Решение № 2А-3668/2017 2А-3668/2017~М-3464/2017 М-3464/2017 от 19 декабря 2017 г. по делу № 2А-3668/2017

Дело № 2а-3668/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 декабря 2017 года город Липецк

Правобережный районный суд г. Липецка в составе:

председательствующего судьи Панариной А.Е.,

при секретаре Кирилловой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Правобережному району г. Липецка к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

ИНФС России по Правобережному району г. Липецка обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по налогам. В обоснование заявленных требований указала, что ответчику на праве собственности принадлежит следующее имущество: автомобиль марки ВАЗ-2104120, г/н ДД.ММ.ГГГГ земельный участок, расположенный по адресу: г<адрес>; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> В адрес ответчика были направлены налоговые уведомления. Поскольку ответчик в установленные законом сроки не произвел уплату налогов, то в его адрес были направлены требования об уплате налога на имущество в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>., об уплате земельного налога в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>., об уплате транспортного налога в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. До настоящего времени задолженность ответчиком не погашена. ИНФС России по Правобережному району г. Липецка просит суд взыскать с ФИО1 транспортный налог в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>., имущественный налог в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>., земельный налог в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>

Представитель административного истца ИФНС России по Правобережному району г. Липецка, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте проведения судебного заседания извещены своевременно и надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме, по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

До 01.01.2015 г. действовал Закон РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

В силу ч. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно ст. 3 указанного Закона, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

Согласно ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами (пункт 1).

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности (п. 2).

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года (п. 4).

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 9).

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога (п. 10).

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Ставки по уплате земельного налога установлены Положением «Об уплате земельного налога на территории города Липецка, утвержденным решением Липецкого городского Совета депутатов от 16 августа 2005 года № 93.

В соответствии с пунктом 2 указанного выше Положения налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года №20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4).

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником следующего имущества:

- автомобиля марки ВАЗ-2104120, г/н №

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>;

- жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>

Из материалов дела следует, что на указанное имущество административному ответчику были начислены налоги: земельный налог в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>. и транспортный налог в сумме <данные изъяты>.

В адрес налогоплательщика были направлены единые налоговые уведомления № об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и транспортного налога, что подтверждается списками направления заказных писем.

Судом установлено, что расчет налогов в указанном налоговом уведомлении произведен в соответствии с Положением «О налоге на имущество физических лиц в г. Липецке», в соответствии с Законом Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» и в соответствии с решением Липецкого областного Совета депутатов «Об уплате земельного налога на территории города Липецка».

В установленный законом срок обязанность по уплате указанных выше налогов ответчиком исполнена не была.

В последующем, в адрес ответчика были направлены требования №

Указанным требованием ответчику предложено оплатить суммы налога и пени.

Судом установлено, что до настоящего времени задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена.

Возражений относительно заявленных исковых требований, а также доказательств уплаты суммы налога ответчиком не представлено, начисленная сумма налога им не оспорена.

При таких обстоятельствах, исковые требования о взыскании с ответчика суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу и по земельному налогу подлежат удовлетворению в полном объеме.

Административным истцом заявлены также исковые требования о взыскании с ответчика суммы пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>., земельному налогу в сумме <данные изъяты>. и транспортному налогу в сумме <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Исходя из содержания указанных правовых норм, обязательным условием возникновения обязанности физического лица по уплате налога является вручение соответствующего налогового уведомления.

Требование об уплате налога носит фискальных характер (ст. 69 НК РФ) и является способом понуждения налогоплательщика к исполнению уже возникшей обязанности по уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Поскольку в установленный законом срок уплата налогов ответчиком произведена не была, на сумму неуплаченных налогов подлежит начислению пени.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., земельному налогу в сумме <данные изъяты> руб. и транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск ИФНС России по Правобережному району г. Липецка к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Правобережному району г. Липецка задолженность по налогам в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, в том числе:

по транспортному налогу <данные изъяты>, пени <данные изъяты>,

по имущественному налогу <данные изъяты>, пени <данные изъяты>,

по земельному налогу <данные изъяты>, пени <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Правобережный районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий А.Е. Панарина