№ 1-224-2018

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Пермь 04 июля 2018 года

Мотовилихинский районный суд г. Перми в составе председательствующего судьи Долматова А.О.,

при секретаре судебного заседания Байрамовой Г.Н.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Мотовилихинского района г. Перми Пономарева А.А.,

подсудимого ФИО1,

защитников - адвокатов Малины М.Е., Войнич К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, гражданина 

<

данные изъяты>, проживающего по адресу 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу 

<

адрес>, имеющего высшее образование, не женатого, официально не трудоустроенного, не судимого, 

под стражей не содержащегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ;

У С Т А Н О В И Л:

В период с 01 января 2012 по 20 декабря 2014 в г. Перми ФИО1, являясь конечным бенефициаром, а также собственником и фактическим руководителем ООО «АЛЬБАТРОС», зарегистрированного по адресу: 

<

...>, и состоявшего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Мотовилихинскому району г. Перми, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации и иные документы, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

В 2010 году ФИО1 решил создать ООО «АЛЬБАТРОС», при этом желая обезопасить себя от возможных проверок, с целью скрыть свою причастность к деятельности и управлению подконтрольной ему организации - ООО «АЛЬБАТРОС», подыскал ФИО5 №2, который согласился работать за заработную плату в ООО «АЛЬБАТРОС» в должностях директора и главного бухгалтера и беспрекословно выполнять его указания. 

ООО «АЛЬБАТРОС» поставлено на налоговый учет в ИФНС по Мотовилихинскому району г. Перми 26 ноября 2010 года, обществу присвоен ИНН 

<

***>. Адрес регистрации организации 

<

...>, фактическое местонахождение организации 

<

...>. Учредителями являлись ФИО1 и ФИО5 №2, при этом последний указан в качестве директора и главного бухгалтера. Фактически ФИО5 №2 являлся номинальным руководителем и должностным лицом ООО «АЛЬБАТРОС», а все управленческие решения, распоряжение финансами, формирование и отправка налоговой отчетности и другие вопросы деятельности общества находились в единоличном ведении ФИО1, который занимал в ООО «АЛЬБАТРОС» должность менеджера и исполнительного директора. 

Таким образом, в период с 01 января 2012 по 20 декабря 2014 в г. Перми по адресу: ул. Монастырская, 14, ФИО1, являясь конечным бенефициаром и собственником, а также фактическим руководителем ООО «АЛЬБАТРОС», выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе, распоряжался денежными средствами ООО «АЛЬБАТРОС», был ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, и на него в соответствии с требованиями закона возлагалась государственная обязанность по уплате установленных налогов и сборов, ведению учета доходов (расходов) и объектов налогообложения; представления в налоговый орган по месту учета, налоговых деклараций; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, выполнять иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

В 2011 году, точное время не установлено, у собственника и фактического руководителя ООО «АЛЬБАТРОС» ФИО1, исполняющий организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с Общества. Полученными преступным путем денежными средствами, выведенными из оборота ООО «АЛЬБАТРОС», с которых должен быть исчислен налог на добавленную стоимость, ФИО1 решил распорядиться по своему усмотрению, а именно для приобретения техники, на которой могла перевозиться продукция заказчиков общества и на личные нужды.

Во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, ФИО1 возложил на себя организацию и управление услугами, осуществляемыми на территории Российской Федерации силами ООО «АЛЬБАТРОС», в офисе Общества, а также контроль за уплатой налогов и сборов. Организацию по деятельности перевозки грузов и руководство автопарком общества осуществлял ФИО5 №2, который не имел доступ к деятельности отдела бухгалтерии Общества, распоряжению денежными средствами, ознакомлению с налоговой и бухгалтерской отчетностью. Кроме того, на ФИО5 №2 была возложена обязанность подписания документов: договоров, счетов-фактур, товарных накладных и иных документов, которые в соответствии с ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» должен подписывать руководитель юридического лица.

Организацию ведения бухгалтерского учета, перечисление денежных средств со счетов Общества, своевременное исчисление налогов ООО «АЛЬБАТРОС» и представление отчетности в налоговые органы ФИО1 возложил на себя, у него фактически находились ключи с электронно-цифровой подписью ФИО5 №2 для подписания и направления платежных поручений и налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации определялись исключительно ФИО1 лично.

Для реализации преступного умысла ФИО1 приискал коммерческие организации – «фирмы однодневки»: ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», не выполняющие реальную хозяйственную деятельность, зарегистрированные на «номинальных руководителей» по паспортам граждан, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности этих фирм, которые решил использовать в своем преступном умысле, направленном на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Кроме того, по требованию ФИО1 менеджером ООО «АЛЬБАТРОС» ФИО5 №4, не посвященной в преступный умысел ФИО1, было зарегистрировано ООО «ДЕЛЬТА», которое также участвовало в преступной схеме по уклонению от уплаты налогов. 

Имея реквизиты вышеперечисленных организаций, ФИО1 давал устные распоряжения офисным сотрудникам ООО «АЛЬБАТРОС» об изготовление первичных бухгалтерских документов: счетов-фактур и справок о стоимости выполненных работ от мнимых подрядчиков ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС». При этом ФИО1 офисных сотрудников ООО «АЛЬБАТРОС» и водителей общества, осуществляющих перевозку грузов, в свои преступные цели и намерения по уклонению от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, не посвящал. 

Офисные сотрудники ООО «АЛЬБАТРОС», находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, действуя по устному распоряжению в период с 01 января 2012 по 01 октября 2014 изготавливали первичные бухгалтерские документы от мнимых подрядчиков – указанных выше «фирм однодневок», которые передавали ФИО1

Кроме того, ФИО1 в этот же период времени, организовывал изготовление и подписание от лица номинальных руководителей фиктивных договоров, счетов-фактур и товарных накладных по взаимоотношениям с указанными организациями об оказанных услугах. 

В дальнейшем ФИО1 передавал фиктивные документы: договоры, товарные накладные, акты приемки выполненных работ и справки о стоимости выполненных работах ФИО5 №2, который, не зная истинных преступных намерений ФИО1, а также о фиктивности переданных ему документов, в них расписывался от имени руководителя ООО «АЛЬБАТРОС». 

После чего, подписанные сфальсифицированные первичные бухгалтерские документы: договоры, товарные накладные, акты приемки выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и счета-фактуры от ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» ФИО1 передавал в отдел бухгалтерии Общества по адресу: 

<

...>, с устным распоряжением о внесении их в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок с последующим исчислением налога на добавленную стоимость и отражением данных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года и 1, 2, 3 кварталы 2014 года. 

В этот же период времени, с 01 января 2012 по 20 декабря 2014, в г. Перми ФИО1, лично определяя и через ФИО5 №4 озвучивая ФИО5 №6, которая отправляла налоговую отчетность общества посредством программного обеспечения «СБИС», суммы налога на добавленную стоимость, которые ООО «АЛЬБАТРОС» будет платить в бюджет РФ по итогам налоговых периодов, значительно занижая их, давал обязательные для исполнения указания ФИО5 №6 о внесении данных сумм в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, которые не соответствовали фактическим суммам, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ и были существенно занижены. 

Таким образом, в период с 01 января 2012 по 20 декабря 2014 в г. Перми собственник и фактический руководитель ООО «АЛЬБАТРОС» ФИО1, организовал в Обществе фиктивный документооборот с ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», которые не осуществляли реальную хозяйственную деятельность. 

ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», зарегистрировано 14 января 2010 в ИФНС России по Ленинскому району г. Перми по адресу: 

<

...>. Номинальным учредителем и руководителем являлся ФИО15 ООО «УРАЛРЕСУРС», зарегистрировано 13 октября 2010 в ИФНС России по Дзержинскому району г. Перми по адресу: 

<

...>. Номинальным учредителем и руководителем являлся ФИО5 №41 ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», зарегистрировано 15 декабря 2011 в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми по адресу: 

<

...>. Номинальным учредителем и руководителем являлась ФИО5 №33 ООО «ЭВЕРЕСТ», зарегистрировано 14 ноября 2012 в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми по адресу: 

<

...>. Номинальным учредителем и руководителем являлась ФИО16 ООО «ФИНИНВЕСТ», зарегистрировано 14 ноября 2012 в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми по адресу: 

<

...>. Номинальным учредителем и руководителем в проверяемый период являлись ФИО5 №37 и ФИО5 №38 ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» зарегистрировано 12 октября 2012 в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми по адресу: 

<

...>. Номинальными учредителями и руководителями являлись ФИО17, ФИО5 №36 и ФИО18 Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг, в указанных организациях отсутствовали, финансово-хозяйственных взаимоотношений у ООО «АЛЬБАТРОС» с указанными организациями не было, грузоперевозки по договорам с заказчиками осуществлялись силами ООО «АЛЬБАТРОС» и с привлечением различных индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС.

В период с 01 января 2012 по 20 декабря 2014 ФИО1, у которого хранились электронно-цифровые ключи с электронно-цифровой подписью ФИО5 №2, по предварительному согласованию с последним перечислял денежные средства с расчетных счетов Общества на расчетные счета ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» в общей сумме 157 443 678,33 рубля, создавая видимость хозяйственных отношений.

В дальнейшем, в этот же период времени денежные средства с расчетных счетов указанных «фирм-однодневок» через цепочку иных юридических лиц, перечислялись за оплату лизинговых платежей автотранспортных средств зарегистрированных на ФИО5 №2 и ФИО1 и фактически принадлежащих ООО «АЛЬБАТРОС», а также обналичивались и передавались ФИО1, который распоряжался ими по своему усмотрению.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01 января 2012 по 01 октября 2014 в общей сумме 24 016 833, 65 рублей, что является особо крупным размером, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, ложных сведений о затратах.

В последовательности, применительно к 1, 2, 3, 4 кварталам 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталам 2013 года и 1, 2, 3 кварталам 2014 года ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов следующим образом.

В налоговый период с 01 января 2012 по 30 марта 2012, то есть 1 квартал 2012 год общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15 октября 2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 1 301 858 рублей.

В этот же период времени – 1 квартал 2012 год фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 1 253 826 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 1 квартал 2012 год сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 48 840 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 1 301 858 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 1 253 826 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 января 2012 по 30 марта 2012 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, ФИО1 дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6 отразить в налоговой декларации НДС подлежащего к уплате в бюджет РФ в сумме 48 840 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 1 153 367 рублей. 

Чтобы уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, конечный бенефициар, собственник и фактический руководитель ООО «АЛЬБАТРОС» ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ФИНИНВЕСТ», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 января 2012 по 20 апреля 2012 в г. Перми, ФИО1, осуществляющий фактическое руководство ООО «АЛЬБАТРОС» из корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за 1 квартал 2012 год, в нарушении закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ФИНИНВЕСТ» на общую сумму 7 560 959,3 рублей, в том числе НДС 1 153 366,65 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 января 2012 по 20 апреля 2012, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя обязательное для исполнения указание ФИО1, внесли в книгу покупок счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ФИНИНВЕСТ» на общую сумму 7 560 959,3 рублей, в том числе НДС 1 153 366,65 рублей, а в налоговой декларации за 1 квартал 2012 год отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 48 840 рублей. В дальнейшем 20 апреля 2012 года налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2012 год, содержащая ложные сведения, по указанию ФИО1 была в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 апреля, 20 мая и 20 июня 2012 года НДС за 1 квартал 2012 год в сумме 1 153 366,65 рублей.

В налоговый период с 01 апреля 2012 по 30 июня 2012, то есть 2 квартал 2012 год общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 1 653 876 рублей.

В этот же период времени – 2 квартал 2012 год фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 1 623 143 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 2 квартал 2012 год сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 29 382 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 1 653 876 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 1 623 143 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 апреля 2012 по 30 июня 2012 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6 отразить в налоговой декларации НДС подлежащего к уплате в бюджет РФ в сумме 29 382 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 1 623 143 рублей. 

Чтобы уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛРЕСУРС», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 апреля 2012 по 20 июля 2012, ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 2 квартал 2012 год, в нарушении закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 10 381 858,02 рублей, в том числе НДС 1 583 673,28 рублей 

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 апреля 2012 по 20 июля 2012, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя обязательное для исполнения указание ФИО1, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 10 381 858,02 рублей, в том числе НДС 1 583 673,28 рублей, а в налоговой декларации за 2 квартал 2012 год отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 29 382 рублей. После этого 20 июля 2012 по указанию ФИО1 налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2012 год, содержащая ложные сведения, была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2012 года НДС за 2 квартал 2012 год в сумме 1 583 673,28 рублей.

В налоговый период с 01 июля 2012 по 30 сентября 2012, то есть 3 квартал 2012 год общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 1 835 092 рублей.

В этот же период времени – 3 квартал 2012 год фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 1 802 117 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 3 квартал 2012 год сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 32 975 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 1 835 092 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 1 802 117 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 июля 2012 по 30 октября 2012 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6 отразить в налоговой декларации НДС подлежащего к уплате в бюджет РФ в сумме 32 975 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 1 802 117 рублей. 

Чтобы уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 июля 2012 по 20 октября 2012 в г. Перми, ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 3 квартал 2012 год, в нарушении закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал обязательные для исполнения устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 11 486 976,19 рублей, в том числе НДС 1 752 250,63 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 июля 2012 по 20 октября 2012, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя обязательное для исполнения указание ФИО1, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 11 486 976,19 рублей, в том числе НДС 1 752 250,63 рублей, а в налоговой декларации за 3 квартал 2012 год отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 32 975 рублей. После чего 20 октября 2012 по указанию ФИО1 налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2012 год, содержащая ложные сведения, была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2012 года НДС за 3 квартал 2012 год в сумме 1 752 250,63 рублей.

В налоговый период с 01 октября 2012 по 31 декабря 2012, то есть 4 квартал 2012 год общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15 октября 2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 2 127 041 рублей.

В этот же период времени – 4 квартал 2012 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 2 087 021 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 4 квартал 2012 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 40 020 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 2 127 041 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 2 087 021 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 октября 2012 по 31 декабря 2012 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6 отразить в налоговой декларации НДС подлежащего к уплате в бюджет РФ в сумме 40 020 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 2 087 021 рублей. 

Чтобы уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между указанными организациями не существовало.

В период с 01 октября 2012 по 20 января 2013 ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 4 квартал 2012 года, в нарушении закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 13 340 813,64 рублей, в том числе НДС 2 035 039,35 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 октября 2012 по 20 января 2013, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 13 340 813,64 рублей, в том числе НДС 2 035 039,35 рублей, а в налоговой декларации за 4 квартал 2012 год отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 40 020 рублей. После чего, 20 января 2013 по указанию ФИО1 налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2012 года, содержащая ложные сведения, была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 января, 20 февраля и 20 марта 2013 года НДС за 4 квартал 2012 года в сумме 2 035 039,35 рублей.

В налоговый период с 01 января 2013 по 30 марта 2013, то есть 1 квартал 2013 года общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 1 439 820 рублей.

В этот же период времени – 1 квартал 2013 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 1 407 869 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 1 квартал 2013 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 31 951 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 1 439 820 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 1 407 869 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 января 2013 по 30 марта 2013 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6 не осведомленной об истинных преступных намерениях ФИО1, отразить в налоговой декларации НДС подлежащего к уплате в бюджет РФ в сумме 31 951 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 2 087 021 рублей. 

ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 января 2013 по 20 апреля 2013 ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 1 квартал 2013 года, в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушение ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 8 934 810,15 рублей, в том числе НДС 1 362 937,14 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 января 2013 по 20 апреля 2013, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 8 934 810,15 рублей, в том числе НДС 1 362 937,14 рублей, а в налоговой декларации за 1 квартал 2013 года отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 31 951 рублей. После чего, 20 апреля 2013 по указанию ФИО1 налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года, содержащая ложные сведения была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 апреля, 20 мая и 20 июня 2013 года НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 1 362 937,14 рублей.

В налоговый период с 01 апреля 2013 по 30 июня 2013, то есть 2 квартал 2013 года общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 2 008 998 рублей.

В этот же период времени – 2 квартал 2013 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 1 976 726 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 2 квартал 2013 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 32 272 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 2 008 998 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 1 976 726 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 апреля 2013 по 30 июня 2013 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6, не осведомленной об его преступных намерениях, отразить в налоговой декларации НДС, подлежащего к уплате в бюджет РФ, в сумме 32 272 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 1 976 726 рублей. 

ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 апреля 2013 по 20 июля 2013 ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 2 квартал 2013 года, в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал обязательные для исполнения устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 12 543 459,73 рублей, в том числе НДС 1 913 409,11 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 апреля 2013 по 20 июля 2013, находясь в заблуждении относительно истинных преступных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС» на общую сумму 12 543 459,73 рублей, в том числе НДС 1 913 409,11 рублей, а в налоговой декларации за 2 квартал 2013 года отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 32 272 рублей. После чего, 20 июля 2013 по указанию ФИО1 направили налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года, содержащую ложные сведения, в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2013 года НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 1 913 409,11 рублей.

В налоговый период с 01 июля 2013 по 30 сентября 2013, то есть 3 квартал 2013 года общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 3 342 255 рублей.

В этот же период времени – 3 квартал 2013 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 3 290 186 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 3 квартал 2013 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 52 069 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 3 342 255 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 3 290 186 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 июля 2013 по 30 сентября 2013 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6, не осведомленной об его преступных намерениях, отразить в налоговой декларации НДС, подлежащего к уплате в бюджет РФ, в сумме 52 069 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 3 290 186 рублей. 

ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 июля 2013 по 20 октября 2013 ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 3 квартал 2013 года, в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушение ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ, дал устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС» на общую сумму 20 698 265,1 рублей, в том числе НДС 3 157 362,48 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 июля 2013 по 20 октября 2013, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ-АЛЬЯНС» на общую сумму 20 698 265,10 рублей, в том числе НДС 3 157 362,48 рублей, а в налоговой декларации за 3 квартал 2013 года отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 52 069 рублей. После чего 20 октября 2013 в по указанию ФИО1, направили налоговую декларацию, содержащую ложные сведения, в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2013 года НДС за 3 квартал 2013 года в сумме 3 157 362,48 рублей.

В налоговый период с 01 октября 2013 по 31 декабря 2013, то есть 4 квартал 2013 год общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15 октября 2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 3 355 401,48 рублей.

В этот же период времени – 4 квартал 2013 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 3 308 900 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 4 квартал 2013 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 46 501 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 3 355 401 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 3 308 900 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 октября 2013 по 31 декабря 2013 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6, не осведомленной об его преступных намерениях, отразить в налоговой декларации НДС, подлежащего к уплате в бюджет РФ, в сумме 46 501 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 3 308 900 рублей. 

ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 октября 2013 по 20 января 2014 ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 4 квартал 2013 года, в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал обязательные для исполнения устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС» на общую сумму 20 162 803,56 рублей, в том числе НДС 3 075 681,87 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 октября 2013 по 20 января 2014, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ-АЛЬЯНС» на общую сумму 20 162 803,56 рублей, в том числе НДС 3 075 681,87 рублей, а в налоговой декларации за 4 квартал 2013 года отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 46 501 рублей. После чего, 20 января 2014 по указания ФИО1, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года, содержащая ложные сведения, была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 января, 20 февраля и 20 марта 2014 года НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 3 075 681,87 рублей.

В налоговый период с 01 января 2014 по 30 марта 2014, то есть 1 квартал 2014 года общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15 октября 2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 2 556 247 рублей.

В этот же период времени – 1 квартал 2014 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 2 514 971 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 1 квартал 2014 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 41 276 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 2 556 247 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 2 514 971 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 января 2014 по 30 марта 2014 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6, не осведомленной об его преступных намерениях, отразить в налоговой декларации НДС, подлежащего к уплате в бюджет РФ, в сумме 41 276 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 2 514 971 рублей. 

ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «ЭВЕРЕСТ», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 января 2014 по 30 марта 2014, ФИО1, в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал обязательные для исполнения устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «ЭВЕРЕСТ» на общую сумму 13 611 585,24 рублей, в том числе НДС 2 076 343,52 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 января 2014 по 20 апреля 2014, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ-АЛЬЯНС» на общую сумму 13 611 585,24 рублей, в том числе НДС 2 076 343,52 рублей, а в налоговой декларации за 1 квартал 2014 года отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет, в размере 41 276 рублей. После чего, 20 апреля 2014 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 года, содержащая ложные сведения, была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 апреля, 20 июня и 20 июля 2014 года НДС за 1 квартал 2014 года в сумме 2 076 343,52 рублей.

В налоговый период с 01 апреля 2014 по 30 июня 2014, то есть 2 квартал 2014 года общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15 октября 2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 2 974 800 рублей.

В этот же период времени – 2 квартал 2014 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 2 924 589 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 2 квартал 2014 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 50 211 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 2 974 800 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 2 924 589 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 апреля 2014 по 30 июня 2014 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6 отразить в налоговой декларации НДС, подлежащего к уплате в бюджет РФ, в сумме 50 211 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 2 514 971 рублей. 

ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «ЭВЕРЕСТ», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 апреля 2014 по 30 июня 2014 ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 2 квартал 2014 года, в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушение ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ, дал обязательные для исполнения устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «ЭВЕРЕСТ» на общую сумму 18 361 590,68 рублей, в том числе НДС 2 800 920,60 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 апреля 2014 по 20 июля 2014, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ-АЛЬЯНС» на общую сумму 18 361 590,68 рублей, в том числе НДС 2 800 920,60 рублей, а в налоговой декларации за 2 квартал 2014 года отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет в размере 50 211 рублей. После чего, 20 июля 2014 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года, содержащая ложные сведения, была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2014 года НДС за 2 квартал 2014 года в сумме 2 800 920,60 рублей.

В налоговый период с 01 июля 2014 по 30 сентября 2014, то есть 3 квартал 2014 года общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 от реализации товаров (работ, услуг) с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15 октября 2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 3 337 008 рублей.

В этот же период времени – 3 квартал 2014 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «АЛЬБАТРОС» под руководством ФИО1 по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 3 278 193 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за 3 квартал 2014 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила 58 815 рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 3 337 008 рублей, уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 3 278 193 рублей.

ФИО1 явно понимал, что в период с 01 июля 2014 по 30 сентября 2014 часть денежных средств, полученных ООО «АЛЬБАТРОС» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотел, намереваясь уклониться от уплаты налогов, дал обязательное для исполнения устное распоряжение бухгалтеру ФИО5 №6, не осведомленной об его преступных намерениях, отразить в налоговой декларации НДС, подлежащего к уплате в бюджет РФ, в сумме 58 815 рублей, за счет увеличения вычетов в размере 3 278 193 рублей. 

ФИО1 создал фиктивные документы, дублирующие выполненные работы, оказанные услуги, а также поставленные товары между ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «ЭВЕРЕСТ», при этом реальных и добросовестных гражданско-правовых отношений между ООО «АЛЬБАТРОС» и указанными организациями не существовало.

В период с 01 июля 2014 по 30 сентября 2014 ФИО1, избегая уплаты налогов и сборов за 3 квартал 2014 года, в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве правил, злоупотребляя доверием работников бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС», в нарушении ст.ст. 154-159 и ст. 162, а также ст.ст. 171 и 172 НК РФ дал обязательные для исполнения устные распоряжения зависимым от него работникам бухгалтерии внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им сфальсифицированные счета-фактуры ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «ЭВЕРЕСТ» на общую сумму 20 360 565,72 рублей, в том числе НДС 3 105 849,02 рублей.

Работники бухгалтерии ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 01 июля 2014 по 20 октября 2014, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, выполняя его обязательное для исполнения указание, внесли в книгу покупок вышеперечисленные счета-фактуры от ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ-АЛЬЯНС» на общую сумму 20 360 565,72 рублей, в том числе НДС 3 105 849,02 рублей, а в налоговой декларации за 3 квартал 2014 года отразили сумму НДС, к уплате в Федеральный бюджет, в размере 58 815 рублей. После чего, 20 октября 2014 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 год, содержащая ложные сведения, была направлена в ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми. 

В результате умышленных преступных действий ФИО1, не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2014 года НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 3 105 849,02 рублей.

Общая сумма недополученных бюджетом Российской Федерации денежных средств в виде неуплаченных НДС с организации от финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» под фактическим руководством ФИО1 за период с 01 января 2012 по 20 декабря 2014 составила 24 016 833,65 рублей.

После совершения указанного преступления, ФИО1, с целью обезопасить себя лично от возможных проверок со стороны контролирующих и правоохранительных органов и соответственно избежать правовых последствий для себя за содеянное, желая скрыть свою причастность к совершенному преступлению – уклонению от уплаты налогов с ООО «АЛЬБАТРОС» в особо крупном размере, в 2016 году переоформил Общество и руководство им на номинальных лиц. Таким образом, в результате незаконных умышленных действий ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, бюджетом РФ недополучено денежных средств в общей сумме 24 016 833,65 рублей за период с 01 января 2012 по 20 декабря 2014, в пределах трех финансовых лет подряд, что является особо крупным размером. Доля неуплаченного налога на добавленную стоимость по отношению к налогам и сборам, подлежащим к уплате за период 2012-2014 годы, в пределах трех финансовых лет, составляет 97,57 %.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании пояснил, что вину в совершении преступления признает, не согласен с размером ущерба, считает его завышенным, при этом пояснил, что в июне 2017 года от следователя ему стало известно, что государству причинен ущерб в размере 24 000 000 рублей, хотел возместить данный ущерб, но у него не было такой возможности. Когда просмотрел финансовые документы, то обнаружил, что с его банковский карточек переводились денежные средства ФИО78 – 4 500 000 рублей, ФИО2 - 9 700 000 рублей, ФИО5 №9 - 300 000 рублей, ФИО5 №2 – 9 000 000 рублей. Он предъявил к ним иски о взыскании указанных сумм, но ему было отказано. Также просил следствие обратить взыскание на транспортные средства ФИО78, но не нашел поддержки. ООО «Альбатрос» была реальной фирмой, оказывающей транспортные услуги. Согласно заключению Торгово-промышленной палаты, расчеты налоговой инспекции сильно завышены. В дальнейшем от дачи показаний на основании ст. 51 Конституции РФ отказался.

Из оглашенных показаний ФИО1, данным им в ходе предварительного расследования в качестве свидетеля по уголовному делу №, следует, что он является учредителем ООО «АЛЬБАТРОС», кроме того работает в указанной организации в качестве исполнительного директора. В его должностные обязанности входит административное руководство компанией, финансовая отчетность компании, встреча с ключевыми клиентами, работа по претензиям, руководство персоналом в офисе организации. В обязанности ФИО5 №2 входит техническое обеспечение деятельности компании (т.8 л.д.3-6). 

В ходе очной ставки по уголовному делу № с обвиняемым ФИО5 №12, ФИО1 пояснил, что осенью 2013 года он искал возможность обналичивания денежных средств для ООО «АЛЬБАТРОС». С указанной целью через общих знакомых он познакомился с ФИО5 №12, с которым они обговорили условия сотрудничества, в дальнейшем контактировали по данному вопросу (т.8 л.д.9-12).

В ходе следствия при допросе в качестве подозреваемого ФИО1 пояснял, что преступление, в котором его подозревают он не совершал. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «АЛЬБАТРОС» никакого отношения не имел. В указанном обществе он работал в должности менеджера и искал заказчиков. Руководство обществом осуществлял ФИО5 №2, бухгалтерией руководила ФИО5 №4 Все управленческие решения в обществе принимались ФИО5 №2 (т. №, л.д.12-17).

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании подтвердил показания, данные им при допросе в качестве подозреваемого.

Виновность подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО3 пояснила, что она работает в ИФНС Мотовилихинского района г. Перми, в период с 16 сентября 2015 по 12 мая 2016 проводила выездную налоговая проверка в отношении ООО «Альбатрос» за период с 2012 по 2014 года, учредителями которой являлись ФИО5 №2 и ФИО1 Во время проверки интересы юридического лица представлял по доверенности ФИО19 По запросу ООО «Альбатрос» в налоговую инспекцию были предоставлены оригиналы первичных бухгалтерских документов: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, договоры, книги-покупок, книги-продаж. В последующем при направлении требований о предоставлении документов, документы представлены не были. В ходе проверки правильности исчисления и своевременности уплаты НДС было установлено, что за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014 ООО «Альбатрос» необоснованно заявлены налоговые вычеты по взаимоотношениям с организациями ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс». Установлено, что указанные организации являлись фирмами «однодневками». У организаций отсутствовало имущество, транспортные средства не зарегистрированы, нулевая численность работников, массовый учредитель, руководитель, «мигрирующий» налогоплательщик, непредставление налоговой отчетности, отсутствие расчетного счета. По фиктивным договорам, денежные средства перечислялись в фирмы однодневки, а в дальнейшем переводились в ООО «Дельта», ФИО5 №40, ФИО20, ФИО1, ФИО21, ФИО5 №2, ООО «Диапазон-Пермь», в лизинговые компании, оплачивались ипотечные платежи. ООО «Дельта» является взаимозависимой по отношению к ООО «Альбатрос» организацией. Руководитель ООО «Дельта» является ФИО5 №4, которая в свою очередь являлась сотрудником ООО «Альбатрос» и подчинялась руководителю организации, организации находились по одному адресу, вели одну бухгалтерию. ООО «Дельта» заключало договоры на оказание транспортно-экспедиционных услуг с индивидуальными предпринимателями, которые не являются плательщиками НДС, т.е. реальные продавцы транспортных услуг ООО «Урал Ресурс», ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралсистемсервис», оказанные через ООО «Дельта», не уплачивали и не исчисляли налог на добавленную стоимость. Таким образом, ООО «Альбатрос» не имело право на получение налоговых вычетов по взаимоотношениям с указанными фирмами однодневками. Фирмы однодневки использовались с целью обналичивания денежных средств. В ходе проверки установлено, что в собственности ФИО5 №2, ФИО1, ФИО5 №8, жены ФИО5 №2 имелись транспортные средства, с помощью которых оказывалось часть транспортных услуг ООО «Сервис-Плюс». Таким образом, налогоплательщиком нарушены п. 5, 6 ст. 169 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Некоторые счета-фактуры выставлены в нерабочие дни. У ООО «Альбатрос» имелась кредиторская задолженность перед ООО «Уралсистемасервис» в сумме 100 000,08 рублей, которая ООО «Уралсистемасервис» не истребовалась и в бухгалтерском учете ООО «Альбатрос» не отражена. Транспортные услуги индивидуальными предпринимателями оказывались напрямую заказчикам ООО «Альбатрос» при этом организация ООО «Дельта» и иные номинальные организации в них не упомянуты. ФИО5 №4, поясняла, что ФИО1, являющийся на тот момент соучредителем ООО «Альбатрос», попросил ее зарегистрировать ООО «Дельта» на свое имя, с ее слов фактически руководство ООО «Альбатрос» осуществлял ФИО1 ФИО5 №2 являлся формальным руководителем организации. Фактически ФИО5 №4 деятельность от имени ООО «Дельта» не осуществляла, являлась номинальным руководителем. Денежные средства, перечисленные на расчетные счета ООО «Дельта» с расчетного счета ООО «Альбатрос» через фирмы, обладающие признаками номинальности, перечислялись лицам, реально выполняющим транспортно-экспедиционные услуги для ООО «Альбатрос». Документы от лица фирм однодневок составляли сами сотрудники ООО «Дельта». ФИО5 №2 за время проведения выездной налоговой проверки она видела один раз на допросе. На допросе ФИО5 №2 показал, что к финансово-бухгалтерской деятельности ООО «Альбатрос» отношения не имеет, за финансы отвечал исключительно ФИО1 Показания ФИО5 №2 в указанной части подтверждались и другими показаниями, а именно показаниями ФИО5 №4, ФИО5 №5 и другими работниками общества. В общей сложности в ходе проверки установлено, что включение в состав налоговых вычетов ООО «Альбатрос» сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс», за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014 привело к занижению исчисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость на 24 016 833,65 рублей. 

ФИО5 ФИО5 №2 в судебном заседании показал, что примерно в августе 2010 года ФИО1 предложил ему вместе зарегистрировать транспортное предприятие, нужен был ему как механик и водитель, на что он согласился. Регистрацией ООО «АЛЬБАТРОС» занимался только ФИО1, попросил его стать генеральным директором без реального выполнения управленческих функций, а также соучредителем общества, он согласился, так как ему были нужны заказы. ФИО1 водил его к нотариусу, где он заверял свою подпись, как генеральный директор, регистрационные формы, после этого ФИО1 самостоятельно занимался регистрацией общества в налоговом органе. Реально общество начало функционировать в мае 2011 года. Он вместе с ФИО1 ездил в банк и открывал расчетный счет общества. Все пароли и электронные ключи от расчетных счетов были переданы ФИО1, он денежными средствами с расчетного счета не распоряжался. В ООО «Альбатрос» он осуществлял функции водителя-механика, при этом номинально числился генеральным директором. Хозяйственную, финансовую деятельность общества осуществлял ФИО1 Он по просьбе ФИО1 подписал доверенность на его имя. Бланки доверенностей ему предоставлял ФИО1 Некоторые документы подписывал он лично, когда возвращался из рейса и сдавал документы в офис, при этом что именно подписывал, он не смотрел доверял ФИО1 Также его подпись подделывалась путем наложения с помощью сканера; третий вариант – у ФИО1 имелось «факсимиле» его подписи, которое проставлялось на документы; четвертый вариант - на некоторых документах ФИО1 проставлял свою личную подпись в графе – «подпись генерального директора». О вышеуказанных фактах, за исключением первого, ему стало известно в 2015 году после обыска, проведенного правоохранительными органами в ООО «Альбатрос» и передачи ему ФИО1 части документов летом 2016 года для растопки котельной. Каким образом ООО «Альбатрос» уклонялось от уплаты налогов в 2012-2014 годах, он не знает, так как финансово-хозяйственной деятельностью общества занимался ФИО1 Со слов ФИО1 все налоги общества были исчислены и уплачены надлежащим образом. Об ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» он узнал только при проведении выездной налоговой проверке и на следственных действиях, лично он к деятельности указанных организаций никакого отношения не имеет. ООО «Дельта» была зарегистрирована на ФИО5 №4 по просьбе ФИО1, для чего нужна была эта фирма, он точно не знает, ФИО1 сказал, чтобы эта фирма работала без НДС. ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «Дельта» находились в одном офисе, были одни и те же работники. Со слов ФИО5 №4 знает, что ФИО1 давал ей указания, она сама не осуществляла управленческие функции в ООО «Дельта». Он сам никаких указаний о формировании и направлении налоговой отчетности никому не давал. ФИО1 хотел избежать уголовной ответственности, запрещал ходить в налоговую инспекцию и к следователю без его конкретных указаний.

ФИО5 ФИО5 №2 в судебном заседании пояснила, что примерно в 2010-2011 годах, ФИО5 №2 и ФИО1 создали ООО «АЛЬБАТРОС», которое занималось грузоперевозками. По просьбе ФИО1 ФИО5 №2 стал директором, а ФИО1 занимал должность финансового директора. Фактически же ФИО1 руководил обществом, а ФИО5 №2 занимался доставками грузов на транспортных средствах, фактически принадлежащих ООО «АЛЬБАТРОС», но находившихся в собственности ФИО5 №2 Примерно в начале 2014 года ФИО5 №2 попросил ее открыть расчетный счет в ПАО «СБЕРБАНК» для целей деятельности ООО «АЛЬБАТРОС». Она открыла расчетный счет и передала карту и пароль ФИО5 №2, который позднее передал указанную карту ФИО1, на сколько ей известно, то указанную карту ФИО1 использовал для расчета с ФИО5 №2 и другими водителями, а также переводил с нее денежные средства водителям, находящимся в рейсе. В связи с тем, что ФИО5 №2 постоянно находился в рейсах за пределами г. Перми, ФИО1 перечислял ей денежные средства с еще одной банковской карты, открытой в ПАО «СБЕРБАНК», для передачи денежных средств ФИО5 №2 наличными (заработную плату, за топливо и за оплату кредитов, оформленных на ФИО5 №2). 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №5 следует, что она работала бухгалтером в ООО «АЛЬБАТРОС» с ноября 2015 года. В ее обязанности входило: составление отчетности ООО «Альбатрос», ООО «Дельта», ООО «Альбатрос-Логистика», ООО «АвтоЭкспрессУрал». ООО «Альбатрос» работало на общей системе налогообложения. Фактически ООО «Альбатрос» руководил ФИО1 Все указания по деятельности указанного Общества исходили от него. ФИО5 №2 исполнял функции водителя, а также подписывал документы, которые ему давал для подписи ФИО1 Данные документы готовили сотрудники ООО «Альбатрос» по указанию ФИО1, а также частично документы готовил сам ФИО1 совместно с ФИО5 №15 ФИО5 №2 подписывал документы ООО «Альбатрос», а именно: договоры, счета – фактуры, акты выполненных работ, договоры цессии, все документы, где требовались подписи генерального директора ООО «Альбатрос». ООО «Альбатрос» применяло общую систему налогообложения, заключало договоры с заказчиками с НДС. После заключения договоров на расчетный счет ООО «Альбатрос» поступали денежные средства от заказчиков с НДС, после чего данные денежные средства с НДС перечислялись на расчетные счета ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» и после чего уже без НДС они поступали на счета ООО «Дельта», затем перечислялись без НДС на расчетные счета перевозчиков. Кто занимался ведением бухгалтерского и налогового учета в указанных организациях, ей не известно. Печати от данных организаций находились на окне, в кабинете ФИО1 в офисе ООО «Альбатрос». На ноутбуке который находился в офисе ООО «Альбатрос» была установлена программа «1С бухгалтерия», на которой велась бухгалтерская отчетность ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс. Все документы по взаимоотношениям между ООО «Альбатрос» и ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» отдавались ФИО1, который в последующем их подписывал вне офиса ООО «Альбатрос». Фактически для ООО «Альбатрос» - указанные организации никаких услуг не оказывали, работы не проводили. Данные фирмы были включены в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Альбатрос» с целью завышения расходов по НДС, для ухода от уплаты налогов. Также в ходе деятельности ООО «Альбатрос», ФИО1 раза 2-3 в неделю привозил в офис наличные денежные средства в размере по 400-500 тыс. рублей. Грузоперевозки для заказчиков ООО «Альбатрос» осуществлялись на транспортных средствах, принадлежащих: ФИО1, ФИО5 №2, ФИО5 №2, ФИО5 №8, а также были заключены договоры с перевозчиками через ООО «Дельта». Поисками перевозчиков для ООО «Альбатрос», осуществляющих перевозки через ООО «Дельта», занимались менеджеры ООО «Альбатрос». При заключении договоров заказчик не знал, что перевозку груза осуществляет не ООО «Альбатрос», а ООО «Дельта» через перевозчиков в виде юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих в своей деятельности упрощенную или вмененную систему налогообложения. Денежными средствами ООО «Альбатрос», ООО «Дельта» распоряжался ФИО1, который с указанных организаций по чекам снимал денежные средства со счетов. Он же осуществлял все управленческие функции в ООО «Альбатрос». На него были выданы доверенности на право представления интересов ООО «Альбатрос», ООО «Дельта», ООО «Альбатрос – Логистика». Документы ООО «Альбатрос» были вывезены из офиса и уничтожены ФИО1, ФИО5 №15, ФИО22 ФИО5 №15, ФИО1, ФИО22 пополняли банковскую карту ФИО1, ФИО5 №9, а также племянника ФИО1 С данных пластиковых карт осуществлялась оплата физическим лицам, которые оказывали услуги по грузоперевозкам (т. № 6, л.д. 241-246).

ФИО5 ФИО5 №6 в ходе следствия показала, что в ООО «Альбатрос» она неофициально работала с 2011 года до конца 2014 года. Она заносила данные из программы 1С в СБИС и автоматически составлялись налоговые декларации и автоматически направлялась в налоговую инспекцию. Налоговые декларации подписывались электронной подписью директора ФИО5 №2 Она формировала налоговую отчетность как дома, так и в офисе ООО «Альбатрос». Все данные для отчетов ей присылали сотрудники ООО «Альбатрос». На работу ее трудоустраивали ФИО1 и ФИО5 №4 Ее зарплата составляла около 3 000 рублей в месяц, которую ей переводили на банковскую карту. ФИО5 №2 она возможно видела только один раз, при каких обстоятельствах не помнит. В основном по работе она общалась с ФИО5 №4 (т. № л.д. 58-62).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №7, следует, что она работала в ООО «АЛЬБАТРОС» менеджером по транспорту с марта 2012 или 2013 года в течении года. Она подыскивала перевозчиков для ООО «КАМСКИЙ КАБЕЛЬ». ФИО1 фактически руководил ООО «Альбатрос», принимал все управленческие решения, руководил сотрудниками офиса, давал им поручения, в том числе касающиеся финансовой части. ФИО5 №15 был старшим менеджером. ФИО5 №4 работала менеджером по направлению АО «ПТИЦЕФАБРИКА ПЕРМСКАЯ». Позднее в офис устроилась сестра ФИО1 – ФИО23, которая исполняла функции секретаря. ФИО5 №6 составляла для ООО «АЛЬБАТРОС» налоговые декларации. ФИО5 №2 – руководил всеми водителями и техникой, финансовые вопросы организации он не решал. Крупные контрагенты общества, направляли в ООО «АЛЬБАТРОС» свои заявки, соответствующие менеджеры находили под указанные заявки транспорт, при отсутствии машин ООО «АЛЬБАТРОС» грузы перевозились силами наемных транспортных средств, которые искались через сайт «Автотрансинфо». За время ее работы в фактической собственности общества были три грузовых автомобиля, которые официально были зарегистрированы на ФИО5 №2 При поиске перевозчика, который не являлся плательщиком НДС договора с указанными перевозчиками заключались не от имени ООО «АЛЬБАТРОС», а от имени ООО «ДЕЛЬТА», собственником и директором которой номинально была ФИО5 №4, а фактическим руководителем ФИО1 Со слов ФИО1 она поняла, что договор от имени ООО «ДЕЛЬТА» с перевозчиками, не платящими НДС заключался для оптимизации налоговых платежей ООО «АЛЬБАТРОС». Организации ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» ей не знакомы (т. № 7 л.д. 87-90).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №8, следует, что примерно в 2011 году ФИО5 №2 и ФИО1 создали транспортную компанию по перевозке грузов – ООО «АЛЬБАТРОС». По предложению ФИО78, он работал у них, ООО «АЛЬБАТРОС» давало ему заявки по перевозке грузов. В основном он работал с АО «Птицефабрика Пермская» на протяжении 2011-2014 годов, по несколько раз в неделю. Заказы от ООО «АЛЬБАТРОС» ему направляли ФИО5 №2, ФИО5 №15, ФИО24 Денежные средства за работу ему перечислялись на банковскую карту с карты ФИО1 Каким образом ООО «АЛЬБАТРОС» оформлял финансовые документы по перевозке грузов, ему не известно. Он плательщиком НДС в 2011-2014 годах не являлся. Как он понял, ФИО1 в ООО «АЛЬБАТРОС» занимался финансовой деятельность, а ФИО5 №2 заведовал гаражом и сам ездил в рейсы. ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» ему не знакомы. Каким образом ООО «ДЕЛЬТА» взаимодействовала с ООО «АЛЬБАТРОС», ему не известно (т. № 7, л.д. 104-107).

ФИО5 ФИО5 №9 в ходе следствия показала, что с 06 марта 2014 по 13 мая 2016 года она работала в ООО «АЛЬБАТРОС» руководителем отдела продаж. Фактически трудовой договор был заключен между ней и ООО «РУСКОНСАЛТЛОГИСТИКА». На работу ее принимал ФИО1, проводил собеседование, представился директором. Все договора подписывались либо ФИО5 №2, либо ФИО1, который расписывался за ФИО5 №2 Сам ФИО5 №2 лично подписывал те документы, которые были не срочными. Налоговую отчетность готовила ФИО79, работающая по аутсорсингу. Позже штатным бухгалтером компании являлась ФИО5 №5 Все управленческие решения принимал ФИО1, он распоряжался финансами. ФИО5 №2 заведовал транспортными средствами, их ремонтом, подбором водителей. В офисе ФИО5 №2 появлялся редко, для подписи накопившихся документов, получения заработной платы и каких-то переговоров с ФИО1 Когда ФИО1 не было в офисе, то за руководителя оставался ФИО5 №15 Договоры с перевозчиками, которые работали без НДС, заключались от имени ООО «ДЕЛЬТА», которое было зарегистрировано на ФИО5 №4, при этом та была номинальным руководителем указанной организации, фактически ООО «ДЕЛЬТА» руководил ФИО1, у которого имелись пароли от банковских счетов общества (т. № 7, л.д. 93-96).

ФИО5 ФИО5 №12, в ходе следствия показал, что примерно с 2014 года он совместно с ФИО73, ФИО5 №11, ФИО5 №10, позднее ФИО74 и другими лицами занимались «обналичиванием» денежных средств. К ним обращались лица, которым предоставлялись реквизиты расчетных счетов подконтрольных им фирм, на которые со счетов организации, обратившихся к ним лиц, перечислялись денежные средства под различными надуманными предлогами. Затем перечисленные денежные средства переводились на расчетные счета подконтрольных им физических лиц и в дальнейшем снимались в банкоматах. Наличные денежные средства за вычетом определенного процента передавались заказчикам. Примерно в 2014 году к нему обратился ФИО1, попросил его оказывать услуги по «обналичиванию» денежных средств, для его организации – ООО «АЛЬБАТРОС». При встрече ФИО1 пояснял ему, что у ООО «АЛЬБАТРОС» 2 учредителя – он и ФИО5 №2, однако за распределение финансовых потоков общества отвечает он, а ФИО78 за технику. Все переговоры по факту обналичивания денежных средств, вел ФИО1 Он передал ФИО1 реквизиты расчетных счетов ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» и ООО «ЭВЕРЕСТ», на которые в дальнейшем стали приходить денежные средства от ООО «АЛЬБАТРОС», которые по выше указанной им схеме «обналичивались» и передавались ФИО1 Лично он с ФИО1 по факту «обналичивания» общался недолго, позднее ведение дел по ООО «АЛЬБАТРОС» передал ФИО5 №13, который общался с ФИО1 по факту «обналичивания». Ему известно, что наличные денежные средства после начала работы с ними передавал ФИО5 №11 Счета-фактуры по взаимоотношениям с ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» и ООО «ЭВЕРЕСТ» готовил сам ФИО1, после изготовления, которых они передавались курьеру, передававшему деньги и ставились в офисе их организации, после чего со следующей партией денежных средств передавались ФИО1 ООО «ДЕЛЬТА», была подконтрольна ФИО1, на расчетные счета этой фирмы с расчетных счетов подконтрольных ему фирм, частично перечислялись денежные средства по просьбе самого ФИО1 (т. № 7, л.д. 216-219).

ФИО5 ФИО5 №13 в ходе следствия дал показания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО5 №12, при этом дополнительно показал, что по вопросу обналичивания денежных средств для ООО «Альбатрос» встречался только с ФИО1, который представился ему как руководитель ООО «Альбатрос». Обналиченные денежные средства либо он, либо ФИО5 №11 лично передавали ФИО1 (т. № 8, л.д. 155-158).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №11 следует, что с 2014 года он занимался незаконной банковской деятельностью, а именно снимал денежные средства с расчетных счетов физических лиц и передавал их лицам, для которых проходило их обналичивание. В период с начала 2014 года по декабрь 2015 года он несколько раз встречался с ФИО1, где передавал тому наличные денежные средства и различные финансовые документы, которые ему передавал ФИО5 №13 Другие сотрудники ООО «АЛЬБАТРОС», ему не знакомы. Обналиченные денежные средства для ООО «АЛЬБАТРОС» он передавал только лично ФИО1 (т. № 7, л.д. 210-212).

ФИО5 ФИО5 №10, в ходе следствия показал, что с 2014 года он занимался незаконной банковской деятельностью. В его обязанности входило нахождение и приобретение «фирм-однодневок». Все регистрационные документы и электронные ключи от расчетных счетов этих фирм он передавал ФИО5 №13 ФИО1 руководил ООО «АЛЬБАТРОС», с ФИО5 №2 не знаком. Приобретал ли он организации ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс», ООО «ДЕЛЬТА», точно не помнит. Знает, что ФИО5 №36 являлся одним из «номинальных» директоров «фирм-однодневок» (т. № 7, л.д. 204-207).

ФИО5 ФИО5 №4 в судебном заседании показала, что с 15 августа 2011 она работала в ООО «Альбатрос» менеджером отдела грузоперевозок. ООО «Альбатрос» применяло общую систему налогообложения. На расчетный счет ООО «Альбатрос» поступали денежные средства от заказчиков с НДС, после чего данные денежные средства с НДС перечислялись на расчетные счета ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» и после чего уже без НДС они поступали на ООО «Дельта», которое было зарегистрировано на ее имя по указанию ФИО1 ФИО1 ей сообщил, что нужна организация, осуществляющая деятельность без НДС, так как ООО «Альбатрос» работает с НДС, а 99 % процентов перевозчиков работают без НДС. По указанию ФИО1 она выдала на него доверенность на право представления интересов ООО «Дельта» в кредитных организация, в налоговых органах. Денежными средствами ООО «Дельта» распоряжался ФИО1 После подключения системы «Банк-Клиент», все ключи от данных систем она передала ФИО1 Сама она денежными средствами ООО «Дельта» не распоряжалась, доходы от деятельности ООО «Дельта» не получала. Кто занимался ведением бухгалтерского и налогового учета ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» она не знает. Все документы по взаимоотношениям между ООО «Альбатрос» и указанными организациями отдавались ФИО1 Тот их привозил обратно в офис через несколько дней уже подписанные и с печатями. Для ООО «Альбатрос» указанные организации никаких услуг не оказывали и были включены в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Альбатрос» с целью завышения расходов по НДС, для ухода от уплаты налогов. С расчетных счетов указанных фирм перечислялись денежные средства в счет погашения лизинговых платежей за ФИО5 №2 Также погашался ипотечный кредит за бывшую жену ФИО1 - ФИО91 Периодически раза 2-3 в неделю ФИО1 привозил в офис наличные денежные средства в размере по 300-400 тыс. рублей. Грузоперевозки для заказчиков ООО «Альбатрос» осуществлялись на транспортных средствах, принадлежащих: ФИО1, ФИО5 №2, ФИО5 №2, ФИО5 №8, а также были заключены договоры с перевозчиками через ООО «Дельта». При заключении договоров заказчик не знал, что согласно внутренних документов перевозку груза осуществляет не ООО «Альбатрос», а ООО «Дельта» через перевозчиков в виде юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих в своей деятельности упрощенную или вмененную систему налогообложения. Денежными средствами ООО «Альбатрос» распоряжался ФИО1, он выполнял все управленческие функции, на него были выданы доверенности на право представления интересов ООО «Альбатрос». При открытии ООО «ДЕЛЬТА» ФИО1 пояснял ей, что открытие указанной фирмы упростит взаимодействие между заказчиками ООО «АЛЬБАТРОС» и реальными перевозчиками, работающими без НДС. При открытии ООО «ДЕЛЬТА» электронный ключ был открыт на нее и ФИО1 Первоначально с индивидуальными предпринимателями, осуществлявшими фактическую перевозку грузов расчеты от имени ООО «ДЕЛЬТА» производила она исключительно с разрешения ФИО1 Позднее электронный ключ был открыт на ФИО23, которая по распоряжению ФИО1 рассчитывалась с контрагентами. Бухгалтерского образования она не имеет, управленческие решения в ООО «ДЕЛЬТА» не принимала, их принимал только ФИО1. После начала выездной налоговой проверки ФИО1 запретил всем сотрудникам общества являться на допрос в налоговую инспекцию. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №41, следует, что в 2010 году по предложению его сына ФИО5 №40, на него было зарегистрировано ООО «УРАЛ РЕСУРС». Для этого он передавал копию паспорта и ездил к нотариусу для подписания каких-то документов. Имуществом и денежными средствами ООО «УРАЛ РЕСУРС» он не распоряжался, ключи доступа к электронной системе «Банк-Клиент» не получал, доходов от деятельности организации не получал. Банковскую пластиковую карту передавал сыну ФИО5 №40 (т. № 5, л.д. 158-161).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №39 следует, что она по просьбе ее сына ФИО5 №40 зарегистрировала ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС» на ФИО5 №33 Кто пользовался расчетными счетами указанного общества ей не известно, лично она ими не пользовалась (т. № 5, л.д. 147-151).

ФИО5 ФИО5 №40 в ходе следствия показал, что в 2010 году по предложению ФИО76, он зарегистрировал на своего отца ФИО5 №41 юридическое лицо ООО «УРАЛ РЕСУРС», на ФИО5 №33 – ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС». После чего, он открыл расчетные счета в банках у данных организаций, подключил их к системе «Банк-Клиент». Все документы от фирмы и ключи систем «Банк-Клиент» передал ФИО76 Никакой деятельностью от имени ООО «УРАЛ РЕСУРС» не вел и не ведет. На каком основании перечислялись ему денежные средства на банковскую пластиковую карту со счетов ООО «СЕРВИС-ПЛЮС» в размере 1 167 000 руб., со счетов ООО «УРАЛ РЕСУРС» в размере 3 819 560 руб., со счетов ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС» в размере 887 000 ему неизвестно. Наличные денежные средства он передавал ФИО76 и в последующем последний возвращал ему долг путем перевода денежных средств на его пластиковую карту. Расчетными счетами ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ РЕСУРС» пользовался ФИО76 Договор займа с ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС» он не заключал. Дубликаты банковских пластиковых карт передавал ФИО21 (т. № 5, л.д. 153-157).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №33 следует, что в 2011 году по предложению ФИО5 №39 на нее было зарегистрировано ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», за вознаграждение. У нотариуса она оформила доверенность на право представления интересов юридического лица на ФИО5 №39 Имуществом и денежными средствами ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС» она не распоряжалась. Платежные документы от имени общества не составляла, не подписывала. От деятельности общества доходов не получала (т. № 5, л.д. 123-126).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО16 следует, что в 2012 году по предложению знакомой по имени ФИО7 за вознаграждение через ранее ей неизвестного ФИО5 №11 на нее было зарегистрировано ООО «ЭВЕРЕСТ». У нотариуса она подписала ряд документов, в том числе и доверенность на право представления интересов от ООО «ЭВЕРЕСТ». Все полученные документы она передала ФИО5 №11, также она открыла счет в банке. Через некоторое время по указанию ФИО5 №11 у нотариуса она переоформила долю уставного капитала ООО «ЭВЕРЕСТ» на другого человека. Руководителем юридического лица она числилась только по документам. Доходы от деятельности организации не получала, услуг от ООО «ЭВЕРЕСТ» никому не оказывала (т. № 5, л.д. 127-130).

ФИО5 ФИО5 №37 в ходе следствия показал, что в 2012 году на него за вознаграждение было зарегистрировано юридическое лицо, какое именно, он не помнит. Деятельность ООО «ФИНИНВЕСТ» он никогда не вел, доходы от деятельности организации не получал (т. № 5, л.д. 138-140).

ФИО5 ФИО5 №38 в ходе следствия показал, что в 2007 году по просьбе ФИО94 за вознаграждение на него было оформлено юридическое лицо, название которого он не знает. Деятельность открытой на его имя организации он никогда не вел, доходы от деятельности организации не получал, услуг от имени организации не оказывал. Со слов ФИО94 ему было известно, что примерно через полгода после открытия, организацию закроют (т. № 5, л.д. 143-144).

Из показаний свидетеля ФИО5 №36, данным им в ходе следствия, следует, что в 2014 за вознаграждение на него было зарегистрировано ООО «УРАЛ АЛЬЯНС». Фактически деятельность ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» он никогда не вел, руководителем числился только по документам, доходы от деятельности организации не получал, услуг от имени ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» не оказывал (т. № 5, л.д. 135-135).

ФИО5 ФИО18 в ходе следствия показал, что в период с 14 июля 2016 по 14 апреля 2017 отбывал наказание в исправительном учреждении. Организация ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» ему не знакома, кто является директором и учредителем данного общества, ему не известно. К нотариусу с просьбой оказания юридических услуг либо о выдаче доверенности он не обращался. В банковские учреждения для открытия счетов и чековых книжек на ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» он не обращался. Денежные средства с расчетного счета организации он не снимал. Об организациях ООО «АЛЬБАТРОС» и ООО «ДЕЛЬТА» ему не известно. ФИО1 и ФИО5 №2 ему не знакомы. О том, что на его имя было зарегистрировано ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», он узнал в 2015 году (т. № 5, л.д. 132-134).

ФИО5 ФИО5 №28 в ходе следствия показал, что в 2012 – 2014 годах он являлся номинальным директором ООО «Декор», за вознаграждение на него было зарегистрировано юридическое лицо. Управление и ведение финансово-хозяйственной деятельности он не осуществлял. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №14 следует, что в ходе расследования уголовного дела она была привлечена в качестве специалиста для дачи заключения. Ей были представлены налоговые декларации по НДС ООО «Альбатрос», книги покупок ООО «Альбатрос» за период с 1 квартала 2012 года по 4 квартал 2014 года и протокол дополнительного допроса свидетеля ФИО25 от 17 июля 2017. Этих документов было достаточно для исследования. В представленной книге покупок ООО «Альбатрос» за 4 квартал 2014 года отражены счета-фактуры, выставленные ООО «Эверест» на общую сумму 2 441 686,56 руб., в т.ч. НДС - 372 460,66 руб. Поскольку общая сумма НДС в книге покупок не соответствует сумме налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС, дать ответ за 4 квартал 2014 года не представилось возможным. На основании проведенного исследования включение в состав налоговых вычетов ООО «Альбатрос» сумм НДС, предъявленных ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс», за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014 привело к занижению исчисленного к уплате в бюджет НДС на 24 016 833,65 руб. Доля неуплаченного ООО «Альбатрос» НДС по отношению к налогам и сборам, подлежащим уплате за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014, по результатам расчета составила 97,57% (т. № 8, л.д. 79-83).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №17 следует, что в сентябре 2015 года по просьбе ранее не знакомого ему человека по имени ФИО96 он стал учредителем ООО «АЛЬБАТРОС». Никаких документов по переоформлению состава учредителей предприятия он сам не подготавливал, комплект документов был подготовлен ФИО96. Фактически руководителем ООО «АЛЬБАТРОС» он не являлся, финансово-хозяйственных, административных распоряжений от имени предприятия не делал. ФИО5 №2 и ФИО1 лично ему не знакомы, видел данные обоих в документации предприятия. 

ФИО5 ФИО5 №16 в ходе следствия показал, что с 2012 года он является начальником управления логистики АО «ПРОДО Птицефабрика Пермская». ООО «Альбатрос» является их контрагентом с 2011-2012 года. Договор со стороны ООО «Альбатрос» подписывал исполнительный директор ФИО1 по доверенности выданной ФИО5 №2, который являлся генеральным директором. Сам ФИО5 №2 перевозил грузы по вышеуказанному договору в качестве водителя. На совещаниях проводимых их предприятием ООО «АЛЬБАТРОС» представлял ФИО1 ФИО5 №4 была менеджером ООО «АЛЬБАТРОС» (т № 6, л.д. 201-204). 

ФИО5 ФИО26 в ходе следствия показал, что работает в ООО «Камский кабель» в транспортном отделе. 26 июля 2012 года между ООО «Камский кабель» и ООО «АЛЬБАТРОС» заключен договор на оказание транспортных услуг. Со стороны ООО «АЛЬБАТРОС» договор подписан директором ФИО78. Расчет за перевезенный груз их организация всегда перечисляла по безналичному расчету. С представителями ООО «АЛЬБАТРОС» общался кто-то из отдела логистики, кто именно, он не знает. Он ФИО1, ФИО78, ФИО5 №4 не знает, с ними не встречался. Знает, что в ООО «АЛЬБАТРОС» есть менеджер по имени ФИО4. ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» ему не известны, транспортные услуги они им не оказывали. 

Из показаний свидетеля ФИО27 следует, что он работает директором департамента логистики АО «Сорбент». Общество состоит на общей системе налогообложения. ООО «АЛЬБАТРОС» в период с 2012 по 2015 года оказывало их организации транспортные услуги. Оплата услуг производилась по безналичному расчету с выделенным НДФИО5 №2 являлся директором ООО «АЛЬБАТРОС». По вопросам заявок общался с ФИО5 №15 и ФИО1. ФИО1 действовал по доверенности, выданной ФИО78. Когда ФИО5 №15 на месте не было, общались с ФИО5 №4. ООО «Дельта», ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» ему не знакомы, с ними никаких договорных отношений у них не было. 

ФИО5 ФИО5 №18 в ходе следствия показала, что она является руководителем ООО «ДВЕГИ», в работе применяют упрощенную систему налогообложения, для заказчиков счета-фактуры выставляются без НДС. С ООО «АЛЬБАТРОС» договорных отношений у них не было. ФИО1 и ФИО5 №2 ей не знакомы. В 2014 году, между ООО «ДВЕГИ» и ООО «ДЕЛЬТА» заключался договор перевозки груза по маршруту из 

<

адрес> в 

<

адрес> (ООО «Камкабель»). Между ООО «ДВЕГИ» и с ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ» никаких финансово-хозяйственных отношений не было (т. № 4, л.д. 219-222).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №19 следует, что она является индивидуальным предпринимателем, применяла вмененную систему налогообложения, для заказчиков счета-фактуры с НДС не выставляла. Оплата за грузоперевозку осуществлялась безналичным способом. Грузоперевозки осуществлялись только личным транспортом. С ООО «АЛЬБАТРОС» у нее договорных отношений не было, ФИО1 и ФИО5 №2 ей не знакомы. О фирме ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «УРАЛ РЕСУРС» знает, но никакого отношения к ним не имеет. От ООО «ДЕЛЬТА» была заявка на перевозку сухих смесей 10 сентября 2014 г. по маршруту 

<

адрес> – 

<

адрес>. Оплата была осуществлена безналичным способом. Между ИП ФИО5 №19 и ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ» никаких финансово-хозяйственных отношений не было. Услуги для указанных организаций ИП ФИО5 №19 не оказывала (т. № 4, л.д. 231-234).

ФИО5 ФИО5 №20 в ходе следствия показала, что является менеджером ООО «ТЭК МАКСИТРАНС». Организация применяло упрощенную и вмененную систему налогообложения. Оплата за грузоперевозку осуществлялась безналичным способом. Грузоперевозки осуществляются на наемном и собственном транспорте. Договорных отношений с ООО «АЛЬБАТРОС» у них не было, ФИО1 и ФИО5 №2 ей не знакомы. В июле 2013 г. между ООО «ТЭК МАКСИТРАНС» и ООО «ДЕЛЬТА» был заключен договор перевозки груза по маршруту 

<

адрес>, товар перевозился для ОАО «Сорбент» для которого первоначальным перевозчиком (экспедитором) являлось ООО «АЛЬБАТРОС». Оплата была произведена безналичным способом, с расчетного счета последней фирмы было перечислено 30 500 руб. на счет ООО «ТЭК МАКСИТРАНС». Между ООО «ТЭК МАКСИТРАНС» и ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ» никаких финансово-хозяйственных отношений не было. Услуги для указанных организаций ООО «ТЭК МАКСИТРАНС» не оказывало (т. № 4, л.д. 235-239).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №21 следует, что он является индивидуальным предпринимателем, предоставлял услуги по транспортировке продуктов питания и других товаров. ИП ФИО5 №21 применяет систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). С ООО «АЛЬБАТРОС» договоры не заключал, ФИО1 и ФИО5 №2 ему не знакомы. ИП ФИО5 №21 оказывал транспортные услуги ООО «ДЕЛЬТА» на транспортных средствах, которые были в его собственности. Между ИП ФИО5 №21 и ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ» никаких финансово-хозяйственных отношений не было, услуги для указанных организаций не оказывал (т. № 5, л.д. 2-4). 

ФИО5 ФИО5 №22 в ходе следствия показал, что ИП ФИО28 предоставляло услуги по транспортировке грузов, она находила заказчиков на интернет-сайте «

<

данные изъяты>». ИП ФИО28 применяет систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). С «АЛЬБАТРОС» у ИП ФИО28 договорных отношений не было, ФИО1 и ФИО5 №2 ей не знакомы. Для ООО «Дельта» ИП ФИО28 оказывал транспортные услуги, было осуществлено 3 перевозки (т. № 5, л.д. 6-8).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №23 следует, что в качестве индивидуального предпринимателя в 2010-2013 годах предоставлял услуги по транспортировке грузов на его собственном автомобиле. Заказчиков находил на сайте «

<

данные изъяты>». В работе он применял систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Он не помнит, чтобы между ним и ООО «АЛЬБАТРОС» были договорные отношения, ФИО1 и ФИО5 №2 ему не знакомы. Об организациях ООО «ДЕЛЬТА», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «ФИНИНВЕСТ» он не знает (т. № 5, л.д. 10-12).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №25 следует, что в период с 2012 по 2014 года он являлся индивидуальным предпринимателем, занимался транспортировкой грузов. Какая была система налогообложения, он не помнит, предполагает, что применялась система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Об организации ООО «АЛЬБАТРОС» он знает. Никого из руководителей ООО «АЛЬБАТРОС» он не знает. Предполагает заключение между ООО «АЛЬБАТРОС» и ИП ФИО5 №25 разовых договоров (т. № 5, л.д. 15-18).

ФИО5 ФИО5 №26 в ходе следствия показал, что в период с 2012 по 2014 года было зарегистрировано ИП ФИО29, которое предоставляло услуги по транспортировке грузов. ИП ФИО5 №26 применяло систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). О взаимоотношениях между ООО «АЛЬБАТРОС» и ИП ФИО5 №26, а также о фактах заключения между ними договоров он не помнит. ФИО1 и ФИО5 №2 ему не знакомы. Об организациях ООО «ДЕЛЬТА», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «ФИНИНВЕСТ» он не знает (т. № 5, л.д. 32-35).

ФИО5 ФИО5 №24 в ходе следствия показал, что с 2007 года он является индивидуальным предпринимателем, оказывает услуги по грузоперевозкам, автомобилями находящимися в его собственности. Является плательщиком ЕНВД. ООО «АЛЬБАТРОС» и должностные лица указанной организации ему не знакомы. ООО «ДЕЛЬТА» ему знакомо, указанной организации он оказывал транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов в 2013 и 2014 годах. Оплата поступала безналичным способом (т. № 5, л.д. 20-22).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №27 следует, что в период с 2012 по 2014 года являлся индивидуальным предпринимателем, оказывал услуги по транспортировке грузов. Применял систему налогообложения ЕНВД. Об организации ООО «АЛЬБАТРОС» он не знает, фактов заключения договоров он не помнит. ФИО1 и ФИО5 №2 ему не знакомы. Никаких договоров с должностными лицами ООО «ДЕЛЬТА» не подписывал. Заказы на грузоперевозки поступали в ИП ФИО5 №27 от ООО «ДЕЛЬТА». Денежные средства в ИП ФИО5 №27 поступали от ООО «ДЕЛЬТА» (т. № 5, л.д. 42-44).

ФИО5 ФИО5 №29 в ходе следствия показал, что в период с 2012 по 2014 года являлся индивидуальным предпринимателем, оказывал услуги по транспортировке грузов, на личных транспортных средствах. Применял систему налогообложения ЕНВД. Никого из руководителей ООО «АЛЬБАТРОС» он не знает. ИП ФИО5 №29 осуществлял ООО «АЛЬБАТРОС» услуги по грузоперевозкам. Грузоперевозки для ООО «АЛЬБАТРОС» осуществлялись по маршруту Москва-Пермь и ФИО6. Официально договоры на оказание услуг по грузоперевозкам с ООО «АЛЬБАТРОС» не заключались. На электронную почту ООО «АЛЬБАТРОС» он высылал счет на оплату. Оплата производилась безналичным путем. ФИО1 и ФИО5 №2 ему не знакомы. Об организациях ООО «ДЕЛЬТА», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «ФИНИНВЕСТ» он не знает (т. № 5, л.д. 62-63).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО30 следует, что в период с 2012 по 2014 года она работала в должности главного бухгалтера в ООО «СТАРТРАНС», которое осуществляет грузоперевозки. Директором являлся ФИО5 №31 Собственником всех транспортных средств являлся ООО «СТАРТРАНС». ООО «СТАРТРАНС» применяет систему налогообложения ЕНВД. С ООО «АЛЬБАТРОС» никаких договорных отношений не было, ФИО1 и ФИО5 №2 ей не знакомы. Об организациях ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «ФИНИНВЕСТ» она не знает. ООО «СТАРТРАНС» оказывал транспортные услуги ООО «ДЕЛЬТА». Всего на протяжении 2-3 лет было осуществлено около 15-20 перевозок (т. № 5, л.д. 65-69).

ФИО5 ФИО5 №31 в ходе следствия дал показания, аналогичные показаниям свидетеля ФИО30 (т. № 5, л.д. 81-85).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №32 следует, что в период с 2012 по 2013 являлась индивидуальным предпринимателем, оказывала услуги по транспортировке грузов на транспортных средствах, привлеченных на основании договора аренды. Применяла систему налогообложения ЕНВД. Между ООО «АЛЬБАТРОС» и ИП ФИО5 №32 никаких взаимоотношений не было, договоры не заключались. ФИО1 и ФИО5 №2 ей не знакомы. ИП ФИО5 №32 и ООО «ДЕЛЬТА» находились в договорных отношениях (т. № 5, л.д. 72-74).

ФИО5 ФИО31 в ходе следствия показала, что в 2012-2014 годах являлась индивидуальным предпринимателем, основной вид деятельности – грузоперевозки. В работе применяла систему налогообложения ЕНВД. С ООО «АЛЬБАТРОС» никаких договорных отношений не было, ФИО1 и ФИО5 №2 ей не знакомы. Об организациях ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «Дельта» она не знает. 

ФИО5 ФИО32 в ходе следствия показал, что в 2012-2014 годах являлся индивидуальным предпринимателем, основной вид деятельности – грузоперевозки. В работе применял систему налогообложения ЕНВД. Не помнит, заключались ли с ООО «АЛЬБАТРОС» какие-либо договоры, ФИО1 и ФИО5 №2 ему не знакомы. Об организациях ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛ РЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС», ООО «ЭВЕРЕСТ» и ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «Дельта» он не знает. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 №15, данных им в ходе предварительного следствия при дополнительном допросе, следует, что 29 июня 2015 года по просьбе ФИО1 он звонил на телефон ФИО5 №13, чтобы забрать у него какие-то бухгалтерские документы, которые тот приготовил по их организации ООО «Альбатрос». В тот же день к их офису приехал ФИО5 №11 и передал ему на улице в пакете пачку документов, которые он сразу же передал ФИО1 в офисе (т.8 л.д.13-14).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО33 следует, что знает ФИО5 №2 и ФИО1 с того времени, когда работала кладовщиком на птицефабрике «Пермская». Полуприцепы Шмитц СКО18 и Шмитц СКО24 в ее собственности никогда не находились. В 2016 году по просьбе ФИО5 №2 она формально оформила их на себя, подписывала приготовленные им договоры купли-продажи, но деньги за них не получала, сама прицепы никогда не видела, на кого они сейчас зарегистрированы, ей не известно. По ее мнению полуприцепы находятся в собственности ФИО5 №2

Кроме того, вина ФИО1 подтверждается письменными доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела, а именно: 

- протоколом осмотра предметов от 13 января 2018, согласно которому осмотрены:

документы, изъятые в ходе выемки в ПАО «СБЕРБАНК», ПАО «АК БАРС БАНК», среди которых в том числе имеются доверенности от ООО «Альбатрос» в лице генерального директора ФИО5 №2, уполномочивающие ФИО1 заключать договоры, открывать расчетные счета в любых банках с правом подписи финансовых документов и получать документацию в налоговых органах; приказ № от 01 января 2012 генерального директора ООО «Альбатрос» ФИО5 №2 о назначении ФИО1 исполнительным директором предприятия; протокол № собрания участников ООО «Альбатрос», в ходе которого было принято решение о создании предприятия с равными (по 50%) долями в уставном капитале размером 10 000 рублей учредителями ФИО1 и ФИО5 №2, назначении ФИО5 №2 генеральным директором сроком на 50 лет, а также иные документы (т. № 6, л.д. 160-175);

- протоколом осмотра документов от 02 февраля 2018, согласно которому осмотрен компакт-диск с записью разговора ФИО5 №4 и ФИО1; 5 листов бумаги белого цвета формата А4, на которых имеются указания на механизм перечисления денежных средств без НДС с ООО «Фининвест», в том числе, указания на коэффициенты увеличения платежей с целью обналичивания денежных средств, а также иные указания, выполненные рукописным текстом (т. № 6, л.д. 181-190);

- протоколом осмотра документов от 03 августа 2017, из которого следует, что осмотрены книги покупок продаж ООО «АЛЬБАТРОС», согласно которым установлена информация по взаимоотношениям ООО «АЛЬБАТРОС» с ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «ЭВЕРЕСТ», ООО «ФИНИНВЕСТ», ООО «УРАЛ АЛЬЯНС» (т. № 6, л.д. 124-145);

- актом выездной налоговой проверки из которого следует, что в соответствии со ст.143 НК РФ ООО «Альбатрос» в проверяемом периоде является плательщиком налога на добавленную стоимость. Проверкой правильности исчисления уплаты налога на добавленную стоимость за период 01 января 2012 по 31 декабря 2014 выявлено необоснованное заявление вычетов по взаимоотношениям с ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс».

По взаимоотношениям с ООО «Сервис-Плюс», вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные ООО «Сервис-Плюс» за 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года, заявленные ООО «Альбатрос» в налоговых декларациях по НДС, не обоснованы в следующих размерах: 3 квартал 2013 года в сумме 197 532 рублей; 4 квартал 2013 года в сумме 558 669 рублей; 1 квартал 2014 года в сумме 183 830 рублей; 2 квартал 2014 года в сумме 538 830 рублей; 3 квартал 2014 года в сумме 148 266 рублей.

По взаимоотношениям с ООО «Урал Ресурс», вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные ООО «Урал Ресурс» за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3 кварталы 2013 года, заявленные ООО «Альбатрос» в налоговых декларациях по НДС, не обоснованы в следующих размерах: 2 квартал 2012 года в сумме 821 486 рублей; 3 квартал 2012 года в сумме 1 267 800 рублей; 4 квартал 2012 года в сумме 1 342 561 рублей; 1 квартал 2013 года в сумме 707 593 рублей; 2 квартал 2013 года в сумме 716 195 рублей; 3 квартал 2013 года в сумме 425 339 рублей.

По взаимоотношениям с ООО «Уралсистемасервис», вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные ООО «Уралсистемасервис» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, заявленные ООО «Альбатрос» в налоговых декларациях по НДС, не обоснованы в следующих размерах: 1 квартал 2012 года – 715 325 рублей; 2 квартал 2012 года – 537 411 рублей; 3 квартал 2012 года – 484 450 рублей; 4 квартал 2012 года – 692 478 рублей; 1 квартал 2013 года – 655 343 рублей; 2 квартал 2013 года – 1 197 214 рублей; 3 квартал 2013 года – 1 674 746 рублей; 4 квартал 2013 года – 271 693 рублей.

По взаимоотношениям с ООО «Эверест», вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные ООО «Эверест» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, заявленные ООО «Альбатрос» в налоговых декларациях по НДС, не обоснованы в следующих размерах: 1 квартал 2014 года – 757 439 рублей; 2 квартал 2014 года – 894 975 рублей; 3 квартал 2014 года – 1 683 347 рублей; 4 квартал 2014 года – 372 461 рублей.

По взаимоотношения с ООО «Фининвест», вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные ООО «Фининвест» за 1, 2 кварталы 2012 года заявленные ООО «Альбатрос» в налоговых декларациях по НДС, не обоснованы в следующих размерах: 1 квартал 2012 года – 438 042 рублей; 2 квартал 2012 года – 224 416 рублей.

По взаимоотношениям с ООО «Урал Альянс», установлено, вычеты неправомерно заявлены ООО «Альбатрос» по взаимоотношениям с ООО «Урал Альянс» на общую сумму 1 274 236, 14 рублей. 

ООО «Дельта» является взаимозависимой ООО «Альбатрос». Из анализа расчетного счета ООО «Дельта» установлено, что денежные средства на расчетный счет организации поступают от организаций ООО «Сервис-Плюс», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Торговый дом «Уралснаб», ООО «Квадроплюс», ООО «Дилайн», ООО «Символ», ООО ТК «Азимут» с назначением платежа «оплата по агентскому договору».

Установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих о совершении ООО «Альбатрос» с указанными контрагентами сделок для создания видимости хозяйственных операций с целью обоснования применения вычетов по НДС. 

Фактически транспортно-экспедиционные услуги, оказанные по документам составленным между ООО «Альбатрос» с ООО «Сервис-Плюс»», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» указанными организациями, не имеющими для выполнения спорных услуг необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала), не оказывались.

Документы, на которые ссылается ООО «Альбатрос» в обоснование заявленных вычетов по НДС не отвечают требованиям достоверности, поскольку реальность выполнения поставки товара заключенным ООО «Альбатрос» с ООО «Сервис-Плюс»», ООО «Урал Ресурс», ООО «Уралсистемасервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» не подтверждена.

Всего по итогам выездной налоговой проверки установлена неполная уплата налога на добавленную стоимость в размере 24 389 434 руб., в результате занижения налоговой базы путем завышения налоговых вычетов, что привело к неправильному исчислению налога (т. № 1, л.д. 24-91).

- решением № дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Альбатрос», согласно которому ООО «АЛЬБАТРОС» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, по обстоятельствам, указанным в акте выездной налоговой проверки (т. № 1, л.д. 92-142);

- заключением специалиста № НИ 213-35-04-17, из которого следует, что включение в состав налоговых вычетов ООО «Альбатрос» сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс», за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014 привело к занижению исчисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость на 24 016 833,65 рублей. 

Доля неуплаченного НДС по взаимоотношениям ООО «Альбатрос» с контрагентами ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» по отношению к налогам и сборам, подлежащим уплате ООО «Альбатрос» за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014, составила 97,57% (т. № 5, л.д. 218-231).

- платежными поручениями о перечислении денежных средств с расчетных счетов ООО «УРАЛРЕСУРС», ООО «УРАЛСИСТЕМАСЕРВИС», ООО «СЕРВИС-ПЛЮС», ООО «ФИНИНВЕСТ»; 

- приходно-кассовыми ордерами о перечислении денежных средств в счет погашения кредита ФИО5 №2;

- объяснениями ФИО21, данными в ходе налоговой проверки налоговому инспектору, согласно которым, он являлся сотрудником ООО «Урал Ресурс». На его карту от указанной организации перечислялись денежные средства, которыми он расплачивался за продукцию «Амвей», продукцию привозил обратно в офис «Урал Ресурс», оставшиеся денежные средства передавал ФИО5 №40, через которого он устроился работать в данную организацию. Работать туда устроился с целью получения справки 2 НДФЛ для получения кредита; 

- объяснениями ФИО34, данными в ходе налоговой проверки налоговому инспектору, согласно которым, она работала в ООО «Альбатрос» секретарем, в одном офисе также располагалась ООО «Дельта». ФИО1 являлся фактическим руководителем, принимал ее на работу, ФИО5 №4 работала менеджером-логистом в ООО «Альбатрос» и одновременно являлась директором ООО «Дельта». ООО «Дельта» работала без НДС, выполняя заказы по грузоперевозкам с помощью привлеченных со стороны автомобилей, в том числе и для ООО «Альбатрос»;

- объяснениями ФИО35, данными в ходе налоговой проверки налоговому инспектору, согласно которым он является управляющим по финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО36, которая предоставляет услуги по грузоперевозкам на собственных транспортных средствах. Договоры с ООО «Альбатрос» не заключались. Организация ООО «Дельта» знакома, ИП ФИО36 оказывала для организации транспортно-экспедиционные услуги, при сотрудничестве общались с двумя девушками по именам ФИО98 и ФИО4.

Выслушав мнения участников судебного заседания, исследовав представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу о том, что вина ФИО1 в совершении действий, описанных в установочной части приговора нашла свое подтверждение. 

В совокупности приведенные доказательства свидетельствуют о том, что ФИО1 в период с 01 января 2012 по 20 декабря 2014, являясь конечным бенефициаром, а также собственником и фактическим руководителем ООО «АЛЬБАТРОС», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации и иные документы, заведомо ложных сведений. 

Вина ФИО1 нашла свое подтверждение в показаниях свидетеля ФИО5 №2, допрошенного в судебном заседании, из показаний которого следует, что генеральным директором ООО «АЛЬБАТРОС» он был номинально, по предложению ФИО1, при этом все управленческие, финансовые вопросы в организации решал только ФИО1, сам он являлся водителем-механиком, заведовал гаражом. Об уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость узнал только в момент проведения налоговой проверки. О фирмах однодневках ему ничего не было известно. Эти показания подтвердила его супруга – ФИО5 №2, а также допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №4, из показаний которой следует, что фактическим директором ООО «Альбатрос», а также ООО «Дельта» являлся ФИО1, который решал все организационные и финансовые вопросы. По его указанию формировались налоговые отчеты, он руководил финансовыми потоками, давал указания, сколько и куда перечислять денежных средств. Сама она никаких решений по ООО «Дельта» не принимала, данная организация была зарегистрирована на нее по указанию ФИО1, который пояснил, что ее необходимо открыть с целью оптимизации налогов. ООО «Альбатрос» применяло в работе общую систему налогообложения, в то время как ООО «Дельта» работало без НДС и привлекало перевозчиков для выполнения договоров, работающих также без НДС, при этом ООО «Дельта» через привлеченных перевозчиков выполняло обязательства ООО «Альбатрос». Эти показания свидетеля ФИО5 №4 подтверждаются показаниями сотрудников ООО «Альбатрос» ФИО5 №5, ФИО79, ФИО5 №7, которые также сообщили, что фактическим руководителем являлся именно ФИО1 и по его указанию формируются налоговые отчеты и направляются в налоговую инспекцию. Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО3, проводившая налоговую проверку, так же пояснила, что в ходе проверки интересы ООО «Альбатрос» представлял только ФИО1, со слов опрошенных в ходе проверки сотрудников организации, ей также стало известно, что именно ФИО1 управлял организацией, решал все финансовые вопросы. Свидетели ФИО5 №12, ФИО5 №10, ФИО5 №11, ФИО5 №13 также указали на ФИО1, как на лицо, с которым они общались по факту обналичивания денежных средств ООО «Альбатрос», полагали, что именно он является директором данной организации. При этом свидетель ФИО5 №12 показал, что ФИО1 ему сам пояснял, что в ООО «Альбатрос» 2 учредителя, но всеми финансовыми вопросами занимается именно, а ФИО78 в свою очередь заведует транспортом. Кроме того, в этой части показания свидетелей подтверждаются материалами дела, а именно: реестрами документов, направленных в налоговую инспекцию, подписанными ФИО1; документами, изъятыми в банках, согласно которым на ФИО1 были выданы доверенности на финансово-хозяйственную деятельность, предоставление налоговой отчетности, на распоряжение денежными средствами юридического лица; приказом № от 01 января 2012 года о назначении ФИО1 исполнительным директором ООО «Альбатрос». 

Движение денежных средств через фирмы – однодневки ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» установлено материалами дела. То обстоятельство, что данные организации не выполняли реальную хозяйственную деятельность и использовались с целью уклонения от уплаты налога и обналичивания денежных средств нашло свое подтверждение в судебном заседании. Так в судебном заседании были исследованы показания свидетелей ФИО5 №33, ФИО80, ФИО81, ФИО5 №36, ФИО5 №37, ФИО5 №38, ФИО82, которые пояснили, что являлись номинальными директорами организаций, юридические лица на них были зарегистрированы за вознаграждение, свою деятельность они не осуществляли. В ходе налоговой проверки было установлено, что через указанные организации проходит огромный оборот денежных средств, при этом какого-либо имущества юридические лица не имеют, у них отсутствуют транспортные средства, склады, отсутствует штат, численность работников нулевая, не производятся отчисления в налоговую инспекцию, в пенсионный фонд, в связи с чем они не могли оказывать для ООО «Альбатрос» услуги. Из показаний свидетелей ФИО5 №4 и ФИО5 №5 следует, что все документы по взаимоотношениям с указанными фирмами – однодневками приносил именно ФИО1. Взаимоотношения ООО «Альбатрос» с ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» отражены в книгах покупок ООО «Альбатрос» по указанию ФИО1. ФИО5 ФИО5 №12 пояснял, что у ООО «Альбатрос» отсутствовали реальные взаимоотношения с ООО «Эверест» и ООО «Урал Альянс», взаимоотношения существовали только на документах и направлены на вывод денежных средств. 

Допрошенные в ходе следствия свидетели, которые осуществляли грузоперевозки, в том числе и для ООО «Дельта», пояснили, что они находились на упрощенной либо вмененной системе налогообложения, в связи с чем счета для ООО «Дельта» выставляли без учета НДС.

Суд признает показания вышеуказанных лиц правдивыми и достоверными, поскольку они последовательные и непротиворечивые, у суда нет оснований не доверять показаниям данных лиц, оснований для оговора не установлено.

Суд полагает, что вина ФИО1 нашла свое подтверждение в полном объеме, именно фактический руководитель, а не номинальный директор предприятия умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, тем самым причинив ущерб государству. ФИО1 фактически контролировал деятельность предприятия, несмотря на то, что не являлся его директором. ФИО1 привлек фирмы-однодневки, которые использовались для уменьшения суммы уплачиваемых налогов от предприятия. Он как фактический руководитель ООО «Альбатрос» не мог не сознавать, что представляемые им в налоговую инспекцию декларации содержат ложные сведения. Об этом свидетельствует значительное число контрагентов, задействованных в фиктивном документообороте, длительный период и систематический характер преступных действий. 

Согласно заключению специалиста № НИ 213-35-04-17, включение в состав налоговых вычетов ООО «Альбатрос» сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс», за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014 привело к занижению исчисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость на 24 016 833,65 рублей. Доля неуплаченного НДС по взаимоотношениям ООО «Альбатрос» с контрагентами ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» по отношению к налогам и сборам, подлежащим уплате ООО «Альбатрос» за период с 01 января 2012 по 31 декабря 2014, составила 97,57%.

Оснований не доверять заключению специалиста ФИО5 №14 не имеется, поскольку специалист привлечен в ходе предварительного следствия для дачи заключения в установленном уголовно-процессуальным законом порядке, выводы специалистом сделаны на основании объективного анализа учредительных и банковских документов, документов бухгалтерского и налогового учета, иных документов, касающихся создания и деятельности указанных организаций. Каких-либо противоречий, которые бы могли поставить выводы специалиста под сомнение, заключение не содержит.

В ходе следствия, а также в судебном заседании подсудимый ФИО1 давал не последовательные и противоречивые показания. Так в судебном заседании при даче показаний он вину в совершении преступления фактически признал, не согласился с размером ущерба, однако при оглашении показаний, данных им в ходе предварительного следствия, подтвердил и настаивал на показаниях, в которых он отрицал свою причастность к совершенному преступлению, указывая на ФИО5 №2, как на лицо, являющееся генеральным директором ООО «Альбатрос», и совершившее преступление.

При проведении очной ставки с ФИО5 №12, ФИО1 пояснил, что именно он фактически является руководителем ООО «Альбатрос», они взаимодействовали между собой по вопросу обналичивания денежных средств. 

Показания ФИО1, в которых он не признавал свою вину, суд не принимает во внимание, поскольку они опровергаются совокупностью собранных по делу доказательств и направлены на избежание или смягчение уголовной ответственности за совершенное преступление.

Доводы обвиняемого о причастности к совершенному преступлению ФИО5 №2 суд не принимает во внимание в силу ст. 252 УПК РФ, согласно которой судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению.

Доводы стороны защиты о том, что в рамках уголовного дела не был установлен конечный бенефициар, не учтено кому были переданы и как использованы в дальнейшем обналиченные денежные средства, суд также не принимает во внимание, поскольку данный вопрос выходит за пределы предмета доказывания по настоящему уголовному делу, а факт уклонения ФИО1 от уплаты НДС путем использования документов, содержащих недостоверные сведения, подтверждается изложенными выше доказательствами.

Суд не принимает во внимание заключение специалистов Торгово-промышленной палаты, представленное стороной защиты, поскольку оно не имеет значения для рассматриваемого дела и не подлежит учету при вынесении приговора. Вопреки доводам подсудимого ФИО1, оснований для применения реконструкции налоговых обязательств в данном случае не имеется. На основании исследованных доказательств установлено, что услуги для ООО «Альбатрос» по перевозке грузов для их контрагентов были фактически оказаны взаимозависимым юридическим лицом ООО «Дельта», посредством привлечения арендованных транспортных средств у индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, находящихся на специальных режимах налогообложения, а также с помощью своих транспортных средств, зарегистрированных на ФИО78 и ФИО1. По взаимоотношениям между ООО «Дельта» и ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс», агентом ООО «Дельта» не представлены принципалам счета-фактуры по приобретенным для них услугам по грузоперевозкам. Реальные продавцы транспортных услуг, оказанных указанным выше организациям, через посредника ООО «Дельта», не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, фактически налог в бюджет не исчисляли и не уплачивали, т.е. источник возмещения ООО «Сервис-Плюс», ООО «Уралресурс», ООО «УралСистемаСервис», ООО «Эверест», ООО «Фининвест», ООО «Урал Альянс» НДС в бюджет не сформирован. Учитывая те обстоятельства, что транспортно-экспедиционные услуги, которые были приобретены у спорных контрагентов, оказаны заказчикам фактически ООО «Альбатрос», оснований для исключения из состава расходов затрат, связанных с приобретением транспортно-экспедиционных услуг, по документам оформленным как приобретенных у фирм-однодневок, при признании факта приобретения указанных услуг у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся плательщиками специальных налоговых режимов, не имеется. 

Доводы подсудимого ФИО1 о том, что истекли сроки привлечения к налоговой ответственности за неуплату налогов за 2012 года, в связи с чем, сумма ущерба подлежит снижению на сумму недоимки по налогам за 2012 год, суд не принимает во внимание, поскольку в рамках уголовного дела взысканию с ФИО1 подлежит не сумма недоимки по налогу, а ущерб, причиненный государству от преступных действий ФИО1, при этом срок привлечения к уголовной ответственности ФИО1 в соответствии с п. «в» ч.1 ст.78 УК РФ, не истек. 

Каких-либо существенных нарушений уголовно-процессуального закона на стадии предварительного следствия, которые влекли бы признание собранных по делу доказательств недопустимыми, судом не установлено. Все исследованные доказательства получены в полном соответствии с УПК РФ. Данных о применении недозволенных методов расследования из материалов дела не усматривается. 

Квалифицирующий признак совершение деяния в особо крупном размере нашел свое подтверждение, поскольку согласно примечанию 1, сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд составила более пятнадцати миллионов рублей, при этом доля неуплаченных налогов составила 97,57 % от подлежащих уплате сумм налогов.

В судебном заседании государственный обвинитель просил уточнить сумму недоимки по налогу за 1 квартал 2014 года, считать сумму недоимки за указанный период в размере 2 076 343,52 рублей.

Также государственный обвинитель просил уточнить редакцию федерального закона и квалифицировать действия подсудимого по п. б ч.2 ст.199 УК РФ в редакции Федерального закона № 420 от 07 декабря 2011 года.

Суд соглашается с позицией государственного, считает ее законной и обоснованной, поскольку действительно в обвинительном заключении была допущена техническая ошибка при указании недоимки за 1 квартал 2014 года. На основании исследованных материалов дела установлена, что недоимка за указанный период времени составила 2 076 343,52 рублей, в связи с чем именно эта сумма и подлежит указанию.

Действия подсудимого следует квалифицировать по преступлению в редакции Федерального закона от 07 декабря 2011 года.

На основании изложенного суд квалифицирует действия ФИО1 по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции ФЗ № 420 от 07 ноября 2011 года), как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления и данные о личности подсудимого.

Подсудимый ФИО1 не судим, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно, официально не трудоустроен. 

Смягчающими наказание подсудимого обстоятельствами суд признает в соответствии с ч.1 ст.61 УК РФ - наличие на иждивении малолетних детей, а также в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ нахождение на иждивении престарелой матери.

Вопреки доводам защитника, суд не усматривает оснований для признания в качестве смягчающего наказание обстоятельства – активное способствование раскрытию преступления, поскольку как следует из показаний свидетелей ФИО99, ФИО5 №4, в ходе налоговой проверки ФИО1 изначально представил часть запрашиваемых документов, однако в дальнейшем препятствовал проведению проверки, отказался представлять документы, приказал сотрудникам ООО «Альбатрос» уничтожить документы, по вызовам налогового инспектора не являлся. 

Отягчающих наказание обстоятельств подсудимого ФИО1 судом не установлено.

Вместе с тем, принимая во внимание, что ФИО1 совершил преступление, относящееся к категории тяжких, имеющее повышенную степень общественной опасности, суд считает, что наказание ему следует назначить только в виде реального лишения свободы без применения ст.73 УК РФ, поскольку его исправление невозможно без изоляции от общества. 

С учетом характера и степени общественной опасности совершенных преступлений и личности подсудимых, в соответствии с ч.3 ст.47 УК РФ, суд считает необходимым назначить подсудимому ФИО1 дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях. 

Исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время и после совершения преступления, другие обстоятельства, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности преступления, для назначения ФИО1 наказания с применением ст. 64 УК РФ судом не установлены. 

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает.

В силу п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ отбывание лишения свободы ФИО1 необходимо определить в исправительной колонии общего режима.

Гражданский иск, заявленный прокурором района о взыскании в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, обоснован и в соответствии со ст. 1064 ГК РФ, подлежит удовлетворению в полном объеме, при этом ущерб подлежит взысканию именно с ФИО1, как с причинителя вреда.

Поскольку в судебном заседании на основании исследованных доказательств установлено, что транспортные средства, на которых от имении ООО «Альбатрос» осуществлялись грузоперевозки, фактически принадлежали юридическому лицу, лизинговые платежи оплачивались за счет обналиченных денежных средств через фирмы-однодневки, суд полагает необходимым обратить взыскание на арестованные транспортные средства, а именно автомобиль «Volvo» модели 48150 г/н №, полуприцеп «Шмитц SKO18» г/н №, полуприцеп «Шмитц SKO24» г/н №, грузовой автомобиль «Volvo» модели «VNL64T-670» г/н №, снять арест с указанного имущества с целью его реализации.

При этом суд принимает во внимание, что ФИО5 №2 также являлся учредителем организации ООО «Альбатрос», и согласно показаниям свидетеля ФИО33, именно ФИО5 №2 формально переоформил на нее два полуприцепа, с целью избежания обращения взыскания на них.

Также следует снять арест, наложенный на легковой автомобиль «Мердседес-бенц» модели «S350» г/н № регион, однако оснований для обращения взыскания на данное транспортное средство не имеется, поскольку из материалов дела и показаний свидетелей ФИО78 следует, что автомобиль был приобретен на их личные средства, транспортное средство находится в залоге.

Вещественные доказательства: книги покупок-продаж ООО «АЛЬБАТРОС»; документы из ПАО «СБЕРБАНК» и ПАО «АК БАРС БАНК»; документы, изъятые у ФИО5 №4; компакт-диск с аудиозаписью разговора ФИО5 №4 и ФИО1 – хранить при уголовном деле. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307 - 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции ФЗ № 420 от 07 ноября 2011 года) и назначить ему наказание в виде 3 лет лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с дополнительным наказанием в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях сроком на 2 года. 

Срок наказания в виде лишения свободы исчислять с 04 июля 2018 года. 

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу, взяв его под стражу в зале судебного заседания.

Взыскать с ФИО1 в пользу государства в доход федерального бюджета Российской Федерации 24 016 833,65 рублей (двадцать четыре миллиона шестнадцать тысяч восемьсот тридцать три рубля 65 копеек). 

Обратить взыскание на арестованные транспортные средства: грузовой автомобиль «Volvo» модели 48150 г/н № регион 2013 года выпуска, идентификационный номер 

<

***>; полуприцеп фургон «Шмитц SKO18» г/н № 2004 г.в., идентификационный номер №; полуприцеп фургон «Шмитц SKO24» г/н № 2004 г.в., идентификационный номер №; грузовой автомобиль «Volvo» модели «VNL64T-670» г/н № регион 2005 г.в., идентификационный №V4NC9TJ26N411860, сняв арест с указанного имущества с целью его реализации.

Снять арест с транспортного средства «Мердседес-Бенц» модели «S350» г/н № регион 2006 года выпуска, идентификационный номер №.

Вещественные доказательства: книги покупок-продаж ООО «АЛЬБАТРОС»; документы из ПАО «СБЕРБАНК» и ПАО «АК БАРС БАНК»; документы, изъятые у ФИО5 №4; компакт-диск с аудиозаписью разговора ФИО5 №4 и ФИО1 – хранить при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд в течение 10 суток со дня провозглашения через Мотовилихинский районный суд г. Перми, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок с момента вручения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в сроки, установленные для обжалования приговора. 

Председательствующий: подпись.

Копия верна. Судья: А.О. Долматов

Секретарь: