021г. с приложением переписки по электронному почтовому ящику, согласно которому на основании постановления Воронежского областного суда получены сведения о переписке с использованием электронного почтового адреса <данные изъяты>, который использовался Свидетель №2, осуществляющей обязанности бухгалтера в ООО «РМ «Богучар-Калибр» для документооборота. Кроме того, бухгалтер ООО «РМ «Богучар-Калибр» Свидетель №2 осуществляла переписку с бухгалтером ООО «Агропартнер» (ИНН <№>) и ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>) Свидетель №6, которая использовала электронные почтовые ящики <данные изъяты> и <данные изъяты>, в ходе которой осуществлялась передача фиктивных первичных бухгалтерских документов, а также осуществлялись распоряжения о перечислении денежных средств индивидуальным предпринимателям главам КФХ Свидетель №12, Свидетель №15, Свидетель №17, Свидетель №18, Свидетель №19 и СХА «Луговое» от имени «номинальных» юридических лиц - ООО Торговый дом «Воронежский» (ИНН <№>) и ООО «Агро-Микс» (ИНН <№>) (т. 2 л.д. 9-239, т. 3 л.д. 1-228);

Протоколом осмотра предметов и документов от 21.06.2023, согласно которому был произведен осмотр следующих предметов и документов:

- документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «РМ «Богучар-Калибр» с ООО «Агропартнер» (ИНН <№>), ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>), ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>) за 4 квартал 2016 года, изъятых 21.06.2023 в ходе обыска в офисных помещениях ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: Воронежская область, Богучарский район, с. Вервековка, ул. Пролетарская, 114 «Г». В ходе осмотра книг покупок установлено, что в 4 квартале 2016 года ООО «РМ «Богучар-Калибр» отразило в книгах покупок сведения о приобретении продукции, в том чисел, у следующих юридических лиц: ООО «Агропартнер» (ИНН <№>) по счет-фактурам № 86 от 04.10.2016 на сумму 7 917 518 руб., в том числе НДС 719 774,36 руб., № 87 от 05.10.2016 на сумму 5 313 776 руб., в том числе НДС 483 070,55 руб., № 88 от 05.10.2016 на сумму 1 249 106 руб., в том числе НДС 113 555,09 руб., № 119 от 24.11.2016 на сумму 2 528 338 руб., в том числе НДС 229 848,91 руб., № 127 от 01.12.2016 на сумму 1 576 298,90 руб., в том числе НДС 143 299,90 руб., № 139 от 19.12.2016 на сумму 5 025 792,85 руб., в том числе НДС 456 890,26 руб., № 140 от 21.12.2016 на сумму 5 829 898,75 руб., в том числе НДС 529 990,80 руб., а всего на сумму 29 440 728,50 руб., в том числе НДС на сумму 2 676 429,87 руб.; ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>) по счет-фактурам № 360 от 28.10.2016 на сумму 6 561 935 руб., в том числе НДС 596 539,55 руб., № 367 от 02.11.2016 на сумму 4 688 678 руб., в том числе НДС 426 243,45 руб., № 373 от 05.11.2016 на сумму 4 290 957,50 руб., в том числе НДС 390 087,05 руб., № 375 от 08.11.2016 на сумму 2 332 592,50 руб., в том числе НДС 212 053,86 руб., а всего на сумму 17 874 163 руб., в том числе НДС на сумму 1 624 923,91 руб.; ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>) по счет-фактурам № 163 от 12.10.2016 на сумму 806 505 руб., в том числе НДС 73 318,64 руб., № 164 от 15.10.2016 на сумму 2 741 701 руб., в том числе НДС 249 245,55 руб., № 165 от 18.10.2016 на сумму 860 572 руб., в том числе НДС 78 233,82 руб., № 166 от 28.10.2016 на сумму 407 223,16 руб., в том числе НДС 37 020,29 руб., № 167 от 02.11.2016 на сумму 4 727 717 руб., в том числе НДС 429 792,45 руб., № 184 от 07.11.2016 на сумму 523 597 руб., в том числе НДС 47 599,73 руб., а всего на сумму 10 067 315,16 руб., в том числе НДС на сумму 915 210,48 руб., а всего на общую сумму по указанным контрагентам в 4 квартале 2016 года на 57 382 206,66 руб., в том числе НДС 5 216 564,26 руб.

Согласно декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, ООО «РМ «Богучар-Калибр» отразило в данной декларации следующие сведения: налоговая база - 58 853 029 руб., сумма НДС - 5 885 303,0 руб., общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 6 009 228 руб., общая сумма налога, подлежащая вычету – 6 705 238 руб., итого сумма налога, исчисленная к возмещению – 696 010 руб.

- оптического диска марки Verbatim DVD-R, содержащего бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «РМ «Богучар-Калибр» за 2015-2019 гг., в том числе, декларацию по НДС и книги покупок за 4 квартал 2016 года, представленного 08.12.2020 МИ ФНС России № 14 по Воронежской области по сопроводительному письму № 07-16/2/12532 в ГУ МВД России по Воронежской области;

- оптического диска марки intro DVD-R, содержащего декларации по НДС и книги покупок ООО «РМ «Богучар-Калибр» за 2015-2020 г.г., представленного 03.11.2020 МИ ФНС России № 6 по Воронежской области по сопроводительному письму № 08-13/01039дсп в ГУ МВД России по Воронежской области. В ходе осмотра книг покупок установлено, что в 4 квартале 2016 года ООО «РМ «Богучар-Калибр» отразило в книгах покупок сведения о приобретении продукции, в том чисел, ООО «Агропартнер» (ИНН <№>) на сумму 29 440 728,50 руб., в том числе НДС на сумму 2 676 429,87 руб., у ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>) на сумму 17 874 163,00 руб., в том числе НДС на сумму 1 624 923,91 руб. и у ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>) на сумму 10 067 315,16 руб., в том числе НДС на сумму 915 210,48 руб., а всего на общую сумму по указанным контрагентам в 4 квартале 2016 года на 57 382 206,66 руб., в том числе НДС 5 216 564,26 руб. Согласно декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, ООО «РМ «Богучар-Калибр» отразило в данной декларации следующие сведения: налоговая база - 58 853 029 руб., сумма НДС - 5 885 303,0 руб., общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 6 009 228 руб., общая сумма налога, подлежащая вычету – 6 705 238 руб., итого сумма налога, исчисленная к возмещению – 696 010 руб.

- оптического диска марки Verbatim DVD-R, содержащего бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «РМ «Богучар-Калибр» за 2015-2019 гг., в том числе, декларацию по НДС и книги покупок за 4 квартал 2016 года, представленного 26.11.2020 МИ ФНС России № 6 по Воронежской области по сопроводительному письму № 08-13/01116дсп в ГУ МВД России по Воронежской области. В ходе осмотра книг покупок установлено, что в 4 квартале 2016 года ООО «РМ «Богучар-Калибр» отразило в книгах покупок сведения о приобретении продукции, в том чисел, у ООО «Агропартнер» (ИНН <№>) на сумму 29 440 728,50 руб., в том числе НДС на сумму 2 676 429,87 руб., у ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>) на сумму 17 874 163 руб., в том числе НДС на сумму 1 624 923,91 руб. и у ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>) на сумму 10 067 315,16 руб., в том числе НДС на сумму 915 210,48 руб., а всего на общую сумму по указанным контрагентам в 4 квартале 2016 года на 57 382 206,66 руб., в том числе НДС 5 216 564,26 руб. Согласно декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, ООО «РМ «Богучар-Калибр» отразило в данной декларации следующие сведения: налоговая база - 58 853 029 руб., сумма НДС - 5 885 303 руб., общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 6 009 228 руб., общая сумма налога, подлежащая вычету – 6 705 238 руб., итого сумма налога, исчисленная к возмещению – 696 010 руб.

- оптического диска марки Verbatim DVD-R, содержащего выписки по лицевым счетам ООО «РМ «Богучар-Калибр» за 2013-2021 г.г., представленного 20.04.2021 ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» по сопроводительному письму № Е01-5-01/20856 в ГУ МВД России по Воронежской области. В ходе осмотра выписки по лицевому счету ООО «РМ «Богучар-Калибр» <№>, открытому в региональном филиале «Воронежский» АО «Россельхозбанк», г. Воронеж за период c 06.06.2013 по 31.12.2016, установлено, что ООО «РМ «Богучар-Калибр» в период с 01.10.2016 по 31.12.2016 перечислило денежные средства за подсолнечник ООО «Агропартнер» (ИНН <№>) на сумму 29 440 728,50 руб., в том числе НДС на сумму 2 676 429,87 руб., ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>) на сумму 17 874 163 руб., в том числе НДС на сумму 1 624 923,91 руб., ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>) на сумму 10 067 315,16 руб., в том числе НДС на сумму 915 210,48 руб., а всего на общую сумму по указанным контрагентам в 4 квартале 2016 года на 57 382 206,66 руб., в том числе НДС 5 216 564,26 руб.

- оптического диска DVD-R, содержащего выписки по лицевым счетам ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>), представленного 05.04.2021 ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» по сопроводительному письму № Е01-5-01/17633 в ГУ МВД России по Воронежской области;

- оптического диска DVD-R, содержащего выписку по лицевому счету ООО «Агропартнер» (ИНН <№>), представленного 12.04.2021 ПАО «ВТБ» по сопроводительному письму <№> в ГУ МВД России по <адрес>;

- оптического диска CD-R, содержащего выписки по лицевым счетам ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>), представленного 06.05.2021 ПАО «Сбербанк» по сопроводительному письму № 270-22Е/0145746915 в ГУ МВД России по Воронежской области (т. 4 л.д. 207-213).

Протоколом осмотра предметов и документов от 27.11.2023, согласно которому произведен осмотр платежного поручения № 1058 от 22.11.2023, полученного в финансово-экономическом отделе СУ СК России по Воронежской области и платежного поручения № 1058 от 22.11.2023, полученного от защитника обвиняемого ФИО1 – Сушкова М.А. В ходе осмотра установлено, что указанные платежные поручения № 1058 от 22.11.2023 на сумму 541 495,78 руб., плательщик – ООО «РМ «Богучар-Калибр» (ИНН <№>), получатель УФК по Воронежской области (СУ СК России по Воронежской области, л/с <***>) счет <№>. Основание платежа: возмещение ущерба по уголовному делу № <№> (т. 4 л.д. 218-220).

Все эти доказательства получены в установленном законом порядке, исследованы в судебном заседании и оценены в соответствии со ст. ст. 87, 88 УПК РФ, сомнений в относимости, допустимости и достоверности у суда не вызывают, каких-либо существенных противоречий, которые могли бы повлиять на решение вопроса о виновности подсудимого, не содержат.

На основании приведенных доказательств суд считает доказанной вину ФИО1 в совершении преступления.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.3 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

ФИО1 по месту жительства характеризуется положительно, к административной ответственности не привлекался, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, ранее не судим.

При назначении подсудимому наказания в соответствии со ст. 60 УК РФ, суд учитывает: степень общественной опасности и характер совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отсутствие отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд признает - признание вины, раскаяние, активное способствование расследованию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, путем их зачисления на счет временного распоряжения СУ СК России по Воронежской области, оказание материальной и финансовой помощи и содействие выполнению задач в ходе специальной военной операции.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено.

Учитывая характер, степень тяжести и общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, конкретные обстоятельства дела, принимая во внимание наличие в совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих его ответственность обстоятельств, влияние назначенного наказания на условия дальнейшей жизни его семьи, а также на исправление и перевоспитание самого подсудимого, суд находит, что в настоящее время не утрачена возможность исправления ФИО1 и находит возможным назначить ему наказание в виде штрафа в пределах санкции ч.3 ст. 159 УК РФ. Оснований для применения к ФИО1 положений ч. 6 ст. 15, ст. 53.1 и ст. 73 УК РФ суд не усматривает.

В порядке ст. 44 УПК РФ, заместителем прокурора Воронежской области заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации в лице МИФНС № 14 России по Воронежской области 541 495 рублей 78 копеек. Участвующий в судебном заседании прокурор поддержал гражданский иск и просил его удовлетворить. Гражданский ответчик в судебном заседании исковые требования признал в полном объеме.

В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Поскольку ущерб Российской Федерации в крупном размере был причинен ФИО1 в результате совершения умышленного тяжкого преступления, в связи, с чем исковые требования заместителем прокурора Воронежской области подлежат удовлетворению в полном объеме, путем списания денежных средств со счета временного распоряжения Следственного Управления Следственного комитета Российской Федерации по Воронежской области.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, ст. 1064 ГК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 100 000 рублей.

Исковые требования заместителя прокурора Воронежской области, действующего в интересах Российской Федерации в лице МИФНС № 14 России по Воронежской области к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в сумме 541 495 рублей 78 копеек, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, <данные изъяты> в пользу Российской Федерации в лице МИФНС № 14 России по Воронежской области, бюджетный счет 03100643000000018500, кор.счет 40102810445370000059, БИК 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г.Тула, ИНН <***>, КПП 7700801001, наименование получателя – Казначейство России (ФНС России), КБК 18211610094016000140, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением в сумме 541 495 рублей 78 копеек (пятьсот сорок одна тысяча четыреста девяносто пять рублей семьдесят восемь копеек), списание которых произвести со счета временного распоряжения Следственного Управления Следственного комитета Российской Федерации по Воронежской области: УФК по Воронежской области (СУ СК России по Воронежской области л/с <***>), казн/сч: 03100643000000013100, ОТДЕЛЕНИЕ ВОРОНЕЖ БАНКА РОССИИ//УФК по Воронежской области г. Воронеж, БИК 012007084, ед.казн/сч 40102810945370000023, ОКТМО 20701000, ИНН <***>, КПП 366401001, находящихся на временном хранении.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

-документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «РМ «Богучар-Калибр» с ООО «Агропартнер» (ИНН <№>), ООО «Воронежагропродукт» (ИНН <№>), ООО «Созвездие» (переименовано в «Автомашсервис») (ИНН <№>) за 4 квартал 2016 года, изъятые в ходе обыска 21.06.2023 в офисных помещениях ООО «РМ «Богучар-Калибр» по адресу: <...>, передать ООО «РМ «Богучар-Калибр» разрешив их использование и распоряжение;

- оптический диск марки Verbatim DVD-R, предоставленный 08.12.2020 МИ ФНС России № 14 по Воронежской области по сопроводительному письму № 07-16/2/12532;

- оптический диск марки intro DVD-R, предоставленный 03.11.2020 МИ ФНС России № 6 по Воронежской области по сопроводительному письму № 08-13/01039дсп;

- оптический диск марки Verbatim DVD-R, предоставленный 26.11.2020 МИ ФНС России № 6 по Воронежской области по сопроводительному письму № 08-13/01116дсп;

- оптический диск марки Verbatim DVD-R, предоставленный 20.04.2021 ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» по сопроводительному письму № Е01-5-01/20856;

-оптический диск DVD-R, предоставленный 05.04.2021 ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» по сопроводительному письму № Е01-5-01/17633;

- оптический диск DVD-R, предоставленный 12.04.2021 ПАО «ВТБ» по сопроводительному письму № 39756/422570;

- оптический диск CD-R, предоставленный 06.05.2021 ПАО «Сбербанк» по сопроводительному письму № 270-22Е/0145746915, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в уголовном деле № 1-54/2024;

- денежные средства в размере 541 495,78 руб., перечисленные ООО «РМ «Богучар-Калибр» (ИНН <№>) на счет УФК по Воронежской области (СУ СК России по Воронежской области) <№> по платежному поручению № 1058 от 22.11.2023 г. перечислить на расчетный счет МИФНС № 14 России по Воронежской области в качестве возмещения причинённого ущерба.

Штраф подлежит оплате: СУ СК России по <...>, ИНН <***>, КПП 366401001, УФК по Воронежской области (СУ СК России по Воронежской области л/с <***>), казн/сч: 03100643000000013100, ОТДЕЛЕНИЕ ВОРОНЕЖ БАНКА РОССИИ//УФК по Воронежской области г. Воронеж, БИК 012007084, расчетный счет <***>, ОКТМО 20701000, ОКПО 83633369, КБК: 4171160312201000140, УИН 41700000000007282677.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение 15 суток со дня его провозглашения через Павловский районный суд Воронежской области.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, заявив об этом в тот же срок.

Председательствующий Л.В. Лелякова