Дело № 2а-156/2025

УИД 35RS0020-01-2025-000111-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Сямжа 17 октября 2025 года

Сямженский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Долгинцевой И.Н.

при секретаре судебного заседания Тихомировой Н.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогу, налогу на профессиональный доход,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее-УФНС России по Вологодской области) обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2022, 2023 годы в сумме 4 500 рублей, недоимки по земельному налогу за 2022, 2023 годы в сумме 1 480 рублей, недоимки по налогу на профессиональный доход по сроку уплаты до 28.03.2024 в сумме 675 рублей 71 копейка, пени за период с 16.10.2023 по 09.01.2025 в сумме 4 469 рублей 59 копеек. 

В обоснование требований указано, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного, земельного налога, налога на профессиональный доход, однако требования об уплате налогов, пени ответчиком добровольно не исполнены.

В судебное заседание представитель УФНС России по Вологодской области, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела, не явился.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему. 

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ФИО1 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество-земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, а также движимое имущество - транспортное средство «

<

данные изъяты>» VIN №. 

Помимо этого, с 22.07.2021 ФИО1 зарегистрирован в качестве налогоплательщика на профессиональный доход.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком земельного и транспортного налога, а также налога на профессиональный доход.

Пунктом 1 статьи 387 НК РФ определено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога в силу положений статьи 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьями 396 и 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, налог уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК РФ).

В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с указанным Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (статья 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Согласно статье 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Согласно статье 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» предусмотренного статьей 69 НК РФ требования об уплате задолженности в сроки, установленные статьей 70 НК РФ. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения требования об уплате задолженности налоговый орган вправе взыскать имеющуюся у налогоплательщика задолженность в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. 

Согласно пункту 8 статьи 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» документы (информация), сведения, направленные налоговым органом физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим, в соответствии с настоящим Федеральным законом через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию или единый портал, на бумажном носителе по почте не направляются. 

Таким образом, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусматривает обязанность налогового органа направлять налоговые уведомления на бумажном носителе. 

ФИО1 был начислен налог на профессиональный доход за февраль 2024 года в размере 675 рублей 71 копейка, однако им не уплачен.

Расчет земельного и транспортного налога, налога на профессиональный доход, судом проверен и признан правильным. Доказательств уплаты данных налогов за 2022-2023 годы, февраль 2024 года административным ответчиком не представлено. 

В силу пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой. 

Согласно части 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, (пункт 3 статьи 75 НК РФ), определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ). 

Поскольку доказательств уплаты недоимки по земельному и транспортному налогу, ответчик не предоставил, суд взыскивает с ФИО1 пени в заявленном размере 4 469 рублей 59 копеек.

Расчет суммы пеней произведен административным истцом на основании положений налогового законодательства, судом проверен, признан правильным; контррасчета заявленных сумм пеней по делу ответчиком не представлено, по иным основаниям расчет налогового органа не опровергнут. 

Согласно налоговым уведомлениям № от 29.07.2023 (по налогам за 2022 год со сроком уплаты до 01.12.2023), № от 26.07.2024 (по налогам за 2023 год со сроком уплаты до 02.12.2024) транспортный и земельный налог в отношении принадлежащих ФИО1 транспортного средства и земельных налогов составляет 5 980 рублей. 

Данные уведомления были направлены по известному налоговому органу адресу места нахождения ФИО1: 

<

адрес> Иным адресом проживания или пребывания налогоплательщика налоговый орган не располагал, следовательно, свою обязанность по направлению налогового уведомления административный истец исполнил надлежащим образом.

Сведений о том, что административный ответчик, встав на регистрационный учет по иному месту фактического проживания, имея обязанность перед государством по уплате налогов, уведомил налоговый орган об изменении места жительства, нет.

В нарушение статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по своевременной уплате земельного и транспортного налога за 2022, 2023 годы, налог на профессиональный доход за февраль 2024 года.

В связи с неуплатой налога земельного и транспортного налогов в установленный срок налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока для добровольной уплаты - до ДД.ММ.ГГГГ, также должнику предложено уплатить пени за несвоевременную уплату налогов.

Указанные требования в добровольном порядке ФИО1 не исполнены, в связи с чем УФНС России по Вологодской области 21.02.2025 обратилась к мировому судье Вологодской области по судебному участку № 54 с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени за 2022-2024 годы. 

Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 54 от 25.02.2025 в вынесении судебного приказа отказано в связи с наличием спора о праве.

С настоящим иском УФНС России по Вологодской области обратилась в суд 30.06.2025 путем направления административного иска в суд.

Таким образом, налоговым органом соблюдены порядок и сроки направления требования, сроки на обращение в суд, процедура взыскания недоимок по налогам и исчисленным в связи с их неуплатой пени.

С учетом изложенных обстоятельств и положений вышеприведенных правовых норм, суд, исходя из установленного факта неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате земельного и транспортного налогов, налога на профессиональный доход и пеней в сроки, указанные в уведомлении и требовании, приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

Применяя положения части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст., ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогу, налогу на профессиональный доход удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области 11 125 рублей 30 копеек, а именно:

-транспортный налог за 2022, 2023 годы в размере 4500 рублей;

-земельный налог за 2022, 2023 годы в размере 1 480 рублей;

-налог на профессиональный налог за февраль 2024 года в размере 675 рублей 71 копейка;

-пени по земельному, транспортному налогу в размере 4 469 рублей 59 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Сямженский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья И.Н. Долгинцева

Мотивированное решение составлено 23.10.2025