Дело №2а-133/2020 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 января 2020 г. г. Орел

Советский районный суд г. Орла в составе:

председательствующего судьи Губиной Е.П.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Заугольной В.М., 

с участие представителя административного истца ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее – ИФНС России по г. Орлу) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО2 являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ На основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) административному ответчику, как налогоплательщику, направлено требование №*** по состоянию на ДД.ММ.ГГ об уплате недоимки за 2018 г. по страховым взносам обязательного медицинского страхования (далее ОМС) в размере 3958,22 руб., недоимки по страховым взносам Пенсионный фонд России (далее ПФР) за 2018 г. в размере 17991,61 руб., пени, начисленные на недоимки за 2018 г. по ФФОМС и ПФР в размере 36,69 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГ Указанное требование административным ответчиком исполнено не было. 

ДД.ММ.ГГ мировым судьей судебного участка №3 Советского района г. Орла вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 в пользу ИФНС России по г. Орлу задолженности. 

Определением и.о. мирового судьи судебного участка №3 Советского района г. Орла от ДД.ММ.ГГ вышеуказанный судебный приказ отменен. 

По изложенным основаниям административный истец просил взыскать с административного ответчика задолженность в размере 21989,52 руб., из которых: 3958,22 руб. – недоимка по страховым взносам на ОМС за 2018 г.; 17991,61 руб. – недоимка по страховым взносам на ОПС за 2018 г.; 32,53 руб. – пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2018 г. за период образования с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ; 7,16 руб. – пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2018 г. за период образования с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ 

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по г. Орлу ФИО1 заявленные административные исковые требования поддержала по изложенным в нем основаниям, просила суд их удовлетворить в полном объеме. 

Административный ответчик ФИО2, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения административного дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил. 

Суд, выслушав участника процесса, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

На основании пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 2 статьи 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ, а также влечет начисление пени.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 8 статьи 69 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства (пункт 1 статьи 46 НК РФ). 

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Из подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ следует, что плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Статьей 430 НК РФ установлено, что плательщики уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., - в фиксированном размере 26545 руб. за расчетный период 2018 года, 29354 руб. за расчетный период 2019 года, 32448 руб. за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 руб., - в фиксированном размере 26545 руб. за расчетный период 2018 года (29354 руб. за расчетный период 2019 года, 32448 руб. за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 руб. за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 6884 руб. за расчетный период 2019 года и 8426 руб. за расчетный период 2020 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Статьей 425 НК РФ установлены следующие тарифы: на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Статьей 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГ №421-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГ №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» установлен минимальный размер оплаты труда с ДД.ММ.ГГ в сумме 9489 руб. в месяц.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО2 являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ

Административным истцом предоставлен расчет задолженности по страховым взносам, согласно которому административный ответчик имеет задолженность в размере 21989,52 руб., из которых: 3958,22 руб. – недоимка по страховым взносам на ОМС за 2018 г.; 17991,61 руб. – недоимка по страховым взносам на ОПС за 2018 г.; 32,53 руб. – пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2018 г. за период образования с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ; 7,16 руб. – пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2018 г. за период образования с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ 

Расчет задолженности судом проверен, ответчиком оспорен не был.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. 

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69 НК РФ). 

На основании статей 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование №*** по состоянию на ДД.ММ.ГГ об уплате недоимки за 2018 г. по страховым взносам ОМС в размере 3958,22 руб., недоимки по страховым взносам ПФР за 2018 г. в размере 17991,61 руб., пени, начисленные на недоимки за 2018 г. по ФФОМС и ПФР в размере 36,69 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГ

В установленный в требовании срок налогоплательщик недоимку по страховым взносам, пени не оплатил. 

В последующем ИФНС России по 

<

...> обратилось к мировому судье судебного участка №3 Советского района г. Орла с заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по страховым взносам и пени.

ДД.ММ.ГГ мировым судьей судебного участка №3 Советского района г. Орла вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по страховым взносам и пени.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка №3 Советского района г. Орла вышеуказанный судебный приказ отменен.

При этом доказательств, свидетельствующих о полной либо частичной оплате страховых взносов, ФИО2 в суд не представлено. 

Процедура взыскания задолженности административным истцом соблюдена. Налоговое уведомление, требование об уплате налога, заявление о вынесении судебного приказа, административное исковое заявление вынесены, направлены и поданы в установленные законом сроки.

Таким образом, поскольку задолженность по уплате налогов и пени в общей сумме 21989,52 руб. административным ответчиком не погашена, и ее наличие подтверждается материалами дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом требований. 

Из части 3 статьи 178 КАС РФ следует, что при принятии решения суд разрешает в том числе вопрос о распределении судебных расходов.

В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

При этом согласно части 1 статьи 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 КАС РФ.

Принимая во внимание, что ИФНС России по г. Орлу как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, на основании положений статьи 114 КАС РФ, абзаца 8 пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета муниципального образования «Город Орел». 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 75-180, статьей 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, зарегистрированного по адресу: 

<

...>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу задолженность в размере 21989,52 руб., из которых: 3958,22 руб. – недоимка по страховым взносам на ОМС за 2018 г.; 17991,61 руб. – недоимка по страховым взносам на ОПС за 2018 г.; 32,53 руб. – пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2018 г. за период образования с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ; 7,16 руб. – пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2018 г. за период образования с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ 

Взыскать с ФИО2 расходы по оплате государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Советский районный суд г. Орла в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 4 февраля 2020 г.

Судья Е.П. Губина