Решение № 2А-1254/2024 2А-154/2025 2А-154/2025(2А-1254/2024;)~М-1047/2024 М-1047/2024 от 26 января 2025 г. по делу № 2А-1254/2024

копия

Адм.дело № 2а-154/2025 УИД 24RS0049-01-2024-002297-33


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 января 2025 года г. Сосновоборск

Сосновоборский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Белькевич О.В.,

при секретаре Солдатовой В.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования мотивированы тем, что ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю по месту жительства. Административному ответчику на праве собственности принадлежит/принадлежало имущество: автотранспортное средство Тойота Корона, гос.рег.знак №, мощность двигателя 125 лс, дата регистрации 17.02.2018, дата снятия с регистрации 25.01.2024. Налоговым агентом – АО «Страховое общество газовой промышленности» в налоговый орган представлена справка от 10.12.2021 о доходах физ.лица – ФИО1 за 2020 год согласно которой, исчисленная сумма налога на доходы физ.лица, подлежащая уплате в бюджет составила 3 640,00 рублей. Налоговым агентом – АО «СОГАЗ» в налоговый орган представлена справка от 14.03.2022 о доходах физ.лица – ФИО1 за 2021 год согласно которой, исчисленная сумма налога на доходы физ.лица, подлежащая уплате в бюджет составила 260,00 рублей. Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, инспекцией в соответствии со ст.52 НК РФ исчислены налоги: налоговое уведомление № 2631170 от 27.06.2019: транспортный налог (2018 год) 125*14,50/1,2 = 1 510,00 рублей; налоговое уведомление № 22157976 от 03.08.2020: транспортный налог (2019 год) 125*14,50 = 1 813,00 рублей; налоговое уведомление № 7721438 от 01.09.2021: транспортный налог (2020 год) 125*14,50 = 1 813,00 рублей, налог на доходы физических лиц (2020) 28 000,00 *13%= 3 640,00 рублей; налоговое уведомление № 31388350 от 01.09.2022: транспортный налог (2021 год) 125*14,50 = 1 813,00 рублей, налог на доходы физических лиц (2021) 2 000,00 *13% = 260,00 рублей; налоговое уведомление № 93747669 от 12.08.2023: транспортный налог (2022 год) 125*14,50 = 1 8130,00 рублей. Поскольку исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом сформировано требование об уплате налогов: № 79642 от 23.06.2023: транспортный налог за 2018-2021 года на сумму 6 949,00 рублей, НДФЛ за 2020-2021 года на сумму 3 900,00 рублей, сумма налога к уплате 10 849,00 рублей. Административному ответчику исчислены пени: по требованию № 79642 от 23.07.2023: по совокупной обязанности за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 1 208,25 рублей. 22.01.2024 мировым судьей судебного участка №157 вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов № 2а-57/157/2024, который отменен определением от 02.05.2024 в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями относительно его исполнения. По состоянию на 30.10.2024 на едином налоговом счете налогоплательщика числится задолженность по налогам, взносам, пени в общей сумме 17 092,74 рубля. Просит взыскать с ФИО1 в доход государства налог на доходы физических лиц за 2020 год в сумме 3 640,00 рублей, налог на доходы физических лиц за 2021 год в сумме 260,00 рублей, транспортный налог за 2018 год в сумме 1 510,00 рублей, транспортный налог за 2019 год в сумме 1 813,00 рублей, транспортный налог за 2020 год в сумме 1 813,00 рублей, транспортный налог за 2021 год в сумме 1 813,00 рублей, транспортный налог за 2022 год в сумме 1 813,00 рублей, сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на ЕНС за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 1 208,25 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности от 14.05.2024, не явилась, о дне и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, о дне, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежаще. Возражений относительно предмета спора суду не представил.

Суд считает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Суд, изучив материалы дела, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дела о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам. Требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу положений п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу положений ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.ч. 1 и 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.14 НК РФ, транспортный налог является региональным налогом, который, исходя из частей 1 и 2 ст.356 НК РФ устанавливается и вводится в действие в соответствии с настоящим кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В силу ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты транспортного налога установлен главой 28 НК РФ.

Согласно п. 1 ст.226 НК РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании ч.5 ст.226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Такое сообщение передается в налоговый орган по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица».

В соответствии с п. 2 ч.2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Срок направления требования об уплате налога по пункту 1 статьи 70 НК РФ исчисляется со следующего дня после наступления срока уплаты налога (авансового платежа).

Под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты страховых взносов.

При уплате страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 57 НК РФ).

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Основания и порядок начисления пени за просрочку исполнения обязанности об уплате налога и сбора установлены ст.75 НК РФ.

Как установлено судом, у административного ответчика ФИО1 (ИНН №) в собственности имеется/имелся:

с 17.02.2018 по 25.01.2024 – автомобиль Тойота Корона, гос.рег.знак №, мощность двигателя 125 лс;

Также налоговым агентом АО «Страховой общество газовой промышленности» представлена справка от 10.12.2021 о доходах физ.лица- ФИО1 за 2020 год, согласно которой исчисленная сумма налога на доходы физ.лиц составила 3 640,00 рублей.

Кроме того, налоговым агентом АО «СОГАЗ» представлена справка от 14.03.2022 о доходах физ.лица- ФИО1 за 2021 год, согласно которой исчисленная сумма налога на доходы физ.лиц составила 260,00 рублей.

Согласно сведениям налогового органа за ФИО1 имеется недоимка по налогам.

Ответчику налоговым органом направлялись налоговые уведомления:

№ 2631170 от 27.06.2019 об оплате транспортного налога (автомобиль Тойота Корона) в размере 1 510,00 рублей,

№ 22157976 от 03.08.2020 об оплате транспортного налога (автомобиль Тойота Корона) в размере 1 813,00 рублей,

№ 7721438 от 01.09.2021 об оплате транспортного налога (автомобиль Тойота Корона) в размере 1 813,00 рублей, об оплате налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2020 год в размере 3 640,00 рублей,

№ 31388350 от 01.09.2022 об оплате транспортного налога (автомобиль Тойота Корона) в размере 1 813,00 рублей, об оплате налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2021 год в размере 260,00 рублей,

№ 93747669 от 12.08.2023 об оплате транспортного налога (автомобиль Тойота Корона) в размере 1 813,00 рублей,

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование:

№ 79642 по состоянию на 23.07.2023, об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 6 949,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 3 900,00 рублей, пени в размере 1 489,27 рублей, в срок до 16.11.2023.

В связи с тем, что ответчик не исполнил требования, то истец в установленный законом срок обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании спорной задолженности. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 157 в г.Сосновоборске Красноярского края № 2а-57/157/2024 от 22.01.2024 с административного ответчика была взыскана задолженность в общей сумме 15 102,53 рубля. Ответчик направил мировому судье возражение относительно его исполнения. 02.05.2024 данный судебный приказ был отменен.

После отмены судебного приказа административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Согласно имеющегося в материалах дела расчета, за ФИО1 имеется задолженность по налогу на транспорт за 2018 год в сумме 1 510,00 рублей, на транспорт за 2019 год в сумме 1 813,00 рублей, на транспорт за 2020 год в сумме 1 813,00 рублей, на транспорт за 2021 год в сумме 1 813,00 рублей, на транспорт за 2022 год в сумме 1 813,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в сумме 3 640,00 рублей, по налогу на доходы физических лиц за 2021 год в сумме 260,00 рублей, сумма пеней за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 1 1489,27 рублей.

Оценивая представленные и исследованные в судебном заседании доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, при разрешении спора, суд, руководствуясь вышеназванными положениями действующего законодательства, исходя из анализа представленных документов, учитывая, что ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате задолженности, находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы в виде налога на имущество с физических лиц, транспортного налога, пени сомнений у суда не вызывает.

Все процессуальные действия налогового органа о взыскании недоимки с ответчика совершены в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ. Поскольку обязанность по оплате налогов ответчиком не исполнена, доказательств в опровержение вышеизложенного, не представлено, таким образом, имеются основания для взыскания недоимки по налоговым платежам.

При таких обстоятельствах, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию вышеуказанная задолженность в размере 14 806,40 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В силу ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения г.Красноярск, <данные изъяты>) в доход государства задолженность в сумме 14 806,40 рублей, в том числе:

- налог на доходы физических лиц за 2020 год в сумме 3 640,00 рублей;

- налог на доходы физических лиц за 2021 год в сумме 260,00 рублей;

- транспортный налог за 2018 года в сумме 1 510,00 рублей;

- транспортный налог за 2019 год в сумме 1 813,00 рублей;

- транспортный налог за 2020 год в сумме 1 813,00 рублей;

- транспортный налог за 2021 год в сумме 1 813,00 рублей;

- транспортный налог за 2022 год в сумме 1 813,00 рублей;

- пени по налогу на доходы за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 250,73 рублей;

- пени по налогу на доходы за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 1,94 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2018 год с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 299,97 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2019 год с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 245,01 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2020 год с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 124,90 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2021 год с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 13,60 рублей;

- сумма пеней, учитывая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) с 01.1.2023 по 11.12.2023 в сумме 1 208,25 рублей.

Взысканные денежные средства подлежат зачислению по реквизитам:

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

ИНН получателя - 7727406020

КПП получателя - 770801001

Банк получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г.Тула

БИК 017003983

корреспондентский счет банка 40102810445370000059

счет УФК 03100643000000018500

КБК 18201061201010000510

УИД №

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Сосновоборский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий: - подпись - О.В. Белькевич

Мотивированное решение изготовлено 10 февраля 2025 года.

Копия верна.

Решение не вступило в законную силу.

Судья: О.В. Белькевич