Решение № 2А-2828/2019 2А-2828/2019~М-2390/2019 М-2390/2019 от 12 сентября 2019 г. по делу № 2А-2828/2019

Дело № 2а-2828/2019

Поступило в суд 18.07.2019


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 сентября 2019 года г. Новосибирск

Кировский районный суд г. Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Гайворонской О.В.,

При секретаре Гинда О.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска к ФИО1 о взыскании задолженности,

У С Т А Н О В И Л :

ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска ДД.ММ.ГГГГ обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование заявленных требований указав, что на налоговом учете в ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска состоял ФИО1 ИНН №. ИП ФИО1 прекратила деятельность в качестве ИП ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО1 состоял на учете в Управлении Пенсионного фонда РФ (государственном учреждении) в качестве плательщика страховых взносов, проживающий по адресу: <адрес>. Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования фиксированных размерах. В целях расчета размера страховых взносов учитываются доходы предпринимателей плательщиков страховых взносов, применяющих различные режимы налогообложения соответствии с Налоговым кодексом РФ. ФИО1 страховые взносы самостоятельно не оплачены. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за <данные изъяты> год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет согласно данной налоговой декларации составила <данные изъяты> рублей. Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщиком в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налог на доходы физических лиц за <данные изъяты>. в бюджет не уплачен. ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска в адрес ФИО1 направлены Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки с предложением погасить сумму задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки с предложением погасить сумму задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки с предложением погасить сумму задолженности срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки с предложением погасить сумму задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки с предложением погасить сумму задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ. За несвоевременную уплату суммы налога, подлежит начисление пени за каждый день просрочки. ФИО1 начислены пени по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты>. в сумме <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>. в сумме <данные изъяты> руб., а также пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>.) в сумме <данные изъяты> руб. Однако данные требования ФИО1 не исполнены. Инспекция обратилась в мировой суд Кировского судебного района г. Новосибирска с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими возражениями от ФИО1 судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГг. Инспекцией списана задолженность по страховым взносам истекшим до ДД.ММ.ГГГГ, оставшаяся сумма задолженности, неподлежащая списанию составляет <данные изъяты> руб. (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>.). Согласно расшифровки задолженности недоимка по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>. в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>.) в сумме <данные изъяты> руб. в бюджет не уплачены.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты>. в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты>. в размере <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>. в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, просил о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению. При этом суд исходит из следующего.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С направлением предусмотренного ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Одновременно по смыслу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 207 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со статьей 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В подпункте 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ установлено, что физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 подана налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за <данные изъяты> год, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно данной декларации составила <данные изъяты> руб..

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату суммы налога, подлежит начисление пени за каждый день просрочки.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

ФИО1 налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в сумме <данные изъяты> руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в сумме <данные изъяты> руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается реестром почтовых отправлений.

Согласно расшифровки задолженности налогоплательщика - физического лица, а также пени и штрафов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО1 по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за <данные изъяты> составляет <данные изъяты> руб., размер пени по указанному налогу – <данные изъяты> руб.

Доказательств, свидетельствующих о том, что административным ответчиком исполнена обязанность по уплате налога и пени в полном объеме, суду не представлено.

Как указано в административном исковом заявлении, определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу № мирового судья <данные изъяты>-го судебного участка и.о. мирового судьи <данные изъяты>-г судебного участка Кировского судебного района г. Новосибирска, судебный приказ в отношении ФИО1 о взыскании с задолженности по налогу на доходы физических лиц, страховых взносов, пени отменен в связи с подачей должником возражений.

После отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Таким образом, налоговым органом процедура принудительного взыскания налоговой задолженности соблюдена, доказательств, опровергающих наличие задолженности по налогу в полном объеме, административным ответчиком не представлено, в связи с чем с ФИО1 в пользу ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска подлежит взысканию задолженность по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст.2 Федерального закона от 15.12.2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионного страховании в Российской Федерации» правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный ответчик, как лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, в силу положений ст.6 Федерального закона от 15.12.2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионного страховании в Российской Федерации» и п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ являлся страхователем по пенсионному и социальному страхованию и плательщиком страховым взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.

Согласно п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов определяется в соответствии со ст.45 НК РФ.

Как усматривается из материалов дела, за административным ответчиком ФИО1 числится задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> г. в сумме <данные изъяты> руб., которые образовалась по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) в сумме <данные изъяты> руб., которые образовалась по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ На основании вступившего в законную силу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федераций» Инспекцией списана задолженность по страховым взносам, истекшим до ДД.ММ.ГГГГ оставшаяся сумма задолженности, неподлежащая списанию составляет 1 МРОТ и равна <данные изъяты> руб. Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) в размере <данные изъяты> руб., которые образовалась по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ На основании списанной задолженности по страховым взносам, сумма задолженности по пене составила <данные изъяты> руб.

Налогоплательщику почтой были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № на состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако задолженность не была оплачена.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей <данные изъяты> судебного участка и.о. мирового судьи <данные изъяты>-го судебного участка Кировского судебного района г.Новосибирска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу, пени, страховым взносам. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен.

В силу п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, административный иск подан в пределах срока на обращение в суд.

В соответствии с п.3 ст.25 Федерального закона №212-ФЗ пени исчисляются за каждый день просрочки исполнения обязанности, по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день уплаты (взыскания) включительно.

Согласно п.2 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, установленном НК РФ.

Доказательств своевременной и полной уплаты страховых взносов административным ответчиком не представлено.

Доказательств, опровергающих правильность расчета задолженности по страховым взносам и пени, административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах требования административного истца об уплате указанных сумм являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Требованиями ст. 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом установлено, что иск заявлен ИФНС по Кировскому району г.Новосибирска. В соответствии со ст. 333.36. Налогового кодекса РФ от уплаты государственной пошлины истец освобожден. Поскольку судом удовлетворены исковые требования, суд считает возможным взыскать с ФИО1 расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение исковых требований в сумме <данные изъяты> руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Кировскому району г. Новосибирска задолженность по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб., пени, по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>. в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>.) в сумме <данные изъяты> руб., а всего взыскать <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> руб.

Сумма недоимки и пени подлежит перечислению на счет № 40101810900000010001, получатель платежа - УФК по Новосибирской области (ИФНС России по Кировскому району г Новосибирска), ИНН получателя - 5403174070, КПП получателя-540301001, Банк получателя - Сибирское ГУ Банка России г. Новосибирск, БИК Банка-045004001, ОКТМО-50701000, Код бюджетной классификации-182 102 021 4006 1100 160 (для страховых взносов в фикс, размере до 01.01.2017), 182 102 021 4006 2100 160 (для пени по страховым взносов в фикс, размере до 01.01.2017), 18210202150062100160 (для пени по страховым взносам по накопительной пенсии фикс, размере до 01.01.2017), 18210202103082011160 (по пени по страховым взносам на ФОМС фикс размере до 01.01.2017).

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Кировский районный суд г. Новосибирска.

Решение суда изготовлено в окончательной форме 12 сентября 2019 года.

Председательствующий- подпись.

КОПИЯ ВЕРНА.

На «___» ______________ 2019 года решение суда в законную силу не вступило.

Подлинник решения находится в материалах дела № 2а-2828/2019 в Кировском районном суде г. Новосибирска (уникальный идентификатор дела 54RS0005-01-2019-003218-33).

Судья-