Дело № 1-42/2020

УИД 16RS0015-01-2020-000683-23

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

27 ноября 2020 года с. Большие Кайбицы 

Кайбицкий районный суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Багавиева И.А.,

с участием заместителя прокурора Кайбицкого района Республики Татарстан Хафизова Ф.Ф.,

подсудимого ФИО1,

защитника Низамова Д.А., предоставившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре Насрутдиновой Э.Н.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в зале суда в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, работающего директором общества с ограниченной ответственностью «Агрофирма «Дубрава», не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л :

Общество с ограниченной ответственностью «Агрофирма «Дубрава» (далее - ООО «Агрофирма «Дубрава» или Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица и состоит на учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Республике Татарстан (далее - МРИ ФНС России № по Республике Татарстан), расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ. Организации присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 1621005081, юридический адрес Общества — 

<

адрес>

Основным видом деятельности ООО «Агрофирма «Дубрава» является смешанное сельское хозяйство.

На основании протокола № внеочередного собрания участников ООО «Агрофирма Дубрава» от ДД.ММ.ГГГГ директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1.

Согласно пунктам 2.2, 8.1, 8.2 Устава ООО «Агрофирма «Дубрава», утвержденного решением общего собрания участников № от ДД.ММ.ГГГГ, основной целью создания Общества являлось удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли; руководство текущей деятельностью осуществлялось единоличным исполнительным органом - директором, который самостоятельно решал все вопросы деятельности Общества, кроме отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников, в том числе без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы и совершал сделки, выдавал доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издавал приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе или увольнении, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания, осуществлял иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции общего собрания участников Общества, распоряжался имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и законодательством Российской Федерации, открывал расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключал договора и совершал иные сделки, обеспечивал ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, принимал решения по важнейшим вопросам текущей хозяйственной деятельности Общества.

В соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» ФИО1 отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций.

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО «Агрофирма «Дубрава», был ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23 и частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) возложены обязанности своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; уплачивать законно установленные сборы; вести в установленном порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать налогоплательщик; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством РФ.

В 2019 году у ООО «Агрофирма «Дубрава» имелись следующие расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в публичном акционерном обществе «Сбербанк России»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в публичном акционерном обществе АКБ «Ак барс»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в публичном акционерном обществе АКБ «Ак Барс».

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан: самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов. Согласно статье 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в ’ бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного, срока. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В 2019 году ООО «Агрофирма «Дубрава» регулярно ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации.

До 1 января 2017 года исчисление и уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ), на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и обязательное медицинское страхование регулировались положениями Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

С 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с нормами НК РФ. Функции по администрированию этих страховых взносов переданы налоговым органам. Права и обязанности, предусмотренные НК РФ в отношении налогоплательщиков, налоговые органы осуществляют и в отношении плательщиков страховых взносов.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов с 1 января 2017 года регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

В связи с имевшейся недоимкой у предприятия по налогам и страховым взносам МРИ ФНС России № по Республике Татарстан в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ, к 11 сентября 2019 года в адрес ООО «Агрофирма «Дубрава» были направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнены в установленный срок следующие требования об уплате налогов:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 916 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 917 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 4441 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ) на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 645 825 руб. 31 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года, в размере 97919 руб. 21 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 172202 руб. 67 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 876956 руб. 57 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 115598 руб. 85 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 203294 руб. 53 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 931922 руб. 98 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 122844 руб. 19 коп.; об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ) за 2 квартал 2019 года в размере 216036 руб. 68 коп.; об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, за 1 полугодие 2019 года в размере 2149 руб.; об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации, за 1 полугодие 2019 года в размере 12179 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в размере 4441 руб.; об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, за 2 квартал 2019 года в размере 1430 руб.; об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации, за 2 квартал 2019 года в размере 8105 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов филиалом № ГУ-РО Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Татарстан, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ в адрес ООО «Агрофирма «Дубрава» направлено требование об уплате страховых взносов с указанием срока уплаты и разъяснением, что при неисполнении требования фондом социального страхования будут приняты все предусмотренные статьями 26.6-26.8 Федерального закона № 125-ФЗ меры по принудительному взысканию недоимки по страховым взносам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за период с 1 апреля по ДД.ММ.ГГГГ (2 квартал 2019 года) в сумме 23030 руб. 99 коп., с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные законом сроки налогоплательщиком перечисленные требования об уплате налогов и страховых взносов исполнены в полном объеме не были.

МРИ ФНС России № по Республике Татарстан в связи с неисполнением налогоплательщиком ранее направленных требований об уплате налогов и страховых взносов в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ, были приняты решения о взыскании сумм недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках:

№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 916 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 3396928 руб. 99 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 917 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 4441 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в размере 7335 руб.

В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов, в порядке, установленном статьей 76 НК РФ, в отношении расчетных счетов ООО «Агрофирма «Дубрава» были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по ним:

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в публичном акционерном обществе АКБ «Ак барс» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ и №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в публичном акционерном обществе «Сбербанк России» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в публичном акционерном обществе АКБ «Ак барс» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ и №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в ПАО «Сбербанк России» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО АКБ «Ак барс» №,0501150000029, открытому ДД.ММ.ГГГГ и №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в ПАО «Сбербанк России» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО АКБ «Ак барс» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ и №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в ПАО «Сбербанк России» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам в ПАО АКБ «Ак барс» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ и №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету в ПАО «Сбербанк России» №, открытому ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесением решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расходные операции по расчетным счетам ООО «Агрофирма «Дубрава» были приостановлены МРИ ФНС России № по Республике Татарстан.

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «Агрофирма «Дубрава» МРИ ФНС России № по Республике Татарстан были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки.

Так, налоговым органом на расчетные счета ООО «Агрофирма «Дубрава» были выставлены следующие инкассовые поручения, не исполненные по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 916 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 172 202 руб. 67 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 876 956 руб. 57 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 115 598 руб. 85 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 203 294 руб. 53 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 931 922 руб. 98 коп.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 122 844,19 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 216 036,68 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 2 149 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 12 179 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 645 825,31 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 97 919,21 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 917 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 4 441 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 4 441 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 434 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 2 460 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рамках процедуры принудительного взыскания МРИ ФНС России № по Республике Татарстан в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам с расчетных счетов ООО «Агрофирма «Дубрава», расходные операции по которым были приостановлены, производилась оплата денежных средств на основании ранее выставленных инкассовых поручений.

В результате, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ оставались неисполненными инкассовые поручения налогового органа на общую сумму 3393698 руб. 99 коп. Кроме того, МРИ ФНС России № по Республике Татарстан, филиалом № ГУ-РО Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Татарстан было вынесено решение о взыскании страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ.

Так, фондом социального страхования на расчетный счет ООО «Агрофирма «Дубрава» было выставлено инкассовое поручение, не исполненное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в ПАО АКБ «Ак барс» на сумму 23 030,99 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов, если иное не предусмотрено пунктом 3 и пунктом 3.2 статьи 76 НК РФ и – подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 76 НК РФ. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; .

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. 

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Агрофирма «Дубрава» ФИО1, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 23, части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов и страховых взносов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по уплате налогов и страховых взносов, имея реальную возможность погасить недоимку, следуя возникшему умыслу из корыстных побуждений, решил сокрыть денежные средства ООО «Агрофирма «Дубрава» от принудительного взыскания для погашения недоимки по уплате налогов и страховых взносов путем производства расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов филиала Общества с ограниченной ответственностью «Авангард» «Мясной дом Карлинский» ИНН 

<

***> (далее — филиал ООО «Авангард» «Мясной дом Карлинский») и Акционерного общества «Зеленодольский молочноперерабатывающий комбинат» ИНН 

<

***> (далее - АО «ЗМК»), имеющих задолженность перед ООО «Агрофирма «Дубрава», без использования расчетных счетов последнего.

С этой целью ФИО1, находясь в помещении ООО «Агрофирма «Дубрава» по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств возглавляемой организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «Агрофирма «Дубрава» приостановлены и на расчетные счета выставлены инкассовые поручения на списание недоимки по налогам и страховым взносам, которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распоряжаться денежными средствами предприятия, давал указания подчиненным сотрудникам - главному экономисту ООО «Агрофирма «Дубрава Свидетель №5 и секретарю ООО «Агрофирма «Дубрава» Свидетель №6, не осведомленным о его преступных намерениях, подготавливать письма в адрес филиала ООО «Авангард» «Мясной дом Карлинский» и АО «ЗМК», имевших обязательства перед Обществом по оплате ранее поставленной продукции, с просьбой погасить имеющуюся задолженность путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, ООО «Агрофирма Дубрава» имело задолженность. По указанию ФИО1 в указанный период времени Свидетель №5 и Свидетель №6, находясь в помещении ООО «Агрофирма «Дубрава» по адресу: 

<

адрес>, изготовили письма в адрес филиала ООО «Авангард» «Мясной дом Карлинский» и АО «ЗМК» и передали их на подпись директору ФИО1 В последующем после подписания писем ФИО1 Свидетель №6 направила их в адрес филиала ООО «Авангард» «Мясной дом Карлинский» и АО «ЗМК».

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО «ЗМК» произведены расчеты с контрагентами ООО «Агрофирма «Дубрава» на основании следующих писем, подписанных ФИО1 как директором Общества:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 842000 руб.: в сумме 842000 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 335000 руб.: в сумме 335000,00 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 50000 руб.: в сумме 50000,00 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 15000 руб.: в сумме 15000 руб. на счет ПАО «Мобильные ТелеСистемы», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 350000 руб.: в сумме 350000 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 450000 руб.: в сумме 450000 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 50000 руб.: в сумме 50000 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 50000 руб.: в сумме 50000 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 492531 руб.: в сумме 492531 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 969500 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 30000 руб.: в сумме 30000 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 20000 руб.: в сумме 20000 руб. на счет ПАО «Мобильные ТелеСистемы», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 670968 руб.: в сумме 670968 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 361550 руб.: в сумме 361550 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ филиал ООО «Авангард» «Мясной дом «Карлинский» произведены расчеты с контрагентами ООО «Агрофирма «Дубрава» на основании следующих писем, подписанных ФИО1 как директором Общества:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 29200 руб.: в сумме 29200 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от 2.0.01.2020, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 25000 руб.: в сумме 25000 руб. на счет ПАО «Таттелеком», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 386300 руб.: в сумме 386300 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее просьбу осуществить в счет взаимных расчетов следующие платежи в общей сумме 237245 руб.: в сумме 237245 руб. на счет АО «Татэнергосбыт», оплата по которому была произведена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ООО «Агрофирма Дубрава» при наличии просроченной задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 3416729,98 руб., в отношении которой налоговым органом и фондом социального страхования приняты все меры по взысканию, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществило расчеты с контрагентами через третьих лиц на общую сумму 5364294 руб., минуя свои расчетные счета, в отношении которых налоговым органом выставлены инкассовые поручения, вынесены решения о приостановлении по ним операций, о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика налогов, сборов, страховых взносов - организации.

В результате, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вследствие проведения расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов третьих лиц, денежные средства в общей сумме 5364294 руб. не поступили на расчетный счет ООО «Агрофирма «Дубрава», что препятствовало взысканию недоимки по уплате налогов и страховых взносов налоговым органом и фондом социального страхования, при этом Общество имело реальную возможность полностью погасить недоимку по налогам и страховым взносам в сумме 3416729 руб. 98 коп.

Указанным способом ФИО1, игнорируя законные требования налогового органа и фонда социального страхования об уплате налогов и страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам и страховым взносам у ООО «Агрофирма «Дубрава» перед бюджетной системой Российской Федерации по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3416729 руб. 98 коп., наличии на расчетных счетах Общества неисполненных инкассовых поручений, умышленно незаконно не допускал нахождения денежных средств на заблокированных расчетных счетах ООО «Агрофирма «Дубрава» и тем самым скрывал эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их принудительного взыскания.

В случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Агрофирма Дубрава» задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 3416729 руб. 98 коп. была бы полностью погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, являясь руководителем ООО «Агрофирма «Дубрава», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства возглавляемой им ООО «Агрофирма «Дубрава» в размере 3416729 руб. 98 коп., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Совершая указанные действия, ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления.

Данные действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по части 1 статьи 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе предварительного слушания ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, признав вину в полном объеме в предъявленном ему обвинении в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ.

В судебном заседании государственный обвинитель не возразил по поводу удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно части 1 статьи 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со статьей 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, в котором свою вину признает, после сокрытия подсудимым денежных средств» в размере 3416729 руб. 98 коп., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, обществом с ограниченной ответственностью «Агрофирма «Дубрава» к ДД.ММ.ГГГГ выплачено налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на общую сумму 10233390 руб. 73 коп., недоимка по налогам и страховым взносам на ДД.ММ.ГГГГ в размере 3417178 руб. 99 коп. погашен, и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ такой неисполненной обязанности, в том числе по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за второй квартал 2019 года не имеется, ранее к уголовной ответственности не привлекался, характеризуется положительно, имеет престарелую мать и многочисленные поощрения за трудовые достижения.

Суд считает, что обвинение в отношении ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах дела содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа, а также срок, в течение которого он должен его оплатить, суд исходя из требований статьи 104.5 УК РФ, учитывает личность обвиняемого, тяжесть совершённого им деяния, характер и степень общественной опасности содеянного, имущественное и семейное положение обвиняемого, признание им вины, раскаяние в содеянном, возмещение причиненного вреда.

Вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о возможности удовлетворения ходатайства ФИО1 о прекращении в отношении него уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, что будет соответствовать целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, отвечать требованиям справедливости и целям правосудия.

Обеспечительная мера по данному делу в виде наложения ареста на два земельных участка не может быть отменена, поскольку судом на обвиняемого налагается денежное взыскание. 

Вещественные доказательства подлежат оставлению при уголовном деле, поскольку в них отражены обстоятельства совершенного преступления и они приобщены к материалам дела. 

На основании изложенного и руководствуясь статьями 25.1, 446.1, 446.2, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, прекратить на основании статьи 25.1 УПК РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по части 1 статьи 199.2 УК РФ в размере 30000 (тридцать тысяч) рублей.

Данный штраф должен быть уплачен ФИО1 в течение одного месяца со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Реквизиты для уплаты штрафа: УФК по РТ (СУ СК России по Республике Татарстан л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП165501001, расчетный счет 

<

***>, Отделение - НБ Республики Татарстан г. Казань, БИК 049205001, ОКТМО 92701000, КБК 4171162010016000140).

Вещественные доказательства: копии писем (финансовых поручений): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; копии писем (финансовых поручений): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; копии платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; требования об уплате налогов: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; об уплате недоимки по страховым взносам; об уплате налога на прибыль организаций; № от ДД.ММ.ГГГГ; об уплате налога на прибыль; решения о взыскании сумм недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; решения о приостановлении операций по расчетным счетам: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № 13177 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № 15405 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № 15408 от ДД.ММ.ГГГГ; № 15409 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № 15412 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № 15416 от ДД.ММ.ГГГГ; № 15417 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № 18777 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов № от ДД.ММ.ГГГГ; решение о взыскании страховых взносов за счет денежных средств страхователя № от ДД.ММ.ГГГГ; инкассовое поручение: № от ДД.ММ.ГГГГ; акты сверок взаимных расчетов; карточки субконто; карточки счета 60; карточки счета 62; договор № поставки молока от ДД.ММ.ГГГГ; компакт-диск с базой 1С ООО «ОЦО-Агро»; компакт-диск с базой «1С Бухгалтерия» по взаимоотношениям АО «ЗМК» и ООО «Агрофирма «Дубрава»; договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручение № 4386 от ДД.ММ.ГГГГ; № 4434 от ДД.ММ.ГГГГ; № 4451 от ДД.ММ.ГГГГ; № 4512 от ДД.ММ.ГГГГ; № 4532 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; CD-R диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам АО «ЗМК», филиала ООО «Авангард» «Мясной дом Карлинский» хранить при уголовном деле.

Меру пресечения в отношении ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья подпись И.А. Багавиев