УИД: 66RS0№-08

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 ноября 2025года г. Нижний Тагил

Ленинский районный суд г.Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего Гуриной С.А.,

при секретаре судебного заседания Гладыш А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-2214/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Свердловской области обратилась с административным иском к ФИО1, в котором взыскать с последнего задолженность в общей сумме 19952 руб. 55 коп., в том числе по транспортному налогу за 2023 год в размере 10 386 руб., по пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в сумме 9566 рублей 55 копеек (за неуплату транспортного налога за 2015г. за период с 12.12.2023г. по 01.12.2024г. в размере 2108 рублей 02 коп.; за неуплату транспортного налога за 2016г. за период с 12.12.2023г. по 29.04.2025г. в размере 3191 рубль 27 коп.; за неуплату транспортного налога за 2022г. за период с 12.12.2023г. по 29.04.2025г. в размере 3191 рубль 27 коп.; за неуплату транспортного налога за 2023г. за период с 03.12.2024г. по 29.04.2025г. в размере 1075 рублей 99 коп.).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания путем вручения судебной повестки, при подаче иска просил рассмотреть дело в свое отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания путем направления электронного почтового отправления, полученного 24.10.2025г. и получения СМС-оповещения 24.10.2025г.

Учитывая надлежащее извещение сторон о времени и месте судебного заседания, руководствуясь положениями части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

Пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

Объектом обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. 

В силу положений пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

Законом Свердловской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области введен в действие транспортный налог, установлены ставки, порядок и сроки его уплаты. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты транспортного налога физическими лицами установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. 

В силу положений статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае несвоевременной уплаты налога производится начисление пеней. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. 

Уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2015, 2016, 2022, 2023 годах являлся собственником автомобиля Вольво-XC70, государственный регистрационный знак 

<

***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. 

На основании поступивших из ГИБДД сведений налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2015, 2016, 2022, 2023 года в сумме по 10 386 руб. за каждый год.

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Свердловской области в адрес административного ответчика направила налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2015 год в размере 10 386 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14); 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2016 год в размере 10 386 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15); 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2022 год в размере 10 386 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2023 год в размере 10 386 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16,оборот). 

Федеральным законом N 263-ФЗ с ДД.ММ.ГГГГ введена в действие статья 11.3 НК РФ, устанавливающая понятие единого налогового платежа, как денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации, предназначенных для исполнения совокупной обязанности указанных лиц, а также денежных средств, взысканных с данных лиц в соответствии с НК РФ.

Под единым налоговым счетом указанной статьей признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу положений статьи 11.3 НК РФ и статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ сальдо единого налогового счета формируется ДД.ММ.ГГГГ на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений, в том числе, о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и (или) налоговых агентов, по уплате налогов, авансовых платежей.

При этом пунктом 2 статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ установлен запрет на включение в суммы неисполненных обязанностей сумм недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным НК РФ, по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок их взыскания.

Таким образом, в силу прямого указания статьи 69 НК РФ наличие у налогоплательщика отрицательного сальдо, сформировавшегося, в том числе, за счет неисполненной обязанности по уплате налога за период до ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой своевременно приняты меры принудительного взыскания и срок ее взыскания не истек, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате данной задолженности.

В связи с неисполнением установленной налоговым законодательством обязанности по уплате налога налоговым органом на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2015, 2016, 2022 года в сумме 31 158 руб.

Списки почтовых отправлений за 2016, 2017 годы о направлении налогоплательщику налоговых уведомлений уничтожены за истечением срока хранения. 

Направление налогового уведомления и требования за 2023 год налогоплательщику заказной корреспонденцией по адресу регистрации подтверждается списками почтовых отправлений. 

Требование в добровольном порядке надлежащим образом исполнено не было. 

В связи с неуплатой в добровольном порядке задолженности по транспортному налогу за 2022 год и начислением пени налоговым органом составлено заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 10 583 руб. 33 коп., в том числе пени в размере 197 руб. 33 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога в размере 10 386 руб. за 2022 год, и ДД.ММ.ГГГГ направлено мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района города Нижний Тагил Свердловской области.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-2824/2024, который был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с административным иском. На дату обращения с иском ЕНС ФИО1 имеет отрицательное значение в размере 51 762 руб. 77 коп., в том числе транспортный налог 31 158 руб., пени 20 604 руб. 77 коп. 

Решением Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 12.02.2025г. по административному делу №а-358/2025 было удовлетворено административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, пени по транспортному налогу.

Решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГг.

Указанным решением суда с ФИО1 взыскана задолженность в общем размере 10 583 руб. 33 коп., в том числе: по транспортному налогу за 2022 год в размере 10 386 руб., по пени в размере 41 руб. 60 коп., начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2015 и 2016 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 155 руб. 79 коп., начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016, 2022 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 32-33). 

Вступившее в законную силу решение суда имеет преюдициальное значение при рассмотрении настоящего административного дела.

Решением Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 12.02.2025г. по административному делу №а-358/2025 установлено, что доказательства, свидетельствующие об уплате задолженности по транспортному налогу за 2022 год представлены суду не были. Представленный административным ответчиком кассовый чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 386 руб. с назначением платежа «единый налоговый платеж» не свидетельствует об обратном. 

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введено понятие единого налогового счета.

На основании пунктов 2, 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 

1) денежного выражения совокупной обязанности; 

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. 

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. 

У плаченные налогоплательщиком денежные средства являются единым налоговым платежом, порядок распределения которого установлен пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. 

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 

5) пени; 

6) проценты; 

7) штрафы. 

Произведенный административным ответчиком платеж от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 386 руб. с назначением платежа «единый налоговый платеж» учтен в сальдо единого налогового счета налогоплательщика и в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации распределен в счет уплаты транспортного налога за 2013 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, что соответствует приведенным законоположениям. 

На основании выданного судом исполнительного листа по решению суда №а-358/2025 возбуждено исполнительное производство №-ИП от 27.08.2025г.

Исполнительное производство до настоящего времени не окончено, что следует из данных Банка исполнительных производств ФССП, размещенных в сети Интернет, задолженность не погашалась. 

Решением Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 12.02.2025г. было установлено, что ранее налоговым органом также были приняты меры для взыскания недоимки по транспортному налогу за 2015, 2016 годы.

Так, судебным приказом мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области от ДД.ММ.ГГГГ №а-411/2017 (л.д. 38) взыскан транспортный налог за 2015 год. На основании судебного приказа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области от ДД.ММ.ГГГГ №а-402/2018 (л.д. 38,оборот) взыскан транспортный налог за 2016 год. На основании судебного приказа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).

Исполнительные производства до настоящего времени не окончены, что следует из данных Банка исполнительных производств ФССП, размещенных в сети Интернет, задолженность не погашалась (л.д. 39). 

В связи с неуплатой в добровольном порядке задолженности по транспортному налогу за 2023 год и начислением пени налоговым органом составлено заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 19952,55 руб., в том числе пени в размере 9566,55 руб., транспортного налога в размере 10 386 руб. за 2023 год, и ДД.ММ.ГГГГ направлено мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района города Нижний Тагил Свердловской области (л.д. 9-10).

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1715/2025, который был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с административным иском. На 27.08.2025г. ЕНС ФИО1 имеет отрицательное значение в размере 57584 руб. 12 коп., в том числе транспортный налог 31 158 руб., пени 26426 руб. 12 коп. 

Порядок и сроки принудительного взыскания недоимки по транспортному налогу за 2023 год, установленные статьями 69, 70, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не нарушены.

Доказательства оплаты административным ответчиком задолженности по транспортному налогу за 2015, 2016, 2022г. и за 2023г. суду не представлены.

С учетом установленных по делу обстоятельств, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023г. в размере 10386 рублей 00 копеек.

По настоящему административному делу административным истцом также заявлены к взысканию пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в сумме 9566 рублей 55 копеек (л.д. 11), в том числе: 

- за неуплату транспортного налога за 2015г. за период с 12.12.2023г. по 01.12.2024г. в размере 2108 рублей 02 коп.; 

- за неуплату транспортного налога за 2016г. за период с 12.12.2023г. по 29.04.2025г. в размере 3191 рубль 27 коп.; 

- за неуплату транспортного налога за 2022г. за период с 12.12.2023г. по 29.04.2025г. в размере 3191 рубль 27 коп.; 

- за неуплату транспортного налога за 2023г. за период с 03.12.2024г. по 29.04.2025г. в размере 1075 рублей 99 коп.

Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).

На основании пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика

Из исследованных в судебном заседании доказательств следует, что дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 42 160 руб. 91 коп., в том числе пеня – 11 002 руб. 91 коп. 

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ – 45 547 руб. 78 коп., в том числе пеня – 14 389 руб. 78 коп. Остаток непогашенной задолженности по пеням по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 14 192 руб. 45 коп. 

Задолженность по пеням, в размере 197 рублей 33 копейки взыскана решением Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 12.02.2025г. по административному делу №а-358/2025, в том числе: пени в размере 41 руб. 60 коп., начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2015 и 2016 года (по 10 386 руб.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 155 руб. 79 коп., начисленные на задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016, 2022 года (по 10 386 руб.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Проверяя правильность расчета сумм пени, заявленных административным истцом к взысканию (л.д. 11), суд приходит к выводу о том, что он произведен в соответствии с требованиями налогового законодательства, регулирующего порядок исчисления пени. 

Таким образом, суд приходит к выводу об удовлетворении требований о взыскании с административного ответчика пени в общей сумме 9566 руб. 55 коп.

В соответствии со ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подп. 4 п. 1 ст. 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации, подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы при подаче в суд административных исковых заявлений освобождены от уплаты государственной пошлины. 

При таких обстоятельствах, в соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, пени по транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, ИНН 

<

***>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, задолженность в общем размере 19952 руб. 55 коп., в том числе:

- задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 10 386 руб., 

- задолженность по пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в сумме 9566 рублей 55 копеек, в том числе: за неуплату транспортного налога за 2015г. за период с 12.12.2023г. по 01.12.2024г. в размере 2108 рублей 02 коп.; за неуплату транспортного налога за 2016г. за период с 12.12.2023г. по 29.04.2025г. в размере 3191 рубль 27 коп.; за неуплату транспортного налога за 2022г. за период с 12.12.2023г. по 29.04.2025г. в размере 3191 рубль 27 коп.; за неуплату транспортного налога за 2023г. за период с 03.12.2024г. по 29.04.2025г. в размере 1075 рублей 99 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.

Судья Гурина С.А.