Дело № 2а-414

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

26 февраля 2019 г. 

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области

в составе:

председательствующего судьи Захаревской М.Г.

при секретаре Зориной В.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области (далее – МРИ ФНС России № 19 по Самарской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу по требованию № 14097 от 19.12.2017 г. в общей сумме 53658,80 рублей, указав, что МРИ ФНС России № 19 по Самарской области было подано заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогам и пени по указанному требованию.

13.07.2018 г. мировым судьей судебного участка № 107 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ № ..., который 30.07.2018 г. был отменен мировым судьей, поскольку ФИО1 возражал относительно его исполнения. 

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. 

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). 

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. 

Налоговая ставка и льготы по транспортному налогу устанавливаются в соответствии с Законом Самарской области от 06.11.2002 г. № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области». 

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 32620043 от 21.09.2017 г., в котором транспортный налог рассчитан за 2016 налоговый период:

– за легковой автомобиль ВАЗ-11183 LADA KALINA г/н ... начислена сумма к уплате в размере 1283 рубля (80,20 (налоговая база – л/с) * 16,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 11 (месяц владения)); 

– за легковой автомобиль JEEP GRAND CHEROKEE г/н ... начислена сумма к уплате в размере 42795 рублей (285,30 (налоговая база – л/с) * 150 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 12 (месяц владения)); 

– за легковой автомобиль ВАЗ 2106 г/н ... начислена сумма к уплате в размере 427 рублей (80,00 (налоговая база – л/с) * 16,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 4 (месяц владения)); 

– за легковой автомобиль Toyota Land Cruiser 150 (Prado) г/н ... начислена сумма к уплате в размере 2534 рубля (176,80 (налоговая база – л/с) * 43,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 4 (месяц владения));

– за легковой автомобиль KIA RIO г/н ... начислена сумма к уплате в размере 1015 рублей (123 (налоговая база – л/с) * 33,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 3 (месяц владения)). 

Всего за 2016 налоговый период со сроком уплаты 01.12.2017 г. сумма транспортного налога составляет 48054 рублей. 

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 223,85 рублей за период с 02.12.2017 г. по 18.12.2017 г. 

Расчет налога на имущество физических лиц осуществляется налоговым органом на основании ставок налога, налоговой базы, сведений о принадлежности объекта налогообложения и иных сведений, полученными налоговыми органами, а также представленной заинтересованными лицами информации о налоговых льготах. 

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. 

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартиры, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ). 

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 406 НК РФ). 

Расчет по налогу на имущество физических лиц производится за 2015, 2016 г.г. следующим образом: налоговая база (кадастровая стоимость) * доля в праве * налоговая ставка (%) : 12 (месяцев) * (количество месяцев владения) – сумма налога за 2014 налоговый период за данный объект * коэффициент к налоговому периоду + сумма налога за 2014 налоговый период за данный объект = сумма к уплате. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 3260043 от 21.09.2017 г., в котором налог на имущество физических лиц рассчитан за 2015 налоговый период за: 

– жилой дом с кадастровым номером объекта ..., расположенный по адресу: .... в размере 2481 рубль; 

рассчитан за 2016 налоговый период за: 

– жилой дом с кадастровым номером объекта ..., расположенный по адресу: .... размере 2875 рублей. 

Всего за 2015, 2016 налоговые периоды со сроком уплаты 01.12.2017 г. сумма налога на имущество физических лиц составляет 5356 рублей. 

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени: по налогу на имущество физических лиц начислены пени в размере 24,95 рублей за период с 02.12.2017 г. по 01.12.2017 г. 

В нарушение ст. 45 НК РФ ФИО1 не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов, в связи с чем инспекция направила в его адрес требование об уплате налога № 14097 от 19.12.2017 г. Налогоплательщиком данное требование не исполнено. 

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. 

Поскольку требование об уплате налогов и пени административным ответчиком до настоящего времени оставлено без исполнения, МРИ ФНС России № 19 по Самарской области была вынуждена обратиться в суд с данным административным иском. 

Представитель административного истца ФИО2 в судебное заседание не явилась, передала в суд ходатайство от 26.02.2019 г. с просьбой рассмотреть административное исковое заявление без ее участия по имеющимся в материалах дела документам (л.д. ...). 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом и заблаговременно, уважительных причин неявки суду не сообщил. О получении ответчиком судебного извещения о явке в суд свидетельствует почтовое уведомление от 18.02.2019 г. (л.д. ...). 

Согласно ч. 6 ст. 45 КАС РФ лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

Суд, исследовав материалы дела, считает административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы. 

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Данная обязанность, в свою очередь, закреплена ст. 23 НК РФ. 

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. 

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). 

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. 

Налоговая ставка и льготы по транспортному налогу устанавливаются в соответствии с Законом Самарской области от 06.11.2002 г. № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области». 

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. 

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартиры, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ). 

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 406 НК РФ). 

Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона). 

Положениями п. 1 ст. 3 указанного закона определено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п. 10 ст. 5 Закона о налогах на имущество физических лиц № 2003-1 от 09.12.1991 г. лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением уплаты налога.

Из материалов дела следует, что 13.07.2018 г. мировым судьей судебного участка № 107 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ, который 30.07.2018 г. был отменен мировым судьей, поскольку ФИО1 возражал относительно его исполнения (л.д. ...). 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 32620043 от 21.09.2017 г., в котором транспортный налог рассчитан за 2016 налоговый период:

– за легковой автомобиль ВАЗ-11183 LADA KALINA г/н ... начислена сумма к уплате в размере 1283 рубля (80,20 (налоговая база – л/с) * 16,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 11 (месяц владения)); 

– за легковой автомобиль JEEP GRAND CHEROKEE г/н ... начислена сумма к уплате в размере 42795 рублей (285,30 (налоговая база – л/с) * 150 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 12 (месяц владения)); 

– за легковой автомобиль ВАЗ 2106 г/н ... начислена сумма к уплате в размере 427 рублей (80,00 (налоговая база – л/с) * 16,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 4 (месяц владения)); 

– за легковой автомобиль Toyota Land Cruiser 150 (Prado) г/н ... начислена сумма к уплате в размере 2534 рубля (176,80 (налоговая база – л/с) * 43,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 4 (месяц владения));

– за легковой автомобиль KIA RIO г/н ... начислена сумма к уплате в размере 1015 рублей (123 (налоговая база – л/с) * 33,00 (налоговая ставка) : 12 (месяц) * 3 (месяц владения)). 

Всего за 2016 налоговый период со сроком уплаты 01.12.2017 г. сумма транспортного налога составляет 48054 рублей. 

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 223,85 рублей за период с 02.12.2017 г. по 18.12.2017 г. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 3260043 от 21.09.2017 г., в котором налог на имущество физических лиц рассчитан за 2015 налоговый период за: 

– жилой дом с кадастровым номером объекта ..., расположенный по адресу: .... в размере 2481 рубль; 

рассчитан за 2016 налоговый период за: 

– жилой дом с кадастровым номером объекта ..., расположенный по адресу: .... размере 2875 рублей. 

Всего за 2015, 2016 налоговые периоды со сроком уплаты 01.12.2017 г. сумма налога на имущество физических лиц составляет 5356 рублей. 

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени: по налогу на имущество физических лиц начислены пени в размере 24,95 рублей за период с 02.12.2017 г. по 01.12.2017 г. 

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Следовательно, требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц и пени по указанным налогам в общем размере 53658,80 рублей подлежат удовлетворению, т.к. они основаны на законе. Срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен. 

В соответствии со ст. 111 КАС РФ с ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1809,76 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ...., в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области сумму недоимки по требованию № 14097 от 19.12.2017 г. в общем размере 53658,80 рублей, из которых: задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. – 5356 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2016 г. – 48054 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 24,95 рублей, пени по транспортному налогу – 223,85 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1809,76 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.Г. Захаревская

Мотивированная часть решения изготовлена 01.03.2019 г. в единственном экземпляре и является подлинником.

Судья М.Г. Захаревская