Дело № 2А-1122/2019 

РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации

14 мая 2019 года г.Серпухов, Московской области

Серпуховский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Фетисовой И.С., при секретаре судебного заседания Астаховой М.И., 

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

У с т а н о в и л :

Межрайонная ИФНС России №11 по Московской области обратилась в суд с административным исковым заявлением и просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 730 рублей 00 копеек, транспортного налога за 2016 года год в сумме 4250 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 50 рублей 54 копейки.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, в соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, как лицо, на которое зарегистрированы объекты недвижимого имущества. 

Из представленных в инспекцию в соответствии со ст.85 НК РФ сведений органами, осуществляющими учет и регистрацию имущества, являющегося объектом налогообложения, следует, что на налогоплательщика зарегистрированы объекты недвижимого имущества, а именно: квартира, кадастровый 

<

номер>, расположенная по 

<

адрес>; квартира, кадастровый 

<

номер>, расположенная по 

<

адрес>, доля в праве – 1/2, на которые за 2016 год начислен налог на имущество физических лиц в сумме 1419 рублей 00 копеек. 

В соответствии со ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложении на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. 

В соответствии со ст.357 НК РФ, а также п.2 ст.2 Закона Московской области от 16.11.2002г. №129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» ФИО1 является плательщиком транспортного налога, как лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство – автомобиль Фольксваген Пассат, на которое был начислен налог за 2016 год в сумме 4250 рублей.

Статье 362 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог не взимается только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. 

Статьей 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. 

Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области в срок, предусмотренный п.2 ст. 52 НК РФ, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление от 20.09.2017 № 63528913 с указанием суммы налога, подлежащего уплате, между тем, в установленный законодательством срок имущественные налоги (налог на имущество, транспортный налог) в полном объеме ответчиком уплачены не были.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

На основании ст. 75 НК РФ за неуплату налогов ФИО1 начислены пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде. 

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом было вынесено и направлено в адрес ФИО1 требование об уплате налога, пени, штрафа от 16.1.2011 № 2585 с установленным сроком добровольной уплаты до 22.02.2018. 

В установленный в требовании срок и до настоящего времени задолженность в полном объеме налогоплательщиком не уплачена.

Налоговый орган 17.09.2018 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика. Мировой судья, рассмотрев заявление, 20.09.2018 вынес судебный приказ о взыскании задолженности. ФИО1 представила мировому судье возражения относительно исполнения этого судебного приказа, в связи с чем судебный приказ был отменен определением от 05.10.2018. 

Проверив возражения административного ответчика, а также правомерность расчета налога на имущество физических лиц, транспортного налога, а также факт оплаты налога, инспекция пришла к выводу об обоснованности начисления и взыскания вышеуказанных налогов. Доводы ответчика об отсутствии задолженности опровергаются данными карточки «Расчеты с бюджетом», из которой следует, что оплата транспортного налога и налога на имущество за 2016 год в соответствии с требованием от 16.01.2018 № 2585 ответчиком не производилась. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области в судебное заседание не явился о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, представил в суд заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства в соответствии с положениями ст.96 КАС РФ извещена надлежаще, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении судебной повестки. Возражений по существу заявленных требований, документов, подтверждающих уплату начисленного налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени, в суд не представил. 

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в соответствие со ст. 150 КАС РФ.

Оценив в совокупности и взаимосвязи представленные сторонами письменные материалы, исходя из фактических обстоятельств дела, суд находит заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: с 26.11.2010 квартира, кадастровый 

<

номер>, площадь 32,50 кв.м., расположенная по 

<

адрес>; с 30.01.2006 квартира, кадастровый 

<

номер>, площадь 52,980 кв.м., расположенная по 

<

адрес>, доля в праве – 1/2. 

Кроме того, на имя ФИО1 с 12.11.2013 зарегистрировано транспортное средство Фольксваген Пассат государственный регистрационный 

<

номер> (л.д. 13-14). 

10.10.2017 года в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 63528913 от 20.09.2017 с расчетом налога в сумме 5669 рублей 00 копеек, из них: налог на имущество физических лиц в сумме 1419 рублей 00 копеек, транспортный налог в сумме 4250 рублей, который необходимо было уплатить не позднее 01.12.2017 (л.д. 7-8, 9).

16.01.2018 через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлено требование № 2585 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 16.01.2018, в соответствии с которым по состоянию на 16.01.2018 за налогоплательщиком числится задолженность по налогам в сумме 5669 рублей 00 копеек, пени в размере 67 рублей 41 копейка. Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области предложено погасить имеющуюся задолженность в срок до 22.02.2018. Справочно указано, что по стоянию на 16.01.2018 общая задолженность по налогам составляет 16392 рубля 06 копеек, в том числе по налогам – 13449 рублей 77 копеек, которая подлежит уплате (л.д. 10, 11).

Согласно данных карточки «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогу (сбору, взносу) налогоплательщика ФИО1 по состоянию на 24.01.2018 года за налогоплательщиком числиться задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 1891 рубль 00 копеек, по транспортному налогу в сумме 8366 рублей 00 копеек (л.д. 37-40).

В соответствии с представленным расчетом за период с 02.12.2017 по 15.01.2018 начислены пени на основании ст.75 НК РФ в сумме 50 рублей 54 копейки за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 4250 рублей (л.д.12).

В связи с неисполнением ФИО1 своих налоговых обязательств Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области обратилась к мировому судье 238 судебного участка Серпуховского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1

20.09.2018 мировым судьей 238 судебного участка Серпуховского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от 05.10.2018 отменен в связи с поступившими от ответчика ФИО1 возражениями на исполнение судебного приказа, в которых она указала, что не согласна с суммой задолженности (л.д. 25).

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 408, пунктам 1,2 статьи 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356); налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей (статья 357).

Статьей 2 Закона Московской области от 16.11.2002г. № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области» (в соответствующей редакции) предусмотрено, что сумма транспортного налога подлежит уплате в бюджет в срок не позднее 1 октября года, следующего за налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно абзацу 1 пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу пункта 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней. Каких-либо иных сроков для направления требования о взыскании налога и пеней, в частности в зависимости от периода их начисления, в налоговом законодательстве не предусмотрено. 

Согласно пункту 1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 ст.75 НК РФ). 

На основании пункта 6 ст.75 НК РФ пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.ст. 46-48 НК РФ. 

В материалы дела представлены карточки «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогу (сбору, взносу) ФИО1, из которых следует, что по состоянию на 16.01.2018 года у административного ответчика имеется задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 1419 рублей и транспортного налога в сумме 4250 рублей, начисленного 20.09.2017, со сроком уплаты 01.10.2017. 

Разрешая заявленные требования, суд исходит из того, что административный ответчик в силу закона является налогоплательщиком, так как на ее имя в 2016 году были зарегистрированы объекты недвижимости в виде квартир и транспортное средство, поэтому она обязана в установленные законом сроки и размерах уплачивать налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Каких-либо льгот по налогообложению ответчик не имеет. В связи с неуплатой налога в установленные законодательством о налогах и сборах сроки налоговым органом в соответствии с положениями ст.75 НК РФ правомерно начислены пени, исходя из размера недоимки по конкретному налогу, которые также подлежат взысканию с ответчика. На день рассмотрения дела в суде в соответствии с данными карточки «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогу (сбору, взносу) недоимка по транспортному налогу и пени ответчиком не погашена.

В материалах дела имеются доказательства направления уведомлений и требований по адресу регистрации ФИО1 и через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается списком почтовых отправлений и скриншотом, подтверждающим размещение информации в личном кабинете налогоплательщика, которая была просмотрена.

Документов, подтверждающих наличие каких-либо льгот по налогообложению, ответчиком в суд не представлено. В связи с неуплатой налога в установленные законодательством о налогах и сборах сроки налоговым органом в соответствии с положениями ст.75 НК РФ правомерно начислены пени, исходя из размера недоимки по конкретному налогу и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 08 февраля 2007 года N 381-О-П, обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. 

В соответствии с ч.4 ст.52 НК РФ (в редакции действовавшей на момент направления уведомления) в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Факт направления налогового уведомления, а также требования об уплате налога подтвержден имеющимися в материалах дела списками внутренних почтовых отправлений с отметкой «Почты России», скриншотом.

На день рассмотрения дела в суде в соответствии с данными карточки «Расчеты с бюджетом» местного уровня по налогу (сбору, взносу) недоимка по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени ответчиком не погашена.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек, от уплаты которой административный истец был освобожден в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> рождения, уроженки 

<

адрес>, проживающего по 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 730 рублей 00 копеек, транспортного налога за 2016 год в сумме 4250 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 50 рублей 54 копейки, а всего взыскать – 5030 (пять тысяч тридцать) рублей 54 копейки.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> рождения, уроженки 

<

адрес>, в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Серпуховский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: И.С. Фетисова 

Мотивированное решение составлено 20 мая 2019 года