Дело № 2а-1174/2024

УИД: 61RS0021-01-2024-001234-95

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

03 июля 2024 года г.Сальск Сальский городской суд Ростовской области в составе: 

председательствующего судьи Поповой О.Г.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Цминской Н.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, указывая, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также страховых взносов. 

По состоянию на 11.12.2023г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 36891 руб. 23 коп., в т.ч. налог – 32856 руб. 37 коп., пени 4034 руб. 85 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- налог на имущество – 782 руб. за 2021-2022 годы;

- пени в размере 4034 руб. 85 коп.;

- страховые взносы ОМС в размере 1314 руб. 61 коп. за 2022 год;

- страховые взносы ОПС в размере 24895 руб. 77 коп. за 2021-2022 годы;

- транспортный налог в размере 5864 руб. за 2021-2022 годы.

В установленные сроки должником обязанность по уплате налога не исполнена, в связи с чем начислены пени в размере 4034 руб. 85 коп.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 13.07.2023г. № на сумму 31583 руб. 10 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов. 

По состоянию на 16.05.2023г. у ФИО1 имеется отрицательное сальдо ЕНС в размере 36891, 23 руб., которое до настоящего времени не погашено.

В силу ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом установленный срок обязанности, по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов.

Межрайонная ИФНС России №4 по Ростовской области обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 

Определением мирового судьи от 15.02.2024г. налоговому органу отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 за счет имущества налогоплательщика.

Налогоплательщику было направлено заявление о взыскании задолженности с материалами по адресу регистрации, по месту жительства.

На основании изложенного административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в сумме 36891,23 руб., в том числе: транспортный налог в размере 5864,00 руб., налог на имущество 782,00 руб.; страховые взносы ОПС в размере 24895,77 руб.; страховые взносы ОМС в размере 1314,61 руб.; пени в размере 4034,85 руб.

Административный истец извещен о времени и месте судебного разбирательства в порядке, предусмотренном ст. 96 КАС РФ (л.д.43), в назначенное судом время представитель не явился, посредством заявления просил рассмотреть дело в его отсутствие (л.д.4).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, подлежал извещению о времени и месте судебного заседания в порядке, предусмотренном ст. 96 КАС РФ, по месту регистрации, заказное письмо возвращено за истечением срока хранения (л.д.44), в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил.

Согласно адресной справке отдела по вопросам миграции ОМВД России по Сальскому району от 10.06.2024г. ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения зарегистрирован по настоящее время по адресу: 

<

адрес> (л.д.42).

В разъяснениях постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» (пункт 39) указано, что по смыслу п. 1 ст. 165.1 ГК РФ извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Кроме того, согласно общедоступной информации в сети «Интернет» расположенной Автоматизированной системой ГАС «Правосудие», на официальном сайте salsky.ros@sudrf.ru, имеется информация о рассмотрении данного гражданского дела. 

При таких обстоятельствах суд полагает, что все меры к извещению административного ответчика были предприняты.

Учитывая, что явка лиц, участвующих в деле не была признана обязательной, то, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ч. 2 ст. 176 КАС РФ суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив доказательства, судом установлено следующее.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенный в пределах муниципального образования жилой дом (пп.1 п. 1 ст. 401 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Обращаясь в суд с настоящим исковым заявлением, налоговый орган указывает, что административному ответчику на праве собственности принадлежат 

<

данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области в качестве налогоплательщика транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2022г. налогоплательщику ФИО1 произведен расчет: налог на имущество физических лиц в сумме 254 руб., транспортный налог с физических лиц в сумме 2932,00 руб. (л.д. 12).

Согласно налоговому уведомлению № от 29.07.2023г. налогоплательщику ФИО1 произведен расчет: налог на имущество физических лиц, транспортный налог с физических лиц в сумме 3460,00 руб. (л.д. 13).

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Факт направления в адрес налогоплательщика указанных выше налоговых уведомлений подтверждается сведениями о направлении уведомлений (л.д. 14). В соответствии с ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предпринимателя, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Из материалов дела следует, что ФИО1, является плательщиком страховых взносов поскольку был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. (л.д.10).

Согласно части 1 статьи 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящей статьи, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса. Частью 5 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Обращаясь с настоящим иском, налоговая инспекция указала, что размер страховых взносов, подлежащих уплате ФИО1 в соответствии со ст. 430 НК РФ составил: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размер зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страхов пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 24895,77 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательна медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 1314,61 руб. 

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.

В связи с неуплатой недоимки и пени по налогам в срок, предусмотренный налоговым законодательством, в адрес административного ответчика налоговым органом было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 13.07.2023г., со сроком исполнения до 01.09.2023г. (л.д. 8).

Требование об уплате налога, пени административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнено, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи от 15.02.2024г. отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа (л.д.5).

В установленный в требованиях срок, административный ответчик обязанность по уплате недоимки по налогам не исполнил, в связи с чем, налоговый орган в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ принял решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщик через суд.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии с пунктом 2 указанной статьи заявление о взыскании по общему правилу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 указанной статьи).

Процедура взыскания налога административным истцом соблюдена, налоговое уведомление и требование об уплате налога направлены в адрес административного ответчика с соблюдением положений статей 11.2, 69, 70 НК РФ.

Доказательств того, что налог был оплачен в полном объеме, административным ответчиком не представлено. 

Согласно ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям. 

Согласно ст. 84 КАС РФ, суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. 

Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Исследовав представленные доказательства, суд полагает административные исковые требования административного истца удовлетворить, взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам в сумме 36891,23 руб., в том числе: транспортный налог в размере 5864,00 руб., налог на имущество 782,00 руб.; страховые взносы ОПС в размере 24895,77 руб.; страховые взносы ОМС в размере 1314,61 руб.; пени в размере 4034,85 руб.

На основании ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, суд полагает взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 1306 руб. 74 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: 

<

адрес>, ИНН: №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ростовской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 36 891 (тридцать шесть тысяч восемьсот девяносто один) рубль 23 копейки, в том числе: транспортный налог с физических лиц в сумме 5864 (пять тысяч восемьсот шестьдесят четыре) рубля 00 копеек, налог на имущество в размере 782 (семьсот восемьдесят два) рубля 00 копеек, страховые взносы на ОПС в размере 24895 (двадцать четыре тысячи восемьсот девяносто пять) рублей 77 копеек, страховые взносы на ОМС в размере 1314 (одна тысяча триста четырнадцать) рублей 61 копейку, пени в размере 4034 (четыре тысячи тридцать четыре) рубля 85 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Сальский район» государственную пошлину в размере 1306 (одна тысяча триста шесть) рублей 74 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Сальский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Попова О.Г. 

Решение в окончательной форме изготовлено 05 июля 2024 года.