Дело № 2а-2860/2024

УИД: 48RS0002-01-2024-003217-37

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Липецк 16 сентября 2024 года 

Октябрьский районный суд города Липецка в составе:

председательствующего судьи Парахиной Т.В.,

при ведении протокола судебного заседания

помощником судьи Нехорошевым Р.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Липецкой области к ФИО1 о взыскании налогов, штрафа и пени, 

УСТАНОВИЛ:

УФНС РФ по Липецкой области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, штрафу и пени. В обоснование административных исковых требований указало, что ФИО1 является плательщиком НДС. До предоставления уточненной налоговой декларации он не уплатил налог, подлежащей уплате на основе данной декларации. Также ФИО1 были начислены: налог на имущество за 2022 год в размере 980 руб., за 2021 год в размере 891 руб.; транспортный налог за 2022 год в размере 2 884 руб., за 2021 год в размере 4 340 руб.; земельный налог за 2022 год в размере 703 руб. (121+220+362), за 2021 год в размере 804 руб. (357+246+201). Ответчику были направлены налоговые уведомления на уплату налогов от 25.07.2023 года №, 01.09.2022 №. В добровольном порядке налог на имущество не был уплачен, в связи с чем было направлено требование № от 08.07.2023 года об уплате задолженности по состоянию на 01.07.2023 года. 

УФНС РФ по Липецкой области просило взыскать с ФИО1 налог на имущество за 2022 год в размере 980 руб., налог на имущество за 2021 год в размере 891 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 2884 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 4340 руб., земельный налог за 2022 год в размере 703 руб., земельный налог за 2021 год в размере 804 руб., штраф по НДС – 2051 руб., пени 4989 руб. 99 коп. 

В судебное заседание представитель административного истца УФНС РФ по Липецкой области не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен своевременно и надлежащим образом. 

Ранее в предварительном судебном заседании представитель административного истца по доверенности ФИО2 административный иск поддержала по изложенным в нем доводам. В заявлении представитель УФНС РФ по Липецкой области просил не учитывать сумму пени по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере 1326 руб. 89 коп. 

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 и его представитель по доверенности ФИО3 не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены своевременно и надлежащим образом, в письменном заявлении указали, что истец пропустил срок обращения в суд с настоящим иском. ФИО1 не получал требования, а направление данных документов в личный кабинет налогоплательщика не является доказательством их получения и не обязывает налогоплательщика обязательный просмотр личного кабинета налогоплательщика. 

Представитель административного ответчика по доверенности ФИО3 ранее в предварительном судебном заседании просила отказать УФНС России по Липецкой области в удовлетворении исковых требований. Суду объяснила, что, по ее мнению, административным истцом пропущен срок направления требования и срок обращения к мировому судье. Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В статье 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абзац первый пункта 1); неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных данным Кодексом (пункт 6).

В соответствии с пунктом 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 названного Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

ИП ФИО1 своевременно до 26.04.2021 года не предоставил в Инспекцию первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года. 

30.04.2021 года ИП ФИО1 представил в Инспекцию уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 кв. 2021 года сумма налога, подлежащая уплате на основе данной декларации – 51 071 руб. 00 коп. 

Согласно п.9.1 ст. 88 НК РФ в случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

В соответствии с п.п.п1 п.4 ст.81 НК РФ если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Данное условие налогоплательщиком не исполнено в размере 10256 руб. на дату предоставления уточненной налоговой декларации по налогу на НДС за 1 квартал 2021 г., согласно карточки лицевого счета, налог в сумме 10 256 руб. и соответствующие ему пени уплачены не были, что является основанием для привлечения к налоговой ответственности по п.1 ст. 122 НК РФ. Согласно п.1 ст. 122 НК РФ штраф составляет 2051 руб. 

Решением № от 23.09.2021 года ФИО1 привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 2 051 руб. за совершение налогового правонарушения. 

Вынося решение, налоговый орган установил, что ФИО1 30.04.2021 года предоставил налоговую декларацию, сумма налога по которой составляет 40 815 руб.; а затем, 31.05.2021 года предоставил налоговую декларацию, согласно которой сумма налога составляет 51 071 руб., разница между данными суммами, составляющая 10 256 руб., являющаяся условием для освобождения от ответственности, налогоплательщиком не уплачена, в связи с чем с ФИО1 подлежит взысканию штраф в размере 2051 руб. (10256х20%)

В силу 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом. В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. п. 1,2 ст. 403 НК РФ).

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома (п. 3 ст. 403 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. (п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ).

Согласно п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога. Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (

<

...> ст. 409 НК РФ).

Согласно ч.1 ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст. 358 НК РФ).

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база, как установлено в подпункте 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса, определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 359 настоящего Кодекса) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства для автобусов с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. – 5 руб., свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10 руб.

В соответствии с приложением к Закону Липецкой области от 25.11.2002 N 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка составляет 28 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса указано, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

В отношении земельных участков, не указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 394 Кодекса, налоговые ставки по налогу не могут превышать 1,5 процента (подпункт 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса).

В силу пункта 2 статьи 391 Налогового кодекса установление различных налоговых ставок в отношении земельного участка, является основанием для отдельного расчета налоговой базы.

Пунктами 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что на налоговом учете в УФНС РФ по Липецкой области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В 2021 и 2022 годах ФИО1 являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, с двигателем мощностью 

<

данные изъяты> л.с. Также в 2021 году он являлся собственником ТС 

<

данные изъяты> с двигателем мощностью 

<

данные изъяты> л.с.; 

<

данные изъяты>, с двигателем мощностью 

<

данные изъяты> л.с.

Согласно выпискам из ЕГРН, ФИО1 с 22.10.2019 года на праве собственности принадлежит квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, площадью 

<

данные изъяты> кв.м. 28.11.2016 года определена кадастровая стоимость в размере 

<

данные изъяты>.

Также ФИО1 с 10.09.2014 года на праве собственности принадлежит земельный участок площадью 

<

данные изъяты> кв.м., с кадастровым №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. 28.11.2016 года была определена кадастровая стоимость в размере 

<

данные изъяты> (применялась с 01.01.2017 года). С 01.01.2022 года применялась кадастровая стоимость в размере 

<

данные изъяты>; а с 01.01.2023 года – 

<

данные изъяты>.

С 25.07.2018 года ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок площадью 

<

данные изъяты> кв.м., с кадастровым №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. С 01.01.2020 года применялась кадастровая стоимость в размере 

<

данные изъяты>, с 01.01.2023 года – 

<

данные изъяты>.

С 23.10.2018 года ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок площадью 

<

данные изъяты>, с кадастровым №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. С 01.01.2017 года применялась кадастровая стоимость 

<

данные изъяты>; с 01.01.2022 года 

<

данные изъяты>; с 01.01.2023 года 

<

данные изъяты>.

За 2021 год ФИО1 были начислены: транспортный налог в размере 4 340 руб. (989 руб. за ТС 

<

данные изъяты>, 1 428 руб. за ТС 

<

данные изъяты>, 1 923 руб. за ТС 

<

данные изъяты>); земельный налог в размере 804 руб. (357 руб. за земельный участок с кадастровым №; 246 руб. за земельный участок с кадастровым №; 201 руб. за земельный участок с кадастровым №); налог на имущество физических лиц в размере 891 руб. за квартиру 

<

адрес>.

ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2022 года о необходимости уплаты вышеуказанных налогов. Уведомление было получено 14.09.2022 года.

За 2021 год ФИО1 были начислены: транспортный налог в размере 2 884 руб. за ТС 

<

данные изъяты>; земельный налог в размере 703 руб. (362 руб. за земельный участок с кадастровым №; 220 руб. за земельный участок с кадастровым №; 121 руб. за земельный участок с кадастровым №); налог на имущество физических лиц в размере 980 руб. за квартиру 

<

адрес>.

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 25.07.2023 года о расчете вышеуказанных налогов. Уведомление направлялось через личный кабинет налогоплательщика и было получено12.09.2023 года.

В связи с неисполнением в установленный НК РФ срок обязанности по уплате налогов, должнику было направлено требование № об уплате задолженности на сумму 20 693 руб. 66 коп., а также пени в размере 3 806 руб. 11 коп. и штрафов в размере 8 540 руб. в срок до 28.08.2023 года. 

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Суд не может согласиться с доводом стороны административного ответчика о ненадлежащем направлении налогового требования, поскольку требование было направлено через личный кабинет налогоплательщика, что является доказательством уведомления налогоплательщика о наличии и необходимости уплаты задолженности. 

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

При этом, п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 (ред. от 26.12.2023) "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Суд не может согласиться с доводом стороны административного ответчика о несоблюдении срока направления требования об уплате налогов, установленного ст. 70 НК РФ, как составляющей совокупного срока принудительного взыскания. Данное обстоятельство само по себе не является препятствием для взыскания обязательного платежа, оно учитывалось при проверке соблюдения срока обращения с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Таким образом, порядок направления требования был налоговым органом соблюден.

06.02.2024 года УФНС России по Липецкой области обратилось к мировому судье судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Липецка с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в размере 10 399 руб. 19 коп. (включающей в себя, в том числе, земельный налог в размере 1 306 руб. за 2021-2022 годы; налог на имущество физических лиц в размере 1 871 руб. за 2021-2022 годы; транспортный налог в размере 7 222 руб. 19 коп. за 2021-2022 годы).

Судебный приказ был вынесен мировым судьей 13.02.2024 года и отменен определением и.о. мирового судьи судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Липецка от 22.03.2024 года по заявлению ФИО1

Срок обращения за выдачей судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей. В данном случае правовое значение для исчисления срока обращения в суд с административным исковым заявлением в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с абзацем вторым п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском УФНС России по Липецкой области обратилось в суд 11.06.2024 года, то есть с соблюдением шестимесячного срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Таким образом, налоговым органом направлялись административному ответчику уведомления и требования об уплате обязательных платежей и санкций, однако ответчик не исполнил возложенную на него законом обязанность, каких-либо обстоятельств, свидетельствующих о необходимости его освобождения от уплаты образовавшейся задолженности, не имеется, срок обращения в суд не пропущен.

Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога является пени (пункт 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. п. 1-3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня в размере 4 989 руб. 99 коп. сформировалась из 

- налога на добавленную стоимость за 2021 год в размере 1 879 руб. 83 коп.;

- транспортного налога за 2020 год в размере 127 руб. 28 коп.;

- транспортного налога за 2021 год в размере 32 руб. 55 коп.;

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 34 руб. 73 коп., за 2021 год в размере 6 руб. 68 коп.;

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 7 руб. 28 коп.;

- страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 563 руб. 57 коп.;

- страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 146 руб. 35 коп.;

-земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в размерах 19 руб. 56 коп. и 11 руб. 35 коп., за 2021 год в размерах 2 руб. 68 коп. и 1 руб. 84 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС, составила - 2833 руб. 

Размер пени с 01.01.2023 года по 11.12.2023 года, исходя из недоимки по указанным выше налогам, 20693 руб. 66 коп. в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ составил 2310 руб. 17 коп. Итого размер пени (2833 руб. + 2310,17) = 5143 руб. 17 коп. - 153,88 (непогашенный остаток по документу в части пени) =4989 руб. 99 коп. 

УФНС России по Липецкой области обратилось к мировому судье судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Липецка с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1: земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (в размерах 325 руб. и 246 руб., пеня 1 руб. 06 коп. и 80 коп.); налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в размере 5 903 руб., пени в размере 21 руб. 25 коп.; транспортного налога с физических лиц в размере 2 968 руб., пени в размере 9 руб. 65 коп.; налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 810 руб., пени в размере 2 руб. 63 коп.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 198 руб. 10 коп.; налога на профессиональный доход в размере 207 руб. 84 коп., пени в размере 1 руб. 81 коп. – на общую сумму 10 695 руб. 14 коп.

Судебный приказ был вынесен мировым судьей (дата) (административное дело №) и не отменялся.

Постановлением судебного пристава-исполнителя Октябрьского РОСП г. Липецка УФССП России по Липецкой области от 15.06.2022 года на основании вышеуказанного судебного приказа было возбуждено исполнительное производство №-ИП. Постановлением судебного пристава-исполнителя Октябрьского РОСП г. Липецка УФССП России по Липецкой области от 04.07.2022 года исполнительное производство было окончено ввиду выполнения требований исполнительного документа в полном объеме.

МИФНС России № 7 по Липецкой области обратилось к мировому судье Измалковского судебного участка Елецкого районного судебного района Липецкой области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по: налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, в размере 14 827 руб., пени в размере 130 руб. 77 коп.; штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) в размере 6 489 руб., на общую сумму 21 447 руб. 84 коп.

Судебный приказ был вынесен мировым судьей (дата) (административное дело №) и не отменялся. Срок предъявления судебного приказа к исполнению, установленный ч. 1.1 ст. 356 КАС РФ и составляющий 3 года со дня выдачи судебного приказа, не истек.

С учетом вышеизложенного, суд считает удовлетворить административный иск и взыскать с ФИО1 налог на имущество за 2022 год в размере 980 руб.; налог на имущество за 2021 год в размере 891 руб.; транспортный налог за 2022 год в размере 2884 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 4340 руб., земельный налог за 2022 год в размере 703 руб. (121+220+362), земельный налог за 2021 год в размере 804 руб. (357+246+201), штраф по НДС за 2021 год в размере 2051 руб., пени в размере 4989 руб. 99 коп. 

Общая сумма, подлежащая взысканию, составляет 17 642 руб. 99 коп.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты судебных издержек, то на основании ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учётом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу, рассмотренному районным судом, подлежит взысканию с ФИО1 в доход бюджета г. Липецка в размере 705 руб. 

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Липецкой области к ФИО1 о взыскании налогов, штрафа и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области налог на имущество за 2022 год в размере 980 (девятьсот восемьдесят) рублей; налог на имущество за 2021 год в размере 891 (восемьсот девяносто один) рубль; транспортный налог за 2022 год в размере 2884 (две тысячи восемьсот восемьдесят четыре) рубля, транспортный налог за 2021 год в размере 4340 (четыре тысячи триста сорок) рублей, земельный налог за 2022 год в размере 703 (семьсот три) рубля, земельный налог за 2021 год в размере 804 (восемьсот четыре) рубля, штраф по НДС за 2021 год в размере 2051 (две тысячи пятьдесят один) рубль, пени в размере 4989 (четыре тысячи девятьсот восемьдесят девять) рублей 99 (девяносто девять) копеек. 

Общая сумма, подлежащая взысканию, составляет 17 642 (семнадцать тысяч шестьсот сорок два) рубля 99 (девяносто девять) копеек.

Реквизиты для оплаты задолженности и пени: Получатель платежа Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН получателя 7727406020 КПП получателя 770801001 КБК 18201061201010000510 номер счета получателя 03100643000000018500 номер счета банка получателя 40102810445370000059 Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула БИК 017003983 ОКТМО 0. 

Взыскать с ФИО1 в бюджет г. Липецка государственную пошлину в размере 705 (семьсот пять) рублей.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Липецкий областной суд через Октябрьский районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий 

Мотивированное решение изготовлено 27.09.2024 года.