Дело №2а-1458/2025

УИД 69RS0037-02-2024-002064-15

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 августа 2025 года город Тверь

Калининский районный суд Тверской области в составе: 

председательствующего судьи Жуковой Е.А., 

при секретаре судебного заседания Белоусовой В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, 

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области обратилось с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в размере 4 977 руб. 15 коп., в том числе транспортный налог за 2022 год в сумме 1 843 руб. 41 коп., пени – 3 133 руб. 74 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что определением мирового судьи судебного участка № 69 Тверской области от 29.01.2025 по делу № 2а-1577/2024 отменен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика задолженности, выданный 14.05.2024.

ФИО1 обладает правом собственности на транспортные средства: ВАЗ 321093, государственный регистрационный номер №; ЗАЗ SENS TF698Р, государственный регистрационный знак №; Mazda 6, государственный регистрационный знак №.

На основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, налоговый орган исчислил налогоплательщику транспортный налог за 2022 год по ОКТМО 28620438 в сумме 4 137 руб. 00 коп. При этом с учетом уплаты налогоплательщиком 26.12.2024 транспортного налога за 2022 год в размере 1 239руб. 84 коп. и поступившей переплаты 07.03.2025 в счет транспортного налога за 2022 год в размере 1 053 руб. 75 коп., сумма транспортного налога за 2022 год подлежащая взысканию составляет 1 843 руб. 41 коп.

Административным ответчиком имущественные налоги в бюджет своевременно не уплачены.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в сумме 3 133 руб. 74 коп.:

- до введения механизма ЕНС в размере 1 861 руб. 46 коп.: в сумме 57 руб. 96 коп. за период с 20.12.2016 по 31.12.2022 (пени по налогу на имущество за 2015 год); в сумме 52 руб.55 коп. за период с 07.02.2018 по 31.12.2022 (пени по налогу на имущество за 2016 год); в сумме 43 руб. 62 коп. за период с 05.02.2019 по 31.12.2022 (пени по налогу на имущество за 2017 год); в сумме 34 руб. 97 коп. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 (пени по налогу на имущество за 2018 год); в сумме 26 руб. 22 коп. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (пени по налогу на имущество за 2019 год); в сумме 12 руб. 91 коп. за период с 02.12.2021 по 28.11.2022 (пени по налогу на имущество за 2020 год); в сумме 1 руб. 70 коп. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (пени по налогу на имущество за 2021 год); в сумме 511 руб. 44 коп. за период с 20.12.2016 по 31.12.2022 (пени по налогу на транспортному налогу за 2015 год); в сумме 380 руб. 52 коп. за период с 07.02.2018 по 31.12.2022 (пени по налогу на транспортному налогу за 2016 год); в сумме 286 руб. 28 коп. за период с 05.02.2019 по 31.12.2022 (пени по налогу на транспортному налогу за 2017 год); в сумме 208 руб. 60 коп. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 (пени по налогу на транспортному налогу за 2018 год); в сумме 141 руб. 89 коп. за период с 20.12.2020 по 31.12.2022 (пени по налогу на транспортному налогу за 2019 год); в сумме 72 руб. 33 коп. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (пени по налогу на транспортному налогу за 2020год); в сумме 30 руб. 47 коп. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 (пени по налогу на транспортному налогу за 2021 год);

- после введения механизма ЕНС с 01.01.2023 начислено пени в сумме 1 272 руб. 28 коп.: на недоимку в размере 11 183 руб. за период с 01.01.2023 в размере 36,34 руб., на недоимку в размере 11 183 руб. за период с14.01.2023 по 16.01.2023 в размере 8,39 руб., на недоимку в размере 11 083 руб. за период с 17.01.2023 по 17.01.2023 в размере 2,77 руб., на недоимку в размере 10 983 руб. в размере 2,75 руб., на недоимку в размере 10 983 руб. за период с 19.01.2023 по 19.01.2023 в размере 2,75 руб., на недоимку в размере 10 853 руб. за период с 20.01.2023 по 30.01.2023 в размере 29,85 руб., на недоимку в размере 10 753 руб. за период с 31.01.2023 по 07.02.2023 в размере 21,51 руб., на недоимку в размере 10 673 руб. за период с 08.02.2023 по 21.02.2023 в размере 37,36 руб., на недоимку в размере 7 880,41 руб. за период с 22.02.2023 по 02.07.2023 в размере 258,08 руб., на недоимку в размере 7 780,41 руб. за период с 03.07.2023 по 23.07.2023 в размере 40,85 руб., на недоимку в размере 7 780,41 руб. за период с 24.07.2023 по 14.08.2023 в размере 48,50 руб., на недоимку в размере 7 780,41 руб. за период с 15.08.2023 по 17.09.2023 в размере 105,81 руб., на недоимку в размере 7 780,41 руб. за период с 18.09.2023 по 16.10.2023 в размере 97,77 руб., на недоимку в размере 7 680,41 руб. за период с 17.10.2023 по 29.10.2023 в размере 43,27 руб., на недоимку в размере 7 680,41 руб. за период с 30.10.2023 по 21.11.2023 в размере 88,32 руб., на недоимку в размере 7 480,41 руб. за период с 22.11.2023 по 01.12.2023 в размере 37,40 руб., на недоимку в размере 11 843,41 руб. за период с 02.12.2023 по 17.12.2023 в размере 94,75 руб., на недоимку в размере 11 843,41 руб. за период с 18.12.2023 по 15.01.2024 в размере 183,18 руб., на недоимку в размере 11 843,41 руб. за период с 16.01.2024 по 05.02.2022 в размере 132,65 руб.

Задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2015-2017 годы и пени на общую сумму 3 627,72 руб. взыскана решением Калининского районного суда Тверской области от 04.06.2020 № 2а-630/2020, выданный исполнительный лист серия ФС № 026014511 исполнен ФССП в полном объеме. Указанным решением взыскана следующая недоимка: транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2015, 2016,2017 годы.

В связи с неуплатой налогоплательщиком в установленный законодательством срок по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени налоговым органом в соответствии со ст.ст. 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке досудебного урегулирования направлено требование от 09.07.2023 № 15954 об уплате задолженности.

В добровольном порядке требования налогоплательщиком не исполнено.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области при надлежащем извещении о дне, времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явился.

Административный ответчик ФИО1 при надлежащем извещении о дне, времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явилась. В материалах дела имеется отзыв на исковое заявление, в котором ФИО1 выражает несогласие с предъявленными исковыми требованиями, в удовлетворении административного иска просит отказать. В обоснование указывает, что исковые требования основаны на наличии задолженности за период с 2015 по 2017 гг. К мировому судье судебного участка № 18 Тверской области административный истец с заявлением о выдаче судебного приказа обратился в 2025 году, то есть за пределами сроков для обращения в суд для взыскания задолженности. Таким образом, административным истцом был пропущен срок для обращения в суд с заявлением о выдаче судебного приказа, а также пропущен срок для обращения с административным иском в суд после возвращения заявления о вынесении судебного приказа, следовательно, на дату обращения с административным иском административный истец утратил право на принудительное взыскание истребуемой задолженности в связи с пропуском предусмотренного законом срока, в связи с чем требования административного истца удовлетворению не подлежат. Доказательств уважительности пропуска срока для обращения в суд административным истцом не представлено.

Исследовав материалы дела, суд полагает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункту 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Порядок и сроки для принудительного взыскания с налогоплательщика - физического лица неуплаченного налога, сбора, пени, штрафов предусмотрены положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов являются пени.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 названного Кодекса (пункт 6).

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Срок для обращения налогового органа в суд установлен ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Законом Тверской области от 06.11.2002 №75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области с 01.01.2003 введён транспортный налог, определены ставки, порядок и сроки уплаты указанного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что в 2015-2020 гг. ФИО1 являлась владельцем транспортных средств: марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №; марки ЗАЗ SENS TF698H, государственный регистрационный знак №; в 2021 г. – владельцем транспортных средств марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №; марки ЗАЗ SENS TF698H, государственный регистрационный знак №, марки MAZDA 6, государственный регистрационный знак №, SSANG YONG KYRON II, государственный регистрационный знак №; в 2022 г. - владельцем транспортных средств марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №; марки ЗАЗ SENS TF698H, государственный регистрационный знак №, марки MAZDA 6, государственный регистрационный знак №.

Обязанность по уплате транспортного налога находится в зависимости от факта регистрации транспортного средства. Налогоплательщиком признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Уплата транспортного налога поставлена в зависимость и осуществляется именно по факту регистрации транспортного средства.

Таким образом, указанные транспортные средства являются объектами налогообложения, в связи с чем на ответчика законом возлагается обязанность уплаты транспортного налога за соответствующий период.

Установлено, что решением Калининского районного суда Тверской области от 04.06.2020 по административному делу № 2а-630/2020 с ФИО1 в пользу налогового органа взыскана задолженность по транспортному налогу за 2015-2017 годы в размере 3 150 руб., пени на недоимку по транспортному налогу – 47,87 руб.

Как следует из материалов дела ФИО1 направлялись налоговые уведомления №45026551 от 25.07.2019, № 26456638 от 03.08.2020, № 24800387 от 01.09.2021, № 25921145 от 01.09.2022 об уплате в том числе транспортного налога за 2018-2021 гг. Транспортный налог за 2018 год начислен в размере 1050 руб., за 2019 год – в размере 1050 руб., за 2020 год – в размере 1050 руб., за 2021 год – в размере 4063 руб. 

Также административному ответчику было выставлено требование № 15954 от 09.07.2023 об уплате задолженности в сумме 11753,26 руб., из которой недоимка по налогу на имущество физических лиц – 1012,0 руб., по транспортному налогу - 7910,41 руб., пени – 2830, 85 руб., в срок до 28.11.2023.

В установленный срок в полном объеме задолженность по транспортному налогу административным ответчиком не оплачена, в связи с чем ФИО1 начислены пени в сумме 1 1861 руб. 46 коп.

Кроме того, налоговым органом направлялось ФИО1 налоговое уведомление № 77518073 от 24.07.2023 о необходимости уплаты в том числе транспортного налога за 2022 год в размере 4 137 (350+700+3087) руб.

Налог на вышеуказанные транспортные средства исчислен правильно, с учётом периода владения.

В установленный в налоговом уведомлении № 77518073 от 24.07.2023 срок ФИО1 транспортный налог не оплачен, доказательств уплаты налоговой задолженности в заявленном размере в ходе судебного разбирательства не представлено.

24.01.2024 Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области в отношении административного ответчика принято решение № 7522 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика в банках.

В силу абз. 2 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент выставления требования) налоговым органом заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 18 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика.

По заявлению УФНС России по Тверской области мировым судьей судебного участка №18 Тверской области вынесен судебный приказ от 14.05.2024 о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за период с 2018 по 2022 годы в размере 15 932,96 руб. (по налогам – 12 172.00 руб., пени в размере 3 760,96 руб.), который определением мирового судьи 29.01.2025 отменен в связи с возражениями должника относительно его исполнения. 

23.05.2025 административное исковое заявление направлено в районный суд, то есть в установленный законом срок после отмены судебного приказа.

Таким образом, факт несвоевременной оплаты транспортного налога в установленные законом сроки, подтверждён материалами дела, в связи с чем на задолженность начислялись пени. Кроме того, административный истец сумму задолженности по транспортному налогу за 2015-2022 гг. не оспаривала.

До настоящего времени указанная сумма задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере 1 843 руб. 41 коп., пени в размере 3 133 руб. 74 коп. не уплачена.

Подробный расчёт пени по задолженностям по транспортному налогу в материалах дела имеется, судом проверен, контррасчёт административный ответчик суду не представил.

До обращения в суд налоговым органом приняты все предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации необходимые меры, направленные на взимание с налогоплательщика спорной задолженности во внесудебном порядке. 

Согласно п.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции. Таким образом, с учетом размера удовлетворенных требований с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Калининского муниципального округа Тверской области в размере 4000,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области (ОГРН 

<

***>) задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 1 843 руб. 41 коп., пени в размере 3 133 руб. 74 коп., а всего на общую сумму 4 977 руб. 15 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход бюджета Калининского муниципального округа Тверской области государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 коп. 

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Калининский районный суд Тверской области в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий Е.А. Жукова

Решение суда принято в окончательной форме 06 октября 2025 года.