Дело № 12-475/19

РЕШЕНИЕ

«17» декабря 2019 года г. Новочеркасск

Судья Новочеркасского городского суда Ростовской области Вербицкая Е.В., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №№ по Ростовской области от 

<

дата>. о привлечении к административной ответственности директора ООО «Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный» ФИО1 по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ

УСТАНОВИЛ:

Постановлением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ростовской области № от 

<

дата>. директор ООО «Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4000,00 руб.

С указанным постановлением директор ООО «Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный» не согласился, им подана жалоба, в которой он указывает, что постановление является незаконным, просит отменить постановление МИФНС № по РО № от 

<

дата>. ООО «ЕИРЦ «Южный» является платежным агентом. Для осуществления своей деятельности ООО «ЕИРЦ «Южный» открыты в филиале № Банка ВТБ (ПАО) специальный банковский счет № и расчетный счет №.

Согласно ч.16 ст. 4 Закона №103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета.

Ч.17 ст.4 Закона №103-ФЗ установлен прямой запрет на осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента. 

ООО «ЕИРЦ «Южный» не имеет собственных касс для приема наличных денежных средств и собственных платежных терминалов, в связи с чем, в своей деятельности не осуществляет операции по приему наличных денежных средств от населения.

Для обеспечения выполнения своей функции по приему платежей от населения ООО «ЕИРЦ «Южный» заключило агентский договор с АО «Почта России», являющимся в свою очередь платежным агентом, и с рядом коммерческих банков на прием переводов физических лиц. АО «Почта России» имеет как платежный агент специальный банковский счет, имеет собственные кассы для приема наличных денежных средств, в связи с чем полученные от населения денежные средства зачисляются на специальный банковский счет, а в дальнейшем денежные средства перечисляются АО «Почта России» на специальные банковские счета поставщикам и платежным субагентам (в том числе ООО «ЕИРЦ «Южный»).

Коммерческие банки также принимают от населения наличные денежные средства. Однако, в отличие от платежных агентов (на примере АО «Почта России») зачисляют полученный денежные средства от населения наличные денежные средства на расчетные счета поставщиков и платежных агентов, поскольку в силу Закона №103-ФЗ не являются платежным агентом и не имеют обязанности по открытию специального банковского счета.

После открытия ООО «ЕИРЦ «Южный» специального банковского счета, в адрес коммерческих банков были направлены письма о необходимости перечисления принятых переводов от населения на этот счет. Коммерческие банки в письменных ответах указали, что прием наличных денежных средств Банк осуществляет не в качестве самостоятельного действия, а в рамках совершения банковской операции по безналичному переводу денежных средств плательщика в пользу получателя, на которую действие Закона № 103-ФЗ не распространяется. При этом, расчеты производятся непосредственно между плательщиком и получателем средств в безналичном порядке. Договоры о переводе денежных средств физических лиц в валюте Российской Федерации, заключаемые Банком с поставщиками услуг – получателями денежных средств плательщиков, не являются агентскими договорами об осуществлении деятельности по приему платежей и на них не распространяется требование зачисления денежных средств на счета, открытые на балансовом счете №.

ООО «ЕИРЦ «Южный», в свою очередь, предприняло попытки осуществить перевод денежных средств, полученных от банков, со своего расчетного счета № на специальный банковский счет своего контрагента (поставщика), а также на собственный специальный банковский счет. Оба платежные поручения не были исполнены и возвращены с отметками: «Возврат. По условиям счета операцию проводить запрещено в соответствии с ФЗ-103 от 03.06.09г.»; Возникла ошибка при обработке документа. Проводка с такой корреспонденцией запрещена».

Таким образом, перечисление банком полученных от населения наличных денежных средств в качестве платежа за коммунальные услуги в пользу платежного агента, в том числе в пользу ООО «ЕИРЦ «Южный» на специальный банковский счет невозможно, поскольку данная операция не подпадает под действие Закона № 103-ФЗ.

Доля платежей физических лиц, совершенных через отделения АО «Почта России» в общем объеме сбора Обществом платы за жилищно-коммунальные услуги составляет 31%, а доля переводов через коммерческие банки -69%. При этом с плательщика не взимается никакой дополнительной платы при осуществлении данных операций, т.к. эти расходы оплачивает ООО «ЕИРЦ «Южный» в рамках действующих договоров с Банками и АО «Почта России». В случае расторжения ООО «ЕИРЦ «Южный» договоров с коммерческими банками, банки также будут принимать наличные денежные средства от населения за коммунальные услуги, и также будут перечислять принятые денежные средства именно на расчетный счет Общества №, взимая при этом с граждан комиссию за данную операцию. 

Директор ООО «ЕИРЦ «Южный» полагает, что предприняты все возможные и исчерпывающие меры для соблюдения положений Закона №–ФЗ. Не исключено, что в рассматриваемой ситуации имеет место пробел в законодательстве.

Указывает, что отсутствует объективная сторона, поскольку коммерческие банки не подпадают под действие Закона № №-ФЗ, то перечисление коммерческими банками денежных средств с расчетного счета на специальный банковский счет платежного агента не может быть нарушением ООО «ЕИРЦ «Южный» Закона № №-ФЗ. Субъект неверно определен. Вина, умысел ФИО1, как должностного лица, отсутствует. Отсутствие состава административного правонарушения делает невозможным привлечение ФИО1, как должностное лицо ООО «ЕИРЦ «Южный» к административной ответственности. МИФНС № по РО не применимы положения ч.1 ст. 4.1 КоАП РФ. МИФНС Росиии № по РО должно было заменить административный штраф в размере 4000,00 руб. на предупреждение.

ФИО1 в судебное заседание явился, просил постановление МИФНС России № по РО от 

<

дата>. отменить, ссылаясь на доводы, изложенные в жалобе.

ФИО2, действующая на основании доверенности, просила постановление № от 

<

дата>. оставить без изменения, жалобу ФИО1 без удовлетворения. Представила отзыв, согласно которому на основании поручения № от 

<

дата>. проведена проверка ООО «Единый информационно-расчетный центр «Южный», по вопросу полноты сдачи в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств, для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), полученных при приеме платежей от физических лиц. В ходе проверки установлено, что платежи от физических лиц, произведенные через коммерческие банки поступают ООО «Единый информационно-расчетный центр «Южный» на текущий расчетный счет № в филиале № банка ВТБ (ПАО). На данный расчетный счет, согласно выписки банка № от 

<

дата>. за период с 

<

дата>. по 

<

дата>. поступило – 495 584 295, 67 руб. Таким образом, в ходе проверки установлено нарушение ООО «Единый информационно-расчетный центр «Южный» законодательства Российской Федерации, выразившееся в невнесении в полном объеме на специальный банковский счет денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей за жилищные и коммунальные услуги за период с 

<

дата>. по 

<

дата>. в размере 495 584 295, 67 руб. по адресу: 

<

адрес>. Данный факт обществом не оспаривается. В результате нарушены ч.14, ч.15 Федерального закона от 

<

дата> № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц», осуществляемой платежными агентами». Ответственность предусмотрена ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ. Объективной стороной административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ является нарушение платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов. Согласно ч.18 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковским счетами. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо негативных материальных последствий, а в пренебрежительном отношении правонарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей. 

Выслушав ФИО1, представителя МИФНС Росси № по РО, изучив материалы дела, судья приходит к следующим выводам. 

В соответствии с ч.3 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях при рассмотрении жалобы на постановление, судья проверяет законность и обоснованность постановления в полном объеме, в независимости от доводов жалобы. 

В силу ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые Кодексом РФ об административных правонарушениях или законом субъекта РФ предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В соответствии с ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 

<

дата> N №-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно ст. 2 Федерального закона от 

<

дата> N №-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Ст. 3 указанного закона определено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно положениям ч.ч. 3, 4 ст. 14 Федерального закона от 

<

дата> N №-ФЗ "О национальной платежной системе" деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляется платежными агентами. Платежный агент обязан, в том числе при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

В силу части 16 статьи 4 Закона N №-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента осуществляются следующие операции:1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета.

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (ч.18 ст. 4 ФЗ № №-ФЗ).

Таким образом, осуществление платежным агентом расчетов, как при приеме платежей, так и при последующем перечислении поступивших денежных средств поставщикам, возможно только с использованием специального банковского счета.

Из материалов дела следует, что на основании поручения № от 

<

дата>. заместителя начальника МИФНС Росси № по РО поручено провести проверку соблюдения закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», соблюдения п.15 ст. 4 Федерального закона от 

<

дата> №–ФЗ « О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», а также провести проверку полноты выручки выборочным методом из периода с 

<

дата>. по 

<

дата>. ООО «Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный». 

Согласно акту № проверки полноты сдачи в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет от 

<

дата>. установлено, что ООО Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный» для сбора денежных средств в филиале № Банка ВТБ (ПАО) открыты: специальный банковский счет № и расчетный счет №. 

Из представленной филиалом № Банка ВТБ (ПАО) выписки № от 

<

дата>. по операциям на банковском счете следует, что на данный специальный счет за период с 

<

дата>. по 

<

дата>. поступило 227165466, 57 руб. Платежи физических лиц, произведенные через коммерческие банки поступают ООО «Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный» на текущий расчетный счет № № Банка ВТБ (ПАО). На данный расчетный счет согласно выписки банка № от 

<

дата>. за период с 

<

дата> по 

<

дата>. поступило 495584295,67 руб. Следовательно, ООО «Единый Информационно-расчетный Центр «Южный» при получении денежных средств, принятых от физических лиц через кредитные организации в сумме 495584295, 67 руб. С актом проверки директор ООО «ЕИРЦ «Южный» ФИО1 ознакомлен 

<

дата>. 

В результате установленного нарушения ч. 14, ч. 15 ст. 4 Федерального закона от 

<

дата> № «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» составлен протокол № от 

<

дата>. об административном правонарушении в отношении директора ООО «ЕИРЦ «Южный» ФИО1 по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ. 

Постановлением начальника МИФНС России № по РО № от 

<

дата>. директор ООО «Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 4000,00 руб. 

Факт совершения директором ООО «ЕИРЦ «Южный» ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ подтверждается поручением № от 

<

дата>. о проведении проверки соблюдения п.15 ст. 4 Федерального закона от 

<

дата> № №-ФЗ, актом № от 

<

дата>. проверки полноты сдачи в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, протоколом № об административных правонарушениях от 

<

дата>., иными доказательствами по делу.

Таким образом, квалификация действий должностного лица по ч.2. ст. 15.1 КоАП РФ является правильной. 

Исследованным доказательствам дана верная правовая оценка, правильно, в соответствии с требованиями закона, определена мера административного наказания, учтен характер совершенного правонарушения, наличие смягчающих и отягчающих обстоятельств. 

При назначении наказания должностному лицу учтены положения ст.4.1, ст.4.2, 4.3 КоАП РФ, наказание назначено в нижнем пределе санкции статьи.

Руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ростовской области от 

<

дата>. о привлечении к административной ответственности директора ООО «Единый Информационно-Расчетный Центр «Южный» ФИО1 по ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья Е.В. Вербицкая