Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Усть-Лабинск «16» октября 2024 г.

Усть-Лабинский районный суд Краснодарского края в составе:

судьи Осипенко В.А.,

при секретаре Довыдовой О.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 14 по Краснодарскому краю обратилась в Усть-Лабинский районный суд Краснодарского края с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика недоимки по: транспортному налогу с физических лиц в размере – 421 руб. 00 коп., за 2022 г.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере – 104 руб. 00 коп., за 2022 г., в размере – 302 руб. 00 коп., за 2022 г.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере – 524 руб. 00 коп., за 2022 г.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период в размере – 3 980 руб. 81 коп., за 2023 г.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации – 8 346 руб. 26 коп., а всего на общую сумму 13 678 рублей 07 коп.

В обоснование своих административных исковых требований истец ссылается на то, что за ответчиком зарегистрированы транспортные средства: 

<

данные изъяты>, за 2022г. образовалась недоимка в размере 421 руб. 00 коп.

За ответчиком зарегистрированы объекты недвижимости: земельный участок с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, за 2022 год образовалась недоимка по земельному налогу в размере 104 руб. 00 коп., 302 руб. 00 коп., недоимка на имущество за 2022г. в размере 524 руб. 00 коп.

ФИО2 налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год представлена ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в 2022 году им проданы объекты недвижимого имущества (земельные объекты, транспортное средство) расположенные по адресу: 

<

данные изъяты>, дата регистрация права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права владения ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма полученного дохода за налоговый период составляет – 305 000.00 рублей, сумма доходов, подлежащих налогообложению составила – 3 050 000.00 рублей. Сумма налога, исчисленная к уплате – 201 500.00 рублей. Решением от ДД.ММ.ГГГГ № административный ответчик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 250.00 рублей (с учетом смягчающих обстоятельств). ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, 

<

данные изъяты>, в Межрайонную ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю была представлена налоговая декларация по налогу, взымаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН) за 2022 год (последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя). Сумма авансового платежа составляет – 7 538.00 руб., по сроку уплаты 25.10.2022 г., сумма исчисленного налога составляет – 35 938.00 руб., по сроку уплаты 28.04.2023 г. 

ФИО2 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 23.06.2008 по 16.09.2019 г., с 17.11.2021 по 17.11.2021 г., с 09.08.2022 по 24.08.2023 г., за период с 01.01.2023 по 24.08.2023 года, по сроку уплаты 08.09.2023 года, инспекцией исчислено: на обязательное пенсионное и медицинское страхование – 29 698.72 руб., расчет страховых взносов исходя из дохода 1% от суммы дохода превышающей 300 000 руб. – 3 980,81 руб., по сроку уплаты 08.09.2023 г., в связи с не полной оплатой образовалась недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период в размере – 3 980 руб. 81 коп., за 2023 г.; а также суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации – 8 346 руб. 26 коп

Административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ от 15.08.2023 №96844981, через личный кабинет налогоплательщика, в соответствии со ст. 11.2 НК РФ.

Административному ответчику направлялось требование на уплату налога, пени, штрафа от 17.06.2023 №1967, через личный кабинет налогоплательщика, в соответствии со ст. 11.2 НК РФ, о чем свидетельствует снимок экрана об отправке ЛК ФЛ.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии) (Приказ ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@ «Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности»).

В указанный срок требование налогового органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако в последствии вынесенный судебный приказ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

13.02.2024 года на основании заявления Административного истца мировым судьей судебного участка №270 Усть-Лабинского района Краснодарского края по делу №2а-610/2024 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налоговым платежам, на сумму 13 678.07 руб. 

На основании письменных возражений ФИО2 судебный приказ по делу №2а-610/2024 был отменен 18.03.2024 г. 

В связи с вынесением мировым судьей судебного участка № 270 Усть-Лабинского района Краснодарского края определения об отмене судебного приказа, инспекция, в соответствии с правилами гл. 32 КАС РФ, вынуждена обратиться в районный суд с настоящим требованием в порядке искового судопроизводства. 

В судебное заседание представитель административного истца не явился, в административном исковом заявлении просил провести судебное заседание в отсутствии представителя. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причины не явки суду не известны. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как усматривается из материалов дела, ФИО5 на праве собственности принадлежит иное строение, помещения и сооружения с кадастровым №, расположенное по адресу: 

<

адрес>, с/п Восточное, 

<

адрес>, на недвижимое имущество за 2022г. начислено 9 808 руб. 00 коп. 

Как установлено, за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: 

<

данные изъяты>, за 2022 год образовалась недоимка по земельному налогу в размере 104 руб. 00 коп., 302 руб. 00 коп., недоимка на имущество за 2022г. в размере 524 руб. 00 коп. Также в связи с продажей объектов недвижимого имущества была представлена налоговая декларация на доходы физических лиц за 2022г., но в связи с не полной оплатой образовалась недоимка. ФИО2 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 23.06.2008 по 16.09.2019 г., с 17.11.2021 по 17.11.2021 г., с 09.08.2022 по 24.08.2023 г., по по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период в размере – 3 980 руб. 81 коп., за 2023 г.; а также суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации – 8 346 руб. 26 коп

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

Согласно ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» (далее - Закон РФ) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона РФ). 

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Размер ставки налога на основании ст. 3 Закона РФ устанавливаются представительными органами местного самоуправления в зависимости от стоимости имущества.

Размер ставки налога на основании ст. 406 НК РФ устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. 

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ, уплата налога производится - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ). 

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности. 

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ). 

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ст. 408 НК РФ).

Административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ №, через личный кабинет налогоплательщика, в соответствии со ст. 11.2 НК РФ.

Административному ответчику направлялось требование на уплату налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, через личный кабинет налогоплательщика, в соответствии со ст. 11.2 НК РФ, о чем свидетельствует снимок экрана об отправке ЛК ФЛ.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии) (Приказ ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-7-8/1151@ «Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности»).

В указанный срок требование налогового органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако в последствии вынесенный судебный приказ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

13.02.2024 года на основании заявления Административного истца мировым судьей судебного участка №270 Усть-Лабинского района Краснодарского края по делу №2а-610/2024 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налоговым платежам, на сумму 13 678.07 руб. 

На основании письменных возражений ФИО2 судебный приказ по делу №2а-610/2024 был отменен 18.03.2024 г. 

В судебном заседании от административного ответчика не представлено доказательств, что имущество за ним не зарегистрировано, при таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Краснодарскому краю законны и обоснованы, в связи с чем, подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400,00 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (

<

данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> недоимки по: транспортному налогу с физических лиц в размере – 421 руб. 00 коп., за 2022 г.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере – 104 руб. 00 коп., за 2022 г., в размере – 302 руб. 00 коп., за 2022 г.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере – 524 руб. 00 коп., за 2022 г.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период в размере – 3 980 руб. 81 коп., за 2023 г.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации – 8 346 руб. 26 коп., а всего на общую сумму 13 678 рублей 07 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (

<

данные изъяты>) государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек в пользу муниципального образования Усть-Лабинский район Краснодарского края.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский Краевой суд в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Усть-Лабинский районный суд.

Судья подпись Осипенко В.А.