Решение № 2А-174/2020 2А-174/2020~М-190/2020 А-174/2020 М-190/2020 от 13 сентября 2020 г. по делу № 2А-174/2020

Дело №а-174/2020
РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 сентября 2020 года <адрес>

Болховский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Фроловой Е.В.,

при секретаре Ветровой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Болховского районного суда <адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к Чаркину Ю.А. о взыскании транспортного, земельного налога, налога на имущество и пени за несвоевременную уплату имущественных налогов за счет имущества налогоплательщика,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее - МРИ ФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к Чаркину Ю.А. о взыскании транспортного, земельного налога, налога на имущество и пени за несвоевременную уплату имущественных налогов за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование иска административный истец указал, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с Чаркина Ю.А. По указанному заявлению мировым судом был вынесен судебный приказ №а-534/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка <адрес>, рассмотрев возражения Чаркина Ю.А., отменил судебный приказ.

По сроку ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Чаркину Ю.А. был начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 16 650 руб. 00 коп. за нижеследующие транспортные средства: автомобиль ВАЗ 2106, государственный регистрационный номер №, 75 лошадиных сил, в размере 1 125 руб. 00 коп.; автомобиль КАМАЗ 5312, государственный регистрационный номер №, 210 лошадиных сил, в размере 13 650 руб. 00 коп.; автомобиль МТЗ-82П государственный регистрационный №ОУ57, 75 лошадиных сил, в размере 1 875 руб. 00 коп.

По сроку ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Чаркину Ю.А. был начислен налог на имущество за 2018 год в сумме 5 667 руб. 00 коп. за иное строение, помещение и сооружение (магазин), расположенный по адресу: 303140, <адрес>, ОКТМО 54604101, кадастровый №.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Чаркину Ю.А. был начислен земельный налог за 2018 год на сумму 446 руб.00 коп. за земельный участок, расположенный по адресу: 303140, <адрес>, кадастровый №. Налоговая база (кадастровая стоимость) 297 540 руб.00 коп. Налоговая ставка 0.15%, ОКТМО 54604101.

ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом.

Согласно данному налоговому уведомлению Чаркину Ю.А. необходимо было в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить транспортный налог за 2018 год в размере 16650 руб. 00 коп., земельный налог за 2018 год в размере 446 руб.00 коп., налог на имущество за 2018 год в размере 5 667 руб. 00 коп. Однако имущественные налоги не были оплачены налогоплательщиком в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ Чаркин Ю.А. оплатил налог на имущество за 2018 в размере 0 руб.01 коп.

ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждает почтовый реестр.

По указанному требованию Чаркину Ю.А. предлагалось оплатить транспортный налог за 2018 год в размере 16 650 руб. 00 коп. и пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 57 руб. 31 коп.; оплатить земельный налог за 2018 год в размере 446 руб.00 коп. и пени по земельному налогу за 2018 год в размере 01 руб.54 коп.; оплатить налог на имущество за 2018 год в размере 5 666 руб. 99 коп. и пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 19 руб. 50 коп.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако ни имущественные налоги за 2018 год ни пени по имущественным налогам за 2018 год не оплачены Чаркиным Ю.А. по настоящее время.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика Чаркина Ю.А. задолженность: по транспортному налогу за 2018 год в размере 16 650 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 57 руб. 31 коп.; по земельному налогу за 2018 год в размере 446 руб.00 коп. и пени по земельному налогу за 2018 год в размере 01 руб.54 коп.; по налогу на имущество за 2018 год в размере 5 666 руб. 99 коп. и пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 19 руб. 50 коп., а всего задолженность в сумме 22 841 руб. 34 коп.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> начальник инспекции Смородинова Н.И. не явилась, представила в суд ходатайство, в котором просит рассмотреть дело в отсутствие представителя налогового органа. Административные исковые требования поддерживает.

Административный ответчик Чаркин Ю.А. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд считает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие не явившихся административного истца и административного ответчика Чаркина Ю.А., надлежащим образом извещенных о слушании дела.

Изучив материалы дела, суд считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пп. 1 и пп. 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика, Чаркину Ю.А. принадлежат транспортные средства: легковой автомобиль ВАЗ 2106, 1978 года выпуска, регистрационный номер С821СМ 57; грузовой автомобиль КАМАЗ 5312, 1993 год выпуска, регистрационный номер В524АВ 57; автомобиль (трактор) МТЗ-82П, государственный регистрационный знак 8177 ОУ 57 (л.д.14).

Судом установлено, что по сроку ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 16 650 руб. 00 коп. за автомобиль ВАЗ 2106 государственный регистрационный номер С821СМ57, 75 лошадиных сил, в размере 1 125 руб. 00 коп.; автомобиль КАМАЗ 5312 государственный регистрационный номер В524АВ57, 210 лошадиных сил, в размере 13 650 руб. 00 коп.; автомобиль МТЗ-82П государственный регистрационный №ОУ57, 75 лошадиных сил, в размере 1 875 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в данном случае признается иное строение, помещение, сооружение (под.6 п.1 ст. 401 НК РФ).

Согласно п.2 ст. 406 НК РФ случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

При этом ст. 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям о недвижимости Чаркину Ю.А. на праве собственности принадлежит магазин, расположенный по адресу: 303140, <адрес>, ОКТМО 54604101, кадастровый № (л.д.15)..

Судом установлено, что по сроку ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен налог на имущество в сумме 5 667 руб.00 коп.

В силу п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка (п.1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно сведениям о недвижимости Чаркину Ю.А. на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: 303140, <адрес>, кадастровый № (л.д.15).

Судом установлено, что по сроку ДД.ММ.ГГГГ Чаркину Ю.А. был начислен земельный налог за 2018 год на сумму 446 руб. 00 коп.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных суду доказательств следует, что ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Чаркину Ю.А. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается имеющимся в материалах дела почтовым реестром № (л.д.21).

Согласно данному налоговому уведомлению административному ответчику Чаркину Ю.А. необходимо было в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить транспортный налог за 2018 год в размере 16650 руб. 00 коп., земельный налог за 2018 год в размере 446 руб.00 коп., налог на имущество за 2018 год в размере 5 667 руб. 00 коп.(л.д.19-20).

Судом установлено, что имущественные налоги не были оплачены административным ответчиком Чаркиным Ю.А. в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ Чаркин Ю.А. оплатил налог на имущество за 2018 в размере 0 руб.01 коп.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из имеющихся в деле доказательств, ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Чаркину Ю.А. было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается почтовым реестром (л.д.10).

По указанному требованию Чаркину Ю.А. предлагалось оплатить транспортный налог за 2018 год в размере 16 650 руб. 00 коп. и пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 57 руб. 31 коп.; оплатить земельный налог за 2018 год в размере 446 руб.00 коп. и пени по земельному налогу за 2018 год в размере 01 руб.54 коп.; оплатить налог на имущество за 2018 год в размере 5 666 руб. 99 коп. и пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 19 руб. 50 коп.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании установлено, что транспортный, земельный налог, налог на имущество административным ответчиком Чаркиным Ю.А. по настоящее время не оплачены.

Истец направил в адрес мирового судьи заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика Чаркина Ю.А. задолженности по налогам и пени.

По указанному заявлению мировым судом был вынесен судебный приказ №а-534/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка <адрес>, рассмотрев возражения Чаркина Ю.А., отменил вышеуказанный судебный приказ.

Поскольку за ответчиком числится недоимка по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество и им не представлено доказательств ее уплаты, суд приходит к выводу, что ответчиком не исполнена обязанность по уплате имущественных налогов за 2018 год, в связи с чем, недоимка должна быть взыскана с административного ответчика.

В связи с неоплатой указанной выше недоимки ответчику были начислены пени.

Административным истцом расчет пеней произведен правильно и составил по транспортному налогу 57 руб. 31 коп., по земельному налогу 01 руб. 54 коп., по налогу на имущество 19 руб.50 коп., которые подлежат взысканию с административного ответчика.

При указанных обстоятельствах, исковые требования являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В связи с этим в соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» должна быть взыскана государственная пошлина в размере 885 руб. 24 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании транспортного, земельного налога, налога на имущество и пени за несвоевременную уплату имущественных налогов за счет имущества налогоплательщика удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 303140, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность:

по транспортному налогу за 2018 год в размере 16 650 (шестнадцать тысяч шестьсот пятьдесят) рублей 00 копеек;

пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 57 (пятьдесят семь) рублей 31 копейка;

по земельному налогу за 2018 год в размере 446 (четыреста сорок шесть) рублей 00 копеек;

пени по земельному налогу за 2018 год в размере 01 (один) рубль 54 копейки;

по налогу на имущество за 2018 год в размере 5 666 (пять тысяч шестьсот шестьдесят шесть) рублей 99 копеек;

пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 19 (девятнадцать) рублей 50 копеек, а всего взыскать задолженность в сумме 22 841 (двадцать две тысячи восемьсот сорок один) рубль 34 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 885 (восемьсот восемьдесят пять) рублей 24 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Орловского областного суда в течение месяца со дня вынесения в мотивировочном виде, путем подачи апелляционной жалобы через Болховский районный суд <адрес>.

Мотивированный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий судья Е.В. Фролова