Дело № 12-38/2020 

РЕШЕНИЕ

г. Челябинск 28 января 2020 года

Судья Центрального районного суда г. Челябинска Бандуровская Е.В., при секретаре Елпановой С.С. с участием представителя заявителя ФИО1, представителей ИФНС по Центральному району г. Челябинска ФИО2, ФИО3 рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе заявителя ФИО4 на постановление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного начальником ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО5, в соответствии с которым генеральный место работы ФИО4, признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде предупреждения, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор наименование ФИО4 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и ей назначено административное наказание в виде предупреждения. 

В жалобе ФИО4 просит признать незаконным постановление о назначении ей административного наказания и отменить его, признать незаконным и отменить представление № от ДД.ММ.ГГГГ начальника ИФНС по Центральному району г. Челябинска. В жалобе указывает, что не является субъектом правонарушения, предусмотренного ст.15.27 КоАП РФ, так как наименование занимаются распространением лотерейных билетов и не проводят лотереи, не выплачивают выигрышей. Согласно заключенному договору на оказание услуг по распространению лотерей от ДД.ММ.ГГГГ заключенному между наименование и наименование оказывает заказчику услуги по распространению лотерей. Согласно протоколу разногласии к договору от ДД.ММ.ГГГГ установлено ограничение суммы денежных средств, принимаемых распространителями в оплату одного лотерейного билета в размере до 14 999 рублей включительно, в связи с чем основания для идентификации клиента у наименование отсутствуют.

Изучив материалы дела, доводы жалобы, судья приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

Субъектами указанного административного правонарушения являются должностные лица организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" должностные лица таких организаций.

Согласно статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в том числе организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" предусмотрено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях, относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

Согласно пункту 2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями регламентируются Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 N 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".

Как усматривается из материалов дела, по итогам рассмотрения информации, поступившей в Федеральную налоговую службу России из Федеральной службы по финансовому мониторингу письмом от ДД.ММ.ГГГГ №-дсп, доведенной УФНС России по Челябинской области к исполнению письмом от ДД.ММ.ГГГГ № дсп@ об использовании в работе и принятия мер по привлечению наименование к административной ответственности в соответствии со ст.15.27 КоАП РФ, установлено нарушение наименование требований пп.7 п.1 ст.7 ФЗ от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», выразившиеся в не использовании Личного кабинета и непредставлении в Росфинмониторинг в установленные сроки информации о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества. 

В ходе административного расследования установлено, что генеральным место работы ФИО4 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не представлены документы, подтверждающие наличие у организации правил внутреннего контроля, сведения о назначении специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля. Отсутствие у наименование правил внутреннего контроля, специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, повлекло за собой не проведение идентификации при получении денежных средств в виде платы за участие в лотерее и отсутствие фиксации информации, об этом, что нарушило положения Закона №115-ФЗ. Кроме того, информация о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества наименование в Росфинмониторинг не направлялась.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении должностного лица – генерального место работы ФИО4 протокола об административном правонарушении и привлечении ФИО4 к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Факт совершения ФИО4 вменяемого административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; письмом заместителя руководителя ИФНС России по Челябинской области о принятии мер от ДД.ММ.ГГГГ №; письмом Росфинмониторинга от ДД.ММ.ГГГГ №-дт о признаках ненадлежащего исполнения законодательства поднадзорными организациями в том числе наименование ответом наименование об исполнении определения об истребовании сведений от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом внеочередного собрания наименование от ДД.ММ.ГГГГ о продлении срока полномочий генерального директора ФИО4, договором от ДД.ММ.ГГГГ между наименование и наименование на оказание услуг по распространению лотерей с приложениями, протоколом разрешения разногласий от ДД.ММ.ГГГГ; штатным расписанием от ДД.ММ.ГГГГ, перечнем помещений по адресам, осуществлении деятельности по распространению лотерейных билетов, учредительные документы наименование

Имеющиеся в деле доказательства, оценка которым дана должностным лицом ИФНС по правилам статьи 26.11 КоАП РФ, получены с соблюдением процессуальных требований и обоснованно признаны достоверными относительно обстоятельств правонарушения. Из представленных материалов не усматривается наличие каких-либо противоречий и неустранимых сомнений, влияющих на правильность вывода должностного лица о доказанности вины ФИО4 в совершении вменяемого административного правонарушения. Совершенное ФИО4 административное правонарушение квалифицировано в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ. 

В соответствии с пунктом 8 статьи 2 Федерального закона Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" (в редакции, действовавшей на момент выявления административного правонарушения) проведение лотереи - осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Пунктом 10 статьи 2 Федерального закона Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" (в редакции, действовавшей на момент выявления правонарушения) установлено, что распространителем является лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Исходя из анализа указанных норм права, следует, что проведение лотереи - это комплексное осуществление тех действий, перечень которых содержится в пункте 8 статьи 2 Федерального закона Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" и наличие хотя бы одного из признаков, приведенных в вышеназванной статье, свидетельствует об осуществлении организацией деятельности по проведению лотереи.

Имеющийся в материалах дела об административном правонарушении договор распространения лотерейных билетов свидетельствуют об осуществлении наименование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ деятельности по проведению лотереи. Таким образом, наименование относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иными имуществом и на него распространяются требования Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также принятых во исполнение данного Закона нормативных актов. 

Доводы жалобы о том, что наименование не должны проводить идентификацию клиентов, так как протоколом разногласий установлено ограничением суммы денежных средств, принимаемой распространителем в оплату одного лотерейного билета в размере до 14 999 рублей включительно, не свидетельствуют об отсутствии в действиях должностного лица состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Как следует из материалов дела, должностному лицу вменяется, что общество наименование занимаясь деятельностью организаторов лотерей, допустило нарушение требований Федерального закона №115-ФЗ, а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не представило информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества в Росфинмониторинг, отсутствие у общества обязанности осуществления обязательной идентификации клиента в порядке, предусмотренном Законом №115-ФЗ, при осуществлении операций с денежными средствами на сумму менее 15 000 рублей, не влияет на обязанность Общества активировать Личный кабинет на портале Росфинмониторинга для просмотра Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. 

Вынесенное должностным лицом УФНС представление от ДД.ММ.ГГГГ № об устранении нарушений в адрес наименование соответствует требованиям ст.29.13 КоАП РФ и оснований для признания его незаконным, суд не усматривает. 

Административное наказание ФИО4 назначено в пределах санкции предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в минимальном размере в виде предупреждения. Постановление о назначении ФИО4 административного наказания вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья,

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО5, в соответствии с которым генеральный место работы ФИО4, признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде предупреждения, - оставить без изменения, а жалобу ФИО4, - без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда в течение десяти суток со дня получения или вручения копии постановления.

Судья п/п Е.В. Бандуровская 

Копия верна.

Судья: Е.В. Бандуровская

Секретарь: С.С. Елпанова